初级经济师考试财政税收(习题卷7)

试卷科目：初级经济师考试财政税收初级经济师考试财政税收(习题卷7)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共67题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.税收的强制性是由税收的（）决定的。A)固定性B)无偿性C)征收范围广D)财产权力答案:B解析:本题考查税收的特征。国家征税的方式之所以是强制的，就是由于税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。[单选题]2.某盐场2013年度办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2013年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A)14000B)21000C)49000D)56000答案:C解析:本题考查城镇土地使用税的应纳税额的计算。企业内部的幼儿园占地免征城镇土地使用税，该盐场应缴纳的城镇土地使用税=(20000+50000)×0.7=49000(元)。参见教材P137。[单选题]3.财政补贴的主体是（）。A)国家B)企业C)居民D)经济组织答案:A解析:本题考查财政补贴的性质与内容。财政补贴的主体是：国家财政补贴的对象是：企业和居民财政补贴的目的是：为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标财政补贴的性质上是：通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。选项BCD为干扰选项，不符合题意。[单选题]4.下列各项中不属于新古典主义经济学派的是()。A)货币学派B)合理预期学派C)供给学派D)新凯恩斯主义学派答案:D解析:[单选题]5.禁止税前扣除的项目不包括（）。A)企业所得税税款B)罚金、罚款和被没收财物的损失C)未经核定的准备金支出D)环境保护、生态恢复等方面的专项资金答案:D解析:禁止税前扣除的项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。②企业所得税税款。③税收滞纳金。④罚金、罚款和被没收财物的损失。⑤公益性捐赠支出超过企业年度会计利润总额12%的部分以及非公益性捐赠支出。⑥赞助支出。⑦未经核定的准备金支出。⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用。⑨与取得收入无关的其他支出。选项D属于税前扣除的项目。[单选题]6.企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是()。A)财政拨款B)国有企业收到的财政补贴C)行政事业性收费D)政府性基金答案:B解析:本题考查不征税收入。1.财政拨款2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费3.依法收取并纳入财政管理的政府性基金4.国务院规定的其他不征税收入B选项财政补不属于不征税收入。[单选题]7.我国政府预算产生于()A)清代B)民国C)明代D)新中国成立初期答案:A解析:本题考查我国政府预算的历史。我国政府预算产生于清代。选项BCD历史时期不符合题意。[单选题]8.()主要是国家民政部门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助。A)社会保险B)社会救助C)社会救济D)社会福利答案:D解析:本题考查社会福利的基本概念。社会福利主要是国家民政部门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助。[单选题]9.某家具企业2015年会计资料如下：1．会计利润400万2．销售收入2000万元3．管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元4．营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万5．投资收益中，国债利息收入10万元6．固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%2015年允许列支的业务招待费为（）。A)10B)18C)20D)30答案:A解析:[单选题]10.基础电信服务的税率为()。A)11%B)17%C)6%D)3%答案:A解析:本题考查增值税的税率及征收率。(1)提供有形动产租赁服务，税率为17%。(2)提供交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务，税率为11%。(3)提供增值电信服务、现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)税率为6%。(4)财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。增值税征收率为3%。[单选题]11.以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是()。A)全额累进税率B)超额累进税率C)超倍累进税率D)超率累进税率答案:D解析:本题考查税率。超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。[单选题]12.剩余产品的出现，是财政产生的()。A)物质条件B)政治条件C)直接条件D)间接条件答案:A解析:本题考查财政产生的经济条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件;私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。选项BCD为干扰选项，不符合题意。[单选题]13.不属于国家支援农业的方法的是（）。