2022-2023年高级经济师《财政税收》预测试题16(答案解析)

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！住在富人区的她2022-2023年高级经济师《财政税收》预测试题（答案解析）全文为Word可编辑，若为PDF皆为盗版，请谨慎购买！第壹卷一.综合考点题库(共50题)1.某县为重建一座几十年前倒塌的宝塔，恢复相关名胜古迹，将资金不足部分摊派到所有工资全额拨款的单位，这些单位便按人头从每人的工资中扣除400元用于建塔集资，这种做法并非出于被扣款当事人自愿。根据上述资料回答下列问题：

正确答案：

本题解析：

A、加强公共政策制定的合法合规性；B、提高公共政策运作的透明度；C、听取公众意见，以符合公众意愿的方式行事。

2.采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定方法不包括（）。

A.分项抵免限额

B.综合抵免限额

C.分国抵免限额

D.多层次抵免限额

正确答案：D

本题解析：

抵免限额具体有三种方法，即：①分国抵免限额，是指居住国政府对其居民纳税人来自每一项外国的所得，分别计算抵免限额；②综合抵免限额，是指居住国政府对其居民纳税人的全部外国来源所得，不分国别、项目汇总在一起计算抵免限额；新版章节练习，考前压卷，更多优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考，③分项抵免限额。

3.某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当年年初，该公司购买房产价格为4100000元。企业拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨。大客车4辆，均为45座(该地车船税的年税额：载重汽车为每吨20元，乘人汽车31座以上每辆400元)。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4%。当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。根据以上资料，回答下列问题：

A.0

B.80000

C.160000

D.164000

正确答案：D

本题解析：

本题考查契税应纳税额的计算。土地使用权出售、房屋买卖应缴纳契税，其计税依据为成交价格。该公司应缴纳的契税=4100000×4%=164000(元)。

4.下列关于机构持有公债的说法中，错误的是（）。

A.减少了公债销售的环节

B.有助于降低发行公债的成本

C.有利于稳定公债市场

D.有利于吸纳社会闲散资金

正确答案：D

本题解析：

机构持有公债，一方面可以减少公债销售的环节，另一方面由于机构持有公债的规模比个人大得多，对利率较为敏感，略高于储蓄存款的利率就很具有吸引力，这些都有助于降低公债的发行成本。而且，机构持有公债与个人持有公债的目的不同。个人持有公债主要是为了储蓄，机构持有公债主要是为了投资。机构长期持有公债，有利于稳定公债市场；居民个人持有公债，可以充分发挥公债吸收社会闲散资金、变个人消费资金为国家生产建设资金的作用。

5.事业单位有下列()情形的，应当对相关国有资产进行评估。

A.行政、事业单位下属的事业单位之间的合并

B.事业单位以货币性资产对外投资

C.事业单位整体或者部分改制为企业

D.经批准，事业单位整体或者部分资产无偿划转

正确答案：C

本题解析：

本题考查事业单位国有资产管理的主要内容。事业单位有下列情形之一的，应当对相关国有资产进行评估：(1)整体或者部分改制为企业。(2)以非货币性资产对外投资。(3)合并、分立、清算。(4)资产拍卖、转让、置换。(5)整体或者部分资产租赁给非国有单位。(6)确定涉讼资产价值。(7)法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。

6.

A.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税

B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用20%的个人所得税率

C.章先生通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得，免纳个人所得税

D.章先生是自行申报纳税的纳税义务人

正确答案：C、D

本题解析：

国债和国家发行的金融债券利息，教育储蓄存款利息以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息，免纳个人所得税，故选项A错误。保险赔款，免纳个人所得税，故选项B错误。

