理财规划师考试二级(习题卷19)

试卷科目：理财规划师考试二级理财规划师考试二级(习题卷19)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages理财规划师考试二级第1部分：单项选择题，共71题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.下列金融工具中，不属于货币市场工具的是()。A)国库券B)商业票据C)回购协议D)股票答案:C解析:[单选题]2.()不是信托的作用机制。A)风险隔离B)资产保全C)第三方管理D)权益重构答案:B解析:[单选题]3.共用题干胡先生今年35岁，是一家设计所的高级合伙人。虽收入丰厚，但不善理财。其妻邹女士今年31岁，是区政府的一名普通公务员。胡先生的父亲已经去世，母亲一直和胡先生惟一的姐姐生活在一起。孩子囡囡今年5岁。非常不幸的是，胡先生在一次事故中去世，没有留下任何遗嘱。胡先生一家总财产价值210万元。根据案例回答54～59题。胡先生第一顺序继承人中不包括()。A)囡囡B)胡母C)邹女士D)胡的姐姐答案:D解析:法定继承是指在被继承人没有对其遗产的处理立有遗嘱的情况下，由法律直接规定继承人的范围、继承顺序、遗产分配的原则的一种继承形式。第一顺序的法定继承人为配偶、子女、父母。配偶、子女、父母是最近的亲属，在法律上有相互扶养的法定义务，因而为第一顺序的法定继承人。丧偶儿媳对公、婆，丧偶女婿对岳父、岳母，尽了主要赡养义务的，也作为第一顺序继承人。根据《继承法》第十三条规定，法定继承人对遗产的分配份额在原则上，同一顺序的法定继承人应当?平分?遗产；但是，同一顺序的继承人经过协商，允许?有人分的多，有人分的少?。根据我国最新《婚姻法》第十八条规定，有下列情形之一的，为夫妻一方的财产：①一方的婚前财产；②一方因身体受到伤害获得的医疗费、残疾人生活补助费等费用；③遗嘱或赠与合同中确定只归夫或妻一方的财产；④一方专用的生活用品；⑤其他应当归一方的财产。由题意知：胡先生一家总财产价值210万，由于胡先生夫妇在婚前未公证个人财产，所以夫妻婚姻关系存续期间所得的财产以及婚前财产为共同所有，所以胡先生的遗产总额为210/2=105（万元）。由第64、65、66题知，胡先生的遗产总额为105万元，胡先生第一顺序继承人中包括：囡囡、胡母、邹女士三人，而各继承人应按照等分标准划分遗产，所以邹女士可获得的遗产总额为105/3=35（万元）。胡先生第一顺序继承人中包括：囡囡、胡母、邹女士三人，而各继承人应按照等分标准划分遗产，所以囡囡可获得的遗产额为35万元，如果胡先生2年前购买了一份人寿保险，保险金额为200万元，指定受益人为囡囡，则继承完成后囡囡名下的总资产为35+200=235（万元）。[单选题]4.遗嘱继承人放弃继承，其放弃继承的财产按照()。A)无人继承办理B)代位继承办理C)转继承办理D)法定继承办理答案:D解析:根据《继承法》第二十七条的规定，遗嘱继承人放弃继承或者受遗赠人放弃受遗赠的，遗产中的有关部分按照法定继承办理。[单选题]5.云先生为企业财产投保了巨额财产保险，发生保险合同约定的事故后，并未及时进行索赔，理财规划师告诉他，其索赔时效不应该起过（）年。A)2B)3C)4D)5答案:A解析:[单选题]6.假如尤文图斯夺得意甲冠军的概率是0.6，AC米兰夺得意甲冠军的概率是0.2，国际米兰夺得意甲冠军的概率是0.05，那么意甲冠军落入非意甲三强的概率是()。A)0.85B)0.15C)0.06D)0.35答案:B解析:因为冠军只有一队，满足加法原理，即：1-0.6-0.2-0.05=0.15。[单选题]7.2012年2月，张教授在外授课，取得劳务报酬5万元，他需要缴纳()元的个人所得税。A)10025B)10000C)8000D)9000答案:B解析:本题考查的是劳务报酬收入应纳税额的计算，应纳税额=50000*(1-20%)*30%-2000=10000（元）。[单选题]8.涛涛今年12岁，在亲戚家做客时接受了邻居叔叔赠送的价值2000元的PSP游戏机一部，则涛涛的这种民事行为()。A)无效，涛涛未满18岁B)无效，游戏机的价值巨大C)有效，涛涛已满10周岁，有一定的判断能力D)有效，属于纯获利行为答案:C解析:[单选题]9.