会计基础 课件 知识点16：记账凭证

第3章会计凭证知识点：记账凭证01记账凭证的名称02填制凭证的日期和凭证编号03经济业务的内容摘要05所附原始凭证的张数06记账符号07相关人员签章一、记账凭证的基本内容04会计科目（包括子目、细目）的名称、记账方向及金额。二、记账凭证分类1.适用业务范围专用记账凭证通用记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证专门用来记录库存现金、银行存款收款业务的记账凭证专门用来记录库存现金、银行存款付款业务的记账凭证专门用来记录不涉及库存现金和银行存款收付的其他经济业务的记账凭证全部经济业务共同使用的、具有统一格式的记账凭证摘

要贷方科目记账金

额附件2张总账科目二级或明细科目千百十万千百十元角分销售甲产品10件主营业务收入甲产品

2200000

合

计

￥2200000收款凭证总号借方科目：银行存款2017年10月10日银收字第10号财务主管：记账：审核：出纳：制单：刘军借：银行存款22000

贷：主营业务收入22000摘

要借

方科目记账金

额附件3张总账科目二级或明细科目千百十万千百十元角分购入A材料原材料A材料

5200000

合

计

￥5200000付款凭证总号贷方科目：银行存款2018年10月10日银付字第10号财务主管：记账：审核：出纳：制单：刘军借：原材料——A材料52000

贷：银行存款52000摘

要会计科目记账借方金额记账贷方金额附件1张总账科目二级或明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分计提本月固定资产折旧制造费用生产车间

700000

管理费用折旧费

300000

累计折旧

1000000

合

计

￥1000000

￥1000000转账凭证

总号

2018年10月31日转字第100号财务主管：记账：审核：制单：李明借：制造费用7000

管理费用3000

贷：累计折旧10000摘

要会计科目记账借方金额记账贷方金额附件2张总账科目二级或明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分王平报销差旅费管理费用差旅费

80000

库存现金

20000

其他应收款王平

100000

合

计

￥100000

￥100000记账凭证

总号

2018年10月10日记字第45号财务主管：记账：审核：制单：刘军借：管理费用800

库存现金200

贷：其他应收款——王平1000二、记账凭证分类2.记录经济业务方式复式记账凭证单式记账凭证指在一张凭证上集中反映一项经济业务，把一项经济业务涉及到的对应会计科目集中填列在一张凭证上的记账凭证是指在一张凭证上只填写一个会计科目，其对应科目只作为参考，不作为记账依据通用记账凭证和专用记账凭证是否属于复式记账凭证？二、记账凭证分类3.填制程序及汇总方式一次性记账凭证汇总记账凭证科目汇总表根据原始凭证或原始凭证汇总表一次填制的记账凭证，每张记账凭证只有一笔会计分录是对一定时期内一次性记账凭证汇总填制的记账凭证，目的是简化总分类账的登记工作是对一定时期内所有记账凭证汇总填制的记账凭证，目的是简化总分类账的登记工作汇总记账凭证账务处理程序科目汇总表账务处理程序专用记账凭证和通用记账凭证、单式记账凭证和复式记账凭证都属于一次记账凭证三、记账凭证审核记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证所反映的经济业务内容是否与所附原始凭证的内容一致，记账凭证的金额与所附原始凭证的金额是否一致记账凭证应借、应贷的会计科目和金额是否正确，账户对应关系是否清楚，是否如实反映经济业务的性质记账凭证各项目是否填写齐全，书写是否规范，有关人员签章是否齐全摘

要会计科目记账借方金额记账贷方金额附件2张总账科目二级或明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分高知借差旅费其他应收款高知

200000

200000

合

计

￥200000

￥200000记账凭证

总号

2019年12月1日记字第01号财务主管：记账：审核：制单：刘军借：其他应收款——高知2000

贷：银行存款2000实训题五摘

要会计科目记账借方金额记账贷方金额附件1张总账科目二级或明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分支付交通事故赔偿金营业外支出赔偿金

100500

库存现金

100500

合

计

￥100500

￥100500记账凭证

总号

2019年12月6日记字第02号财务主管：记账：审核：制单：刘军借：营业外支出1005

贷：库存现金1005实训题五摘

要会计科目记账借方金额记账贷方金额附件1张总账科目二级或明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分收到商业汇票款银行存款

1

1

700000

应收票据

1

1

700000

合

计

￥1

1

700000

￥1

1

700000

记账凭证

总号

2019年12月8日记字第03号财务主管：记账：审核：制单：刘军借：银行存款117000

贷：应收票据117000实训题五摘

要会计科目记账借方金额记账贷方金额附件1张总账科目二级或明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分行政部购办公用品管理费用办公费

63000

应交税费应交增值税（进项）

8190

库存现金

71190

合

计

￥71190

￥71190记账凭证

总号

2019年12月9日记字第04号财务主管：记账：审核：制单：刘军借：管理费用——办公费630

应交税费——应交增值税（进项税额）81.9

贷：库存现金711.9实训题五摘

要会计科目记账借方金额记账贷方金额附件1张总账科目二级或明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分收到前欠货款银行存款