7.从（）的角度划分，资源性国有资产分为国有土地资源、国有矿产资源、国有水资源和国有森林草原资源。

A.管理

B.经济

C.用途

D.类型

正确答案：A

本题解析：

本题考查资源性国有资产的分类。从管理的角度划分，资源性国有资产分为国有土地资源、国有矿产资源、国有水资源和国有森林草原资源。

8.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，关于其应纳税所得额确定的说法，正确的有()。

A.权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额

B.租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

C.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

D.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

E.利息所得以收入全额为应纳税所得额

正确答案：C、D、E

本题解析：

本题考查企业所得税的计税依据。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

9.政府间转移支付不包括（）。

A.上级政府对下级政府的各项补助

B.下级政府向上级政府的上解收入

C.减少不发达地区税收收入上缴

D.发达地区向不发达地区的补助

正确答案：C

本题解析：

政府间转移支付包括：①上级政府对下级政府的各项补助；②下级政府向上级政府的上解收入；③共享税的分配；④发达地区对不发达地区的补助等。

10.下列债务中，属于直接显性债务的有()。

A.欠发职工工资而形成的债务

B.粮食收购和流通中的亏损挂账

C.金融机构不良资产

D.乡镇财政债务

E.国有企业未弥补亏损

正确答案：A、B、D

本题解析：

本题考查直接显性债务。从我国当前的情况看，政府除了公债以外，还有一些较明显的直接显性债务：(1)欠发职工工资而形成的债务。(2)粮食收购和流通中的亏损挂账。(3)乡镇财政债务。

11.在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（）。

A.收大于支，迅速增加外汇储备

B.支大于收，动用外汇储备实现平衡

C.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡

D.经常项目保持平衡，资本项目收大于支

正确答案：C

本题解析：

在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

12.公债的发行原则主要包括()。

A.景气发行原则

B.稳定市场秩序原则

C.发行成本最小原则

D.发行有度原则

E.筹措资金最大原则

正确答案：A、B、C、D

本题解析：

本题考查公债的发行原则。公债的发行原则主要包括景气发行原则、稳定市场秩序原则、发行成本最小原则、发行有度原则。

13.以下不属于各级人民代表大会常务委员会权力的是()。

A.预算审查权

B.预算批准权

C.预算编制权

D.决算审批权

正确答案：C

本题解析：

本题考查政府间的预算管理权的划分。各级人大常委会监督预算的执行；审查和批准预算的调整方案；审查和批准决算。

14.某日用百货商店(小规模纳税人)，2015年5月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为()元。

A.2330.10

B.3076.92

C.3203.88

D.4230.77

正确答案：C

本题解析：

本题考查简易办法应纳税额的计算。该日用百货商店当月应纳的增值税=(80000+30000)/(1+3%)×3%=3203.88(元)。

15.纳税人须先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，已填用过的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方式称为（）。

A.交旧购新

B.定额供应

C.验旧领新

D.批量供应

正确答案：C

本题解析：

验旧领新是指用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验后，领购新票。这是当前发票领购的主要方式。故选项C符合题意。

16.2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25.5万元辆，同类货车最高不含税售价为8.6万元辆。该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是()万元。(以上价格均为不含税价格，小汽车消费税税率为12%)

A.14.10

B.15.30

C.23.70

D.25.62

正确答案：B

本题解析：

消费税征税范围不包含货车，所以货车不用缴纳消费税。小汽车的消费税税额=25.5×12%×5=15.30(万元)，故正确答案为选项B。

17.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2x19年度企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元，会计利润总额70万元，已缴纳企业所得税17.5万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：(1)已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费95万元。(2)收入总额9000万元中含：国债利息收入5万元，居民企业M的股息收入10万元(居民企业M的股票于2015年1月购入)。(3)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用(不考虑该项固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用。(4)企业全年发生的业务招待费65万元，业务宣传费80万元，技术开发费32万元，全都据实作了扣除。

A.调减应纳税所得额130万元

B.调减应纳税所得额85万元

C.调增应纳税所得额130万元

D.调增应纳税所得额85万元

正确答案：D

本题解析：

本题考查企业所得税的检查。福利费扣除限额=1000×14%=140(万元)，实际列支210万元，纳税调增70万元。职工教育经费扣除限额=1000×8%=80(万元)，实际列支95万元，纳税调增15万元(超支的15万元，可以在以后年度结转扣除)。工会经费扣除限额=1000×2%=20(万元)，实际列支20万元，工会经费取得专用收据，无需纳税调整。三项经费应调增应纳税所得额=70+15=85(万元)。

