银行管理第一章讲义

银行管理第一章讲解

(一)了解财税政策目标和工具的主要内容及对商业银行的影响;

(二)熟悉货币政策目标与工具的内容;

(三)熟悉存款准备金率与基准利率的传导机制与运用;

(四)熟悉其他新型货币政策工具的传导机制与运用;

(五)熟悉金融会计制度的主要内容及对商业银行内部管理的主要影响;

(六)掌握产业政策的目标与主要内容及对商业银行业务发展的主要影响。2第一节财税政策3宏观经济政策目标：充分就业、物价稳定、经济持续稳定增长、国际收支平衡一、财政政策含义财政政策是指为促进就业水平提高，减轻经济波动，防止通货膨胀，实现稳定增长而对政府财政支出、税收和借债水平所进行的选择或所作的决策。或者说，财政政策是指政府变动税收和支出以便影响总需求进而影响就业和国民收入的政策。变动税收是指改变税率和税率结构。变动政府支出指改变政府对商品与劳务的购买支出以及转移支付。它是国家干预经济的主要政策之一。二、财政政策工具的内容(一)政府支出是指整个国家中各级政府支出的总和，由具体的支出项目构成，主要可以分为政府购买和政府转移支付两类。(二)政府收入税收是政府收入中最主要的部分，它是国家为了实现其职能按照法律预先规定的标准，强制的、无偿的取得财政收入的一种手段。5(三)公债公债是政府对公众的债务，或公众对政府的债务。它不同于税收，是政府运用信用形式筹集财政资金的特殊形式，包括中央政府的债务和地方政府的债务。当政府税收不足以弥补政府支出时，就会发行公债，使公债成为政府财政收入的又一组成部分。三、财政政策的分类（一）自动稳定的财政政策1、个人所得税和个人所得税的累进所得税自动稳定作用2、政府福利支出的自动稳定作用。3、农产品价格稳定作用（二）相机决策的财政政策在经济萧条时期，为缓解通货紧缩影响，政府通过增加支出，减少收入政策来增加投资和消费需求，增加社会有效需求，刺激经济增长。

1、扩张性财政政策（又称积极的财政政策）是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求；主要措施有：增加国债、降低税率、提高政府购买和转移支付。2、紧缩性财政政策（又称适度从紧的财政政策）是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求；主要措施有：减少国债、提高税率、减少政府购买和转移支付。3、中性财政政策（又称稳健的财政政策）是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。9扩张性财政政策一般会对证券市场产生促进的作用紧缩性财政政策一般会对证券市场产生抑制的作用投资决策扩张性财政政策一般来说，可选择风险较大收益较高的理财产品紧缩性财政政策正好相反10

财政政策02财政政策与证券市场财政政策增长下列不是财政政策主要工具的是（）A.变动公债发行规模B.变动政府支出C.公开买卖政府债券D.变动政府收入答案：C解析：本题考查财政政策主要工具0211财政政策例题：当政府倾向于实施（）时，会降低税率，减少税收，扩大免税范围，促进股票和债券价格的上扬。A.较为扩张的财政政策B.较为扩张的货币政策C.较为紧缩的财政政策D.较为紧缩的货币政策答案：A解析：本题考查财政政策对证券市场的影响0112财政政策例题：第二节货币政策一、货币政策含义指中央银行为实现其特定的经济目标而采用的各种控制和调节货币供应量或信用量的方针和措施的总称，包括信贷政策、利率政策和外汇政策。二、货币政策目标我国的货币政策目标为“保持货币币值的稳定，并以此促进经济增长”三、货币政策工具的内容(一)主要工具1、法定存款准备金率2、再贴现政策3、公开市场业务货币政策再贴现率：中央银行对商业银行及其他金融机构的放款利率调高再贴现率，货币供给量减少（紧缩）调低再贴现率，货币供给量增加（扩张）特点作用有限，缺乏主动性变动再贴现率要参照市场利率水平