某客户购买了两只股票，假设这两只股票价格上涨的概率分别为0.3和0.6，并且两只股票价格之间不存在任何关系，那么，这两只股票价格同时上涨的概率为()。A)0.18B)0.20C)0.35D)0.90答案:A解析:求两只股票价格同时上涨的概率即为概率的积P(AB)。因为两只股票价格之间不存在任何关系，属于独立事件，因此P(AB)=P(A)*P(B)=0.3*0.6=0.18。[单选题]10.2002年，杨晓以65万元的价格（含相关税费）购买了一套85平方米的普通住宅，并于2005年将这套住宅以95万元的价格卖出。另支付其中相关费用5万元。则杨晓应就转让房产缴纳个人所得税()。A)4万元B)5万元C)6万元D)2.5万元答案:B解析:[单选题]11.()不是货币当局投放基础货币的渠道。A)直接发行通货B)变动黄金、外汇储备C)发行公债D)实行货币政策答案:C解析:[单选题]12.按设立信托的不同行为方式划分，信托可以分为()。A)合同信托、遗嘱信托B)个人信托、法人信托C)私益信托、公益信托D)自益信托、他益信托答案:A解析:按设立信托的不同行为方式划分，信托可以分为合同信托和遗嘱信托；按信托服务对象划分，信托可分为个人信托和法人信托；按信托设立的目的划分，信托可以分为私益信托和公益信托；按信托利益是否归属委托人本人划分，信托可以分为自益信托和他益信托。[单选题]13.甲向异地的乙以平信方式发出要约，要约中为乙规定了15天的承诺期限。2小时后，甲又改变计划，以特快专递向乙发出通知，取消要约。该通知先于要约到达乙。对此，下列说法正确的是()。A)甲可以撤回要约，因为撤回要约的通知先于要约到达B)该要约仍然有效，因为要约中规定了承诺期限C)以特快专递发出的通知撤销了该要约D)该要约是否有效，取决于乙是否承诺答案:A解析:要约的撤回是指使尚未生效的要约不生效的意思表示，撤回须先于或与要约同时到达受要约人。要约的撤销是指使已生效但未获承诺的要约失效的意思表示。题中属于要约的撤回。[单选题]14.已知某只股票连续三天的收盘价分别为11.50元，11.28元，11.75元，那么该股票这三天的样本方差为()（计算过程保留小数点后四位，计算结果保留小数点后两位）。A)0.24B)0.23C)0.11D)0.06答案:D解析:[单选题]15.王先生和张小姐是一对年轻白领夫妇，对风险的承受能力比较高，对于这样的家庭，理财规划的核心策略是()。A)攻守兼备型B)月光型C)进攻型D)防守型答案:C解析:对于风险承受能力较高的青年家庭应该选择进攻型的理财规划策略。中年家庭的理财规划核心策略为攻守兼备型。老年家庭的理财规划核心策略为防守型。[单选题]16.个人出租房屋取得的租金收入需缴纳个人所得税，每次收入不超过4000元的其费用减除标准为()元。A)800B)1200C)1600D)2000答案:A解析:[单选题]17.沈先生在理财规划师的介绍下，刚刚购买了生死两全保险，关于此种保险的说法正确的是()。A)生死两全保险一般单独销售B)生死两全保险可以分为递减的定期寿险和递减的保单储蓄C)生死两全保险可以分为递增的定期寿险和递增的保单储蓄D)生死两全保险被视为一种有效的储蓄工具答案:D解析:生死两全保险是既提供死亡保障又提供生存保障的一种保险。生死两全保险中的死亡给付对象是受益人，而期满生存给付的对象是被保险人。这一类保险产品具有储蓄性质。[单选题]18.理财规划师在制定财产传承规划时，应当按照一定的程序进行，下列选项中不属于规划师应当遵循的程序的是()。A)向客户说明财产传承规划的意义，并向客户说明理财规划师在制定财产传承规划时了解客户家庭成员情况的重要性B)收集与客户财产传承规划有关的信息C)对客户的家庭成员财产继承信息进行分析D)代理客户对侵害其财产的行为提起诉讼答案:D解析:规划师制定财产传承规划主要是帮助当事人实现遗产的合理分配，增加遗产的价值，降低与传承人以及与遗产有联系的人群发生纠纷的比率。代理客户对侵害其财产的行为提起诉讼并不属于理财规划师的工作范围，而是律师的工作。[单选题]19.如果客户和理财师就理财服务合同发生争端，应尽量通过()方式解决。A)协商B)调解C)诉讼D)仲裁答案:C解析:[单选题]20.()不是人寿保险信托的主要功能。A)财产风险隔离B)专业财产管理C)家庭生活保障D)更好地实现投保人的投保目的答案:D解析:人寿保险信托，可以更好地满足保险投保人和保险受益人的要求，弥补了保险业务的不足，使被保险人对遗属日后的生活更加放心。