初级经济师考试财政税收(习题卷2)

试卷科目：初级经济师考试财政税收初级经济师考试财政税收(习题卷2)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共67题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但()在中国境内的企业。A)总机构B)财务部门C)人事部门D)实际管理机构答案:D解析:本题考查企业所得税的纳税人。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。[单选题]2.某企业2019年度的会计利润为1800万元，营业外支出中公益性捐赠支出120万元。该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为()。A)72B)96C)120D)216答案:C解析:本题考查公益性捐赠扣除。公益性捐赠支出(不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除;超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除)该企业允许扣除的最大限额为1800*12%=216万元，因此捐赠120万元，可全额扣除。[单选题]3.部门预算编制首先要保证基本支出需要，体现的原则是（）。A)合法性原则B)科学性原则C)稳妥性原则D)重点性原则答案:D解析:本题考查部门预算的原则。部门预算的编制有八项原则：1．合法性原则2．真实性原则3．完整性原则4．科学性原则5．稳妥性原则（量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算）6．重点性原则（兼顾一般的同时，优先保证重点支出；先基本支出，后项目支出；先重点、急需项目，后一般项目）7．透明性原则8．绩效性原则因此题干描述的是重点性原则。[单选题]4.下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。A)委托加工收回的珠宝玉石直接销售B)自制的小汽车用于本企业管理部门C)外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟D)委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品答案:B解析:选项A属于消费税的应税项目，不是视同销售行为；选项C、D,属于增值税的视同销售行为。[单选题]5.下列各项中，不属于政府取得非税收入的理论依据的是()。A)公共物品与非税收入的取得B)外部经济与非税收入的取得C)国有产权与非税收入的取得D)外部效应与非税收入的取得答案:D解析:本题考查取得政府非税收入的理论依据。政府取得非税收入的理论依据主要包括三个方面;1.公共物品与非税收入的取得。2，外部经济与非税收入的取得3.国有产权与非税收入的取得选项ABC是政府非税收入的理论依据。[单选题]6.下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。A)办公费B)邮电费C)水电费D)公务费答案:D解析:按定额的范围划分，支出定额可分为单项定额、综合定额和扩大综合定额。其中，综合定额是若干项单项定额的汇总，如公务费定额为综合定额，由办公费、邮电费等单项定额汇总而成。[单选题]7.政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是()。A)保持国际收支平衡B)保证商品的供应量C)保证总供给与总需求的平衡D)保证货币供应量答案:C解析:本题考查经济稳定职能的主要内容。要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。[单选题]8.以下不属于非税收入灵活性的表现的是()A)收入取得的形式多样化B)收入的取得具有时效性C)收取的标准具有灵活性D)收取的对象具有普遍性答案:D解析:本题考查政府非税收入的特点。非税收入的灵活性主要表现在三个方面：其一是收入取得的形式多样化;其二是收入的取得具有时效性;其三是收取的标准具有灵活性。[单选题]9.（）是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。A)定额补助B)定项补助C)定时补助D)定点补助答案:A解析:所谓定额补助，就是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。[单选题]10.甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。甲企业销售A产品的销项税额为（）万元。A)23．25B)20．8C)28．90D)29．19答案:B解析:A产品的销项税额=A产品的销售额×税率=160×13％=20．8(万元)。故选项B正确。[单选题]11.公债在一定条件下向后推移，会形成()。A)债权人的负担B)债务人的负担C)纳税人的负担D)代际负担答案:D解析:本题考查公债的负担。公债不仅是形成一种当前的社会负担，并且会在一定条件下向后推移，形成代际负担。A选项，债权人的负担：公债发行需考虑认购者的实际负担能力;B选项，债务人的负担：政府借债需要考虑偿债能力;C选项，纳税人的负担：当政府以新债还旧债的方式难以继续时，最终是以税收还本付息;[单选题]12.根据《房产税暂行条例》的规定，对企业办的各类学校、医院、托儿所自用房产的房产税税务处理为()。A)征收房产税B)减征房产税C)免征房产税D)缓征房产税答案:C解析:本题考查房产税的免税政策。企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。[单选题]13.关于提供应税劳务的规定，下列说法错误的是()。A)增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务B)委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方制造货物并收取加工费的业务C)委托方支付加工费，受托方提供主要原料制造加工，属于委托加工业务D)修理修配是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复、使其恢复原状和功能的业务答案:C解析:本题考查增值税的征税范围。委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。参见教材P70。[单选题]14.下列属于消费税的征税范围的是()。