18.下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（）。

A.增设或撤销分支机构的

B.改变生产经营期限和隶属关系的

C.改变开户银行和账号的

D.改变住所或经营地点涉及税务登记机关变动的

正确答案：D

本题解析：

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向国家市场监督管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地的税务机关申报办理税务登记。

19.在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有()。

A.军事

B.电力

C.行政

D.文化

E.铁路

正确答案：A、C、D

本题解析：

最低费用选择法，是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。该方法主要适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目。

20.下列选项中，属于直接显性债务的有（）。

A.欠发职工工资形成的债务

B.粮食收购中的亏损挂账

C.金融机构不良资产

D.乡镇财政债务

E.国有企业未弥补亏损

正确答案：A、B、D

本题解析：

金融机构不良资产和国有企业未弥补亏损，属于或有隐性债务，故选项C、E错误。

21.在现代市场经济社会中，市场失灵是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。市场失灵的突出表现不包括（）。

A.公共物品缺失

B.不完全竞争

C.经济发展平稳均衡

D.收入分配不公

正确答案：C

本题解析：

本题考查市场失灵与公共财政。市场失灵突出表现在以下几个方面：（1）公共物品缺失；（2）外部效应；（3）不完全竞争；（4）收入分配不公；（5）经济波动与失衡。

22.甲公司为2018年新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，本年发生活动如下：(1)因改制签订产权转移书据2份。(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。(3)签订贴息借款合同一份，总金额50万元。(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为0.03%。

A.0

B.18

C.30

D.60

正确答案：B

本题解析：

本题考查印花税。《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花，因此，该合同虽未能兑现，仍需要缴纳印花税。应纳税额=60000×0.03%=18(元)。

23.在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（）。

A.实赤字

B.虚赤字

C.硬赤字

D.软赤字

正确答案：C

本题解析：

财政赤字可分为硬赤字和软赤字。其中，硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字；新版章节练习，考前压卷，更多优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考，软赤字是指未经债务收入弥补的赤字。

24.政府进行宏观经济调控的首要目标是()。

A.充分就业

B.物价基本稳定

C.经济适度增长

D.国际收支平衡

正确答案：A

本题解析：

本题考查财政政策的目标。

充分就业是政府进行宏观经济调控的首要目标，A项正确。

BCD属于财政政策的目标，但不是首要目标，BCD项错误。

25.李某2019年1月取得以下几笔收入：(1)将位于市中心自有门面房出租给郑某经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。(2)购买体育彩票中奖取得奖金100000元，将40000元通过民政部门捐赠给灾区。(3)张某在自己本单位取得1月工资收入8800元(现金)。(4)接受朋友无偿赠送的住房一套，赠与合同上注明该住房的公允价值为280000元，在办理产权转移过程中，支付相关过户费、印花税、契税共10000元。(5)购买的国债的利息收入为1130元。

A.0

B.43200

C.54000

D.56000

正确答案：C

本题解析：

本题考查个人所得税的计算。受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。宋某无偿受赠房屋应缴纳个人所得税=(280000-10000)×20%=54000(元)。

26.以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是（）。

A.效率原则

B.适应原则

C.恰当原则

D.经济利益原则

正确答案：C

本题解析：

本题考查政府间收入的划分。恰当原则以税收负担的分配是否公平为标准来划分中央与地方收入。

27.甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：(1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。(2)将自产产品200件用于本企业在建仓库。(3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原料，取得普通发票，注明金额1000000元。

