初级经济师考试财政税收(习题卷24)

试卷科目：初级经济师考试财政税收初级经济师考试财政税收(习题卷24)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共67题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.自2018年1月1日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照（）缴纳增值税。A)销售服务B)生活服务C)金融服务D)其他现代服务答案:D解析:本题考查增值税的征税范围。自2018年1月1日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照其他现代服务缴纳增值税。[单选题]2.最常见的税收豁免项目有两类：一是免除关税和货物税;二是免除()。A)所得税B)农业税C)营业税D)工薪税答案:A解析:[单选题]3.某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（）元。A)174．00B)1374．00C)1415．22D)5654．34答案:B解析:根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为3％。应纳增值税税额=(41200+5974)÷(1+3％)×3％=1374(元)。故选项B正确。[单选题]4.中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。A)0B)25C)50D)100答案:A解析:储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。[单选题]5.财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题考查收入分配职能。财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。[单选题]6.?解决对什么征税、对什么不征税?的税法要素是()。A)计税依据B)税目C)税源D)征税对象答案:D解析:本题考查征税对象。税法通过规定征收对象，解决对什么征税这一问题。[单选题]7.计税依据是征税对象的()。A)具体化B)数量化C)固定化D)标准化答案:B解析:本题考查计税依据。计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现。[单选题]8.为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按()的税率征收房产税。A)4%B)1.2%C)12%D)0答案:A解析:本题考查房产税的税率。为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。[单选题]9.房产税纳税人不包括（）。A)在征税范围内拥有房屋产权的国有企业B)农村房屋所有者C)在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业D)在征税范围内拥有房屋产权的外国企业答案:B解析:本题考察房产税的纳税人和征税范围。房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。[单选题]10.（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。A)实物公债B)货币公债C)折实公债D)自由公债答案:C解析:本题考查公债的分类。折实公债是介于货币和实物公债之间的一种形式，一般以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。[单选题]11.在划分预算收入的基础上，按照规定的程序向各级财政部门报告预算收入的情况并将库款逐级解缴到各级财政的国库存款账户上，属于()。A)预算收入的收纳B)预算收入的划分C)预算收入的留解D)预算收入的截留答案:C解析:本题考查预算收入的留解的概念。预算收入的留解是指在划分预算收入的基础上，按照规定的程序向各级财政部门报告预算收入的情况并将库款逐级解缴到各级财政的国库存款账户上。[单选题]12.主要用于计算中央对地方转移支付额的方法是()。A)比例法B)系数法C)零基预算法D)标准收支法答案:D解析:本题考查基本预算收支测算方法的运用。标准收支法主要用于计算中央对地方的转移支付额。[单选题]13.财政补贴的对象是（）。A)国家B)主管部门C)企业和居民D)社会保障部门答案:C解析:本题考查财政补贴的性质与内容。财政补贴的主体是：国家财政补贴的对象是：企业和居民。因此C选项正确。财政补贴的目的是：为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标财政补贴的性质上是：通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。选项A是主体；[单选题]14.以下不属于印花税的纳税义务人的是()。A)立合同人B)合同的鉴定人C)立据人D)领受人答案:B解析:按印花税征税项目划分的具体纳税人有：立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。[单选题]15.下列各项收入中，不属于我国政府非税收入管理范围的是()。A)住房公积金收入B)彩票公益金收入C)罚没收入D)中央银行收入答案:A解析:本题考查政府非税收入的概念与特点。按照我国建立健全财政体制的要求，政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府收入的利息收入和其他非税收入等。[单选题]16.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（）A)最高销售价格B)平均销售价格C)最低销售价格D)最低销售价格的70%答案:A解析:本题考查消费税应纳税额的计算。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。[单选题]17.社会保障制度首创于（）。A)英国B)法国C)德国D)荷兰答案:C解析:社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创，当时规定政府对工人受伤、病残和退休支付一定数额的保险金。