高技会计营销《银行会计》教案设计

广州市工商技工学校

“银行会计”课程

教案

任课教师：姚宏敏

授课班级：12高技营销会计

周学时数：4

授课时间：2015.9—2016.1

审阅：_________________

广东省电子信息技工学校

教案首页

第一章总论

章节授课

科目银行会计第一节商业银行讲述法

课题方式

与银行会计

授课作业拟用

第一周课时2无0

时间题数时间

教

学选用参考：《金融企业会计》,唐

1、理解银行筹集资金、分配资金的活动

目宴春主编，中国金融出版

、明确商业银行会计的概念、

的2

教具社；现行《金融企业会计制

3、明确银行会计的作用和任务

挂图度》«银行业会计制度》等

教学教学

银行会计的对象及特征银行会计的对象及特征

重点难点

教学

回顾

说明

注：有课时变动、教学内容调整等在此说明。

教案内页

教学回顾:

导入新课:

教学过程：

第一节银行会计的时象

一.我国现行金融体系（参见P2-3）

中央银行与商业银行的职能和主要业务不同

三.银行筹集资金、分配资金的活动简介

四.中央银行与商业银行的核算对象有差别

1.流通中的货币是中央银行发行的，是中央银行筹资的来源，不是商业银行筹资的来源；

2.财政性存款是中央银行的资金来源：一般性存款是商业银行的资金来源，但要按规定比例

教缴存一部分给中央银行（法定准备金），中央银行可通过调整准备金率来调控商业银行的

贷款规模；

3.中央银行可对商业银行再贷款、再贴现，以及公开市场业务（买卖国债）等；

4.中央银行不经营普通银行业务，不与一般企业、个人发生业务关系。

五.银行会计的对象

学银行会计的对象，就是指我国银行的资金和资金运动，也就是银行业务活动和财务活动

中用价值形式来核算和监督的资金筹集和资金运用的过程和结果（表现为资产、负债和所

有者权益及收入、支出的增减变化过程和结果），及其所体现的经济关系。

六.银行会计的概念

银行会计是以金融学为理论基础，运用会计的基本原理和基本方法，以货币为计量单位,

过对银行业务、财务活动情况进行连续、系统、全面地核算、监督、分析和考核的一门专业

会计。（它是银行管理工作的重要组成部分。）

金融企业会计与银行会计相比，其主体有所不同。（示意图）

程

小结：

作业：无

审核:年月日

广东省电子信息技工学校

第二、三、四节银

章节授课

科目银行会计行会计特征、对象讲述法

课题方式

等

作业拟用

授课第一周课时222

时间题数时间

教

学选用参考：《金融企业会计》,唐

目宴春主编，中国金融出版

的1、理解银行会计核算对象及特征教具社；现行《金融企业会计制

挂图度》«银行业会计制度》等

教学教学

银行会计的特征银行会计的对象

重点难点

教学

回顾

说明

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注：有课时变动、教学内容调整等在此说明。

教案内页

教学回顾：

导入新课：

教学过程：

第二节银行会计的特征

反映国民经济活动的综合性

1.核算对象的单一性

2.反映内容的综合性

二.业务处理和会计核算的统一性

三.监督和服务的双重性

四.会计数据资料提供的及时性

教五.银行会计的核算方法也比较特殊

第三节银行会计的作用和任务

银行会计的作用

从国家经济管理、调控的角度来说：

学1.通过办理和实现银行业务，反映国民经济活动情况；

2.贯彻国家政策法令，监督经济活动的合法性、合理性；

3.根据国家宏观经济管理的需要，调控经济运行；

4.开展分析和预测，为金融宏观决策提供信息和数据。

商业银行作为金融企业，其作用还在于：

过1.通过核算、监督、分析、考核，提高企业的绩效；

2.为投资者、经营者、债权人提供所需的各种信息；