A)涂料B)笔记本电脑C)轮船D)竹制地板答案:A解析:本题考查消费税的征税范围。消费税的征税范围：烟;酒;化妆品;鞭炮、焰火;成品油;摩托车;小汽车;高尔夫球及球具;高档手表;游艇;木质一次性筷子;实木地板;电池;涂料。[单选题]15.经济学中的公平应当是指()。A)社会收入分配公平B)社会收入实现公平C)社会收入创造公平D)社会收入取得公平答案:A解析:本题考查公平的含义。经济学中的公平是指社会收入分配公平。[单选题]16.中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是（）。A)零基预算法B)标准收支法C)基数法D)比例法答案:B解析:标准收支法主要用于中央对地方转移支付额的计算当中。转移支付额一般按?某地区（标准财政支出-标准财政收入）×转移支付系数?确定。[单选题]17.某厂为增值税一般纳税人，2013年7月外购原材料50万元，增值税专用发票上注明税款为8.5万元，当月销售额80万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该厂2013年7月应纳增值税为()万元。A)0B)5.1C)8.5D)13.6答案:B解析:本题考查增值税的计算。该厂2013年7月应纳增值税=80×17%-8.5=5.1万元。[单选题]18.当纳税人进口应税货物时，其纳税义务发生在()的当天。A)货物抵岸B)取得提供货单C)按合同约定的收款日期D)报关进口答案:D解析:本题考查增值税纳税义务发生时间(1)纳税人销售货物或应税劳务，为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。(2)销售服务、无形资产或者不动产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。(3)纳税人提供租赁服务采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。(4)纳税人提供建筑安装服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。(5)从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。(6)发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。(7)进口货物，为报关进口的当天。因此D选项正确。选项ABC均为干扰选项，不符合题意。[单选题]19.计算中央对地方转移支付额时，采取（）。A)定额法B)综合法C)比例法D)标准收支法答案:D解析:本题考查政府预算收支测算的基本方法。1、基数法：亦称基数增减法，以报告年度预算收支的执行数或者预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的一种方法。2、系数法：利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（系数），根据其中一项已知数值，求得另外一项指标数值的方法。3、比例法：利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法。对应C选项。4、定额法：利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法。对应A选项。5、综合法：综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。对应B选项。6、零基预算法：就是不考虑以往已形成的收支基数，以零为起点来预测预算收支指标。7、标准收支法：主要用于中央对地方支付额的计算当中。转移支付额一般按?（某地区标准财政支出－标准财政收入）×转移支付系数?确定。对应D选项。[单选题]20.()以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。A)实物公债B)货币公债C)折实公债D)自由公债答案:C解析:本题考查公债的分类。折实公债是介于货币和实物公债之间的一种形式，一般以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。[单选题]21.实际负担税款的单位和个人是()。A)负税人B)征税人C)纳税人D)代收代缴义务人答案:A解析:负税人是指实际负担税款的单位和个人。[单选题]22.我国的财政年度是()。A)1月1日至12月31日B)4月1日次年的3月31日C)7月1日至次年的6月30日D)10月1日至次年的9月30日答案:A解析:本题考查财政支出的概念。我国财政年度为自然年度，即从当年的1月1日起至12月31日止。选项BCD为干扰选项，不符合题意。[单选题]23.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。A)本国企业B)外国企业C)居民企业D)非居民企业答案:C解析:企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。[单选题]24.()是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预算C)政府购买D)财政支出答案:B解析:本题考查政府预算的概念。政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。[单选题]25.财政收入的重要作用不包括()。A)财政收入是政府理财的重要环节B)财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C)财政收入决定税收收入的大小D)财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段答案:C解析:财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节;财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。[单选题]26.下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。A)将外购的货物用于本单位集体福利B)将外购的货物无偿赠送给其他个人C)将外购的货物分配给股东和投资者D)将外购的货物作为投资提供给其他单位答案:A解析:本题考查增值税应纳税额计算。用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务不得计算抵扣进项税额。