[单选题]18.科学研究支出属于()。A)生产性支出B)经常性支出C)投资性支出D)积累性支出答案:A解析:[单选题]19.银行、财务公司营业税的纳税期限为()。A)1年B)1个季度C)1个月D)15天答案:B解析:本题考查营业税的征收管理。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。[单选题]20.政府为社会提供公共物品的范围和数量，在很大程度上取决于其是否拥有充裕的()。A)财政收入B)社保基金C)政府融资D)历年结余答案:A解析:本题考查财政收入的含义。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。[单选题]21.在市场经济体制下，起主导作用的是()。A)计划配置B)财政配置C)政府配置D)市场配置答案:D解析:本题考查资源配置职能。在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置，从总体上说，市场配置是有效率的。[单选题]22.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更、注销登记前，或住所、经营地点变动前，持有关证件或资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起()日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。A)10B)15C)30D)45答案:C解析:本题考查注销登记的知识点。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更、注销登记前，或住所、经营地点变动前，持有关证件或资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。[单选题]23.各级决算经批准后，财政部门应当在（）日内向本级各部门批复决算。A)5B)10C)15D)20答案:D解析:本题考查政府预算的审查批准。本级财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后20日内向本级各部门批复预算。各部门应当在接到本级政府财政部门批复的本部门决算后15日内向所属单位批复决算。[单选题]24.某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率为3％，则该企业5月份应纳税额为（）元。A)600B)900C)1500D)2400答案:C解析:起征点与免征额同为征税与否的界限。对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者是一样的。但是它们又有明显的区别。其一，当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时。则只就超过的部分征税。其二，当纳税人的收入恰好达到起征点时，就要按其收入全额征税；而当纳税人收入恰好与免征额相同时，则免予征税。该企业的收入超过起征点，应全额征税。应纳税额=50000×3％=1500(元)。故选项C正确。[单选题]25.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其应纳税额为()。A)销售额×2%B)销售额×2%÷2C)销售额×3%D)销售额×3%÷2答案:A解析:本题考查简易办法应纳税额的计算。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其应纳税额=销售额×2%，销售额=含税销售额÷(1+3%)。[单选题]26.中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。2019年李女士在(2)中取得的收入，其个人所得税应纳税收入额为（）元。A)128000B)160000C)108800D)100000答案:C解析:根据《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70％计算。应纳税收入额=80000×(1-20％)+80000×(1-20％)×70％=64000+44800=108800(元)。故选项C正确。[单选题]27.以下不属于造成垄断的原因的是()A)成本递减B)规模报酬递增C)产品之间的差别D)行业内的厂商很少答案:D解析:[单选题]28.在其他条件不变时，超额累进税率和全额累进税率相比，()对纳税人造成的负担更重。A)超额累进税率B)全额累进税率C)一样多D)以上都不对答案:B解析:[单选题]29.将财政支出分为中央财政支出和地方财政支出的依据是()。A)财政支出的具体用途B)政府的职能C)财政支出的经济性质D)政府的级次答案:D解析:本题考查财政支出的分类。根据现行国家预算，决算的编制方法和口径，按政府的级次分类，财政支出分为中央财政支出和地方财政支出。[单选题]30.一个税种区别于另外一个税种的主要标志，指的是()。A)税源B)税率C)征税对象D)纳税人答案:C解析:本题考查征税对象的内容。征税对象是一个税种区别于另外一个税种的主要标志。[单选题]31.税收的（）与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系。A)无偿性B)强制性C)固定性D)有偿性答案:A解析:本题考查税收的特征。税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收的这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。[单选题]32.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。本期允许抵扣的增值税进项税额为（）元。A)64000B)68000C)76500D)85000答案:C解析:本期允许抵扣的增值税进项税额=6.8+0.85=7.65（万元），即76500元。[单选题]33.