理财规划师考试二级(习题卷16)

试卷科目：理财规划师考试二级理财规划师考试二级(习题卷16)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages理财规划师考试二级第1部分：单项选择题，共71题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.()不属于会计核算的一般原则。A)会计核算方法一经确定就绝对不能变更B)在会计核算中应当合理划分收益性支出与资本性支出C)会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据D)在会计核算上，实质重于形式答案:A解析:[单选题]2.某债券息票利息为8%，面值100元，离到期还有4年，当前价格是95元，每年付息，那么该债券的到期收益率为()。A)10.22%B)8.42%C)9.56%D)9.76%答案:C解析:计算器计算步骤为，先设置P/YR=1，然后N=4,PV=-95，PMT=8,FV=100,I/YR=9.56。[单选题]3.下列关于个人所得税的说法，错误的是()。A)个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税B)个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞C)个人所得税的纳税义务人依据住所这一个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人D)居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务答案:C解析:个人所得税的纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。[单选题]4.李先生承包学校食堂，一年收入所得55000元，则应缴纳个人所得税的计算公式为()。A)应纳税额=55000*20%-1250B)应纳税额=55000*(1-20%)*20%C)应纳税额=(55000-42000)*5%D)应纳税额=(55000-3500)*20%-1250答案:C解析:本题考查的是对企事业单位承包、承租经营所得，应纳税额的计算。应纳税额=(55000-42000)*5%。[单选题]5.员工因接受实施股票期权计划企业授予的股票期权获得的所得，应按照个人所得税的()税目纳税。A)工资薪金所得B)财产转让所得C)利息、股息、红利所得D)劳务报酬所得答案:A解析:员工从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，应按?工资、薪金所得?适用的规定计算缴纳个人所得税。对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得征收个人所得税。[单选题]6.()是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额。A)税收附加B)加成征税C)速算扣除数D)增值税答案:C解析:A项，税收附加是指地方政府在正税外，附加征收的一部分税额；B项，加成征税是指对特定纳税人的一种加税措施；D项，增值税是就商品价值中增值额课征的一种税。[单选题]7.在()计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。A)历史成本B)可变现净值C)现值D)重置成本答案:D解析:本题考查的是重置成本的定义。在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。[单选题]8.下列选项中，违反客观公正原则的是()。A)理财规划师以自己的专业知识进行判断B)理财规划过程中不带感情色彩C)因为是朋友，所以在财务分配规划方案中对其偏袒D)对于执业过程中发生的或可能发生的利益冲突应随时向有关各方进行披露答案:C解析:?客观?是指理财规划师以自己的专业知识进行判断，坚持客观性，不带感情色彩。选项C不符合?客观?这一概念的界定。[单选题]9.王先生和张小姐是一对年轻白领夫妇，对风险的承受能力比较高，对于这样的家庭，理财规划的核心策略为()。A)月光型B)进攻型C)攻守兼备型D)防守型答案:B解析:[单选题]10.即付比率的意义在与()。A)了解客户家庭资产负债情况B)考察宏观经济形式发生重大不利变化时客户的随时偿还能力C)考察客户总和偿还能力的高低D)考察客户通过投资提高净资产规模的能力答案:B解析:[单选题]11.普通诉讼时效为()。A)1年B)2年C)3年D)4年答案:B解析:[单选题]12.下列税种中，不属于目的税、行为税的是()。A)契税B)印花税C)车船税D)房产税答案:D解析:房产税属于财产税。[单选题]13.下列关于权责发生制原则的说法，错误的是()。A)根据权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付都应作为当期的收入和费用处理B)权责发生制原则的核心是根据权责关系的实际发生和影响期间来确认企业的收支和损益C)权责发生制比收付实现制能够更加准确地反映特定会计期间真实的财务状况D)在实务上，个人及家庭收支流量的记录方法都是比照企业会计的权责发生制，每笔交易都做借贷分录来记账答案:D解析:为简便起见，个人及家庭收支流量大多以收付实现制为基础计算，对照初期与末期的现金，看记账时有无漏记之处。比照企业会计的权责发生制，每笔交易都做借贷分录来记账，是正确、科学的记账方式，但由于个人家庭财务报表并不复杂，因此很少使用。[单选题]14.共用题干刘先生从事个体餐饮业务，当地的营业税起征点为4000元。采取不同的措施，其利润和成本是不同的：甲方案：月营业额为3900元，成本费用为1000元；乙方案：月营业额为4000元，成本费用为1050元；丙方案：月营业额为4100元，成本费用为1100元。假设只考虑营业税、城市维护建设税和教育费附加。