选项BCD均是视同销售行为，其进行税可以抵扣。[单选题]27.自()年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。A)2008B)2010C)2011D)2009答案:A解析:本题考查土地增值税的税收优惠。自2008年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。[单选题]28.经济学中的公平是指()。A)社会收入分配公平B)社会生产收益公平C)经济商品交易公平D)交易方式选择公平答案:A解析:本题考查财政支出的公平与效率。经济学中的公平是指社会收入分配公平。[单选题]29.()可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。A)分期逐步偿还法B)抽签轮次偿还法C)以新替旧偿还法D)市场购销偿还法答案:A解析:本题考查公债的偿还方法。分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。[单选题]30.税收的()与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系。A)无偿性B)强制性C)固定性D)以上都对答案:A解析:本题考查税收的特征。税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收的这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。[单选题]31.转让股权收入，应于()时确认收入的实现。A)转让协议生效且完成股权变更手续B)实际收到转让收入C)签订转让股权收入协议D)转让协议生效答案:A解析:本题考查特殊项目收入的确认时间。转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现。[单选题]32.商品税一般采用()。A)比例税率B)定额税率C)全额累进税率D)超额累进税率答案:A解析:[单选题]33.居民企业适用的企业所得税法定税率为()。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:D解析:本题考查企业所得税的税率。居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。[单选题]34.消费性财政支出的含义，可以表示为()。A)是政府用于行使经济职能方面的财政支出B)是政府用于行使其社会公共事业职能的财政支出C)是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出D)是财政用于社会共同消费方面的支出答案:D解析:本题考查消费性财政支出的概念。消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。[单选题]35.在电力、煤气、自来水、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的收费标准，以平衡需求状况，这一定价思路属于()A)边际成本法B)负荷定价法C)平均成本法D)最大利润法答案:B解析:[单选题]36.凡是缴纳了耕地占用税的新占用的耕地，其城镇土地使用税纳税义务发生时间是从批准征用之日起满()后。A)3个月B)6个月C)1年D)2年答案:C解析:本题考查城镇土地使用税的减免。凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税;征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。[单选题]37.政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）。A)中央银行B)商业银行C)中央政府D)金融机构答案:A解析:本题考查公债的发行和推销机构。公债的推销机构包括：1.金融机构2.邮政储蓄系统3.中央银行：政府利用中央银行推销公债，一般不用付出费用，可降低公债的发行成本。但可能诱发通货膨胀调(因为中央银行同时承担国家货币政策的推行与货币流通状况的监督和调控之职)。4.财政部或公债管理部门选项BCD均为干扰选项，不可以降低国债发行成本。[单选题]38.在实行政府采购制度的初始阶段，适宜采用()。A)集中采购模式B)分散采购模式C)集中采购与分散采购相结合的采购模式D)集中采购模式或分散采购模式答案:C解析:[单选题]39.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是()。A)标准收支法B)系数法C)定额法D)综合法答案:B解析:系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系(即系数)，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。[单选题]40.某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：(1)专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨；(2)从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元；(3)用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。(4)销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元；(5)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；(6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%。该企业开采销售煤应纳资源税（）。A)1344B)2240C)0D)1792答案:A解析:[单选题]41.关于政府支出按财政职能分类的说法，错误的是()。A)财政支出按政府职能分类可以提供关于某项财政支出的目的信息B)财政支出职能分类方法可以较为明确、具体地体现财政支出在各项职能和事业间的分配格局和各项职能的实现程度，并反映各项财政职能在不同时期的变动情况C)财政支出职能分类方法是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法D)财政支出职能分类方法的缺点是不能反映一国政府某一时期的工作重点答案:D解析:本题考查财政支出的分类。