人寿保险信托的主要功能包括：财产风险隔离、专业财产管理、家庭生活保障、税收优惠等。[单选题]21.2009年4月，李先生按照市场价格对外出租住房，取得租金收入5000元/月，已经缴纳各种税，合计为370元，请问，李先生需要缴纳()元的个人所得税。（不考虑修缮费用，且其年所得未超过12万元）A)383B)766C)370.4D)740.8答案:C解析:[单选题]22.按理财目标的重要性划分，理财目标可划分为必须实现的理财目标和()的理财目标。A)不必实现B)期望实现C)正常实现D)意外实现答案:B解析:按照理财目标的重要性划分，理财目标可以划分为必须实现的理财目标和期望实现的理财目标。前者是指对于客户正常生活而言，必须要完成的计划；后者是指在保证客户正常生活水平的前提下，客户期望完成的计划。[单选题]23.共用题干金女士写作能力颇佳，在财经评论方面有独到见解。她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三种选择：调入财经杂志社，获得工资、薪金；作为杂志特约评论员，获得劳务报酬；作为普通的投稿人，获得稿酬收入。根据案例回答34-37题。如果金女士选择作为普通投稿人，获得稿酬，那么她每月所得应纳所得税()元。A)3360B)4800C)5200D)5625答案:A解析:调入杂志社，作为杂志社员工，收入性质属于工资、薪金所得，其应纳个人所得税=（30000-3500）*25%-1005=5620（元）。根据劳务报酬所得加成征税采取超额累进办法，对应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征五成，即适用30%的税率（速算扣除数为2000元）。因此，应纳个人所得税=30000*(1-20%)*30%-2000=5200（元）。稿酬所得超过4000元的，减除20%的费用，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。因此，金女士应纳个人所得税=30000*(1-20%)*20%*(1-30%)=3360（元）。根据前面三题的计算结果可知，金女士的所得若按稿酬所得形式支付，其税负最轻，劳务报酬其次，工资、薪金税负最重。因此，为了实现减轻税负的目的，应该考虑作为普通的投稿人，获得稿酬收入。[单选题]24.下列关于货物运输保险特点的说法中，不正确的是()。A)保险利益的转移性B)保险标的的流动性C)承保风险的广泛性D)承保价值的非定值性答案:D解析:货物运输保险具有承保价值的定值性，即承保货物在各个不同地点可能出现的价格有差异，因此货物的保险金额可由保险双方按约定的保险价值来确定，故选项D不正确。[单选题]25.QDII的投资风险不包括()。A)市场风险B)流动性风险C)投机风险D)汇率风险答案:C解析:QDII的投资风险包括市场风险、流动性风险、信用风险、汇率风险和海外市场投资风险，不包括选项C。[单选题]26.保险的双十原则是指（）。A)保额是年结余的10倍B)保额是年收入的10%C)保费是年可支配收入的10%D)保费是年结余的10倍答案:C解析:[单选题]27.()是指在运作中使用做空、套期和套利等方法对风险进行对冲的投资基金，一般通过非公开方式发行，面向少数机构投资者和富有个人投资者募集资金，投资于证券市场，其投资目标更有针对性，并能够根据客户的特殊需求量身定做。A)固定收益证券B)对冲基金C)期货D)私募股权基金答案:B解析:对冲基金是指在运作中使用做空、套期和套利等方法对风险进行对冲的投资基金，一般通过非公开方式发行，面向少数机构投资者和富有个人投资者募集资金，投资于证券市场，其投资目标更有针对性，并能够根据客户的特殊需求量身定做。[单选题]28.两个以上的申请人分别就相同内容的发明创造向国务院专利行政部门提出申请，应该将专利权授予()。A)同时申请的两个人B)先申请人C)先使用人D)发明人答案:B解析:同样内容的发明创造，只能授予一项专利权。所以，两个以上的申请人分别就同样发明创造申请专利的，专利权授予最先申请的人。[单选题]29.理财规划师在建立退休养老规划的过程中，必须建议养老计划的客户遵循一定的原则，以下属于遵循弹性化原则的是()。