货币政策0315货币政策——调整再贴现率法定存款准备金率：法定存款准备金与银行全部存款的比率调高法定准备金率，货币供给量减少（紧缩）调低法定准备金率，货币供给量增加（扩张）特点作用十分猛烈频繁变动不利于银行管理不常用的货币政策工具16

货币政策03货币政策——变动法定存款准备金率央行指挥官央行的控制性公开市场业务：中央银行在金融市场上公开买卖政府债券以控制货币供给和利率的政策行为。是最重要也是最常用的货币政策工具卖出政府债券，货币供给量减少（紧缩）买入政府债券，货币供给量增加（扩张）央行公开市场业务债券交易主要包括回购交易，现券交易和发行中央银行票据（短期债券）公开市场业务优点控制性、主动性、灵活性、可测性

货币政策0317货币政策——公开市场业务中央银行再贷款政策利率政策中央银行基准利率金融机构法定存贷款利率金融机构存贷款利率的浮动范围制定政策调整利率结构和档次汇率政策18

货币政策我国的货币政策特殊工具房产新条例货币的调整1.直接信用控制是指中央银行以行政命令或其他方式，从质和量两个方面，直接对金融机构尤其是存款货币银行的信用活动进行控制。其手段包括利率最高和最低限制、信用配额、流动比率和直接干预、调整法定保证金限额等。2.间接信用指导是指中央银行通过道义劝告、窗口指导等办法间接影响存款货币银行的信用创造。

货币政策0319货币政策的其他工具20

货币政策03经济形势与货币政策货币政策工具经济萧条经济过热备注再贴现率往往缺乏主动性法定存款准备金率强有力但不常用公开市场业务最重要、最常用货币供给量/降低提高降低提高买进有价债券卖出有价债券增加（扩张性货币政策）减少（紧缩性货币政策）四、货币政策的传导机制货币政策传导机制是指中央银行根据货币政策目标，运用货币政策工具，通过金融机构的经营活动和金融市场传导至企业和居民，对其生产、投资和消费等行为产生影响的过程。一般情况下，货币政策的传导是通过信贷、利率、汇率、资产价格等渠道进行的。(一)存款准备金率传导机制中央银行通过调整存款准备金率，可以影响金融机构的信贷扩张能力，从而间接调控货币供应量。当中央银行提高法定准备金率时，商业银行可提供放款及创造信用的能力就下降。(二)基准利率传导机制利率传导机制是指央行通过调整以国债为核心的基准利率进而影响银行间同业拆借利率最终实现对社会资金总量的调控五、其他资产价格渠道传导机制1．汇率渠道。

如果货币供应量增加，本国的短期名义利率将下降，在存在价格粘性的情况下，这意味着短期真实利率将下降，从而对本国货币的需求也将下降，本国货币就会贬值。本国货币贬值使得本国产品比外国产品便宜，因而使净出口上升，最终导致总产量的上升。

五、其他资产价格渠道传导机制2．权益价格渠道对于货币传导机制而言，有两个与权益价格有关的渠道：托宾的q投资理论和财富对消费的作用。（1）托宾的q理论。托宾把q定义为企业的市场价值除以其资本的重置成本。如果q高，则企业的市场价值高于其资本的重置成本，因而相对于企业的市场价值而言，比较便宜。购买新生产的资本产品(新的厂房和设备)更有利,这会增加投资的需求；如果q较低，企业就不愿意购买投资品，它可以便宜地购买另一家企业，从而获得的是已有资本(不是新的)，因此投资支出将较低反映在货币政策上的影响就是：当货币供应量上升，股票价格上升，托宾的q上升，企业投资扩张，从而国民收入也扩张。根据托宾Q理论的货币政策传导机制为：货币供应↑→股票价格↑→Q↑→投资支出↑→总产出↑（2）财富效应。如果货币供应量增加，则股票价格上升，消费者的金融财富增加，如果其它条件不变，则总财富也增加，消费者可用资源增加，从而消费支出增加，总需求和总产量随之上升。（3）房地产价格渠道。房地产是财富的一个极为重要的组成部分，因此房地产价格的上升将使总财富增加，从而提高消费，增加总需求。1、关于政府债券，说法不正确的是(