A)财政投资B)轻税C)信贷支援D)提高农业生产资料价格答案:D解析:本题考查财政农业投资。政府的投入主要表现为财政支援农业的投入；除此之外国家还利用信贷、价格以及税收优惠等多种手段，全方位地支援农业生产发展。D选项提高农业生产资料价格不是支援农业。[单选题]14.下列公式错误的是（）。A)吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/[吸收直接投资额×（1-筹资费率）]B)留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额C)留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率D)长期借款的资本成本=利息率×（1+所得税率）答案:D解析:选项D公式错误，正确的公式应为：长期借款的资本成本=利息率×（1-所得税率）。[单选题]15.各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是()。A)公债持有者结构B)公债期限结构C)应债主体机构D)公债认购结构答案:A解析:本题考查公债持有者结构或公债资金来源结构。各类应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。[单选题]16.无息、贴息贷款合同，应（）印花税。A)减按50%征收B)全额征收C)免于征收D)减按30%征收答案:C解析:本题考查印花税的减免。免征印花税的凭证：(1)已纳印花税的凭证的副本或抄本；但以副本或抄本作为正本使用的，另行贴花。(2)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据。(3)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同。(4)无息、贴息贷款合同。(5)外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立合同。(6)房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋用于生活居住的，暂免贴花。(7)军事货物运输、抢险救灾物资运输，以及新建铁路临管线运输等的特殊货运凭证。（8）企业因改制签订的产权转移书据。（9）特殊货运凭证（10）农牧业保险合同。[单选题]17.居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。A)15%B)18%C)25%D)33%答案:C解析:居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。[单选题]18.房产税纳税人包括（）。A)在应税范围内拥有房屋产权的国有企业B)农村房屋所有者C)国家机关自用的房产D)拥有非营业用房的个人答案:A解析:本题考查房产税的征税范围。A选项，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村。因此A选项正确。B选项，房产税征税范围不包括农村。因此B选项错误；C选项，国家机关自用的房产，免征房产税。因此C选项错误；D选项，拥有非营业用房的个人，免征房产税。因此D选项错误；[单选题]19.下列印花税应税凭证中适用于比例税率的是()。A)购销合同B)公司营业执照C)房屋产权证D)土地使用证答案:A解析:其他三项适用于定额税率，每件5元。[单选题]20.下列货物中，适用17%增值税率的是（）。A)儿童玩具B)报纸C)石油液化气D)食用植物油答案:A解析:选项BCD适用低税率，但此考点税率已经过期；自2019年4月1日起，纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醋、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。[单选题]21.财政分配的目的是()。A)满足社会公共需要B)满足政府部门需要C)满足企业需要D)满足纳税人需要答案:A解析:本题考查财政的一般特征。财政分配的目的在于保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。[单选题]22.财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是()A)税收收入B)国有资产收益C)债务收入D)其他收入答案:B解析:[单选题]23.增值税税负具有逐环节()的特点。A)向前推移B)向后推移C)税额减少D)税额增加答案:A解析:本题考查增值税的特点。增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正承担者，只有最终消费者才是全部税款的承担者。[单选题]24.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为()万元。A)200B)400C)230D)430答案:B解析:本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。该楼房的评估价格=800×0.5=400(万元)。[单选题]25.某油田2013年12月份开采销售原油1万吨，销售油田开采天然气200万立方米。该油田适用的单位不含税售价为每吨5000元，天然气适用的单位不含税售价为每万立方米1800元;按照当地规定，原油、天然气资源税税率为5%，该油田12月份应纳资源税为()。A)2400000B)3200000C)2518000D)4800000答案:C解析:本题考查资源税应纳税额的计算。该油田2013年12月应纳资源税=(10000×5000+200×1800)×5%=2518000。参见教材P134-135。[单选题]26.在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有两大类，即物价补贴和()。A)粮棉油价格补贴B)平抑物价补贴C)肉食价格补贴D)企业亏损补贴答案:D解析:[单选题]27.