选项D错误，财政支出职能分类方法是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法。这种分类法可以较为明确、具体地体现财政支出在各项职能和事业间的分配格局和各项职能的实现程度，并反映各项财政职能在不同时期的变动情况，以这种方法研究财政支出可以反映一国政府某一时期的工作重点。[单选题]42.未纳入?一照一码?管理范围的纳税人，境外企业在中国境内承包建筑，安装，装配，勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A)15日B)30日C)45日D)10日答案:B解析:本题考查税收管理制度。未纳入?一照一码?管理范围的纳税人，境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。[单选题]43.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按()计入收入总额。A)90%B)80%C)70%D)40%答案:A解析:本题考查税收优惠。企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。[单选题]44.生产型增值税，其法定增值额()理论增值额。A)大于B)小于C)等于D)无法判断答案:A解析:本题考查增值税的类型。生产型增值税，其法定增值额大于理论增值额。[单选题]45.编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循的原则是()。A)综合预算的原则B)定员定额管理的原则C)优先保障的原则D)科学论证、合理排序的原则答案:A解析:本题考查支出预算的原则。编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循综合预算的原则。[单选题]46.各级预算经各级人民代表大会批准后，财政部门()及时向所属各部门批复预算，各部门在财政部门()向所属单位批复预算。A)自批准20日内、批复本部门预算之日起15日内B)自批准20日内、批复本部门预算之日起20日内C)自批准30日内、批复本部门预算之日起15日内D)自批准20日内、批复本部门预算之日起30日内答案:A解析:本题考查时间记忆。按《预算法》要求，本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算后20日内及时向本级各部门批复预算，各部门在财政部门批复本部门预算之日起15日内向所属各单位批复预算。[单选题]47.各级政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准本级决算草案的（）日前，将上一年度本级决算草案提交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。A)7日B)15日C)30日D)60日答案:C解析:本题考查决算草案的审批程序。各级政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准本级决算草案的30日前，将上一年度本级决算草案提交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查，或者送交本级人民代表大会常务委员会有关工作机构征求意见。[单选题]48.某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：(1)专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨；(2)从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元；(3)用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。(4)销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元；(5)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；(6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%。该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤（）A)10．2B)0C)8．04D)4．8答案:C解析:[单选题]49.在财政支出中，首先应该安排的是()。A)政府消费资料的最低需要B)非生产性基本建设支出C)公共基础设施投资D)增加国家物资储备答案:A解析:本题考查统筹兼顾全面安排原则。科学的财政支出顺序是先维持后发展。第一层次，即维持性支出。顺序为：1.要满足消费资料的最低需要量;2.要保证非生产性基本建设支出的最低需要量第二层次，发展性支出。顺序为：1.保证公共基础设施投资的最低需要支出;2.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出;3.用于增加国家物资储备的支出选项A是第一顺序;选项B是第二顺序;选项C是第二层次的第一顺序;选项D是第二层次的第三顺序;[单选题]50.根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。A)产权转移书据B)借款合同C)房屋产权证D)建筑安装工程承包合同答案:C解析:本题考查印花税的税率。1、比例税率：0.05‰：借款合同0.3‰：购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同0.5‰：加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿。1‰：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同2、定额税率：适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。选项ABD均为比例税率。[单选题]51.政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A)替代效应B)扩张效应C)收入效应D)紧缩效应答案:A解析:本题考查财政收入效应。税收对劳动的替代效应是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给。[单选题]52.公债负担率是指()。