根据案例回答60-63题。如果执行甲方案，刘先生每月净利润为()元。A)2675B)2730C)2900D)3000答案:C解析:刘先生从事餐饮业务，属于营业税的征收范围，税率为5%。根据当地起征点的规定，月营业额在4000元以下的免征营业税；超过起征点的，应全额征税。在进行方案的选择时，利润最大的方案即为最优选择。甲方案收入（3900元）低于起征点(4000元)，因此不需缴纳营业税，也不需缴纳城市维护建设税和教育费附加。利润额=3900-1000=2900（元）。乙方案收入（4000元）达到起征点，应全额计算缴纳营业税：应纳营业税=4000*5%=200（元）；应纳城市维护建设税、教育费附加=200*(7%+3%)=20（元）。利润额=4000-1050-200-20=2730（元）。由于丙方案收入（4100元）超过起征点，应全额纳税：应纳营业税=4100*5%=205（元）；应纳城市维护建设税、教育费附加=205*(7%+3%)=20.5（元）。利润额=4100-1100-205-20.5=2774.5（元）。甲方案利润最高，因此应选择甲方案。[单选题]15.共用题干袁先生与李女士刚刚结婚，组建家庭。其中，袁先生，28岁，每年的年收入为5万元；李女士，28岁，每年的年收入为3万元，每月还可以获得投资收入500元。以上所得均为税后所得。袁先生一家每月的生活支出为800元，赡养父母每月支付400元，医疗费每月200元，车辆开支每月600元，其他支出每月600元。此外，袁先生还带领家人一起出游，花了8000元。除此之外，没有别的支出。每年生活支出成长率为2%。袁先生和李女士结婚时，买了一套总价25万元的自用房，目前该房产的现值为28万元。袁先生一家目前在银行的活期存款有3万元，定期存款有1万元。为了使家庭更好地实现财务自由，袁先生投资了一些金融资产，其中股票基金2万元，债券基金2万元。袁先生一家现在没有负债。夫妇双方均在单位参加了五险一金等基本的保障，家庭参保了家庭财产险，年缴保费100元，保额为10万元。未参保任何其他商业保险。购车规划：5年后准备购买一辆10万元左右的家用轿车。假设家用轿车价格增长为4%。购房规划：10年后准备投资一间50万的门市房，以租养贷，以房养老。假设房屋增长率为2%。退休规划：两人打算30年后同时退休。退休时希望每个月有现值3000元可以用。退休后费用成长率估计为2%。退休后生活20年。薪金增长率5%；储蓄的投资报酬率为6%。根据案例回答87～103题。一般家庭应保留3～6个月的生活支出为紧急备用金，下列各项适合作为紧急备用金的是()。A)货币市场基金B)股票基金C)债券基金D)不动产答案:A解析:现金及现金等价物=存款+现金=30000+10000=40000（元）。其他金融资产=股票基金+债券基金=20000+20000=40000（元）。总资产=现金和现金等价物+其他金融资产+实物资产=40000+40000+280000=360000（元）。投资净资产比例=其他金融投资/净资产=40000/(360000-0)=0.11。生活支出=800*12=9600（元），赡养支出=400*12=4800（元），医疗支出=200*12=2400（元），车辆支出=600*12=7200（元），其他支出=600*12=7200（元），旅游支出8000元。因此，年支出=9600+4800+2400+7200+7200+8000=39200（元）。年收入=50000+30000+500*12=86000（元），年储蓄=年收入-年支出=86000-39200=46800（元）。结余比率=年结余/年税后收入=46800/86000=0.54。5年后轿车的价值为：10PV,4i,5n，FV=12.17，则袁先生购车支付金额12.17万元，所以袁先生每年储蓄金额为：-12.17FV,6i，5n，PMT=2.16。10年后房子的价值为：50PV,2i,lOn,FV=60.95；袁先生购房支付金额=60.95*30%=18.285（万元），所以袁先生每年储蓄金额为：18.285FV,6i,10n，PMT=-1.39。①退休时每月退休费用：3000PV,2i,30n,FV=5434；②折现率=(1+6%)/(1+2%)-1=3.92%；③退休时需要退休费用总额为：-5434PMT,3.92/12i,20*12n,BGN，PV=905947；④每年应该储蓄的金额为：905947FV,6i,30n,END，PMT=-11459。在这份合同中，袁先生是投保人，保险公司是保险人，袁先生父母是被保险人，而受益人可以由袁先生指定。相对来说，袁先生一家负担很少，正是积累资金的时候，就算风险大一些也是值得的，应该选择进取账户或者平衡账户以更快地积累更多的资金。如果投保的金额与保险标的的价值相等，称为足额保险；如果投保金额小于保险标的的价值，称为不足额保险；如果投保的金额超过保险标的的价值，称为超额保险。在不足额保险的家庭财产保险中，保险赔偿方式按第一危险赔偿方式，即保险人在保险金额内承担损失。施救费用与损失一样，需要赔偿。保险公司赔付金额=80000+3000=83000（元）。[单选题]16.()的风险较低，收益也较稳定，适合保守型投资者的需要，同时，也被广泛应用于各种风险程度的资产配置中。A)股票B)期货C)私募股权基金D)固定收益证券答案:D解析:由于固定收益证券未来的现金流发生的时间和金额都预先有规定，因此，其风险较低，收益也较稳定，适合保守型的投资者需要，同时，也被广泛应用于各种风险程度的资产配置当中。[单选题]17.某企业拟建立一项基金计划，每年初投入10万元，若利率为10%，5年后该项基金本利和将为()元。A)671561B)564100C)871600D)610500答案:A解析:先将财务计算器设成期初形式，PMT=100000，I/Y=10，N=5,FV=671561。[单选题]18.家庭与事业形成期的需求分析不包括()。A)增加收入B)储蓄和投资C)财产传承D)风险保障答案:C解析:家庭与事业形成期的需求分析包括：①购买房屋；②子女出生和养育；③建立应急基金；④增加收入；⑤风险保障；⑥储蓄和投资；⑦建立退休资金。