审查批准政府预算调整方案的机关是（）。A)各级立法机关B)各级人民政府C)各级财政部门D)各级审计部门答案:A解析:政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家立法机关、行政机关、职能部门及各类专门机构组成。各级立法机关包括：①全国人民代表大会常务委员会监督中央和地方预算的执行，审查和批准中央预算的调整方案。②县级以上地方各级人民代表大会常务委员会监督本级总预算的执行，审查和批准本级预算的调整方案。③乡、民族乡、镇的人民代表大会监督本级预算的执行，审查和批准本级预算的调整方案。故选项A正确。[单选题]28.公债负担率是指()。A)当年公债发行额与当年GDP的比率B)公债余额与当年GDP的比率C)当年公债发行额与当年财政收入的比率D)公债余额与当年财政收入的比率答案:B解析:本题考查公债负担率。公债负担率是指公债余额与当年GDP的比率。[单选题]29.一家在北京设立的高薪技术企业，2015年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。不考虑其他因素，该企业使用的企业所得税税率为（）A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:本题考查企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。[单选题]30.我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。A)国务院B)全国人民代表大会C)审计署D)财政部答案:D解析:我国中央绩效考评工作由财政部统一领导，中央各部门具体组织实施。财政部负责统一制定绩效考评的规章制度，指导、监督、检查中央部门的绩效考评工作。中央部门负责组织实施本部门的绩效考评工作。[单选题]31.下列关于进口货物税率，说法错误的是（）。A)在《进出口税则》列名的全部税种，除规定免税的之外，都要征收进口关税B)进口关税有普通税率和优惠税率之分C)对原产于我国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按普通税率征税D)对于原产于与我国有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，不征收关税答案:D解析:本题考查进口货物的税率。进口货物的税率：①在《进出口税则》列名的全部税种，除规定免税的之外，都要征收进口关税；②进口关税有普通税率和优惠税率之分；③对原产于我国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按普通税率征税；④对于原产于与我国有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按优惠税率征收。[单选题]32.下列属于中央税的税种的是()。A)消费税B)企业所得税C)增值税D)房产税答案:A解析:本题考查税种的分类。选项BC属于中央与地方共享税;选项D属于地方税。[单选题]33.税率是（）之间的比例。A)应税收入与年度利润B)应纳税额与净利润C)应缴税收与营业收入D)应纳税额与征税对象答案:D解析:本题考查税率。税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。[单选题]34.下列关于彩票公益金的表述，错误的是（）。A)实行专项预算管理B)用于规定的社会公益事业C)可以用于平衡预算D)应及时足额上缴财政专户答案:C解析:彩票公益金应及时足额将彩票公益金上缴财政专户，实行专项预算管理，按照国务院确定的分配政策及有关管理制度分配彩票公益金，不得用于平衡预算。[单选题]35.在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。A)经济发展水平B)收入分配政策C)收入分配制度D)市场价格变动答案:A解析:经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低。在影响财政收入规模的各种因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。一般而言，经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，则该国的财政收入总额较大。故选项A正确。[单选题]36.下列不属于一般纳税人销售按简易办法依照3%的征收率计缴增值税的是（）。A)自产的商品混凝土B)寄售商店代销寄售物品C)典当业销售死当物品D)食用植物油答案:D解析:本题考查增值税的税率。1、一般纳税人销售自产的货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。(5)自来水。(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。因此A选项正确；2、一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。(1)寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)；因此B选项正确；(2)典当业销售死当物品；因此C选项正确。D选项食用植物油税率为9%。因此错误；[单选题]37.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A)2.5%B)8%C)5‰D)5.5%答案:B解析:本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。[单选题]38.（）适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。A)单一来源采购B)竞争性谈判采购C)询价方式采购D)招标采购答案:B解析:本题考查政府招标采购的方式。A选项，单一来源采购：（直接采购、无竞争采购）B选项，竞争性谈判采购：采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购。