A)在条件允许的情况下，进行早期的强制性储蓄是非常必要的B)由于所在工作单位近期效益不佳，导致收入水平下降，可以对不确定的收入采取保守型预测C)退休养老规划准备得早，可以使资金的使用达到事半功倍的效果D)制定退休养老规划的过程中，多估计些支出，少估计些收入，使退休后的生活有更多的财务资源答案:B解析:AC两项属于及早规划原则；D项属于谨慎性原则。[单选题]30.小张与刘小姐三人相恋多年，计划于2012年9月登记结婚，但由于刘小姐现年18周岁，未达法定结婚年龄无法领取结婚证，为能结婚刘小姐用姐姐的身份证进行了结婚登记。婚后二人为家庭琐事经常争吵，于2013年2月向法院起诉离婚，则二人的婚姻属于()。A)无效婚姻B)可撤销婚姻C)有效婚姻D)不确定答案:A解析:无效婚姻是指男女双方虽经登记结婚，但由于违反结婚的法定条件，而不发生婚姻效力，应被宣告为无效的婚姻。无效婚姻的原因包括：①重婚的；②有禁止结婚的亲属关系的；③婚前患有医学上认为不应当结婚的疾病，婚后尚未治愈的；④未达法定婚龄的。题中，刘小姐未达法定婚龄，用姐姐的身份证进行了结婚登记，不发生结婚效力，应被宣告为无效婚姻。[单选题]31.某客户在3000点卖出一份股指期货合约，在2800点平仓，每一指数点代表的固定价值金额为100元，交易保证金为10%，则该客户平仓后的利润为()元。A)2000B)3000C)20000D)30000答案:C解析:该客户平仓后的利润=(3000-2800)*100=20000（元）。资料：假设X公司的股利保持每年5%的稳定增长率，如果今年的年初分红是每股8元，每股盈利为12元，市场必要的回报率是10%根据材料回答54-55题。[单选题]32.理财规划师在给客户推荐年金保险时，常见的附加条款不包括()。A)受益人条款B)自杀条款C)提现条款D)宽限期条款答案:B解析:根据年金合同的类型，有些个人年金合同中会包含一些附加条款，它们主要包括延期年金合同和固定保费年金合同。延期年金合同除了包括基本条款以外，附加条款主要包括受益人条款和提现条款；固定保费年金合同的附加条款一般包括宽限期条款和复效条款。[单选题]33.婚姻家庭信托产品不包括()。A)离婚扶养信托B)不可撤销人生保全信托C)风险隔离信托D)子女生活保障信托答案:D解析:婚姻家庭信托产品包括：①离婚扶养信托，这是一种专门以离异配偶为受益人的信托；②不可撤销人生保全信托，该信托既可以保证在世配偶与子女的生活费用，又可以防止家庭财产被在世一方或其新配偶侵占或挪用；③风险隔离信托是基于婚姻家庭面临的财务风险而设立的；④子女教育信托。[单选题]34.共用题干老刘计划20年后退休，并且预计退休后能够生存25年，退休后每年生活费需要100000元。老刘拿出100000元作为退休基金的启动资金，并计划每年年末投入一笔固定的资金进行退休基金的积累。老刘在退休前采取较为积极的投资策略，假定年回报率为9%，退休后采取较为保守的投资策略，假定年回报率为6%。根据案例回答14～18题。在考虑了启动资金增长的基础上，为了满足退休后的生活需要，老刘还应该准备()元退休基金。A)790595B)793595C)794595D)800585答案:C解析:为满足退休后的生活需要，老刘大约应该准备退休基金=100000*[(P/A，6%，24)+1]≈1355036（元）。老刘的启动资金在退休时的价值=100000*(1+9%)20=560441（元）。老刘的退休资金缺口=1355036-560441=794595（元）。老刘每年应投入额=794595/(F/A，9%，20)=15532（元）。老刘共需退休基金=80000*[(P/A，6%，24)+1]≈108（万元）。[单选题]35.2007年中国人民银行调高商业票据贴现率，对于这一政策的理解正确的是()。A)这一政策可以减少基础货币，从而增加货币供应量B)这一政策可以使货币乘数放大，从而降低货币供应量C)上调商业票据贴现率属于货币政策，其对经济的影响是间接的D)中国人民银行上调商业票据贴现率的原因主要是为了抑制通货紧缩答案:C解析:央行为了抑制通货膨胀，可以实行紧缩性货币政策，如上调商业银行的票据贴现率，缩小货币乘数，减少货币供应量。对宏观经济起到间接的影响效果。[单选题]36.某6年期零息债券面值100元，发行价格为76元。另一信用等级相同的6年期付息债券，面值1000元，票面利率6%，每年付息，则其发行价格为()元。