)

A.国库券是以贴息方式发行的短期债券

B.中长期公债是由财政部发行的

C.政府机构债券是指由政府所属的企业或公益事业单位为特定公用事业项目发行的债券

D.政府机构债券是指由中央政府以外的政府部门发行的借款凭证答案C如住房建设和城市开发部，住房建筑管理局等发行的债券2、我国中央银行货币政策的首要目标是(

)。A.经济增长B.充分就业C.物价稳定D.国际收支平衡答案C3、(

)是中央银行为实现特定经济目标而采用的控制和调节货币、信用及利率等方针和措施的总称，是国家调节和控制宏观经济的主要手段之一。A.财政政策B.行政手段C.货币政策D.窗口指导答案C4、下面说法正确的是(

)。A.中央银行提高法定存款准备率会使股票价格上升B.中央银行提高再贴现率会使股票价格上升C.中央银行通过公开市场业务购买大量证券会使股票价格上升D.中央银行收缩银根会使股票价格上升答案C5、当市场上货币供应量过多时，中央银行直该采取的措施为(

)。A.降低法定存款准备金率B.买入证券C.提高再现率D.减少央行票据发行量答案C6、中央银行在市场中向商业银行大量卖出证券，从而减少商业银行超额存款准备金，引起货币供应量减少，市场利率上升，中央银行动用的货币政策工具是(

)。A.公开市场业务B.公开市场业务和存款准备金率C.公开市场业务和利率政策D.公开市场业务、存款准备金率和利率政策答案A7、中央银行提高法定存款准备金率时，在市场上引起的反应为()。A.商业银行可用资金增多，贷款上升，导致货币供应量增多B.商业银行可用资金增多，贷款下降，导致货币供应量减少C.商业银行可用资金减少，贷款上升，导致货币供应量增多D.商业银行可用资金减少，贷款下降，导致货币供应量减少答案D8、中央银行的下列哪些举措可以增加货币供应是？（）A、提高再贴现率B、提高存款准备率C、在公开市场买回证券D、通过窗口指导劝告商业银行减少贷款发放答案C439、中央银行的三大货币政策工具是指（）A、存款准备金政策、再贴现政策、公开市场业务B、存款准备金政策、基准利率政策、公开市场业务C、存款准备金政策、再贷款政策、再贴现政策D、再贷款政策、在贴现政策、公开市场业务答案A10、中国人民银行面向全国银行间债券市场成员发行的，期限一般在三年以内的中短期债券叫做（）A央行票据B专项票据C国债D国库券答案：A11、关于中央银行票据，下列说法正确的为(

)。A.中央银行票据期限一般在三年以内B.中央银行票据具有无风险、流动性高的特点C.中国人民银行发行票据的目的在于筹资D.中央银行发行的央行票据是中央银行调节基础货币的一项货币政策工具E.中央银行票据是一种重要的货币政策手段[正确答案]A,B,D,E,12、名义利率与实际利率相比较，实际利率出现的情形有(

)。A.名义利率高于通货膨胀率时，实际利率为负利率B.名义利率高于通货膨胀率时，实际利率为正利率C.名义利率等于通货膨胀率时，实际利率为零D.名义利率低于通货膨胀率时，实际利率为负利率E.名义利率低于通货膨胀率时，实际利率为正利率[正确答案]B,C,D,13、我国基础货币由(

)构成。A.流通中的现金B.企事业单位存人银行的定期存款C.金融机构存人中国人民银行的存款准备金D.金融机构库存现金E.个人存入银行的定期存款[正确答案]ACD我国基础货币由三部分构成：金融机构存入中国人民银行的存款准备金、流通中的现金金融机构库存现金。14、中央银行可以采取(

