【历年真题】2018年4月07946税法原理自考试卷

绝密★考试结束前2018年4月高等教育自学考试《税法原理》试题课程代码：07946一、单项选择题1．根据税收和税法的概念，下列表述正确的是A．我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、授权的行政机关B．税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C．征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税D．税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及成本但可以课及剩余价值2．下列符合禁止溯及课税原则的是A．新法实施日之前应税业务适用新法B．新法实施日之后应税业务适用旧法C．诉讼发生时税收程序法优于税收实体法D．新法实施日之前应税业务适用旧法3．按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是A．《企业所得税暂行条例》B．《税收征收管理法实施细则》C．《税务部门规章制定实施办法》D．《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》4．构成税收实体法诸要素中的基本要素的是A．纳税人B．课税对象C．减免税D．纳税期限5．在国际税法规范中，下列说法中不正确的是A．税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加B．当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法C．各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权D．国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响6．下列关于税收法律关系的表述中，不正确的是A．税收法律关系的主体一方只能是国家B．税收法律关系中权利与义务不具有对等性C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让7．以下关于纳税申报的表述中，不正确的有A．纳税申报是税务机关依法进行税收征收管理的一个重要环节B．扣缴义务人只按规定向税务机关缴纳代扣代缴的税款，纳税申报不是代扣代缴义务人的法定申报程序C．纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人的法律责任的依据D．纳税申报是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度8．中央与地方共享税的管理权，按中央和地方政府各自的收入归属划分，负责征收管理的是各级A．财政机关B．税务机关C．国家税务局D．地方税务局9．我国税务行政处罚的实施主体是A．税务机关的内设机关B．税务机关的派出机构C．县以上的税务机关D．税务所10．根据现行规定，纳税人必须先申请行政复议；对复议决定不服的，再向人民法院起诉的是税务机关作出的A．加收滞纳金B．责令提供纳税担保C．税收保全措施D．税收强制执行措施11．纳税人将房产出租的，依照房产租金收入计征房产税，税率为A．1．2％B．12％C．10％D．30％12．对同一征税对象，不论数额的大小，均按相同比例征税的税率是A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．累退税率13．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到A．5年B．7年C．10年D．15年14．我国现行的增值税采用A．价内税B．价外税C．定额税D．累进税15．我国对购进农产品的增值税扣除率为A．7％B．10％C．13％D．17％16．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为A．25000元B．25884元C．27594元D．352407[：17．我国除另有规定外，只是对所有货物普遍征收增值税的基础上选择一部分消费品征收A．消费税B．营业税C．关税D．资源税18．下列各项中，符合关税法定免税规定的是A．保税区进出口的基建物资B．边境贸易进出口的基建物资C．关税税额在人民币10元以下的一票货物D．经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样19．企业缴纳的下列税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是A．增值税B．消费税C．营业税D．土地增值税20．下列属于非居民纳税人的自然人是A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得的居民B．在中国境内无住所的居民C．在中国境内无住所的居民，但居住时间满一个纳税年度D．在中国境内有住所，但目前未居住的居民二、多项选择题21．税法与民法的关系的陈述，下列陈述正确的有A．税法大量借用了民法的概念和规则B．税法调整的手段具有综合性；民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C．民事纠纷和税收纠纷均可以适用调解原则D．民事纠纷和税收纠纷均可以适用相同的诉讼程序解决E．税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段22．在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的有A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B．依法进行账簿、凭证管理C．依法注销税务登记D．向税务机关咨询税法及纳税程序E．对税务人员的违法行为进行检举和控告23．税务机关采取税收强制执行措施的前提有A．经县以上税务局(分局)局长批准B．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍来缴纳的C．纳税人不能提供纳税担保D．纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象E．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产24．下列有关税收稽查权和税收检查权的表述正确的有A．税收稽查权和税收检查权二者是包容关系B．税务稽查权是指对重大税务违法案件的查处权C．专项检查部署由稽查局负责牵头统一组织D．在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查由基层征收管理机构负责E．在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性处理由基层征收管理机构负责25．税务登记的种类，主要有A．开业税务登记B．变更税务登记C．注销税务登记D．停业税务登记E．复业税务登记26．以下适用我国现行《企业所得税法》的企业有A．合伙企B．个人独资企c．中外合资企业D．内资企业E．有限责任公司27．下列个人所得中，适用20％比例税率的有A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．特许权使用费所得D．企业职工的奖金所得E．偶然所得28．按照现行规定，下列各项中可以被认定为一般纳税人的有A．年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B．年含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人C．年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人D．年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人E．年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人29．关税壁垒所采取的措施可以有A．反倾销税B．反补贴税C．进口配额限制D．进口许可证制度E．卫生安全与技术标准限制30．我国现行的税务行政处罚种类主要有A．罚款B．没收非法所得C．停止出口退税权D．注销税务登记E．不予退还税款三、名词解释题31．税收公平原则32．非关税壁垒33．间接税34．税收保全35．源泉扣缴四、简答题36．简述税收的特征。37．简述课税的广义要素和狭义要素。38．简述纳税义务的消灭原因。五、论述题39．试述税收逃避的方式和针对税收逃避可以采取的相关规制措施。40．试述我国的税权分配的模式以及存在的问题。六、案例分析题某县国税局稽查科运用计算机稽核技术，将本县甲企业列为税收稽查的重点对象，认为该企业存在偷税、漏税嫌疑，于2015年10月以稽查科的名义向甲企业下发了检查通知书，派检查人员李某到甲企业检查。甲企业拒不提供纳税资料，县国税局核定其应纳税额为4万，责令其10月15日之前缴纳。10月8日李某发现该企业一批材料以委托加工名义运出，李某担心税款流失，到其开户银行出示税务检查证后要求银行提供企业资金