3.为企业、单位和社会公众提供优质的金融服务。

二.银行会计的任务

1.正确组织会计核算2.加强服务与监督

3.加强经济核算，提高经济效益4.开展会计检查、会计辅导和会计分析

程三.银行会计的工作组织

I.会计机构设置2.会计人员3.会计制度

第四节金融企业会计信息质量要求及要素确认

金融企业会计信息质量要求

二.金融企业会计要素确认的条件

三.金融企业会计要素计量属性及应用原则

小结：

作业：综合练习题

审核:年月日

广东省电子信息技工学校

章节第二章基本核算方授课

科目银行会计讲述法

课题法第一、二节方式

作业拟用

授课第二周课时2五

时间题数时间

教

1、熟悉商业银行的会计科目及其核算内参考：《金融企业会计》,唐

学选用

容；宴春主编，中国金融出版

目

教具社；现行《金融企业会计制

的2、掌握借贷记账法在商业银行会计业务

挂图度》«银行业会计制度》等

中的运用；

教学教学

商业银行特有的会计科目借贷记账法在商业银行的运用

重点难点

教学

回顾

说明

教案首页

注：有课时变动、教学内容调整等在此说明。

教案内页

教学回顾：

导入新课：

教学过程：

第一节会计科目

复习：会计的基本核算方法内容概述

会计科目的作用：会计科目的概念、作用；会计科目的设置要求；

二.商业银行会计科目的分类

商业银行会计科目的分类；商业银行特有的主要会计科目的核算内容；关于会计科目

编号的目的、方法。

第二节记账方法

教一.借贷记账法的基本内容：借贷记账法的概念，记账主体、记账符号、记账规则。

记账规则在商业银行会计业务中运用举例：

1.发放贷款一笔，期限6个月，金额50,000元，转入X厂存款户。

借：短期贷款一X行业一X厂50,000

学

贷：活期存款-X行业--X厂50,000

2.收到X厂归还流资贷款本息（期限6个月，已到期）（本金40,000元；利息1,440元），由

其存款户支付。

借：活期存款一X行业一X厂41,440

过贷：短期贷款一X行业一X厂40,000

贷：利息收入一贷款利息收入1,440

3.收兑黄金一份，价款1,000元，以现金支付。P3

借：贵金属一黄金1,000

程贷：现金1,000

4.向央行借款60,000元，归还向某商业银行拆入资金。

借：同业拆入一X行60,000

贷：向中央银行借款60,000

5.定期计算X化工厂存款利息3,000元，转入其存款户。

借：利息支出一存款利息支出3,000

贷：活期存款一X行业一X化工厂3,000

小结：阅读统计法律法规

作业：综合练习题

审核:年月

广东省电子信息技工学校

章节第三、四节会计授课

科目银行会计讲述法

课题凭证、会计要素方式

授课作业拟用

第二周课时2五

时间题数时间

教

参考：《金融企业会计》,唐

学1、明确银行会计在会计凭证、会计账簿、选用

宴春主编，中国金融出版

目会计报表等方面与其他企业会计的不

教具社；现行《金融企业会计制

的

同点。挂图度》«银行业会计制度》等

教学教学

银行会计凭证及账务组织银行会计凭证及账务组织

重点难点

教学

回顾

说明

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注：有课时变动、教学内容调整等在此说明。

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教学回顾:

导入新课:

教学过程:

第三节会计凭证

会计凭证的作用：会计凭证的概念，作用

二.会计凭证的设置要求

三.会计凭证的分类

（一）按形式分：单式凭证，复式凭证;

教（二）按来源分：外来凭证，自制凭证;

（三）按用途分：原始凭证，记账凭证;

通用的基本凭证，专用的特定凭证;