)的货币政策工具减少货币供应量。A.提高存款准备金率B.在公开市场上买回证券C.提高再贴现率D.通过窗口指导劝告商业银行减少贷款发放E.下调利率[正确答案]ACDB选项中，在公开市场上买回证券会增加货币供应量。E选项中下调利率不会减少货币供应量。5515、中国人民银行向全国银行间债券市场发行的中央银行票据的特征有（）。A．是一种重要的货币政策手段B．以调节金融体系的流动性为目的C．主要目的是为中国人民银行筹集资金D．具有无风险、流动性高的特点。E．它是一种长期债券【答案】ABD16、我国货币供应量层次划分中，属于准货币的是（）。A．证券公司保证金存款B．企业单位定期存款C．城乡居民存储存款D．企业单位活期存款E．流通中现金58【答案】ABC【解析】现阶段，我国按流通性不同将货币供应量划分为三个层次：M0=流通中现金；M1=M0+企业单位活期存款+农村存款+机关团体部队存款+银行卡项下的个人人民币存款+其他款项。M2=M1+城镇居民储蓄存款+企业单位定期存款+证券公司保证金存款+其他存款。其中，M1被称为狭义货币，是实现购买力；M2被称为广义货币；M2与M1之差被称为准货币，是潜在购买力。17、下列关于窗口指导的说法中，正确的有()A．窗口指导是一项货币政策工具B．以限制贷款增减额为主要特征C．以限制存贷款增减额为主要特征D．仅是一种指导，不具有法律效力E．仅是一种指导，不具有强制性【正确答案】：A,B,D[答案解析]窗口指导是指中央银行利用自己的地位与声望，使用口头或书面的方式，向金融机构通报金融形势，说明中央银行意图，劝其采取某些相应措施，贯彻中央银行的货币政策。以限制贷款增减额为主要特征的“窗口指导”，作为一项货币政策工具，虽然仅是一种指导，不具有法律效力，但发展到今天，已经转化为一种具有一定强制性的手段。18、我国货币政策目标是：保持货币币值稳定，并以此促进经济增长。19、存款准备金制度建立之初并非货币政策工具，后来才逐渐发展成货币政策工具的一种。

20、目前，我国实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。21、《中国人民银行法》明确规定，我国的货币政策目标是“经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡”22、公开市场业务是指中央银行在金融市场上卖出或买进有价证券，有时中央银行买卖证券的目的是为了盈利。正确、正确、正确、错误、错误23、存款准备金政策之所能够调节货币供应量，是因为它可以影响商业银行的货币创造功能。24、所谓再贷款，是指中央银行对金融机构发放的贷款。25.再贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向其他金融机构转让的票据行为。26、我国浮动汇率制度是指汇率由市场供求关系决定，中央银行不会进行干预。正确、正确、错误、错误28、当（）时，货币供应量增加。A中央银行发行货币B中央银行在公开市场上买进国债C中央银行在公开市场卖出国债D中央银行提高法定存款准备金率E中央银行降低法定存款准备金率正确答案：ABE参考解析：货币供应量增加的两个途径为：基础货币增加和货币乘数增大。货币当局投放基础货币的渠道主要有如下三条：一是直接发行通货；二是变动黄金、外汇储备；三是实行货币政策（其中以公开市场业务为主，在公开市场上买入国债使货币投放量增加）。央行降低法定存款准备金率，会使银行贷款出去的钱变多，货币乘数增大，货币供应量增加。29、中央银行降低再贴现率的货币政策作用有限，其原因有（）。A中央银行在确定再贴现率的时候，也要视市场其他利率的情况而定B银行和其他存款机构一般会避免去中央银行贴现C再贴现政策往往缺乏主动性D商业银行已有超额准备E政策过于温和正确答案：A,B,C参考解析：贴现率政策对货币供给量的影响比较有限。一方面，中央银行在确定再贴现率的时候，也要视市场其他利率的情况而定。另一方面，银行和其他存款机构也尽量避免去中央银行贴现，只将它作为紧急求援手段，平时少加利用，以免被人误认为自己的财务状况有问题。因而再贴现政策往往作为补充手段和公开市场业务政策结合使用。另外，再贴现政策也往往缺乏主动性。31、当政府倾向于实施()时，降低税率，减少税收，扩大免税范围，促进股票和债券价格的上扬。A较为扩张的财政政策B较为扩张的货币政策C较为紧缩的财政政策D较为紧缩的货币政策正确答案：A参考解析：本题考查财政政策对证券市场的影响。变动政府收支属于财政政策，减少政府收入就会扩大社会总需求，刺激经济发展，使股票和债券价格上扬。33、中央银行提高再贴现率会使得()。A商业银行贴现的积极性提高B商业银行贴现的积极性降低C货币供应量增加D货币供应量减少E商业银行通过贴现得到的资金必然要付出更高的成本正确答案：B、D、E参考解析：中央银行提高再贴现率，会使得商业银行为获得贴现资金支付的成本增加，所以会使商业银行进行再贴现的积极性下降，最终使得货币供应量减少。所以答案为BDE。34、下列政策不属于扩张性财政政策的是（ ）。A、增加财政补贴B、提高税率，增加税收C、扩大免税范围D、扩大财政支出，加大财政赤字B【解析】提高税率，增加税收属于紧缩性的财政政策。35、关于财政政策与货币政策的特点，下列说法错误的是（ ）。A、增税与减少政府支出阻力较大