A)当年公债发行额与当年GDP的比率B)公债余额与当年GDP的比率C)当年公债发行额与当年财政收入的比率D)公债余额与当年财政收入的比率答案:B解析:本题考查公债负担率。公债负担率是指公债余额与当年GDP的比率。[单选题]53.从静态的角度看，财政收入是()。A)一定量的社会产品B)征税和收费的过程C)政府筹集财政资金的过程D)用货币表现的一定量的社会产品价值答案:D解析:从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程;从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。[单选题]54.财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）。A)零B)6%C)11%D)17%答案:A解析:增值税税率：①提供有形动产租赁服务，税率为17%。②提供交通运输业服务，税率为11%。③提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。④财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。[单选题]55.某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。该事业单位的预算管理办法一般是（）。A)全面核定收支B)定额补助或定项补助C)差额补助D)超支不补，结余留用答案:A解析:全面核定收支，是指行政事业单位要将包括财政预算拨款在内的各项收入与各项支出统一编列单位预算，报请主管部门和财政部门核定；财政部门或者上级预算单位根据行政事业单位的特点、事业发展计划和工作任务、单位财务收支状况以及国家财政政策和财力可能，核定单位年度预算收支规模，包括财政预算拨款的具体数额。[单选题]56.某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100000元。2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申请并通过了认证。3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。当期销项税额为（）元。A)57175B)51000C)34000D)17000答案:B解析:当期销项税额=200000x17%+100000x17%=51000(元）。[单选题]57.被视为未来税收的财政收入形式是（）。A)国债收入B)罚没收入C)规费收入D)捐赠收入答案:A解析:当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支?未来?收入，即发行公债。一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。[单选题]58.政府提供公共产品的目的是（）。A)经济利益的最大化B)社会效益的最大化C)公司福利的最大化D)企业效益的最大化答案:B解析:提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人产品的提供则是追求利润的最大化。[单选题]59.我国下列社会保险项目中，保险费用仅由企业负担的是()。A)养老保险B)医疗保险C)工伤保险D)失业保险答案:C解析:[单选题]60.政府预算收支分类的依据不包括()。A)收支形式B)收入来源C)支出功能D)支出经济答案:A解析:本题考查政府支出分类。新的政府预算收支类中，主要包括：1.收入分类，主要是根据收入的形式和收入的来源进行划分;2.支出功能分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。一国财政支出的功能分类大体包括四个方面：(1)一般政府服务(公共管理、国防、公共秩序与安全)(2)社会服务(教育、卫生、社会保障)(3)经济服务(交通、电力、农业和工业)(4)其他支出(转移支付)3.支出经济分类支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。即在支出功能分类明确反映政府职能活动的基础上，支出经济分类明细反映政府财政资金的具体用途(反映政府的钱究竟是怎么花出去的)。A选项应该是收支形式。[单选题]61.第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶税法》开始施行的日期是（）。A)2017年12月27日B)2018年3月1日C)2018年5月1日D)2018年7月1日答案:D解析:烟叶税是对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位所征收的一种税。随着税收法定进程的加快，第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议于2017年12月27日通过《中华人民共和国烟叶税法》(中华人民共和国主席令第84号)，自2018年7月1日起施行。故选项D正确。[单选题]62.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是()A)纳税人B)负税人C)扣缴人D)缴款人答案:A解析:[单选题]63.进口货物征收增值税，应以（）为纳税人。A)发货人B)收货人C)办理报关手续的单位和个人D)B和C答案:D解析:本题考查增值税的纳税人。进口货物征收增值税，应以收货人或办理报关手续的单位和个人为纳税人。[单选题]64.供应学派提出超过一定的限度会导致经济衰退的?税率禁区?的理论是指()A)洛伦茨曲线B)马克西-西尔伯斯通曲线C)拉弗曲线D)菲利普斯曲线答案:C解析:[单选题]65.财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用()。A)利率手段B)平价政策C)投资手段D)转移支付答案:D解析:本题考查收入分配职能的主要内容。调节居民个人收入水平的基本目标是：要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。实现这个目标，主要有两种手段：①通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布②通过转移支付制度，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。因此除了税收之外还有D选项转移支付，选项ABC为干扰选项。[单选题]66.某家具企业2015年会计资料如下：1．会计利润400万2．销售收入2000万元3．