C选项，国内或国外询价采购：也称货比三家，指采购单位向国内外有关供应商发出询价单，在其报价的基础上进行比较确定中标者的采购方法。采购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可采用询价方式采购。D选项，招标采购是以招标方式邀请供应商参加投标，采购代理人按照事先公布的标准，从所有投标中评出中标供应商。[单选题]39.公共产品的特征不包括（）。A)效用的不可分割性B)提供目的的盈利性C)受益的非排他性D)取得方式的非竞争性答案:B解析:公共产品的特征是通过同私人产品的特征相比较而得出的，相对于私人产品的特征来说，公共产品具有如下特征：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非竞争性；④提供目的的非盈利性。[单选题]40.调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的()职能实现的。A)资源配置B)收入分配C)经济稳定D)监督管理答案:B解析:本题考查收入分配职能。收入分配职能主要是通过调节企业利润水平和居民的个人收入水平来实现的。[单选题]41.某商店(小规模纳税人)2015年6月采取折扣方式销售彩电，发票上注明的货款为80000元，另一张发票上单独注明折扣额为15000元，则该商店当月应纳的增值税为()元。A)1893.2B)2330.1C)2766.99D)3076.92答案:B解析:本题考查增值税应纳税额的计算。采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。该商店当月应纳的增值税=[80000/(1+3%)]*3%=2330.10元。[单选题]42.（）职能是税收首要的、基本的职能。A)经济B)财政C)监督D)资源配置答案:B解析:本题考查税收的职能。税收的职能是指税收固有的职责和功能，税收职能的特征在于它的内在性和客观性。包括：财政职能：税收具有组织财政收入的功能。财政职能是首要的、基本的职能。因此B选项正确。经济职能：税收具有调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。监督职能：（反映和监督两方面）国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的职能。[单选题]43.下列所得中，免征个人所得税的是()。A)保险赔款B)彩票中奖所得C)孤老人员所得D)加班工资答案:A解析:本题考查个人所得税的减免。保险赔款免纳个人所得税。[单选题]44.公债发行的担保物是()。A)国家财产B)政府信誉C)国家收益D)财政收入占GDP的比重答案:B解析:本题考查公债的概念。政府的担保物不是财产或者收益，而是政府的信誉。因此ACD选项说法均不正确。[单选题]45.下列有关税收资本化表述正确的是()A)税负全部归宿于买房B)税收资本化本质上属于前转C)税收资本化本质上属于后转D)税收资本化往往发生在消费品的交易中答案:C解析:[单选题]46.在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是()。A)行政事业性收费收入B)政府性基金C)罚没收入D)国有资产有偿使用收入答案:A解析:本题考查公共物品与非税收入的取得。在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入。[单选题]47.（）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。A)行政事业性收费B)税收C)非税收入D)福利彩票答案:B解析:本题考查财政收入的分类依据。以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。税收收入：税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。通过税收这种财政收入形式，政府所能筹集到的财税收入量最大，通常是一个国家政府财政的主要收入。目前，我国税收收入占财政收入的比重为80%以上。我国实行的是复税制体系。选项ACD均为干扰选项，不是财政收入的最主要来源。[单选题]48.纳税人和负税人一致的税是()A)增值税B)营业税C)企业所得税D)消费税答案:C解析:[单选题]49.按()，将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。A)纳税环节的多少B)应税额的多少C)征税对象的客观情况D)适用税率答案:A解析:按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类：一次课征制和多次课征制。[单选题]50.下列关于社会救助的说法中错误的是()。A)社会救助是通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者社会平均的生活需要B)社会救助属于社会保障的一种类型C)社会救助的全部费用由政府从财政资金中解决，接受者不需要缴纳任何费用D)受保人享受社会救助待遇需要接受一定形式的经济状况调查，国家向符合救助条件的个人或家庭提供救助答案:A解析:本题考查社会保障支出。社会救助是通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者最低限度的生活需要。[单选题]51.我国现行税法规定，年所得()万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。A)8B)12C)10D)15答案:B解析:本题考查个人所得税征收管理。我国现行税法规定，年所得12万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。[单选题]52.在公共定价中，以某项已经确定的收费标准为基础，比照核定与其相关、或相类似项目的收费标准，这一思路称之为()A)比费法B)成本法C)收益法D)负荷定价法答案:A解析:[单选题]53.甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）根据上述资料，回答下列问题：甲企业共计应纳房产税（）。A)0B)8.4万元C)9.96万元D)84万元答案:C解析:本题考查房产税的计算。甲企业共计应纳房产税为自用和出租两项应纳房产税之和。7.56万元+2.4万元=9.96万元。[单选题]54.政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。A)国有资产管理政策B)社会保障政策C)税收政策D)捐赠政策答案:C解析:一般而言，政府的分配政策，最主要反映在税收政策上。当政府调整收入政策以影响国民收入分配格局时，往往通过调整税收政策加以实现。故选项C正确。[单选题]55.下列不属于我国测算政府预算收支指标基本方法的是()。A)基数增减法B)系数法C)综合法D)定量法答案:D解析:本题考查政府预算收支测算的基本方法。我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有：基数法(也称基数增减法)、系数法、比例法、定额法、综合法、零基预算法和标准收支法。[单选题]56.政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计，指的是政府预算的()。A)法律性B)预测性C)集中性D)综合性答案:B解析:本题考查政府预算的基本特征。预测性是指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计。[单选题]57.文教科学卫生事业单位定员的确定要考虑一些因素，其中首先需要考虑的是（）。A)国家规定的定员比例B)机构的等级C)单位所处的地域D)事业单位的业务规模答案:D解析:本题考查文教科学卫生支出的管理。定员定额管理是通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制度。其中，在定员管理方面，文教科学卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业单位的业务规模。此外，还可依据国家规定的定员比例或机构的等级来确定。选项ABC都不是首要考虑的因素。[单选题]58.国家信用的一种主要形式是()。A)公债B)税收C)政府预算D)银行贷款答案:A解析:本题考查公债的概念。公债是国家信用的一种主要形式。[单选题]59.中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:（1）取得工资收入7600元；（2）-次性取得设计收入20000元；（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。2012年6月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（）元。A)305B)745C)825D)985答案:A解析:应纳税所得额=7600-3500=4100（元），对应的税率为10%，速算扣除数为105。2012年6月王某取得工资收入应缴纳个人所得税=4100x10%-105=305（元）。[单选题]60.下列不属于混合销售行为的是()。A)销售货物销售单位负责运输并收取运费B)销售电器负责安装并收取安装费C)建安单位向建设单位提供资产建筑材料D)销售自产活动板房并提供安装服务答案:D解析:本题考查混合销售行为。一项销售行为如果既涉及货物有涉及服务，为混合销售。自2007年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。因此D选项不属于混合销售。[单选题]61.大华公司2013年5月取得收入100000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳税额减征10%，则大华公司5月份应纳税额为()元。A)2000B)10000C)18000D)20000答案:C解析:本题考查的知识点是企业所得税的计算。应纳税额=100000×20%×(1-10%)=18000元。参见教材P116。[单选题]62.具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收，指的是()。A)交叉公平B)纵向公平C)横向公平D)合理负担答案:B解析:本题考查基本概念。纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。[单选题]63.按照传统意义上的部门分类，财政收入的主要来源是()。A)工业B)农业C)建筑业D)服务业答案:A解析:本题考查财政收入结构。工业是创造GDP的主要部门，也是财政收入的主要来源。参见教材P46。[单选题]64.下列所得中应征个人所得税的有()。A)保险赔款B)省级人民政府颁发的?科技进步奖?奖金C)企业发放?优秀员工奖?奖金D)教育储蓄存款利息答案:C解析:本题考查个人所得税的免征。（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；但企业发放的奖金需要依法纳税。2．国债和国家发行的金融债券利息；3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4．福利费、抚恤金、救济金；5．保险赔款；6．军人的转业费、复员费、退役金；7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8．按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10．经国务院财政部门批准免税的所得。因此ABD选项都可以免征个人所得税。[单选题]65.政府非税收入票据存根的保存期限一般为()。A)3年B)5年C)7年D)10年答案:B解析:本题考查政府非税收入的票据管理。政府非税收入票据存根的保存期限一般为5年。[单选题]66.