B、每项政策手段都有其发挥作用的领域C、财政政策内在时滞短，外在时滞长D、货币政策一般来说遇到的阻力较小

C【解析】本题考查财政政策与货币政策的特点。货币政策内部时滞较短，财政政策要长些。相反货币政策外部时滞较长，财政政策则短些。

第三节金融会计制度《企业会计准则——基本准则》（2006年公布，自2007年1月1日起施行。2014年修订），其中“公允价值”进行修改为：在公允价值计量下，资产和负债按照市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售资产所能收到或者转移负债所需支付的价格计量。《金融企业会计制度》于财政部第十一批废止目录中废止（2011年），现在金融企业执行《企业会计准则》其中与银行业务关系最紧密、影响最大的有四项准则：《22号——金融工具确认和计量》、《23号——金融资产转移》、《24号——套期保值》、《37号——金融工具列报》（2014修订）、《39号公允价值计量》（2014新增）。其他准则，如《资产减值》、《所得税》、《或有事项》等涉及金融资产方面都与现行准则和制度有较大的变化.一、银行业相关会计准则主要变化1、引入了金融工具概念2、强调了公允价值的概念3、改变了金融资产减值的计提方法4、改变了衍生金融工具的确认方式5、金融工具披露的深度和广度发生显著变化6、投资类产品的核算发生较大变化7、对银行其他资产的影响和变化1、引入了金融工具概念金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。金融资产应当在初始确认时划分为下列四类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4）可供出售金融资产。金融负债应当在初始确认时划分为下列两类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；（2）其他金融负债。其它【详见：《22号——金融工具确认和计量》】2、强调了公允价值的概念在公允价值计量下，资产和负债按照市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售资产所能收到或者转移负债所需支付的价格计量。规定金融资产初始确认时按照公允价值计量：交易性金融资产直接按公允价值计量，其他三类金融资产按公允价值加上交易费用计量。金融资产的后续计量基本分为两类：交易性金融资产和可供出售金融资产按照公允价值后续计量；持有至到期投资以及贷款和应收款项按照实际利率后续计量。金融负债大部分情况按照实际利率法和摊余成本进行后续计量，除了个别情况采用公允价值和成本法计量。3、改变了金融资产减值的计提方法资产减值准备的金额是金融资产的可回收金额低于金融资产摊余成本的差额。4、改变了衍生金融工具的确认方式规定对符合条件的衍生工具要在表内予以确认和计量，将衍生金融工具放在资产负债表内，以公允价值反映，可以更加容易地评价银行业通过衍生工具进行风险管理的有效性。二、银行业全面实施新会计准则体系的措施

1、加强内部管理，增强抵御风险的能力

2、以公允价值为导向，真实反映损益

3、强化组织培训，提高相关人员职业判断能力4、明确部门分工，加强部门协调5、监管部门加强监管协调，增强监管力度

第四节产业政策一、产业政策含义产业政策是政府为了实现一定的经济和社会目标而对产业的形成和发展进行干预的各种政策的总和。二、产业政策的功能主要是弥补市场缺陷，有效配置资源；保护幼小民族产业的成长；熨平经济震荡；发挥后发优势，增强适应能力。二、产业政策的主要内容产业结构政策产业组织政策产业技术政策产业布局政策产业结构