C项，财产传承属于家庭退休前期的理财需求分析之一。[单选题]19.以下()不是设立人寿保险信托的动因。A)受益人心智有障碍B)受益人的监护人缺乏管理能力C)保险金支付的时间不确定D)受益人可能就保险金分配产生纠纷答案:C解析:人寿保险信托是委托人基于人寿保险中受领保险金的权利或保险金，以人寿保险金债权或人寿保险金作为信托财产设立信托，指定受托人依据信托合同的规定，为受益人管理运用交付或直接交付保险金。保险受益人常常会因为如下情形不能妥善处理保险金：①年纪太小或心智有障碍；②法定代理人或监护人保管能力有限或侵吞保险金；③各受益人之间就保险金的分配产生纠纷等。保险受益人虽然形式上拥有保险金，但实际上有可能享受不到保险金的利益，或者将保险金挥霍掉，或者将保险金消耗在不必要的纠纷和诉讼上。还有合伙的一方或者重要股东出现意外，可能导致企业股权外流、利益损失。基于以上的现实需求，人寿保险信托应运而生。[单选题]20.从长期来看，通货膨胀和失业()。A)交替存在B)同时存在C)此消彼长D)不存在必然联系答案:D解析:通货膨胀和失业在短期内存在交替关系，而在长期中，通货膨胀对失业基本没有影响。[单选题]21.共用题干2011年4月1日，甲女（22周岁）和乙男（26周岁）在教堂举行过婚礼，并未向婚姻登记机关登记就以夫妻名义共同生活，由于双方感情发生变化，2014年8月1日开始两人便分居生活。分居期间，甲女的父亲去世，甲女依法继承父亲的房屋。2015年1月13日，甲女依法向当地人民法院起诉离婚。法院在受理案件时告知甲女在规定的时间内补办结婚登记，但甲女未补办。根据案例回答37～39题。甲女和乙男在2011年4月1日至2014年8月1日期间所得的财产应当()。A)按照共同共有原则处理B)收为国有C)按照夫妻共有财产处理D)按照一般共有原则处理答案:D解析:甲女与乙男在举办结婚仪式时虽然符合法律规定的结婚年龄等实质条件，但未办理结婚登记。在法院受理前，甲女在经告知后也未在规定时间内补办结婚登记。根据我国法律规定，双方的关系应当按照非法同居关系处理。双方不存在婚姻关系，也就不存在夫妻共同财产问题，共同共有只有在特定的条件下才存在，比如夫妻关系、家庭关系等，甲乙二人之间没有共同共有关系存在的基础，应当按照一般共有原则处理。据上所述，甲女和乙男是非法同居关系，非法同居期间所得财产不得按照夫妻共有财产处理，只能确认为甲女的个人财产，乙男不能请求拍卖。[单选题]22.张先生为唐小姐购买的人身保险的当事人包括（）。A)唐小姐B)张先生C)张先生的父母D)唐小姐的父母答案:B解析:[单选题]23.在我国，为防止被保险人在重复保险下获得额外利益，会采取()方法在不同的保险人之间进行分摊。A)比例责任制B)责任限额制C)顺序责任制D)责任分摊制答案:D解析:[单选题]24.共用题干刘先生与金女士一家属于高收入高消费的家庭。其中，刘先生今年46岁，为某公司总经理；金女士今年43岁，待业；儿子刘小明今年20岁，某大学本科市场营销专业在读大二学生。(1)收支情况刘先生，月收入（税前）为18000元，每年红利40万元（税前）。此外，刘先生一家每年可以取得利息收入11万元（税后），房租收入4.6万元（税后），其他收入5万元（税后）。刘先生一家每年养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，每月生活开支为20000元，老人每月赡养费为4000元。同时，刘先生一家还集体到国外旅游花销15000元。(2)资产负债情况刘先生一家现有一套价值为80万元的自用住房和一套价值为47万元投资性房地产。同时，刘先生有一辆价值65万元的自用汽车。现金及活期存款200万元，定期存款400万元。负债只有信用卡消费1万元。刘先生投资了南方钢铁公司1000股股票，他预期南方钢铁公司未来3年股利为零增长，每年股利为12元。预计从第四年开始转为正常增长，增长率为4%。目前无风险收益率为5%，市场平均股票要求收益率为15%，南方钢铁公司股票的标准差为2.7843，市场组合的标准差为2.3216，两者的相关系数为0.8576。(3)保险状况刘先生：年缴保费为11.7万元、缴费期限20年、保障终身，意外事故250万元、疾病事故200万元的商业保险，已缴费10年。同时，刘先生购买的养老保险现价值为60万元。金女士：原所在单位为其办理并缴费10年的国家基本养老、医疗保险。儿子：?世纪栋梁?子女教育保险，附加意外伤害和意外伤害医疗保险，保额20万元，附加意外伤害和医疗4万元，缴费期限20年，保险期限20年，年缴保费8000元。根据案例回答68～86题。刘先生对南方钢铁公司股票所要求的必要报酬率为()。A)12.29%B)13.29%C)14.29%D)15.29%答案:D解析:刘先生的工资薪金需缴纳所得税=[(18000-3500)×25%-1005]*12=31440（元）。刘先生的红利收入需缴纳所得税=400000*20%=80000（元）。南方钢铁公司股票的β值=p*σA/σM=0.8576*2.7843/2.3216=1.0285。根据CAPM模型，刘先生对南方钢铁公司股票所要求的必要报酬率=5%+1.0285*(15%-5%)=15.29%.股利现值为：PV=12/(1+15.29%)+12/(1+15.29%)2+12/(1+15.29%)3=27.27（元）。股票第四年的价值为：P3=12*(1+4%)/（15.29%-4%）=110.54（元）；折算成现值：P0=110.54/(1+15.29%)3=72.13（元）。南方钢铁公司股票市值=27.27+72.13=99.4（元）；刘先生所持有的南方钢铁公司股票价值=99.4*1000=99400（元）。现金及现金等价物=存款+现金=4000000+2000000=6000000（元）。其他金融资产=股票+保险现金价值=99400+600000=699400（元）。总资产=现金和现金等价物+其他金融资产+实物资产=6000000+699400+(800000+470000+650000)=8619400（元）。