A.贷记“主营业务收入”130000元

B.贷记“库存商品”100000元

C.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”20800元

D.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”1888.89元

正确答案：B

本题解析：

28.财政的职能是财政内在的功能，它体现财政的本质要求，体现一定经济体制下财政运行的内在规律。然而，在不同的经济体制下，对财政职能的表述却存在着差异。按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。公共财政应协调公平与效率原则。

请简述资源配置职能的含义和收入分配职能的主要内容。

正确答案：

本题解析：

（1）资源配置职能的含义

资源配置职能是指财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。

（2）收入分配职能的主要内容

财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。财政调节企业的利润水平，主要是通过调节使企业的利润水平能够反映企业的经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每一个企业获得大致相同的利润。财政调节居民的个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。

29.2016年10月1日起。“五证合一”登记制度推行，下列各项中不属于“五证”的是（）。

A.营业执照

B.税务登记证

C.卫生许可证

D.社会保险登记证

正确答案：C

本题解析：

自2016年10月1日起，营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证“五证合一”。

30.某公民2019年1月一次获得房屋租赁所得2万元，若通过国家机关向贫困地区捐赠，则计算个人所得税前准予扣除的限额为（）元。

A.480

B.600

C.4800

D.6000

正确答案：C

本题解析：

本题考查个人所得税的计税依据。房屋租赁所得每次收入4000元以上的，准予扣除20％的费用，余额为应纳税所得额。所以应纳税所得额=20000×（1-20％）=16000（元）。个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。所以扣除限额=16000×30％=4800（元）。

31.关于财政政策的说法，错误的是()。

A.财政政策运用不当会引起经济波动

B.财政政策是国家宏观调控的重要杠杆

C.财政政策具有导向功髓

D.财政政策不具有控制功能

正确答案：D

本题解析：

财政政策作为政府的经济管理手段，有以下几个功能：①导向功能。②协调功能。③控制功能。④稳定功能。故选项D符合题意。

32.关于部门预算编制范围的说法，正确的是()。

A.部门预算只包括预算内资金

B.部门预算只包括财政性资金

C.部门预算按财政资金性质归口管理

D.不同性质的财政资金统一编入部门预算

正确答案：D

本题解析：

在部门预算过程中，财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托。改变财政资金按性质归口管理的做法，财政将各类不同性质的财政资金统一编制到使用这些资金的部门。故选项D符合题意。

33.某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2012年第二季度共实现应纳税所得额1000万元。假设企业按季预缴，企业所得税税率为25%。另外，天津、广州分公司2012年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元，1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：

A.150

B.200

C.250

D.330

正确答案：C

本题解析：

本题考查企业所得税的计算。2012年第二季度的应纳企业所得税=1000×25%=250(万元)。

34.资料：土著人在白人到来之前的许多年已经在猎杀野牛，他们妥善又节约地管理他们的战利品，并按照每个人在狩猎中所做的贡献分配战利品。但涉及活野牛群的所有权时，事情就大不一样了。土著人以及后来的白人，都没有界定野牛群所有权的经济可行的办法。野牛能够自由地从一个部落的领地迁移到另一部落的领地上去。假如一个部落的成员减少猎杀数量，他们保护野牛的努力，实际上在为另一个部落、甚至可能是他们的死敌提供牛肉。这一事实导致土著人毫不留情地猎杀野牛，以至于在1840年以前，在大草原上野牛生活的一些传统区域中，牛群已经消失了。两个事实加速了野牛群的消失，第一，白人人口远远大于土著人的人口数量；第二，白人猎杀野牛时的武器杀伤力更强。目前世界各国通过制定法规的手段努力限制狩猎和捕鱼的季节以及猎取动物的数量。一些国家制定计划配额限制捕猎，另一些国家建立了捕猎配额转让制度。比较各个非洲国家的经验可以发现，不同的政府行为在决定非洲象和其他濒危动物的长期生存机会中如何起到关键的作用。在南非，政府允许对一些老弱病残的大象进行有控制的剔除性猎杀，并努力加大禁止偷猎的力度来保护象群。津巴布韦通过建立和执行活着的大象和其他野生动物的产权，来最终保护它们免于灭亡。