下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）A)子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元B)职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元C)住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月D)赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元答案:B解析:本题考查个人所得税的专项附加扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。[单选题]34.王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为（）元。A)0B)3000C)5000D)8000答案:B解析:[单选题]35.年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。A)50B)80C)100D)500答案:D解析:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。[单选题]36.生产型增值税在处理外购固定资产时，()。A)不允许扣除任何外购固定资产的价款B)只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C)允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除D)只允许扣除当期折旧后的净值部分答案:A解析:本题考查增值税的类型。生产型增值税对外购固定资产的处理方式是，不允许扣除任何外购固定资产的价款。[单选题]37.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是()。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收答案:D解析:本题考查税收管理制度。定期定额征收是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收方式。[单选题]38.增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的是()。A)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产B)一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料C)一般纳税人的典当行销售死当物品D)小规模纳税人销售自产的农机产品答案:A解析:本题考查增值税的税率。选项B，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。选项C，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。选项D，销售农机产品的税率是11%。[单选题]39.下列关于中央政府与地方共享收入的说法正确的是()。A)自2016年1月1日起，证券交易印花税为中央税B)资源税归地方政府C)增值税中央政府分享比例为70%D)个人所得税地方政府征收35%答案:A解析:本题考查共享税调整最新规定。海洋石油企业的资源税属于中央政府，其他资源税属于地方政府;增值税(不含海关代征的进口环节部分)中央政府分享比例为75%;个人所得税中的地方政府分享比例为40%。[单选题]40.财政分配的对象是（）。A)全部社会产品B)全部剩余产品C)全部国民收入D)剩余产品的一部分答案:D解析:从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。但不是剩余产品的全部，只是其中的一部分。就现实的财政分配情况来看，在财政收入中，既包括剩余产品价值m部分，又包括职工工资v部分，有时还包括折旧基金c部分。故选项D正确。[单选题]41.基础教育属于（）。A)社会公共需要B)半社会公共需要C)个人需要D)半个人需要答案:A解析:本题考查财政分配的目的。社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等。（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。（3）大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。因此基础教育是保证执行国家职能的需要是典型的社会公共需要。[单选题]42.根据印花税条例，下列各项中，按定额税率征收印花税的是()。A)产权转移书据B)借款合同C)房屋产权证D)建筑安装工程承包合同答案:C解析:本题考查印花税的税率。适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿。[单选题]43.烟叶税实行比例税率，税率统一为()。A)10%B)15%C)20%D)30%答案:C解析:本题考查烟叶税。烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。[单选题]44.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是()。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型答案:C解析:消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。[单选题]45.要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方。这体现政府采购的()原则。A)公开透明B)公正C)公平竞争D)诚实守信答案:C解析:公平竞争就是要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方。[单选题]46.税务行政复议规则开始执行的时间是()。A)1994年1月1日B)1994年7月1日C)1996年10月1日D)1999年10月1日答案:D解析:[单选题]47.反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。