净资产=总资产-总负债=8619400-10000=8609400（元）。投资净资产比例=其他金融投资/净资产=699400/8609400=0.08。刘先生一年的税后收入=18000*12-31440=184560（元），红利税后收入=400000-80000=320000（元），银行利息110000元，房租收入46000元，其他收入50000元，因此，收入总计=184560+320000+110000+46000+50000=710560（元）。养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，生活开支=20000*12=240000（元），赡养支出=4000*12=48000（元），旅游支出15000元，因此，支出总计=125000+30000+15000+240000+48000+15000=473000（元）。结余或超支=710560-473000=237560（元）。2n,5i,150000PV,CPTFV=165375。3n，15i,50FV,CPTPMT=-14.40。刘先生一家很少负债，负债比率=负债总额/总资产=10000/8619400=0.12%，负债比率过低，一般控制在50%以内即可，可以适当提高负债比率。虽然金女士并非家庭收入的主要来源，但还是应考虑继续缴纳国家基本保险，并购买养老、医疗和附加重大疾病商业补充保险。[单选题]25.小潘今年28岁，和女友相恋4年，两人计划今年买房，国庆期间结婚，待新房装修完毕后，年底即可搬入。他们经过多方对比，目前认为有两套房子比较合意。其中一套（甲）位于二环路附近，面积87平方米，价格9000元/平方米，可以办理两成首付，利用公积金贷款；另外一套（乙）房子位于三环外，临湖，3年后通地铁，面积120平方米，价格6800元/平方米，但需要首付三成。假设小潘和女友合计可以获得的公积金贷款为40万元，不足部分的房款可以通过银行贷款来解决。公积金贷款利率为4.3%，银行商业贷款的利率为5.2%。根据案例回答问题。接上题，在甲方案的情况下，小潘二人为该房款的商业银行贷款支付的利息总计为（）元。A)276449.60B)236437.07C)138224.80D)118218.53答案:D解析:等额本金还款法的利息总额=5.2%/12×[240×226400-（226400/240）×（1+2+…+239）]=118218.53（元）。[单选题]26.2009年3月，赵先生出版个人自传，获得收入2000元。由于市场销售火爆，遂追加印数，赵先生又获得收入20000元，请问，赵先生一共需要缴纳()元的个人所得税。A)2240B)2296C)2464D)3520答案:C解析:[单选题]27.在经济出现衰退、国民收入降低时，财政政策制度会自动引起政府支出的()和税收的()。A)增加；增加B)增加；减少C)减少；增加D)减少；减少答案:B解析:[单选题]28.增值税的边际税率为()。A)5%B)10%C)17%D)25%答案:C解析:边际税率是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。增值税适用17%的比例税率，增值税的边际税率也为17%。[单选题]29.李某自幼丧父，后来母亲与继父王某结婚，李某长期与祖母住在一起。后李某母亲去世，王某无人照顾，又没有生活来源，于是向法院起诉，请求李某支付生活费。根据规定，法院下列判决正确的是()。A)李某可以不给付王某生活费B)王某与李某之间应该适用法律关于父子关系的规定C)李某对王某负有赡养义务D)李某每月必须付给王某一定的生活费答案:A解析:根据《婚姻法》规定，继子女与继父母之间，只有双方在形成了抚养教育关系后，才适用《婚姻法》上的关于父母子女关系的法律规定，才形成法律上的权利义务关系。在本案中，李某与继父王某并未共同生活，并未形成抚养教育关系，所以可以不承担对王某的赡养义务。[单选题]30.关于信托财产的说法不正确的是()。A)信托财产可以是基金B)信托财产可以是委托人的某项知识产权C)信托财产一定要是委托人的合法财产D)信托成立后，信托财产的所有权仍属于委托人，只是受益权发生了转移答案:D解析:信托是指委托人基于对受托人的信任以及一定的目的而将其财产权移转于受托人，由受托人依其意愿进行管理、处分而使收益归于受益人或实现特定目的的行为。信托成立后，受托人应有权对信托财产进行占有、使用和处分，也包括利用信托财产投资。[单选题]31.在货币流通与通货膨胀、通货紧缩的关系中，当货币流通速度减慢时，若没有及时注入足够的购买力，则可能出现()。A)通货膨胀B)通货紧缩C)物价持续稳定D)通货膨胀与通货紧缩交替出现答案:B解析:在货币数量不变的情况下，当货币流通速度减慢时，则会引起货币流通量缩小，如果没有及时注入足够的购买力，则会引起总需求下降，导致物价下跌，甚至引起通货紧缩。[单选题]32.()是指通过一定的标准或方法来确定所发生的经济活动是否应该或能够进行会计处理。A)会计计量B)会计报告C)会计监督D)会计确认答案:D解析:本题考查会计确认的概念。会计确认是指通过一定的标准或方法来确定所发生的经济活动是否应该或能够进行会计处理。[单选题]33.下列遗嘱形式中，不须有见证人在场见证方为有效的遗嘱是()。A)录音遗嘱B)口头遗嘱C)代书遗嘱D)自书遗嘱答案:D解析:根据《继承法》的规定，口头遗嘱、录音遗嘱和代书遗嘱必须要有两个以上的见证人在场才发生法律效力。[单选题]34.下列不属于宏观经济政策目标的是()。A)充分就业B)国际收支平衡C)经济持续稳定增长D)居民收入稳定增长答案:D解析:本题考查宏观经济政策的主要目标。主要目标为：经济持续稳定增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。[单选题]35.在生命周期理论中，()时期的家庭成员不再增加，整个家庭成员年龄都在增长，经济收入增加的同时花费也随之增加，生活已经基本稳定。