35700000

应收账款黄府工厂

35700000

合

计

￥35700000

￥35700000记账凭证

总号

2019年12月16日记字第05号财务主管：记账：审核：制单：刘军借：银行存款357000

贷：应收账款357000实训题五摘

要会计科目记账借方金额记账贷方金额附件1张总账科目二级或明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分高知报销差旅费管理费用差旅费

265000

其他应收款高知

200000

库存现金

65000

合

计

￥265000

￥265000记账凭证

总号

2019年12月22日记字第06号财务主管：记账：审核：制单：刘军借：管理费用——差旅费2650

贷：其他应收账款2000

库存现金650实训题五摘

要会计科目记账借方金额记账贷方金额附件2张总账科目二级或明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分销售甲商品应收票据

11300000

收到商业汇票

主营业务收入甲商品

10000000

应交税费应交增值税（销项）

1300000

合

计

￥11300000

￥11300000记账凭证

总号

2019年12月23日记字第07号财务主管：记账：审核：制单：刘军借：应收票据113000

贷：主营业务收入——甲商品100000

应交税费——应交增值税（销项税额）13000实训题五摘

要会计科目记账借方金额记账贷方金额附件4张总账科目二级或明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购入材料，款已付，在途物资浏阳工厂

14400000

货未到应交税费应交增值税（进项）

1589700

银行存款

15989700

合

计

￥15989700

￥15989700记账凭证

总号

2019年12月26日记字第08号财务主管：记账：审核：制单：刘军借：在途物资144000应交税费——应交增值税（进项税额）15897

贷：银行存款159897实训题五摘

要会计科目记账借方金额记账贷方金额附件2张总账科目二级或明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分销售商品，款未收应收账款四川绵阳公司

28650000

主营业务收入

25000000

应交税费应交增值税（销项）

3250000

银行存款

4

0

0

0

0

0

合

计

￥28650000

￥28650000记账凭证

总号

2019年12月26日记字第09号财务主管：记账：审核：制单：刘军借：应收账款——四川绵阳公司286500

贷：主营业务收入250000应交税费——应交增值税（销项税额）32500

银行存款40000实训题五摘

要会计科目记账借方金额记账贷方金额附件1张总账科目二级或明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分收到商业汇票款银行存款

1000000

应收票据

1000000

合

计

￥1000000

￥1000000记账凭证

总号

2019年12月27日记字第10号财务主管：记账：审核：制单：刘军借：银行存款10000

贷：应收票据10000实训题五摘

要会计科目记账借方金额记账贷方金额附件2张总账科目二级或明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分向湖南浏阳工厂购入原材料

14400000

货物验收入库在途物资

14400000

合

计

￥14400000

￥14400000记账凭证

总号

2019年12月28日记字第11号财务主管：记账：审核：制单：刘军借：原材料144000

贷：在途物资144000实训题五摘

要会计科目记账借方金额记账贷方金额附件1张总账科目二级或明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分乙产品验收入库库存商品6750000生产成本6750000

合

计

￥6750000

￥6750000记账凭证

总号

2019年12月28日记字第12号财务主管：记账：审核：制单：刘军借：库存商品67500

贷：生产成本67500实训题五摘

要会计科目记账借方金额记账贷方金额附件1张总账科目二级或明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分预提借款利息财务费用76300应付利息76300

合

计

￥76300

￥76300记账凭证

总号

2019年12月29日记字第13号财务主管：记账：审核：制单：刘军借：财务费用763

贷：应付利息763实训题五摘

要会计科目记账借方金额记账贷方金额附件1张总账科目二级或明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转已销产品成本主营业务成本5900000库存商品5900000

合

计

￥5900000

￥5900000记账凭证

总号

2019年12月30日记字第14号财务主管：记账：审核：制单：刘军借：主营业务成本59000

贷：库存商品59000实训题五摘

要会计科目记账借方金额记账贷方金额附件张总账科目二级或明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分损益类账户转入本年主营业务收入10000000利润其他业务收入700000

投资收益

3

8

0

0

0

0

本年利润

11080000

合

计

￥11080000

￥11080000记账凭证

总号

2019年12月31日记字第15号财务主管：记账：审核：制单：刘军借：主营业务收入100000

其他业务收入7000

投资收益3800

贷：本年利润110800实训题五摘

要会计科目记账借方金额记账贷方金额附件张总账科目二级或明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分损益类账户转入本年本年利润8421500利润主营业务成本5900000

税金及附加

36500

其他业务成本250000

管理费用

1

2

3

5

0

0

0销售费用1000000合

计

￥8421500

￥8421500记账凭证

总号

2019年12月31日记字第16号财务主管：记账：审核：制单：刘军借：本年利润84215

贷：主营业务成本59000

税金及附加365

其他业务成本2500

管理费用12350

销售费用10000实训题五摘