国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的()。A)财政职能B)经济职能C)补偿职能D)监督职能答案:D解析:本题考查税收的职能。税收的监督职能是国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能。[单选题]67.下列关于非招标性采购表述，不正确的是()。A)竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法B)单一来源采购适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购C)国内或国外询价采购的方式适于货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目D)单一来源采购即直接采购、无竞争采购答案:B解析:本题考查政府预算收支的执行。竞争性谈判采购适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。参见教材P196。第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]68.根据耕地占用税有关法规文件规定，目前耕地占用税的免税优惠主要有()。A)开发商占用耕地修建度假村B)农村居民占用耕地新建住宅C)部队占用耕地修建军用码头D)企业占用耕地开发职工宿舍E)个人占用耕地新建学校答案:CE解析:本题考查耕地占用税的税收优惠。CE属于耕地占用税的免税情形。B选项，属于减半征收的情形。AD选项不属于耕地占用税的税收优惠的范围。参见教材P140-141。[多选题]69.一般而言，影响居民储蓄的因素主要有（）。A)个人收入水平B)储蓄利率水平C)GDPD)CPIE)家庭收入水平答案:AB解析:本题考查财政收入对经济的影响。财税收入对经济的影响：（1）对劳动力供给的影响。（2）对居民储蓄的影响。（3）对投资的影响。（4）对收入分配的影响。其中一般而言，影响居民储蓄的因素主要有个人收入水平和储蓄利率水平。选项CDE均为干扰选项，不是影响居民储蓄的主要因素。[多选题]70.根据消费税的税收优惠的规定，免征或不征消费税的项目有()。A)越野车的专用轮胎B)成品油生产企业生产自用油C)农用拖拉机专用轮胎D)绝缘油类产品E)直接对外销售的成品油答案:BD解析:本题考查消费税的税收优惠。[多选题]71.减免税的基本形式有（）。A)税基式减免B)税率式减免C)税额式减免D)法定减免E)特定减免答案:ABC解析:本题考查减税免税。减免税的基本形式包括税基式减免、税率式减免、税额式减免。减免税的其他形式有法定减免、特定减免、临时减免。[多选题]72.不能抵扣销项税额的进项税额有（）。A)购进的固定资产B)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务C)非正常损失的购进货物D)用于免税项目的购进货物或者应税劳务E)未按规定取得并保存增值税扣税凭证答案:BCDE解析:本题考查不得抵扣进项税的清晰。A选项购进的固定资产其进行税可以进行抵扣BCD三项属于购进货物改变生产经营用途的，进项税额不予抵扣；E属于扣税凭证不合格，不能抵扣销项税额。[多选题]73.关于税收的说法,正确的有（）A)征税权力归国家所有B)税收的职能具有客观性C)监督职能是税收的首要职能D)税收可以调节居民消费结构E)税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次答案:ABDE解析:本题考查的是税收的职能。A选项，税收这种工具是由国家来掌握和运用的，因此征税权利归国家所有，正确。B选项，尽管在不同的社会形态和经济形态下，税收形式不尽相同，但其体现特殊分配关系的本质是不变的，因此税收的职能也具有客观性，正确。C选项，财政职能是税收首要的和基本的职能，错误。D选项，税收可以调节居民消费结构，正确。E选项，税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次，正确。[多选题]74.文教科学卫生单位的支出定额按范围分为()。A)单项定额B)综合定额C)扩大综合定额D)人员经费定额E)公用经费定额答案:ABC解析:本题考查定员定额管理。按定额的范围划分，支出定额可分为单项定额、综合定额和扩大综合定额。选项DE，属于按支出用途的分类。[多选题]75.完整的市场主体是以下几个相对独立的主体组成的()。A)家庭B)中介C)政府D)企业E)学校答案:ACD解析:[多选题]76.政府预算的编制步骤一般分为（）。A)A-测算收支指标B)编制预算草案C)执行收支预算D)预算监督审查E)预算绩效评价答案:AB解析:政府预算编制的程序，是指预算编制的步骤，一般分为两个阶段①测算收支指标；②编制预算草案。预算草案的编制，一般采取自下而上和自上而下，上下结合，逐级汇总的程序。[多选题]77.公共物品的特征有（）A)提供目的的非盈利性B)受益的非排他性C)取得方式的非竞争性D)自然垄断性E)效用的不可分割性答案:ABCE解析:相对于私人物品的特征来说，公共物品具有如下特征：效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。[多选题]78.关于我国税制改革，下列说法中错误的有()。A)在我国税制改革中，要适当降低直接税的比重，提高间接税的比重B)要坚持?简税制、宽税基、低税率、严征管?的原则C)积极推动?营改增?改革D)进一步缩小消费税的征税范围E)推进资源税、房产税制改革答案:AD解析:本题考查税制结构。我国税制改革的基本目标是在继续坚持?简税制、宽税基、低税率、严征管?原则的同时，适当降低间接税的比重，提升直接税的比重，建立一个能对经济波动进行有效调节，体现国家产业政策并适合中国国情、促进国民经济可持续发展的税收制度体系。合理调整消费税范围和税率结构。一是扩大消费税征税范围，将一些高档消费品和环境污染大的物品逐步纳入征税范围。二是完善计征方法，增强税收调控的有效性。将部分应税消费品由生产环节纳税改为零售环节纳税，将不可再生的能源资源产品由从量定额征收改为从价定率征收。