A)家庭与事业形成期B)家庭与事业成长期C)单身期D)退休期答案:B解析:根据生命周期理论，可以将理财规划的重要时期分为五个时期：①单身期；②家庭与事业形成期；③家庭与事业成长期；④退休前期；⑤退休期。其中，家庭与事业成长期的家庭成员不再增加，家庭成员年龄都在增长，经济收入增加的同时花费也随之增加，生活已经基本稳定。[单选题]36.投资组合的概念在20世纪50年代就已经被提出了，下列关于投资组合的说法中正确的是()。A)构建投资组合可以降低系统风险B)构建投资组合一定会减少系统风险C)投资组合里的资产越多越好D)在构建投资组合时要尽量选择不相关的资产才能尽量降低风险答案:D解析:AB两项，系统风险是市场固有风险，投资组合只能降低非系统风险，并不能降低系统风险；C项，投资组合里的资产并不是越多越好，如果投资者的投资集中于高风险行业，即使其所持有的资产再多，也会具有较高的风险。投资组合更该关注的是选择不相关的资产以分散风险。[单选题]37.关于签订理财规划服务合同，说法错误的是()。A)签订理财规划服务合同应以理财规划师的名义B)理财规划师在向客户解释合同条款时，应注意合同条款中是否有理解歧义的地方C)不得向客户作出收益保证或承诺D)合同签订后应将原件交给相关部门存档答案:A解析:[单选题]38.共用题干张林和李梅二人均早年丧偶，后经人介绍，于2007年登记结婚，当时张林的儿子张森大学毕业刚参加工作，为了工作的便利，就自己一人搬出去住，李梅的女儿李倩正上初三，和张林、李梅一起生活。2015年，张林因病去世。根据案例回答40～44题。张林死亡后，对于张林遗产的继承，以下说法正确的是()。A)李梅是张林的第二顺序继承人B)李倩是张林的第二顺序继承人C)张森、李梅是张林的第一顺序继承人D)张林的遗产在张森和李倩之间均分，答案:C解析:继子女是指夫与前妻或妻与前夫所生的子女。张森是张林和其前妻的儿子，因此张森和李梅是继子与继母的关系。审判实践中判断继父母与继子女间形成抚养关系的标准一般为：①未成年的或未独立生活的继子女与继父母长期共同生活，继父或继母有愿意抚养继子女的意思表示，表现为负担继子女生活费、教育费的部分或全部；②继父或继母对其进行了抚养教育。同时具备这两个条件，继父母和继子女之间才能形成抚养教育关系。本题中李倩和张林共同生活，形成事实上的抚养关系。只有未成年或者未独立生活的继子女与继父母之间经过长期的共同生活才可能构成事实上的抚养关系，本题中张森与李梅并没有共同生活，并且张森已经成年，所以二者之间仅仅是直系姻亲关系，没有形成事实上的抚养关系。张森与李梅之间并未形成事实上的抚养关系，只是直系姻亲关系，张森与李倩之间也仅仅属于旁系姻亲关系。按照法律规定，根据家庭成员与死者关系的远近，第一顺序继承人为：配偶、子女、父母。本题中张森是张林的儿子，李梅是张林的妻子，都属于第一顺序继承人；李倩虽然是继女，但是李倩与张林之间已经形成了事实上的抚养关系，也应当作为第一顺序继承人，因此，张林的遗产应当在张森、李梅和李倩之间均分。[单选题]39.甲将自己的自行车借乙使用，乙因手头缺钱，将该自行车卖给丙，则乙和丙之间的合同()。A)无效B)效力待定C)有效D)可撤销、变更答案:B解析:甲将自己的自行车借给乙使用，乙对甲的自行车只享有使用权，并不享有所有权。乙将自行车卖给丙属于无权处分行为，所以乙与丙之间的合同效力待定。[单选题]40.小李夫妇就共同房屋进行产权分割时将涉及到的问题向理财规划师咨询，下列关于这些问题的描述不恰当的是()。A)夫妻一方在婚前付清了全部房款，并取得房产证，则该房屋属于婚前财产，另一方无权要求分割B)夫妻一方婚前支付了部分房款，婚后取得房产证，则该房屋属于一方的婚前个人财产C)夫妻一方婚前支付了部分房款，婚后取得房产证，且婚后夫妻双方共同还贷，则该房屋属于一方的婚前个人财产D)夫妻一方婚前支付了部分房款，婚后取得房产证，且婚后夫妻双方共同还贷，则该房屋属于夫妻共同财产答案:D解析:对于一方在婚前购房且房产证登记在其名下，而其配偶方有证据证明也有出资时，在分割该房屋财产时，该房屋仍为房产证登记人的个人财产，但是对于配偶方所付房款，一方应当予以补偿。[单选题]41.外汇的主要内容是()。A)外国货币B)外币支付凭证C)外币有价证券D)特别提款权答案:B解析:[单选题]42.何某以个人财产设立一独资企业，后何某因病去世，其继承人均表示不愿经营该企业，企业面临解散，则由()进行清算。A)全体继承人组织B)全体债权人组织C)债权人申请人民法院指定的清算人组织D)全体继承人组织或者债权人申请人民法院指定的清算人组织答案:C解析:个人独资企业的清算是处理解散企业未了结的法律关系的程序。个人独资企业解散后，可由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。[单选题]43.某公用事业公司的股票，由于每年业绩相差不多，因此每年的分红都保持相当的水平，每股2元。假设市场利率目前为4%，而市场上该股票的交易价格为38元/股，则该股票()。A)被高估B)被低估C)正好反映其价值D)缺条件，无法判断答案:B解析:根据零增长模型，该股票的理论价格P0≈Dt/k=2/4%=50元＞38元，所以该股票被低估了。[单选题]44.某人创作的小说出版后所取得收入20万元，由于销售良好，追加刊印10万册，取得追加收入50万元，则他需要交纳()元的个人所得税。A)62400B)68400C)78400D)112000答案:C解析:[单选题]45.王先生想购买某人身保险，但不知道人身风险是如何衡量的，找到理财规划师咨询，得知()是预期未来收入的现值，其现值就是数量化来衡量人身风险。A)生命价值法B)需求法C)资本保留法D)未来收入法答案:A解析:在考虑死亡风险的保障金额时通常有两种办法：①生命价值法；②家庭需求法（又称遗属需要法）。其中，生命价值法是以一个人的生命价值为依据，来考虑应该购买多少保险。该法则可分三步：①估计被保险人以后的年均收入；②确定退休年龄；③从年收入中扣除各种税收、保费、生活费等支出，剩余的资金假设贡献给他人--这些资金就是被保险人的生命价值。[单选题]46.