四.会计凭证的要素、内容

五.会计凭证的处理（编制与审核；传递；整理与保管；）

第四节会计账簿及账务组织

会计账簿与账务组织

（一）会计账簿的概念，作用，种类

（二）银行会计账务组织的两大系统P4

二.明细核算：分户账；登记簿；现金收付日记簿；余额表；

三.综合核算

科目日结单（作用；编制方法）

总账（作用；登记方法）

日计表（作用；编制方法）

四.账务核对、核算程序及错账更正

小结：

作业：综合练习题

审核:年月

广东省电子信息技工学校

章节第五节银行会计授课

科目银行会计讲述法

课题财务报告报表方式

作业拟用

授课第三周课时222

时间题数时间

教

参考：《金融企业会计》,唐

学选用

1、银行会计报表的种类宴春主编，中国金融出版

目

教具社；现行《金融企业会计制

的2、会计报表的编制方法

挂图度》«银行业会计制度》等

教学教学

会计报表的编制方法

重点难点

教学

回顾

说明

教案首页

注：有课时变动、教学内容调整等在此说明。

教案内页

教学回顾：

导入新课：

教学过程：

第五节银行财务报告

一、银行财务报告的作用和编制要求

1、银行财务报告的作用

2、2、银行财务报告的编制要求

二、银行财务报告的构成

1、银行财务报表的构成

2、商业银行报表附注

教通过学习本章，重点应掌握商业银行会计科目的分类；商业银行会计科目与工业会

计科目相比较的特点（特有的会计科目）及其核算内容；借贷记账法在商业银行会

计业务中的运用；银行业会计凭证与工业会计凭证相比较的特点；商业银行会计综

合核算系统的内容及核算程序

学

小结：

过作业：补充作业

程

审核:年月

广东省电子信息技工学校

章节第三章存贷款业务的授课

科目银行会计讲述法

课题核算第一节概述方式

作业拟用

授课第四周课时222

时间题数时间

教

参考：《金融企业会计》,唐

学1、明确商业银行存贷款业务核算的意选用

宴春主编，中国金融出版

目义、基本要求；

教具社；现行《金融企业会计制

的

2、理解存贷款的分类挂图度》«银行业会计制度》等

教学贷款核算的方法；单位活期存款利教学

重点息的计算难点

教学

回顾

说明

教案首页

注：有课时变动、教学内容调整等在此说明。

教案内页

教学回顾：

导入新课：

教学过程：

第一节概述

存贷款业务的意义

（-）存款业务的意义

1.吸收存款是银行信贷资金的最主要来源渠道，是贷款业务的前提和根本保证。

2.提高社会资金利用率，实现资金由低效益向高效益的转化。

3.它是银行办理转账结算的前提，有利于贯彻国家金融政策，加强现金管理。

4.有利于调节货币流通，稳定通货。

（-）贷款业务的意义

教

1.满足生产、流通的资金需要，又增加银行收益。

2.通过调节贷款的投向和规模，可调节经济结构。

3.通过信贷监督，促进企业改善经营管理，节约使用资金。P5

存贷款业务核算的基本要求

学

（一）切实维护存款单位和个人的合法权益。

（二）正确使用账户，加强柜面监督，维护国家金融秩序。

（三）准确及时地进行核算，提高企业经济效益，提高金融服务质量。

（四）充分发挥商业银行的反映和监督职能，正确及时地为国家、为社会提供金融信息。

过三.存贷款业务的种类

（-）存款业务的种类

1.按存款资金性质分：财政性存款和一般性存款；

2.按存款对象不同分：对公存款和个人（储蓄）存款；

3.按存款期限长短分：活期存款和定期存款；

程

4.按存款币种不同分：本币（人民币）存款和外币存款。

（-）贷款业务的种类

1.按贷款期限不同分：短期贷款；中长期贷款；

2.按发放的基础不同分：信用贷款；担保贷款；票据贴现；

3.按银行承担责任的不同分：自营贷款；委托贷款；特定贷款；