三是调整消费税税率，提高不可再生资源以及危害身体健康和环境的消费品的消费税税率。参见教材P60。[多选题]79.关于消费税的说法，正确的有()。A)消费税的纳税人是最终消费者B)消费税税收负担具有转嫁性C)消费税的税率呈现单一税率形式D)消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围E)消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税答案:BD解析:本题考查的知识点是消费税的知识。A选项，消费者是消费税的最终承担者。C选项，消费税税率有从价定率、从量定额和复合税率，所以不是单一税率。E选项，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产消费品，不纳税，用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门等其他方面的缴纳消费税。参见教材P85-P90。[多选题]80.关于增值税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限的说法中，正确的有()。A)委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务B)以一个季度为纳税期限的规定适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人C)固定业户到外市从事生产经营活动，应持有外管证到经营活动发生地税务机关申报纳税D)固定业户的总机构和分机构不在同一县市的，应当分别向机构所在地申报纳税E)非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税答案:DE解析:本题考查增值税征收管理。选项A，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。选项B，以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。选项C，固定业户到外市从事生产经营活动，向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。[多选题]81.资源税的课税对象范围包括()。A)原油B)盐C)天然气D)有色金属矿原矿E)黑色金属矿原矿答案:ABCDE解析:[多选题]82.在我国境内销售的()应征收增值税。A)土地B)房屋C)电力D)气体E)热力答案:CDE解析:本题考查增值税的征税范围。增值税中，销售货物是指有偿转让货物的所有权。即销售除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。这里讲的销售货物是受境内约束的，即在境内销售货物的业务才属于增值税的征税范围。参见教材P70。[多选题]83.行政管理支出属于（）。A)社会消费性支出B)非生产性支出C)国家政权建设支出D)转移性支出E)补偿性支出答案:ABC解析:本题考查行政管理支出。行政管理支出按其经济性质来说属于非物质生产性支出，其支出方向是社会消费，对国家财政支出而言又属于购买性支出。因此行政管理费支出是非生产性支出、消费性支出、购买性支出。[多选题]84.公共部门的类型有（）。A)政府的职能机构B)国有企业C)事业单位D)社会团体E)国有银行答案:AC解析:公共部门有两种类型：一是政府的职能机构，或称行政部门（单位）；另一类公共部门是事业单位，如学校、医院、科研单位等等。选项BDE是企业和团体不是公共部门。[多选题]85.下列说法中正确的是()。A)各项预算收入一律以缴入基层国库即省级支库的数额为正式入库B)芬兰采用独立国库制C)我国采用委托国库制D)国家金库对每周收纳入库的预算收入都要按预算级次逐级划分、上报和留解E)按照规定应当由财政支出安排的事项，不得用退库处理答案:BCE解析:选项A，各项预算收入一律以缴入基层国库即县级支库的数额为正式入库;选项D，国家金库对每天收纳入库的预算收入都要按预算级次逐级划分、上报和留解。[多选题]86.在我国的财政支出中应该坚持的原则有（）。A)年度财政支出等于财政收入的原则B)量入为出与收支结合的原则C)统筹兼顾、全面安排原则D)厉行节约、讲求效益的原则E)单纯的量出为入原则答案:BCD解析:本题考查财政支出原则。我国财政支出中必须坚持的原则包括：①量入为出、收支结合原则；②统筹兼顾、全面安排原则③厉行节约、讲求效益原则。选项AE为干扰选项，不是三个原则中的一种。[多选题]87.根据企业所得税法，企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，可以扣除的有()。A)未经核定的准备金支出B)没收财物的损失C)法定比例范围内的公益性捐赠支出D)向投资者支付的股息E)商品销售成本答案:CE解析:本题考查企业所得税的税前扣除。选项ABD禁止税前扣除。参见教材P113。[多选题]88.公债与税收相比较，有着()特殊性。A)公债不是国家经常性财政收入B)公债具有偿还性C)公债认购具有强制性D)公债需还本付息E)公债发行具有固定性答案:ABD解析:本题考查公债的特征。公债具有认购具有自愿性，公债发行具有灵活性。因此CE说法错误。[多选题]89.根据消费税收条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税得有（）。A)用于馈赠的应税消费品B)用于抵债的应税消费品C)用于换取生产资料的应税消费品D)用于换取消费资料的应税消费品E)用于对外投资入股的应税消费品答案:BCDE解析:本题考查消费税的计税依据。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。A选项用于馈赠的应税消费品，应该是按同类消费品销售价格确定。[多选题]90.下列说法中正确的是()。A)股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现B)利息收入，按