当投资者认为经济处于衰退阶段时，一般会选择()进行投资，以获得稳定的收益，并减轻所承受的风险。A)增长型行业B)周期型行业C)防守型行业D)进攻型行业答案:C解析:[单选题]47.根据税法规定，下列说法错误的是()。A)个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人B)扣缴义务人包括企业（公司）、事业单位、机关、社会团体、军队、驻华机构、个体户等单位或个人C)代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行D)扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，仅对属于本单位人员的纳税人代扣代缴应纳个人所得税税款，不属于本单位人员的纳税人自行申报纳税答案:D解析:扣缴义务人在向个人支付应纳税所得（包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式支付）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。[单选题]48.按照规定，企业应当以()为基础进行会计确认、计量和报告。A)权责发生制B)会计分期C)持续经营D)收付实现制答案:A解析:按照规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。[单选题]49.下列不属于股东会职权的是()。A)决定公司的经营方针和投资计划B)审议批准董事会的报告C)对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议D)对董事会决议事项提出质询或者建议答案:C解析:[单选题]50.以下对通货膨胀与证券市场的关系，表述不正确的是()。A)温和的、稳定的通货膨胀对股价的影响较小B)如果通货膨胀在一定可容忍的范围内持续，而在经济处于景气阶段，产量和就业都持续增长，那么股价也将持续增长C)严重的通货膨胀会使资金流入证券市场，引起股价的上升D)通货膨胀会影响投资者的心理和预期，从而对股价产生影响答案:C解析:本题考查对通货膨胀对证券市场的影响。温和的、稳定的通货膨胀对股价的影响较小。如果通货膨胀在一定可容忍的范围内持续，而在经济处于景气阶段，产量和就业都持续增长，那么股价也将持续增长。严重的通货膨胀可能会使资金流出证券市场，引起股价和债券价格的下降。通货膨胀不仅产生经济影响，还可能产生社会影响。通货膨胀会影响投资者的心理和预期，从而对股价产生影响。[单选题]51.对下列()，父母不需要承担教育抚养的义务。A)丧失劳动能力的成年子女B)丧失部分劳动能力，收入不足以维持正常生活的成年子女C)尚在校就读的成年子女D)失业的成年子女答案:D解析:父母必须按照法律规定对未成年子女无条件地进行抚养，对不能独立生活的尚、在校接受高等学历教育的子女，或者对因丧失或未完全丧失劳动能力等非主观原因而无法维持正常生活的成年子女在一定条件下也要进行抚养。失业女子具有劳动能力，能够根据自己的能力维持生活，不需要父母承担教育抚养义务。[单选题]52.下列不属于国际资本流动影响因素的是()。A)资本供求B)货币供求C)通货膨胀D)资产分散化答案:B解析:除ACD三项外，国际资本流动的影响因素还包括：①利率；②汇率；③财政赤字；④政府的经济政策；⑤政治、经济以及战争风险。[单选题]53.根据2008年的金融严峻形势，投资者预测，未来1年内，短期国库券利率上调的概率为55%，并且政府已经明确表示，未来1年内会调整短期国库券利率，那么，未来1年内，短期国库券利率下调的概率为()。A)0B)45%C)55%D)100%答案:B解析:既然政府已经明确表示，未来一年内会调整短期国库券利率，那么未来国库券利率不是上调就是下调，已经知道上调的概率是55%，那么下调的概率就是：1-55%=45%。[单选题]54.我国改革开放以来，以()衡量的货币增长速度如果超过经济增长速度与通货膨胀率之和即发生流动性过剩。A)M0B)M1C)M2D)M3答案:A解析:[单选题]55.潘先生投资某债券，该债券面额1000元，息票率为10%，每年付息，期限10年。如果发行时市场利率为8%，则潘先生购买该债券的价格为（）元。A)1135．90B)1134．20C)1022．36D)3607．58答案:B解析:[单选题]56.共用题干马先生今年40岁，打算60岁退休，预计他可以活到85岁，考虑到通货膨胀的因素，退休后每年生活费大约需要15万元（岁初从退休基金中提取）。马先生拿出15万元储蓄作为退休基金的启动资金（40岁初），并打算以后每年年末投入一笔固定的资金。马先生在退休前采取较为积极的投资策略，假定年回报率为9%；退休后采取较为保守的投资策略，假定年回报率为6%。根据案例五回答25-30题。计算马先生每年还应投入()元资金才能弥补退休基金的缺口。A)1055036B)125536C)21048D)294595答案:C解析:根据题意，马先生打算60岁退休，预计可以活到85岁，故其退休后余年为25年。根据题意，N=25，I/YR=6，PMT=-150000，利用财务计算器可得PV≈1917503（元）（注意要设成先付年金），即马先生要想60岁顺利退休必须要有1917503元的资金作为养老的保障。根据题意，N=20，I/YR=9,PV=-150000.利用财务计算器可得FV≈840662（元），即马先生用15万元的启动资金作为投资到他60岁退休时能够获得840662元的资金储备。退休基金的缺口=1917503-840662=1076841（元）。为弥补退休基金的缺口，马先生每年投入资金的终值应为1076841元，则N=20，I/YR=9,FV=1076841，利用财务计算器可得，PMT≈-21048。所以，马先生每年年末还应投入21048元，才能填补退休基金缺口，进而实现自己的退休目标。根据题意，N=20，I/YT=9，FV≈1917503，利用财务计算器可得，PMT≈-37480，即马先生每年要投入37480元才能保证马先生60岁时顺利退休，否则就会降低他退休后的生活水平。