A)公债依存度B)公债负担率C)财政偿债率D)公债偿还率答案:C解析:财政偿债率=当年公债还本付息额÷当年财政收入总额x100%。这一指标反映了财政偿还到期公债本息的能力。[单选题]48.某工业企业2015年度的财务资料如下：本年度共取得生产经营所得120万元，其它所得（其他业务利润）10万元，成本40万元，费用30万元，已经批准的损失10万元。根据以上资料，回答下列问题：该企业应纳税所得额为（）万元。A)100B)160C)150D)50答案:D解析:本题考查应纳税所得额的计算公式。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。该企业计税所得额=生产经营所得120万元+其它所得10万元-成本40万元-费用30万元-已经批准的损失10万元=50万元。[单选题]49.甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。甲企业自用新产品的销项税额为（）万元。A)0B)6．18C)6．80D)5．72答案:A解析:将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，自产产品用于自建基建工程，不视同销售，所以销项税额为0，选项A正确。[单选题]50.某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（）元。A)69700．00B)69917．95C)69955．00D)73317．95答案:A解析:[单选题]51.下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是()。A)进口铜矿石的外贸企业B)销售液体盐的商店C)开采海洋油气资源的自营油气田D)销售外购原煤的煤矿企业答案:C解析:本题考查资源税的纳税人。在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，以及除《资源税暂行条例》规定不缴纳水资源税的情形外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为资源税的纳税人。[单选题]52.某小型微利企业，上年发生经营性亏损18万元，本年度盈利35万元，无其他纳税调整项目，该企业本年度应纳企业所得税()万元。A)2.55B)3.4C)4.25D)5.61答案:B解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。(35-18)×20%=3.4(万元)。[单选题]53.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按()征收环境保护税。A)25%B)50%C)60%D)75%答案:B解析:本题考查环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。[单选题]54.关于水资源费下列说法正确的是()A)水资源费属于税收收入B)水资源费属于非税收入C)水资源费是中央收入D)水资源费是地方收入答案:B解析:[单选题]55.2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用()的房产税税率。A)0B)1.2%C)4%D)12%答案:C解析:本题考查房产税的税率。房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%;依据房产租金收入计税的，税率为12%。对个人出租住房，不区分用途，其按4%的税率征收房产税。[单选题]56.根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按1‰的税率计算缴纳印花税的是（）。A)技术咨询合同B)股票转让合同C)货物运输合同D)财产保险合同答案:D解析:根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的比例税率分为四档，即0．05‰、0．3‰、0．5‰和1‰。其中财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰。故选项D正确。[单选题]57.某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为()。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非竞争性D)提供目的的非盈利性答案:B解析:主要考查公共物品的特征。受益的非排他性：某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。[单选题]58.以下属于财政资源配置功能的是()A)征收个人所得税B)建立社会保障制度C)公共投资D)控制货币供应量答案:C解析:[单选题]59.国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用称为()。A)政府性基金B)行政性收费C)事业性收费D)罚没收入答案:C解析:事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。[单选题]60.车船税的征税对象是()。A)净吨位B)自重吨位C)排气量D)车辆、船舶答案:D解析:本题考查的知识点是车船税的征税对象。车船税是以车辆、船舶为征收对象，向在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税。[单选题]61.下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（）。A)债务收入B)政府性基金C)罚没收入D)行政性收费答案:A解析:[单选题]62.能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是()A)自动稳定财政政策B)相机抉择财政政策C)微观调节财政政策D)短期调节财政政策答案:B解析:[单选题]63.中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:（1）取得工资收入7600元；（2）-次性取得设计收入20000元；（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。