《税法与纳税实务（第二版）》 课件 学习任务六 印花税纳税实务（税额计算及纳税申报）

学习任务六印花税纳税实务税额计算及申报目录税额计算01纳税申报02掌握印花税税应纳税额的计算；掌握印花税税的纳税申报。提高风险意识；培养诚信纳税的品质；增强制度自信。知识目标技能目标思政元素教学目标能正确完成印花税税的税额计算；能准确完成印花税的纳税申报。

案例解析业务A-1：吉祥公司4季度采取直接收款方式销售货物，不含税销售金额共计为400,000元，均签订了购销合同。业务A-2：吉祥公司4季度采购货物金额合计为300,000元，增值税为3000元，合同中分别进行列示。业务A-1：400000×0.03%=120元业务A-2：300000×0.03%=90元案例解析印花税合计（120+90）/2=105元

业务B-1：阳光公司采取直接收款方式销售卷烟，12月不含税销售金额共计为10,696,902.66元，均签订买卖合同。

业务B-2：阳光公司2023年12月采购卷烟，取得的增值税专用发票显示不含税金额8,269,026.55元，增值税税额1,074,973.45元，均签订买卖合同。案例解析业务B-1：10696902.66×0.03%=3209.07元业务B-2：8269026.55×0.03%=2480.71元案例解析印花税合计：3209.07+2480.71=5689.78元

业务B-3：阳光公司将2012年3月购置的宏发大厦地下仓库的1间，即50m2出租给汉东市盛达贸易有限公司，其他房产自用。2023年1月签订租赁合同，租赁期为一年，采取每月押一付一的结算方式，月租金含税金额为2450元，合同中价税分别列示。案例解析业务B-3：2450/(1+5%)×12×0.1%=28元案例解析

业务B-4：12月30日，阳光公司将2012年3月购置的宏发大厦地下仓库108号（旧房不能取得评估价格，但有原始购买发票）出售给承租方汉东市盛达贸易有限公司，签订了房屋转让合同，含税售价为1,000,000元，合同中价税分别列示。案例解析业务B-4：1000000/1.05×0.05%=476.19元案例解析

业务B-5：12月15日，为了重新布置展柜与货物存放方式，从汉东市东方实业有限公司购买办公室旁边一套房屋宏发大厦2-204用于展示与临时库存存放，当天签订房屋转让合同，取得的增值税专用发票显示不含税金额1,000,000元，增值税税额50,000元。同日，与中国工商银行股份有限公司汉东幸福支行签订房屋抵押贷款合同，贷款金额700,000元。案例解析业务B-5：1000000×0.05%=500元

业务B-5：700000×0.005%=35元案例解析

印花税合计：500+35=535元业务B-6：12月20日，阳光公司新购入车辆一辆，取得的机动车销售统一发票显示不含税金额128,318.58元，增值税税额16,681.42元，签订了车辆买卖合同。案例解析业务B-6：128318.58×0.03%=38.50元案例解析目录税额计算01纳税申报02去哪里缴纳？如何申报纳税？纳税人类型纳税地点单位纳税人机构所在地的主管税务机关个人纳税人应税凭证书立地或者居住地的主管税务机关出让或者转让不动产产权不动产所在地的主管税务机关证券交易印花税的扣缴义务人其机构所在地的主管税务机关境外单位或者个人境内代理人/自行申报缴纳阳光公司吉祥公司江南区东城区纳税