[单选题]57.以零售价格为准进行编制，反映物价上涨对工薪收入阶层的影响程度的指数称为()。A)消费者价格指数B)批发价格指数C)零售物价指数D)商品价格指数答案:A解析:物价指数主要分两类：①批发价格指数，以批发价格为准进行编制；②消费者价格指数，以零售价格为准进行编制，反映物价上涨对工薪收入阶层的影响程度。[单选题]58.保险合同是()约定保险权利义务关系的协议。A)投保人与保险人B)投保人与被保险人C)受益人与投保人D)受益人与被保险人答案:A解析:保险合同是投保人与保险人约定保险权利义务关系的协议。[单选题]59.关于潜在就业量的表述，以下不正确的是()。A)在潜在就业量下的产出为潜在产出B)自然失业率下的就业量即为潜在就业量C)就业量等于潜在就业量时，失业率为零D)潜在就业量指在现有激励条件下所有愿意工作的人都参加生产时所达到的就业量答案:C解析:潜在就业量是指在现有激励条件下所有愿意工作的人都参加生产时所达到的就业量。从前面的论述中可知，当就业量等于潜在就业量时，失业率并不为零，它就是上面所讲的自然失业率。因此，潜在就业量又可以说成是与自然失业率相对应的就业量。与潜在就业量相对应的状态又被称为充分就业状态。[单选题]60.共用题干零息债券的价格反映了远期利率，具体如表3-11所示。除了零息债券，刘女士还购买了一种3年期的债券，面值1000元，每年付息60元。根据案例回答82-85题。刘女士购买的该3年期债券的到期收益率是()。A)6.214%B)6.558%C)6.602%D)6.769%答案:C解析:债券的价格=60*111.05+60*1/(1.05*1.07)+1060*1/(1.05*1.07*1.08)=984.10（元）。债券到期收益率：60/（1+YTM）+60/(1+YTM)2+（1000+60）/（1+YTM）3=984.10（元），可得：YTM=6.602%。60*1.07*1.08+60*1.08+1060=1194.14（元），设预期可实现的复利收益率为y已实现，可得：解得：y已实现=6.66%。一年后，债券的价格=60/（1+7%）+1060/（1+7%）2=981.92（元）；其中，资本损失为：984.10-981.92=2.18（元），持有期间的收益=[60+（-2.18）]/984.10=0.0588，即5.88%。[单选题]61.()不属于纯粹风险。A)地震B)洪水C)交通事故D)宏观调控答案:D解析:[单选题]62.烟、酒的进口税税率为()。A)10%B)20%C)40%D)50%答案:D解析:[单选题]63.共用题干甲（男）和乙（女）结婚后，因乙身体不好，甲为给乙治病曾以个人名义向朋友借钱2万元，一直未还。后甲使用家庭积蓄以个人名义开了一个小卖部，至今小卖部已经盈利达6万元。2015年8月，因侄子上大学缺少费用，甲在未和乙商议的情况下送给侄子5千元。甲和乙的女儿丙已经20周岁，在某大学读书。甲在经营过程中和一异性客户产生婚外情，并经常在外同居，被乙发现。现乙起诉到法院，要求和甲离婚。根据案例回答32～36题。对于甲送给侄子的5千元的处理，正确的说法是()。A)应由甲自己承担责任B)应由甲乙共同承担责任C)甲承担主要责任，乙承担次要责任D)甲、乙承担同等责任答案:A解析:甲为给乙治病借的2万元钱是为了共同生活需要，应为夫妻共同债务。虽然小卖部是甲以个人名义开办的，但是是用家庭积蓄开办，其收益用于家庭生活，因此为夫妻共同财产。一方未经对方同意，擅自资助与其没有抚养义务的亲朋所负的债务为个人债务。甲送给侄子的5千元是在未和乙商议的情况下做出的，属于甲的个人债务。根据《婚姻法》的规定，父母只对未成年子女和没有独立生活能力的成年子女负有法定的抚养义务。所谓不能独立生活的子女，是指虽已成年但是尚在校接受高中及其以下学历教育的，或者丧失或部分丧失劳动能力等非主观原因而无法维持正常生活的。丙已年满20周岁，且在接受大学教育，甲乙没有法定的抚养义务。根据《婚姻法》第三十二条规定，有配偶者与他人同居的，应准予离婚。第四十六条规定，有配偶者与他人同居的，无过错方有权请求损害赔偿。第三十九条规定，人民法院分割夫妻共同财产时，应照顾子女和女方权益。[单选题]64.信用卡可以临时调高信用额度，但一般在()天内有效。A)15B)30C)50D)60答案:B解析:[单选题]65.下列哪种情况采用人寿保险信托的适用性不强？()A)受益人是未成年人或属于社会弱势群体（如心智障碍者）B)当保险金额较大，存在多个受益人时，因为信托财产具有其独立性特征，也就是说一旦把保险金成立信托财产后，受益人就可依照信托的内容，享受信托财产的利益，任何人都不能再对信托财产强制执行C)当投保人是企业经营者时D)当投保人是企业管理者时答案:D解析:当出现以下几种情况时，采用人寿保险与信托相结合的方式，具有很强的适用性：①受益人是未成年人或属于社会弱势群体（如心智障碍者），人寿保险信托除可避免保险金遭他人不当挪用，还可使受益人最大程度地享受到保险金的利益；②当保险金额较大，存在多个受益人时，人寿保险信托可避免多个受益人之间因利益冲突而发生纠纷，同时可以确保各个受益人都可以享受到信托财产的利益；③当投保人是企业经营者时，信托具有保护受托财产不受委托者破产风险影响的机能，由此当身为企业经营者的投保人面临巨额债务风险时，基于信托财产的独立性，投保人的债权人无权对人寿保险信托财产强制执行,从而确保受益人应享有的权益不受影响。[单选题]66.关于配偶关系的说法错误的是()。A)配偶之间是一种法律关系B)配偶之间是一种合同关系C)配偶之间是一种财产关系D)配偶之间是一种人身关系答案:B解析:配偶是指合法的婚姻关系的当事人，或者符合法律关于事实婚姻关系规定的当事人。配偶关系是一种法律关系、人身关系、财产关系和伦理关系，不是合同关系。[单选题]67.用获利机会来评价绩效的是()。A)詹森指数B)特雷纳指数C)夏普指数D)威廉指数答案:B解析:[单选题]68.商业银行与其他金融机构区别之一在于其能接受()。