王某当月可以享受的免纳个人所得税的税收优惠项目有（）。A)市人民政府颁发的教育方面的奖金B)所领取的教育储蓄存款利息C)从保险公司领取的保险赔偿D)所获季度奖答案:C解析:选项A，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税；选项B，储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税；选项D，所获季度奖要按照工资、薪金所得缴纳个人所得税。[单选题]64.国家预算管理体制的类型不包括()。A)高度集权型B)分权结合型C)分权型D)松散型答案:D解析:[单选题]65.在安排财政支出中，应首先安排的是()。A)保证公共基础设施投资的最低需要量B)满足消费资料的最低需要量C)保证非生产性基本建设支出的最低需要量D)用于增加国家物资储备的支出需要量答案:B解析:本题考查财政支出的原则。为保证政府以前年度的消费水平不降低，财政安排政府消费性支出时应按以下顺序进行：①要满足消费资料的最低需要量，以保证原有职工、群众的实际收入水平不致降低，行政、文教事业单位已经达到的社会公共消费水平也不能降低;②要保证非生产性基本建设支出的最低需要量，以保证随着人口的增加而必须增加的社会公共福利设施的支出需要。[单选题]66.造成法定增值额与理论增值额不一致的原因是（）。A)选用会计折旧的方法不同B)对外购固定资产的处理方法不同C)适用的增值税税率不同D)增值税征税对象的不同答案:B解析:本题考查增值税的类型。造成法定增值额与理论增值额不一致的原因主要是各国在规定扣除范围时，对外购固定资产的处理方法不同（一般来说，各国在确定征税的增值额时，对外购流动资产价款都允许从货物总价值中扣除）选项ACD均为干扰选项，不符合题意。[单选题]67.在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报批的机构是（）。A)财政部B)国家税务总局C)各省、自治区、直辖市人民政府D)主管税务机关答案:A解析:第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]68.关于政府消费性支出的说法，正确的有（）。A)政府消费性支出是经济运行的结果B)政府消费性支出是社会总消费的重要组成部分C)政府消费性支出规模缩小，会使社会购买力提高D)政府消费性支出具有刺激民间消费的作用E)政府消费性支出受价格波动的影响比个人消费小答案:ABDE解析:财政购买性支出是指政府在一定时期内购买商品和劳务的支出。它是社会总需求的一个有机组成部分；是经济运行的结果。政府消费性支出规模缩小，会使社会购买力降低，政府消费性支出作为集团消费，不仅数量多、金额大，而且受价格波动的影响远比个人消费要小，因而它对社会总需求的影响相当大。政府消费性支出有引导民间消费的功能。故选项ABDE正确。[多选题]69.全额累进税率的特点包括()。A)对纳税人来说，在应税所得额确定以后，相当于按定额税率计征B)对纳税人来说，在应税所得额确定后，相当于按比例税率计征C)计算方法复杂D)税收负担不合理E)有利于鼓励纳税人增加收入答案:BD解析:本题考查税率。全额累进税率有两个特点：一是对具体纳税人来说，在应税所得额确定以后，相当于按照比例税率计征，计算方法简单。二是税收负担不合理，特别是在各级征税对象数额的分界处负担相差悬殊，甚至会出现增加的税额超过增加的征税对象数额的现象，不利于鼓励纳税人增加收入。参见教材P54。[多选题]70.非招标性采购方法主要有()。A)单一来源采购B)分散采购C)国内询价采购D)国外询价采购E)竞争性谈判采购答案:ACDE解析:非招标采购方法很多，主要有单一来源采购、竞争性谈判采购、国内或国外询价采购。[多选题]71.对国家助学贷款的描述正确的是()A)针对义务教育阶段的学生B)在校期间欠款计复利C)财政贴息50%D)不可申请展期E)属于商业贷款答案:CE解析:国家助学贷款针对的是经济困难的非义务教育学生，在校期间的欠款不计复利，若无法在合同期内全部偿还，可申请延期。[多选题]72.（）适用0.3‰的印花税税率。A)技术合同B)建筑安装工程承包合同C)仓储保管合同D)产权转移书据E)购销合同答案:ABE解析:本题考查印花税税率。0.05‰：借款合同0.3‰：购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同0.5‰：加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿。1‰：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同C选项税率为1‰；D选项税率为0.5‰；[多选题]73.下列增值税进项税额中准予抵扣的有()。A)混合、兼营行为B)用于集体福利的购进货物或应税劳务的进项税额C)从销货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额D)收购免税农产品计算出的增值税额E)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额答案:ACDE解析:本题考查进项税额。用于集体福利的购进货物或应税劳务的进项税额不得抵扣。[多选题]74.贷款管理包括()。A)贷款风险管理B)贷款期限结构管理C)贷款利率管理D)信用贷款和抵押贷款比例管理E)现金资产管理答案:ABCD解析:本题考查贷款管理包括的主要内容。贷款管理的主要内容有：贷款风险管理、贷款利率管理、贷款期限结构管理、信用贷款和抵押贷款比例管理、对内部人员和关系户的贷款予以限制等。[多选题]75.下列有关契税的说法中正确的有()。A)契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B)契税的征收对象是我国境内所有的不动产C)以房产投资需要交纳契税D)契税纳税人不包括国有经济单位E)以房产抵债不需要交纳契税答案:AC解析:本题考查契税。契税的征税对象为在我国境内发生土地使用权和房屋所有权属转移的土地和房屋，所以B错误。以房产抵债和以房产投资都视同为买卖房屋，需要交纳契税;修订后的《契税暂行条例》把国有经济单位也作为纳税人，所以DE也是不正确的。参见教材P128。[多选题]76.下列选项中，进项税额准予从销项税额中抵扣的有()。