管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元4．营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万5．投资收益中，国债利息收入10万元6．固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（）A)25B)50C)75D)150答案:B解析:[单选题]67.下列不属于资源税纳税人的是（）。A)进口矿产品的外商投资企业B)开采有色金属矿的国有企业C)生产盐的股份制企业D)开采天然气的私有企业答案:A解析:在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。上述?单位?是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。?个人?，是指个体工商户及其他个人。第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]68.国防支出是财政用于()方面的费用支出。A)国防建设B)国防科研事业C)军队正规化建设D)民兵建设E)行政管理答案:ABCD解析:本题考查国防支出。国防支出是财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设和民兵建设方面的费用支出。参见教材P22。[多选题]69.关于契税的减免，下列说法正确的有()。A)对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对于购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，对于超过部分减半征收契税B)对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的契税予以免征C)个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以上的，按2%的税率征收契税D)个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税E)对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税答案:BDE解析:本题考查契税的减免。A项错误，对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。C项错误，对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。[多选题]70.政府预算支出的拨款原则主要包括（）。A)按预算计划拨款B)按事业进度拨款C)按核定的支出用途拨款D)按预算级次拨款E)按预算需求的规模拨款答案:ABCD解析:政府预算支出的拨款原则包括：按预算计划拨款；按事业进度拨款；按核定的支出用途拨款；按预算级次拨款。故选项ABCD正确。[多选题]71.我国现行税制中，财产税类包括()。A)房产税B)契税C)车船税D)船舶吨位税E)土地增值税答案:ABCD解析:本题考查税制结构。我国现行税制中，财产税类包括房产税、契税、车船税、船舶吨税。主要是对某些财产发挥调节作用。选项E属于资源税类。参见教材P60。[多选题]72.按政府预算的级次划分，政府预算分为()。A)经常预算B)资本预算C)预算编制D)中央预算E)地方预算答案:DE解析:本题考查政府预算的组成。按政府预算的级次划分，政府预算分为中央预算和地方预算。[多选题]73.在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有（）。A)市场配置很容易造成两极分化B)许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足C)市场配置容易导致物价波动D)市场配置有一定的盲目性E)市场配置可能导致国际收支失衡答案:BD解析:本题考查资源配置职能。在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有两个：1.许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足。对应B选项2.市场配置有一定的盲目性。对应D选项。选项ACD说法错误，不是资源配置的原因。[多选题]74.2000年，我国实施了以()为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。A)部门预算B)中央预算C)政府采购D)国库集中收付E)国库单一账户体系答案:ACD解析:本题考查政府非税收入的管理。2000年，我国实施了以部门预算、国库集中收付和政府采购为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算和国库单一账户体系。[多选题]75.下列各项中，企业所得税的税率为15%的有()。A)居民企业B)小型微利企业C)国家重点扶持的高新技术企业D)自2011年1月1日起至2020年12月31日止，设在西部地区的鼓励类产业E)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得答案:CD解析:本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。选项A的法定税率为25%，选项B的优惠税率为20%，选项E的优惠税率为10%。参见教材P110。[多选题]76.下列属于预算绩效管理内容的有()。A)赋予部门管理者充分的自主权B)强有力的制度保障和组织保障C)弱化部门管理者的责任D)以权责发生制计量政府成本E)构建绩效预算管理框架体系答案:ABDE解析:本题考查政府预算的绩效管理。预算绩效管理主要包括：构建绩效预算管理框架体系、赋予部门管理者充分的自主权、强化部门管理者的责任、以权责发生制计量政府成本和强有力的制度保障和组织保障。[多选题]77.下列各项中，纳税人应当自行到主管税务机关办理纳税申报的有()。A)年所得12万元以上的B)从中国境内两处或两处以上取得工资的C)从中国境外取得所得的D)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的E)经批准减免税的答案:ABCD解析:本题考查个人所得税的征收管理。纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或两处以上取得工资的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。