4.按贷款的风险程度分：正常贷款；关注贷款；次级贷款；可疑贷款；损失贷款；

5.按贷款对象不同分：个人贷款；公司贷款；

6.按贷款用途分：如：个人：住房贷款、购车贷款、助学贷款；公司：流动资金贷款；项

目贷款；房地产开发贷款等

小结：

作业：补充作业

审核:年月

广东省电子信息技工学校

章节第二节存款业务授课

科目银行会计讲述法

课题的核算方式

作业拟用

授课第四周课时222

时间题数时间

教

1、掌握单位存款、储蓄存款的基本知参考：《金融企业会计》,唐

学选用

识宴春主编，中国金融出版

目

教具社；现行《金融企业会计制

的2、存贷款核算方法。

挂图度》«银行业会计制度》等

教学教学

定期储蓄存款利息的计算定期储蓄存款利息的计算

重点难点

教学

回顾

说明

教案首页

注：有课时变动、教学内容调整等在此说明。

教案内页

教学回顾：

导入新课：

教学过程：

第二节存款业务的核算

对公存款业务

（-）存款账户的开立与管理

1.基本存款账户概念；开户条件；开户限制；

2.一般存款账户开户条件；使用范围及限制规定；

3.临时存款账户

4.专用存款账户

教（二）.单位存款业务的核算:使用科目：活期存款；机关团体存款；定期存款等。

1.收到某单位交存现金2,000元：

借：现金2,000

贷：活期存款（或机关团体存款）-某行业-某单位2,000

学2.付某单位支取现金6,000元：

借：活期存款-某行业-某单位6,000

贷：现金6,000P6

3.某开户单位转账付款4,500元：

借：活期存款一某行业一某单位4,500

过

贷：活期存款一某行业一某单位4,500

（或同城票据清算）（收款单位在其他行处开户）

4.付某企业转账上交地方附加8,500元：

借：活期存款一某行业一某企业8,500

程贷：财政预算外存款8,500

5.单位活期存款8,000转为定期存款：

借：活期存款一某行业一某企业8,000

贷：定期存款一某企业8,000

6.单位定期存款本息转入活期存款户：

借：定期存款一某企业（某单位）8,000

借：利息支出一存款利息支出450

贷：活期存款一某行业一某企业（单位）8,450

小结：

作业：补充作业

审核:年月

广东省电子信息技工学校

章节第二节存款业务授课

科目银行会计讲述法

课题的核算方式

作业拟用

授课第五周课时222

时间题数时间

教

参考：《金融企业会计》,唐

学选用

1、掌握单位存款、储蓄存款的基本知识宴春主编，中国金融出版

目

教具社；现行《金融企业会计制

的2、存贷款核算方法

挂图度》«银行业会计制度》等

教学教学

定期储蓄存款利息的计算定期储蓄存款利息的计算

重点难点

教学

回顾

说明

教案首页

注：有课时变动、教学内容调整等在此说明。

教案内页

教学回顾：

导入新课：

教学过程：

（四）定期储蓄存款的核算（以整存整取定期储蓄为例）

有关规定：50元起存，多存不限；约定存期（分三个月、六个月、一年、二年、三年、

五年共六个档次），本金一次存入，到期支取本息，（可约定自动转存，按原存期；可提

前支取，但部分提前支取只限一次。）

1.开户：（1）手续：（2）核算：

借：现金

教贷：定期储蓄存款一某人

2.支取：（1）手续：（2）核算：

借：定期储蓄存款一某人（本金部分）

贷：现金（本金部分）

学借：利息支出一存款利息支出

贷：应交税金一应交代扣利息税（代扣部分）P8

贷：现金（实付额）

3.整存整取定期储蓄存款利息的计算：计息规定：

过（1）原定存期内的利息，按存入日利率计付，存期内遇利率调整，不分段计

息。

（2）提前支取的部分，按支取日的活期利率计息.