A)从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B)从海关取得的海关缴款书上注明的增值税额C)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额D)接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额E)接受的旅客运输服务答案:ABCD解析:本题考查进项税额。选项E属于不得抵扣的进项税额。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(1)用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。(2)非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或交通运输业服务。(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。(4)接受的旅客运输服务。[多选题]77.下列企业从事的农，林，牧，渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有()。A)中药材的种植B)远洋捕捞C)农机作业和维修D)海水养殖E)香料作物的种植答案:DE解析:企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;②海水养殖、内陆养殖。选项ABC的所得可以免征企业所得税。[多选题]78.关于税收类型的表述中，不正确的是()。A)消费税属于所得税B)所得税属于间接税C)财产税属于直接税D)车船税属于从量税E)增值税属于从价税答案:AB解析:本题考查税收分类。消费税属于货物和劳务税;所得税属于直接税。[多选题]79.政府可以通过对一些收入项目（）等特殊规定，增加低收入阶层的实际收入。A)不予征税B)税额抵免C)所得扣除D)规定扣除限额E)税额不变答案:ABC解析:本题考查财政收入对分配的影响。政府可以通过对一些收入项目不予征税、税额抵免、所得扣除等特殊规定，增加低收入阶层的实际收入。如医疗费用扣除、老年人和残疾人所得扣除、事业福利扣除、社会保险扣除等等。选项DE说法不正确，规定扣除限额和税额不变都不能增加低收入阶层的实际收入。[多选题]80.税务行政诉讼的原则有()。A)人民法院特定主管原则B)不适用调解原则C)税务机关负举证责任原则D)起诉不停止执行原则E)税务机关负责赔偿的原则答案:ABCD解析:[多选题]81.纳税人以（）为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。A)15日B)10日C)1个月D)1个季度E)1年答案:CD解析:本题考查增值税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。[多选题]82.下列关于大型公共设施的说法，正确的有()。A)具有广泛的外部经济效益B)不具有公共产品的性质C)主要由政府出资兴办D)耗资巨大E)投资私人无力承担答案:ACDE解析:本题考查财政分配的目的。大型公共设施具有广泛的外部经济效益，因而具有?公共产品?的性质。在社会主义国家，这部分投资主要是由政府出资兴办的。在许多资本主义国家，这种投资由于耗资巨大，私人无力承担，或在国民经济中具有重要地位和调节作用，因此，也是通过财政分配来满足。参见教材P9。[多选题]83.关于长期待摊费用分期摊销的说法中正确的是()。A)已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B)租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销C)固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D)其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于3年E)其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于5年答案:ABCD解析:本题考查长期待摊费用的摊销期限的规定。其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于3年。[多选题]84.社会保障制度主要包括()。A)社会保险B)社会福利C)社会救济D)社会抚恤E)社会治安答案:ABCD解析:[多选题]85.确定公债利率的因素主要包括()。A)金融市场的利率B)银行利率C)政府信用状况D)社会资金供给量E)通货膨胀率答案:ABCD解析:本题考查公债利率的确定因素。公债利率主要是参照金融市场利率、银行利率、政府信用状况和社会资金供给量等因素来确定的。[多选题]86.按照所有制结构的标准，财政收入分为()。A)中外合资经济的收入B)国有经济的收入C)私营经济的收入D)工业部门收入E)商业流通部门收入答案:ABC解析:本题考查财政收入的分类。DE属于财政收入以其来源中的部门结构为标准进行的分类。[多选题]87.利用政府权力取得的非税收入的特点是()。A)强制性B)普遍性C)稳定性D)固定性E)无偿性答案:AE解析:本题考查利用政府权力取得的非税收入。政府权力最显著的特征是强制性和无偿性，与此相对应，利用政府权力取得的收入也具有强制性和无偿性。[多选题]88.基金收入的特点有()。A)专门来源性B)专款专用性C)无偿性D)有偿性E)保值增值性答案:BCE解析:[多选题]89.关于公债利率的计算，下列说法中正确的有()。A)公债利率的计算方式一般分为单利计息和复利计息B)单利计息是指公债利息按本金计算，到期前应付的利息不再加入本金再计利息C)在实际收益率相等的情况下，单利计息公债的票面利率一般高于复利计息的票面利率D)单利计息的公式为F=P×(1+n×i)E)偿还期限较长的公债，利率也比较低答案:ABCD解析:本题考查公债的利率。选项E错误，一般来说，偿还期限较长的公债，利率应定得高一些;偿还期限较短的公债，利率可定得低一些。[多选题]90.按财政宏观调控政策的调节方式分类，宏观财政政策可分为()。A)自动稳定政策B)膨胀性政策C)紧缩性政策D)相机抉择政策E)中性政策答案:AD解析:[多选题]91.按政府的