[多选题]78.下列说法中，属于市场失灵的表现的有()。A)公共物品B)外部效应C)完全竞争D)收入与财富分配不公E)经济波动与失衡答案:ABDE解析:本题考查市场失灵。市场失灵的表现：公共物品;外部效应;垄断;非对称信息;收入与财富分配不公;经济波动与失衡。[多选题]79.下列关于政府预算说法正确的有()。A)政府预算以政府财政收支计划的形式存在B)政府预算是具有法律效力的文件C)政府预算反映政府财力的分配过程D)政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段E)政府预算只反映了政府财政支出的范围和方向答案:ABCD解析:本题考查政府预算的概念。政府预算的概念具体概括为：政府预算以政府财政收支计划的形式存在;政府预算是具有法律效力的文件;政府预算反映政府财力的分配过程;政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。[多选题]80.关于实行从价定率征收的消费品的消费税税基，下列说法中正确的有（）。A)与增值税税基一样B)比增值税税基更大C)以含消费税和增值税的销售额为计税基数D)以不含消费税、含增值税的销售额为计税基数E)以含消费税、不含增值税的销售额为计税基数答案:AE解析:本题考查消费税应纳税额的计算。实行从价定率征收的消费品，其消费税税基和增值税税基是一致的，即都是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数。[多选题]81.典型的利用政府权力取得的收入有()。A)事业性收费B)政府性基金C)罚没收入D)国有资本经营收益E)国有资产有偿使用收入答案:BC解析:本题考查利用政府权力取得的非税收入。政府性基金和罚没收入属于典型的利用政府权力取得的收入。事业性收费不属于利用政府权力取得的收入。国有资本经营收益和国有资产有偿使用收入属于利用国家所有权取得的非税收入。参见教材P155。[多选题]82.下列属于自行申报个人所得税的情形的有()。A)年所得12万元以上的B)从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的C)从中国境外取得所得的D)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的E)从中国境内取得工资薪金所得超过12万元的答案:ABCD解析:本题考查个人所得税自行申报的情形。自行申报纳税的纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的。(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。(3)从中国境外取得所得的。(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。(5)国务院规定的其他情形。[多选题]83.下列属于紧缩性财政政策的手段有()。A)减少税收B)增加税收C)增加财政支出规模D)减少财政支出规模E)扩大社会总需求答案:BD解析:[多选题]84.税务行政处罚的原则有()。A)法定原则B)公开、公正的原则C)处罚与教育相结合的原则D)透明的原则E)处罚相当原则答案:ABCE解析:[多选题]85.文教科学卫生单位支出定额有不同的分类方法，支出定额按定额的范围可分为()。A)人员经费定额B)单项定额C)综和定额D)扩大综合定额E)公用经费定额答案:BCD解析:本题考查文教卫生支出。支出定额按定额的范围可分为单项定额、综合定额和扩大综合定额。选项AE是按定额的支出用途划分的。[多选题]86.税收的职能不包括（）。A)财政职能B)保障职能C)经济职能D)监督职能E)救济职能答案:BE解析:本题考查税收的职能。税收的职能是指税收固有的职责和功能，税收职能的特征在于它的内在性和客观性。包括：财政职能：税收具有组织财政收入的功能。财政职能是首要的、基本的职能。经济职能：税收具有调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。监督职能：（反映和监督两方面）国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的职能。选项ACD为税收三职能。[多选题]87.影响国防支出水平的因素有()。A)经济发展水平B)国际局势变化情况C)国防目标定位D)国家财力E)战争水平答案:ABCD解析:本题考查国防支出水平的影响因素。影响国防支出水平的因素有：经济发展水平;国际局势变化情况;国家主权范围;国防目标定位;国家财力。[多选题]88.税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。税率的基本形式有（）。A)比例税率B)累进税率C)定额税率D)名义税率E)实际税率答案:ABC解析:税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。税率的基本形式有：比例税率、累进税率、定额税率。[多选题]89.下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）A)拖拉机B)半挂牵引车C)乘用车D)三轮汽车E)非机动驳船答案:BCDE解析:车船税的征税范围是在我国境内属于《车船税法》所附的"车船税税目税额表"规定的车辆、船舶。"车船税税目税额表"特别注明了?不包括拖拉机?。[多选题]90.公债的偿还方式包括()。A)抽签轮次偿还法B)分期逐步偿还法C)强制摊派偿还法D)市场购销偿还法E)以新替旧偿还法答案:ABDE解析:本题考查公债的偿还方式。公债的偿还方式包括分期逐步偿还法、抽签轮次偿还法、市场购销偿还法、以新替旧偿还法。[多选题]91.下列项目中，允许扣除外购已税消费品已纳税额的有（）。A)外购已税酒精生产的白酒B)外购已税烟丝生产的卷烟C)外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石D)外购已税汽车轮胎(内胎或外胎)生产的汽车E)外购已税化妆品生产的化妆品答案:BCE解析:本题考查自行销售应税消费品应纳税额的计算。销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的特殊规定如下：（1）外购已税烟丝生产的卷烟，因此B选项正确（2）外购已税化妆品生产的化妆品，因此E选项正确；（3）外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰以及珠宝玉石，因此C选项正确；（4）外