A)967.68B)924.36C)1067.68D)1124.36答案:C解析:设必要报酬率为i，对于零息债券，有100/(1+i)6=76，解得i≈4.68%，则附息债券的发行价格为：1000*6%*（P/A，4.68%，6）+1000*(P/F,4.68%，6)≈1067.68（元）。[单选题]37.共用题干红星公司发行了一批到期期限为10年的债券，该债券面值100元，票面利率为8%，每年年末付息。根据案例十二回答44-47题。若投资者要求的收益率为9%，则该债券发行的方式为()。A)折价发行B)溢价发行C)平价发行D)条件不足，无法确定答案:A解析:由于投资者要求的收益率大于票面利率，故该债券的发行价格要低于100元，即折价发行。由于到期收益率大于票面收益率，故发行价格要低于100元。其发行价格等于未来10年现金流的现值，很容易计算出。将未来10年利息作为现金流，按9%进行贴现，即得到发行价格。[单选题]38.关于公证的说法错误的是(）。A)公证的事项必须无争议B)公证可以解决纠纷C)可以公证的范围很广D)公证具有证据效力答案:B解析:公证只能预防纠纷不能解决纠纷。[单选题]39.担保物权是指在债务人或第三人所有或经营管理的特定财物或权利之上设定，以担保债务的清偿为目的的物权。下列选项中，不属于担保物权的是()。A)国有土地使用权B)抵押权C)质押权D)留置权答案:A解析:担保物权主要有抵押权、质权、留置权。国有土地使用权属于用益物权。[单选题]40.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的()。A)25%B)30%C)35%D)40%答案:B解析:[单选题]41.《个人所得税法》规定：?企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的()、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税?。A)住房公积金B)向保险公司交纳的意外保险的保费C)向保险公司交纳的养老保险的保费D)向保险公司交纳的保险的保费答案:A解析:根据《个人所得税法》规定：?企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。超过规定的比例缴付的部分计征个人所得税?。[单选题]42.王女士2013年的投资资产数额为420000元，其净资产为840000元，则其投资与净资产比率为()。A)2B)0.6C)0.8D)0.5答案:D解析:本题考查投资与净资产比率的计算方法。投资与净资产比率=投资资产/净资产，投资与净资产=420000/840000=0.5。[单选题]43.对于时下社会上流行的?月光族?来说，最需要进行的是()。A)现金规划B)投资规划C)消费支出规划D)风险管理与保险规划答案:C解析:[单选题]44.综合理财规划建议书写作的操作要求不包括（）。A)全面B)精确C)细致D)有条理答案:B解析:[单选题]45.小李购买了某公司的终身寿险，终身寿险的本质特征是无论被保险人何时死亡，保险公司都要支付死亡保险金。下列关于终身寿险的描述错误的是()。A)终身寿险相当于一份100岁到期的定期寿险B)终身寿险的保单所有人必须通过退保才能获得资金C)大多数终身寿险保单属于分红保单D)终身寿险也有部分保单属于非分红终身寿险答案:B解析:终身寿险指以死亡为给付保险金条件，且保险期限为终身的人寿保险。终身保险的最大优点是可以得到永久性保障，而且具有储蓄性，即有退费的权利，若投保人中途退保，可以得到一定数额的现金价值（或称为退保金）。由于终身保单具有现金价值，因此该保单有贷款选择权、垫缴保费选择权等。[单选题]46.人们不愿意接受现行工资水平而形成的失业被称为（）。A)摩擦性失业B)自愿性失业C)非自愿性失业D)周期性失业答案:B解析:[单选题]47.某面值100元的5年期一次性还本付息债券的票面利率为9%，1997年1月1日发行，1999年1月1日买进，假设此时该债券的必要收益率为7%，则买卖的价格应为()。A)125.60元B)100.00元C)89.52元D)153.86元答案:A解析:买卖的价格=100（1+9%）5/(1+7%)3=125.60（元）。[单选题]48.()原则要求理财规划师诚实不欺，不能为个人的利益而损害委托人的利益。