A)原始存款B)定期存款C)活期存款D)储蓄存款答案:C解析:[单选题]69.共用题干王先生打算投资一风险资产组合，年末来自该资产组合的现金流可能为70000或200000元，概率相等，均为0.5；可供选择的无风险国库券投资年利率为6%。根据案例回答23-26题。如果王先生要求8%的风险溢价，则王先生愿意支付()元去购买该资产组合。A)118421B)151478C)221546D)296973答案:A解析:预期现金流为0.5*70000+0.5*200000=135000（元）。风险溢价为8%，无风险利率为6%，则要求的收益率为14%。因此，资产组合的现值为：135000/1.14=118421（元）。如果资产组合以118421元买入，给定预期的收入为135000元，预期的收益率[E(r)]计算如下：118421*[1+E(r)]=135000（元），E（r）=14%。如果王先生要求的风险溢价为12%，则要求的收益率为6%+12%=18%，该资产组合的现值就是135000/1.18=114407（元）。[单选题]70.下列关于金融工具偿还期的说法，错误的是()。A)是指债务人必须全部归还本金之前所经历的时间B)如果某投资者2008年购入一张2000年发行的10年期债券，其偿还期为2年C)活期存款的偿还期可以看作是零D)债券和股票的偿还期是无限的答案:D解析:D项，只有永久性债券的偿还期是无限的。[单选题]71.()不是确定客户理财目标的原则。A)理财目标应主要关注客户的期望B)理财目标必须具有现实性C)以改善客户财务状况，使之更加合理为主旨D)理财目标必须考虑客户的现金准备答案:A解析:第2部分：多项选择题，共19题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]72.投资者在进行投资时，面临诸多投资品的选择，但其收益与风险各不相同，而且并非所有的资产购买行为均属投资行为。下列属于投资行为的有()。A)购买股票B)购买债券C)购买彩票D)购买新家具E)储蓄存款答案:ABE解析:[多选题]73.影响利率水平的因素有()。A)社会平均利润率B)资金供求状况C)个别企业承受能力D)银行经营成本E)国际利率和汇率水平答案:ABE解析:[多选题]74.民事法律关系的特征包括()。A)民事法律关系是平等主体之间的社会关系B)民事法律关系是不平等主体之间的社会关系C)民事法律关系主要是民事主体依自己的意志形成的法律关系D)民事法律关系主要是民事主体依国家的意志形成的法律关系E)民事法律关系主体的权利义务通常是相互的答案:ACE解析:民事法律关系的特征包括：(1)民事法律关系是平等主体之间的社会关系；(2)民事法律关系通常是民事主体依其意思，自由、自愿所形成的法律关系，意思自治、自由是民事法律关系区别于其他法律关系的又一重要特征；(3)每个民事主体一般既作为权利人享有权利，同时又作为义务人负有义务，这种针对同一主体的权利义务一般也是对等的。[多选题]75.利率体系是指各类利率之间和各类利率内部存在的相互影响和制约的关系而构成的有机整体。下列关于利率体系的说法正确的是()。A)主要包括利率结构、利率间的传导机制和利率监管体系B)最典型的是利率的风险结构和利率的期限结构C)到期期限相同而收益率不同的利率之间的相互关系称之为利率的期限结构D)一般来说，到期期限越长，利率越低E)市场利率差异的产生是由信息不对称和金融市场结构导致的答案:ABE解析:C项为利率的风险结构，利率的期限结构是指利率与到期期限之间的变化关系。一般来说，到期期限越长，利率越高。[多选题]76.已知两个投资项目A和B，收益与标准差如表7-12所示。则下列说法正确的有()。{图}A)项目B的风险要比项目A更大B)项目A更好，因为它的标准差更小C)项目B更好，因为它的收益率更高D)项目A更好，因为它的变异系数更小E)AB无法比较，因为它们的标准差不同答案:AD解析:对于不同投资项目的期望值不同，以标准差就无法衡量哪一个风险程度更大，应使用变异系数进行衡量：①项目A的变异系数=0.02/0.03=2/3；②项目B的变异系数=0.08/0.04=2。可见，项目A更好，因为它的变异系数更小，即项目B的风险要比项目A更大。[多选题]77.理财分析师在分析客户财务状况时，需要分析的基本的财务比率包括()。A)结余比率B)清偿比率C)负债比率D)流动性比率E)投资与净资产比率答案:ABCDE解析:理财规划师财务比率分析时需要分析的基本的财务比率包括：结余比率、投资与净资产比率、清偿比率、负债比率、财务负担比率和流动性比率等。[多选题]78.一个国家投资与消费的增加，会促进()。A)本币升值B)本币贬值C)外汇供给增加D)外汇需求增加E)不会产生影响答案:AC解析:社会投资和消费的增加，有利于促进生产的发展，提高产品的国际竞争力，刺激出口增加外汇供给。从而引起本币升值。[多选题]79.理财规划师在对客户的收入支出表进行分析时，应特别注意()。A)理财师首先应具体分析各收入支出项目的数额及其在总额中所占的比例B)对客户财务状况影响较大的经常性项目应重点关注C)任何客户都应该努力保持正的净现金流量D)理财师应关注于减少客户家庭的债务负担E)理财师应着重关注家庭的资金配置合理性答案:ABC解析:[多选题]80.引起输入型通货膨胀的条件有()。A)国际市场上存在通货膨胀或价格上涨现象B)该国经济与国际市场高度相关C)该国存在着比较有效的国际传导途径D)国内经济中存在一些容易导致输入型通货膨胀发生的隐患E)该国经济效率与国际市场不同答案:ABCD解析:[多选题]81.记载资金的账簿贴花，计税依据为()的合计金额。A)流动资产B)流动负债C)实收资本D)所有者权益E)资本公积答案:CE解析:[多选题]82.2007年1月1日，新的《企业会计准则》在上市公司率先实施，关于新准则下列说法正确的是()。A)该《企业会计准则》由一项基本准则和上市公司率先实施B)多项新准则影响企业利润C)扩张会计估计和会计政策的选择空间D)不抑止关联方操控E)提高会计信息质量答案:ABE解析:[多选题]83.阳阳今年刚刚研究生毕业，是一