根据上述资料回答下列问题：

正确答案：

本题解析：

公共产品

35.关于税收的说法，正确的有()。

A.征税权利归国家所有

B.税收的职能具有客观性

C.监督职能是税收的首要职能

D.税收可以调节居民消费结构

E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次

正确答案：A、B、D、E

本题解析：

本题考查税收的本质和职能。选项C错误，财政职能或称收入职能是税收首要的和基本的职能。

36.某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2019年3月取得修理收入30.9万元，销售汽车装潢用品取得收入15.45万元，购进修理用汽车配件被盗，账面成本0.6万元，免费为关系户修理汽车耗用配件0.309万元，请计算该企业本月应纳增值税。

正确答案：

本题解析：

该企业本月应纳增值税=(30.9+15.45+0.309)÷(1+3%)×3%=1.359万元

37.我国新修订的预算法对规范专项转移支付的规定包括（）。

A.建立专项转移支付稳定增长机制

B.建立专项转移支付定期评估机制

C.建立专项转移支付退出机制

D.规范资金分配

E.取消地方资金配套要求

正确答案：B、C、D、E

本题解析：

本题考查我国政府间转移支付制度。从严控制专项转移支付、规范专项转移支付分配和使用的措施有：(1)严格控制新设专项；(2)规范资金分配；(3)建立健全专项转移支付定期评估和退出机制：(4)取消地方资金配套要求；(5)严格资金使用。

38.小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产，适用增值税率为()。

A.3%

B.5%

C.10%

D.16%

正确答案：B

本题解析：

本题考查增值税应纳税额的计算。小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

39.北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。

A.160.0

B.161.6

C.166.4

D.136.5

正确答案：D

本题解析：

本题考查增值税销项税额的计算。增值税销项税额=1000×13%+11.3/(1+13%)×13%+40×13%=136.5(万元)。

40.以下属于选择性货币政策工具的有（）。

A.消费者信用控制

B.不动产信用控制

C.优惠汇率

D.预缴出口保证金

E.证券市场信用控制

正确答案：A、B、E

本题解析：

本题考查货币政策工具。选择性货币政策工具包括消费者信用控制、不动产信用控制、证券市场信用控制、优惠利率、预缴进口保证金。

41.纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，正确的计税方法是()。

A.啤酒的包装物押金收取时就征收增值税

B.啤酒的包装物押金征收消费税

C.黄酒的包装物押金征收消费税

D.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税

正确答案：D

本题解析：

本题考查消费税的计税依据。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征收增值税、消费税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额征收增值税、消费税。啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税，逾期时征收增值税。

42.我国财政政策的主体是()。

A.中国人民银行

B.行政事业单位

C.中国进出口银行

D.各级人民政府

正确答案：D

本题解析：

本题考查财政政策的主体。财政政策的主体是指财政政策的制定者和执行者。财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。

43.按（）划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产。

A.国有资产与社会经济活动的关系

B.国有资产存在的形态

C.管理体制

D.存在于境内或境外

正确答案：A

本题解析：

按国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产，故选项A正确。按国有资产存在的形态划分，国有资产可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产；按管理体制划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产；按存在于境内境外分类，国有资产可分为境内国有资产和境外国有资产；故选项B、C、D不正确。

44.某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套，A房产建于今年年初，原值4000万元(含地价600万)，闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初借给乙企业，乙企业将其作为办公楼使用，合同约定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产用于开办幼儿园，原值800万元，市场价年租金10万元，当地规定按房产原值一次扣缴30%后的余值计税。乙企业去年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院、托儿所各占1000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。

A.48.00

B.33.60

C.28.56

D.0

正确答案：D

本题解析：

本题考查房产税。房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税。

45.关于发票检查的说法，正确的是()。

A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料

B.税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制

C.由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出示税务检查证

D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人

正确答案：B

本题解析：

本题考查发票管理。

A选项，税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料。因此Ａ错误。