大企业税务风险管理强化措施

大企业税务风险管理强化措施摘要：随着近年来大企业税务案件的逐渐增多，人们对大企业税务风险管理的认识不断加深，大企业试图通过加强税务管理，提升税务风险控制能力，进而有效缩减因税务违法行为的发生影响企业发展前景，使企业的竞争力受到严重的冲击的事件发生的概率，本文通过对大企业税务风险及其发生的原因的系统分析，对加强大企业税务风险管理的措施展开探讨，为缩减大企业在经营过程中面临的税务风险，提升大企业的整体竞争力作出努力。关键词：大企业;税务风险管理;措施税务风险通常指企业涉税行为因未能正确有效的遵守税法的相关规定，而导致的企业未来利益可能受到的损失，可见企业税务风险管理是保证企业未来利益的一种有效手段，大企业的特殊性质决定，其税务风险管理的难度相比普通企业更大，所以对其税务风险管理措施展开研究具有重要的现实意义。一、大企业税务风险及其发生的原因现阶段大企业税务风险主要指大企业在经营过程中所面临的税务经济风险和税务法律风险，前者即大企业未明确把握其经营范围内所涉及的税收政策，特别是税收优惠政策，使大企业的税收负担增大，税收成本增加;后者是企业在经营中所产生的纳税行为违背或不满足国家税收相关法律法规，国家强制进行经济或法律出发所造成的经济、剩余等方面的损失。通过对大企业税务风险发生原因进行归纳整理发现，其可分为主观和客观两个方面：1.主观原因首先，大企业高层管理者的纳税意识和税务风险意识不强，大企业追求经济效益最大化的经济主体性质决定其在经营的过程中对生产、销售等直接关系到成本、利润的环节相比税务风险管理更加重视，所以在实际经营的过程中并未有意识的进行税务风险管理意识的全员贯彻，对税务管理、涉税目标等方面的忽视，必然导致其内部纳税意识的缺乏。其次，大企业在经营的过程中为了有效的规避退市风险，落实资产重组、粉饰业绩扩大融资等，会有意识的利用会计手段或关联交易对利润进行违规的人为操纵，这在一定程度上加大了大企业税务风险，使其管理难度也大幅提升。2.客观原因首先，大企业的经营规模决定其税务风险管理需要聘请大量的会计人员完成，而会计人员专业素质、职业道德不达标，或对大企业经营业务相关的税务政策掌握的不全面、存在理解错误，将会直接导致大企业出现涉税问题，所以其税务风险产生的可能性更高;另外，税务政策作为国家宏观调控的重要手段，会随着宏观经济形势的变化而不断调整，大企业作为涉及大量且复杂的税务政策的经济主体，当其不能准确、及时的掌握国家税务政策的调整动态时，将会出现税务风险。除此之外，大企业在税务风险管理的过程中，尝试通过税务方案的筹划实现降低税负负担的同时创收，当大企业在税务筹划的过程中，过上述分析可以发现，遵从税法虽有利于缩减企业税务风险，但纳税筹划和政策参与在缩减税务风险的同时有利于扩大大企业收益，所以大企业在税务风险管理的过程中更应该注重后两者。4.积极构建大企业税务信息管理系统大企业相比普通企业税务风险管理难度大，主要是因为其业务范围更广、流程更复杂，所涉及的税收相关政策更细化，所以大企业要结合其实际情况提升其税务风险管理的水平，需要建立与其业务、规模和涉及的政策法规等相适应的信息管理系统，信息管理系统不仅要对大企业经营范围内相关法律法规和企业经营中各项行为的有效数据进行动态整理分析，而且要对可能存在的风险进行评估，并形成针对性的可供选择的应对措施，可见大企业在税务风险管理的过程中积极应用现代信息技术的重要性，在构建税务信息管理系统的同时，大企业要注重对相关部门和人员责任的明确，这不仅有利于税务信息管理系统的正常运作和更新，而且对加强部门信息沟通和共享也有积极作用。5.积极利用专业的税务中介机构税务中介机构的行业性质决定其对企业会计制度的掌握程度和税务风险管理能力相比大部分企业更理想，大企业积极利用专业的税务中介机构不仅可以缩减在税务风险管理方面投入的精力，而且在降低税务风险管理成本的同时，管理的规范性更强，此策略是在税务风险管理方面存在不足的大企业短时间内提升税务风险管理能力的有效途径。6.建立国家税务部门与大企业之间的沟通平台税务政策并不是一成不变的，它会随着行业的发展、经济体制的改革等不断调整，大企业作为涉及税务政策较多的经济主体，很可能在税务政策调整后不知情的情况下产生税务风险，所以建立国家税务部门与大企业之间的沟通平台，使大企业及时掌握税务政策的调整动态，并加强自身的自查能力，有利于大企业税务风险管理水平的提升。另外，大企业税务风险评估需要大量的税务信息和数据作支持，而税务相关部门在一定程度上可为其提供有效的数据，可见建立两者之间有效的沟通平台，对全面大企业对税务风险的认识也具有重要的意义。四、结论通过上述分析可以发现，现阶段大企业在激烈的市场竞争中已经认识到税务风险管理的重要性，并在经营管