核心问题：产业发展的重点顺序选择问题重点发展产业的选择范围

支柱产业：在国民生产总值和工业总产值中占有举足轻重的地位，并具有较大的增长潜力的行业。

主导产业：产业关联度强，对其他产业和整个区域经济发展有较强带动作用的产业

瓶颈产业：未得到充分发展而已严重制约其他产业和国民经济发展的产业重点发展产业的顺序安排：瓶颈产业优先，然后是主导产业和支柱产业产业政策

0186产业结构政策补充：十二五规划中七大战略新兴产业：节能环保、新一代信息技术、生物、高端制造、新能源、新材料、新能源汽车。注：前四个产业定位为支柱概念：政府通过选择高效益的、能使资源有效使用、合理配置的产业组织形式，保证供给的有效增加，使供求总量的矛盾得以协调的政策。核心：协调竞争与规模经济的关系，既缓解垄断带来的弊端，又要维护一定的规模经济水平基本分为三方面市场结构控制政策市场行为调整政策直接改善不合理的资源配置87

产业政策01产业组织政策文化产业的前景技术创新概念政府所制定的用以引导和干预产业技术进步政策内容产业技术进步的指导性政策产业技术进步的组织政策产业技术的激励政策产业政策

0188产业技术政策概念：主要研究产业所在地域与空间的分布与组合，以及对经济增长和社会社会福利的影响影响产业布局因素生产成本（产品和原材料运输成本、劳动力费用、产业聚集效益）政府对企业外部性管制在经济的不发达阶段，强调产业布局的非均衡性在经济的发达阶段，强调产业布局的均衡性89

产业政策01产业布局政策稀土产业布局三、银行业经营格局明显变化1、负债基础扎实、综合化服务能力强、差异化创新速度快的银行将在存款和负债成本竞争中领先。2、社会融资成本总体趋降，意味着资产端定价能力更高和风险识别能力更强的银行将更具优势。3、更多的民营银行参与到中国金融业的舞台，行业竞争程度将明显提高。银行业金融机构将面临市场化程度提升带来的较明显的，对于经营利润率的冲击。4、新时期商业银行创新意识和创新能力对经营绩效的影响将较为明显。合理运用自身资源，调整经营模式、适应经济转型、灵活运用电子化信息化技术、开展市场化改革的银行，将获得更大的市场份额和更高的定价水平。1、（

）对本单位会计工作和会计资料的真实性完整性负责。

A、单位负责人B、会计部门负责人

C、会计人员D、内审人员

答案：A2、下列说法中，不正确的是(

)。A.一般资本利润率(ROE)大于资产利润率(ROD)B.资产利润率(ROD)=净利润/资产C.一般资本利润率(ROE)小于资产利润率(ROD)D.资本利润率(ROE)=净利润/资本答案C3、某上市银行从业人员可以对外提供的信息是(

)。A.所在银行过去五年公开披露的财务报表B.没有联络信息的客户名单C.所在银行高管及中层经理名单D.所在银行下一年度具体经营规划答案A4、反映银行股东价值最大化的财务指标是(

)。

A．资产负债比率

B．流动比率

C．资本利润率

D．资产利润率

答案C5、关于借贷记账法，下列说法错误的是()。A.“有借必有贷，借贷必相等”是其原则B.资产的增加登记在账户的借方C.费用的增加登记在账户的借方D.收入的增加登记在账户的借方答案D科目类别会计要素记账规划资产类资产借增贷减成本类费用（生产成本）借增贷减损益类（费用）费用（期间费用）借增贷减损益类（收入）收入借减货增负债类负债借减货增所有者权益类所有者权益借减货增6、金融企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。这是指金融企业会计信息质量要求中的（