（3）逾期支取的，超期部分按支取日的活期利率计息。

（4）自动转存的，转存时按到期本息作为新的本金，原存期多长，则转存该存期；转存后

程再到期，按转存时相应利率计息：转存后提前支取，按支取日的活期利率计息。

小结：小结：计算利息时请注意：

A.计息天数别算错，每月按30天计，算头不算尾；B.按有关规定正确选用利率；C.认

真计算，计量单位别忘掉。

作业：补充作业

审核:年月

广东省电子信息技工学校

章节第三章贷款业务授课

科目银行会计讲述法

课题核算第一节概述方式

授课作业拟用

第五周课时222

时间题数时间

教

参考：《金融企业会计》,唐

学1、明确商业银行存贷款业务核算的意义、选用

宴春主编，中国金融出版

目、理解商业银行基本要求；

2教具社；现行《金融企业会计制

的

3、账务存贷款的分类；挂图度》«银行业会计制度》等

教学教学

贷款核算的方法单位活期存款利息的计算

重点难点

教学

回顾

说明

教案首页

注：有课时变动、教学内容调整等在此说明。

教案内页

教学回顾：

导入新课：

教学过程：

第一节概述

存贷款业务的意义

(-)存款业务的意义

1.吸收存款是银行信贷资金的最主要来源渠道，是贷款业务的前提和根本保证。

2.提高社会资金利用率，实现资金由低效益向高效益的转化。

3.它是银行办理转账结算的前提，有利于贯彻国家金融政策，加强现金管理。

4.有利于调节货币流通，稳定通货。

(-)贷款业务的意义

教

1.满足生产、流通的资金需要，又增加银行收益。

2.通过调节贷款的投向和规模，可调节经济结构。

3.通过信贷监督，促进企业改善经营管理，节约使用资金。P5

存贷款业务核算的基本要求

学

(-)切实维护存款单位和个人的合法权益。

(二)正确使用账户，加强柜面监督，维护国家金融秩序。

(三)准确及时地进行核算，提高企业经济效益，提高金融服务质量。

(四)充分发挥商业银行的反映和监督职能，正确及时地为国家、为社会提供金融信息。

过三.存贷款业务的种类

(-)存款业务的种类

1.按存款资金性质分：财政性存款和一般性存款；

2.按存款对象不同分：对公存款和个人(储蓄)存款；

3.按存款期限长短分：活期存款和定期存款；

程

4.按存款币种不同分：本币(人民币)存款和外币存款。

(-)贷款业务的种类

1.按贷款期限不同分：短期贷款；中长期贷款；

2.按发放的基础不同分：信用贷款；担保贷款；票据贴现；

3.按银行承担责任的不同分：自营贷款；委托贷款；特定贷款；

4.按贷款的风险程度分：正常贷款；关注贷款；次级贷款；可疑贷款；损失贷款；

5.按贷款对象不同分：个人贷款；公司贷款；

6.按贷款用途分：如：个人：住房贷款、购车贷款、助学贷款；公司：流动资金贷款；项

目贷款；房地产开发贷款等。

小结：

作业：补充作业

审核:年月

广东省电子信息技工学校

章节第二节存款业务授课

科目银行会计讲述法

课题核算方式

作业拟用

授课第六周课时222

时间题数时间

教

参考：《金融企业会计》,唐

学选用

宴春主编，中国金融出版

目

1、掌握单位存款核算的基本知识和方法。教具社；现行《金融企业会计制

的

挂图度》«银行业会计制度》等

教学教学

单位活期存款利息的计算单位活期存款利息的计算

重点难点

教学

回顾

说明

教案首页

注：有课时变动、教学内容调整等在此说明。

教案内页

教学回顾：

导入新课：

教学过程：

第二节存款业务的核算

对公存款业务

（-）存款账户的开立与管理

1.基本存款账户概念；开户条件；开户限制；

2.一般存款账户开户条件；使用范围及限制规定；

3.临时存款账户

4.专用存款账户

教（二）.单位存款业务的核算:使用科目：活期存款；机关团体存款；定期存款等。

（三）单位活期存款利息计算

1.除财政性存款、辅助账户存款及临时存款一般不计息外，对企业、单位的其他各项存款，

均应按规定计息。

学2.计息公式：利息=本金X时期X利率

3.单位活期存款存期按实际天数算。

4.结息日：每季末月的20日（若销户，算至销户前一天）

5.积数法计息

原理：将一定时期的存款通过计算日积数，化作一天的存款数额，然后乘以日利率，求得

过利息。

方法：利用计息余额表计算积数计息；

在分户账（乙种账格式）上计算积数计息。

6.利息转入存款户：

工口借：利息支出一存款利息支出

程

贷：活期存款-某行业-某企业（单位）

小结：

作业：补充作业

审核:年月

广东省电子信息技工学校

章节第二节存款业务授课

科目银行会计讲述法

课题核算方式

作业拟用

授课第六周课时222

时间题数时间

教

参考：《金融企业会计》,唐

学选用

宴春主编，中国金融出版

目

1、掌握个人储蓄存款核算的基本知识和方法教具社；现行《金融企业会计制

的

挂图度》«银行业会计制度》等

教学教学

个人活期储蓄存款利息的计算活期存款利息的计算

重点难点

教学

回顾

说明

教案首页

注：有课时变动、教学内容调整等在此说明。

教案内页

教学回顾：

导入新课：

教学过程：

二.个人（储蓄）存款的核算

（-）储蓄存款的种类

活期储蓄存款（概念；适用范围）；定活两便储蓄存款（概念；适用范围）

定期储蓄存款（概念；适用范围）（含：整存整取，零存整取，存本取息，整存零取等。）

（二）储蓄原则：存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密。P7

（三）活期储蓄存款的核算

1.开户：手续；核算；

2.续存：手续；核算；

教

3.支取：手续；核算；

4.销户：手续；核算；

（1）借：活期储蓄存款一某人

贷：现金

学

（2）借：利息支出一存款利息支出

贷：应交税金一应交代扣利息税（代扣部分）

贷：现金（实付额）

5.活期储蓄存款利息计算（每月按30日，全年按360日算，每季末月20日结息。元位

过以下不计息。）

举例：练习活期储蓄存款利息的计算。

资料：刘某于2007年10月5日开立活期储蓄存折户，存入800元；10月13日支取200

元：10月29日又存入350元；12月27日支取剩余存款并销户。销户时可得本息（扣税后）

多少元

（设活期储蓄利率从2007年12月21日起由0.99%。降到0.80%。）

程

解：（1）分段计算至12月20日的日积数：

800X8+600X16+950X52=65,400

（2）12月20日结息:

65,400X0.99%。+30*（1-5%）=2.05（元）

（3）至12月27日可得利息：

2.05+952X6X0.80%。+30X（1-5%）=2.19（元）

（4）至12月27日可得本息：950+2.19=952.19（元）

答：销户时刘某可得本息952.19元。

注：若按积数累计法计算，至12月20日的日积数为：

800X76-200X68+350X52=65,400

小结：

作业：补充作业

审核:年月

广东省电子信息技工学校

章节第二节存款业务授课

科目银行会计讲述法

课题核算方式

作业拟用

授课第七周课时222

时间题数