）。A.一致性要求

B.可比性要求C.相关性要求

D.配比性要求正确答案：B7、杜邦模型是一项运用传统绩效管理工具来衡量、分析企业当前收益的管理工具，它所用到的传统财务工具有损益表和资产负债表。其核心是通过分解（）来分析影响企业赢利水平的各种因素。A、资本利润率B、投资收益率C、盈利留存率D、资产利润率答案A8、权益乘数反映了银行资本的“杠杆”作用，从而也被称为财务杠杆。权益乘数等于（）A、银行总资本与银行股东权益之比B、银行总资产与银行总资本之比C、银行总收入与银行股东权益之比D、银行总利润与银行总资本之比答案B权益乘数=1/(1-资产负债率）=资产/净资产9、衡量企业短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率。流动比率=（）A、流动负债/流动资产B、流动资产/流动负债C、流动资产/存货D、存货/流动资产答案B10、发行股票是商业银行从外部筹集会计资本的主要方式。商业银行的股票包括普通股和优先股两种。下列哪一项不是通过发行普通股方式筹集资本的缺点？（）A、减少银行被收购的风险B、筹资费用高C、提高了银行普通股的资金成本D、需要披露大量信息答案A(1)普通股的资本成本较高。从投资者的角度讲，投资于普通股风险较高，相应地要求有较高的投资报酬率。

(2)对筹资来讲，普通股股利从税后利润中支付，不具有抵税作用。

(3)普通股的发行费用也较高。11、下列那个选项不属于商业银行增加会计资本的方法（）。A、留存利润B、发行股票C、发行债券D、引进战略投资答案C12、会计核算中要合理计算可能发生的损失和费用，不得多计资产或收益、少计负债或费用，这是指金融企业会计信息质量要求中的（

）。A.一致性要求

B.可比性要求C.相关性要求

D.谨慎性要求答案D13、反映企业每单位资产的盈利能力的指标是（）。A.普通股收益率B.资产收益率C.销售利润率D.股权收益率【答案】B14、银行增发（），原有股东对银行经营的控制权会有所减弱。A、优先股B、资本期票C、资本债券D、普通股正确答案：D15、经济结构直接影响商业银行的表现是（）。A、经济结构影响国民经济增长速度B、经济结构影响国民经济增长质量C、经济结构影响经济主体对商业银行服务的需求D、经济结构影响国民经济增长可持续性答案：C16、（）既可通过影响社会经济主体对商业银行服务的需求直接影响商业银行经营，也可通过影响一国国民经济的增长速度、增长质量和可持续性间接影响商业银行。A、经济全球化B、金融全球化C、经济周期D、经济结构答案：D下列的经济业务中，引起资产和负债总额同增的业务是（

）。A．向居民个人发放的住房贷款20万元

B．收到保户预交的保费800元，存入银行C．资本公积100万元转作资本金

D．券商用自有资金购买A股票50万元1、《银行业监督管理法》规定，银行业金融机构应当按照规定如实向社会公众披露(

)。A.财务会计报告B.风险管理状况C.董事变更事项D.本机构工作人员的奖惩情况E.高级管理人员变更事项[正确答案]A,B,C,E,2、银行会计核算的显著特点有（

）。A.会计核算过程和业务处理过程的同步性的特点B.业务处理的及时性特点C.帐务组织的复杂性特点D.内部监督机制的严密性特点E.易被操作[正确答案]A,B,D,3、信息披露监管要求银行业金融机构如实披露(

)。A.风险管理状况B.财务会计报告C.董事变更情况D.高级管理人员变更情况E.其他重大事项[正确答案]A,B,C,D,E4、资产负债表能够提供进行财务分析的基本资料，我国资产负债表按账户式反映，即资产负债表分为左方和右方。资产负债表由那几部分组成？（）A、利润B、收入C、资产D、负债E、股东权益答案CDE5、运用利润表，可以分析、预测企业的经营成果和获利能力、偿债能力，分析、预测未来的现金流动状况，分析、考核经营管理人员的业绩，为利润分配提供重要依据。利润表由（）组成。A、收