A)正直诚信B)专业尽责C)客观公正D)严守秘密答案:A解析:?正直诚信?要求理财规划师诚实不欺，不能为个人的利益而损害委托人的利益。[单选题]49.梁教授某月获得稿费3万元，则其就这笔稿费需要缴纳的个人所得税的数额为()元。A)3360B)4088C)4375D)4800答案:A解析:稿酬所得一次收入4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得适用20%的比率税率，并按应纳税额减征30%因此，梁教授这笔稿费需要缴纳的个人所得税的数额=30000*(1-20%)*20%*(1-30%)=3360（元）。[单选题]50.()指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。A)名义税率B)实际税率C)边际税率D)比例税率答案:C解析:[单选题]51.我国税法规定居民纳税人承担无限纳税义务，对来源于（)的所得，向中国缴纳个人所得税。A)中国境内B)中国境外C)中国境内和境外D)和中国相关答案:C解析:居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。[单选题]52.共用题干上官夫妇目前均刚过35岁，打算20年后即55岁时退休，估计夫妇俩退休后第一年的生活费用为8万元（退休后每年初从退休金中取出当年的生活费用）。考虑到通货膨胀的因素，夫妇俩每年的生活费用预计会以年4%的速度增长。夫妇俩预计退休后还可生存25年，现在拟用20万元作为退休基金的启动资金，并计划开始每年年末投入一笔固定的资金进行退休基金的积累。夫妇俩在退休前采取较为积极的投资策略，假定年回报率为6%，退休后采取较为保守的投资策略，假定年回报率为4%。根据案例回答61～70题。如果通过定期投资来弥补退休金缺口，以()为主的投资组合最适合。A)稳健投资风格的基金B)货币市场基金C)股票D)期货答案:A解析:由于上官夫妇退休后的投资年回报率与当时的通货膨胀率相同（均为4%），并且夫妇俩预计退休后还可生存25年，故退休资金需求折现至退休时约为8*25=200（万元）。使用理财计算器的计算过程为：PV=200000,I/Y=6，N=20，PMT=0，CPTFV=641427。退休时养老金缺口=2000000-641427=1358573（元）。使用理财计算器计算：PV=0，I/Y=6，N=20,FV=1358573,CPTPMT=-36932。使用理财计算器计算：PV=80000,I/Y=4,N=5，PMT=0,CPTFV=97332。上官夫妇推迟了5年退休，届时退休后的年生活费用为97332元，预计退休后生存20年，则此时的退休基金共需约为=97332*20=1946640（元）。使用理财计算器计算：PV=200000,I/Y=6,N=25,PMT=0,CPTFV=858374。推迟退休时间后的养老金缺口=1946640-858374=1088266（元）。使用理财计算器计算：PV=0，I/Y=6，N=25,FV=1088266,CPTPMT=19836。为了弥补退休金缺口，客户可以采取?定期定投?（即类似年金、固定时期、固定额度的投入）的方式，或者其他方式向退休养老基金投入。资产配置的原则应当是在安全的基础上保持适当的收益率，以稳健投资风格的基金为主的投资组合最适合。[单选题]53.钱某和赵某结婚十几年，赵某是一家公司的总经理，钱某则在家里照顾孩子，做家务，近年来钱某和赵某感情出现了问题，经过协商，二人决定离婚，于是，赵某想请一位理财规划师帮助其进行财产分割，如果你是理财规划师，对于赵某的下列观点，你认为正确的是()。A)由我掌握的财产，理应归我所有B)我挣钱比她多，应当由我决定如何分配财产C)除非分给我80%的财产，否则不同意离婚D)离婚与分割财产是两个不同性质的问题，应该区别对待答案:D解析:只要是婚后所得财产，除非有特殊约定，不管财产在谁的手里，都是夫妻共同财产，只要是夫妻共同财产，夫妻双方就享有平等的所有权。夫妻对共同财产的分割要平均；对共同债务，要平均承担。离婚与财产分割是两个性质不同的问题，不能以多占有财产作为同意离婚交换条件。[单选题]54.衍生金融工具的基本特征不包括()。A)跨期性B)杠杆性C)联动性D)确定性答案:D解析:衍生金融工具具有跨期性、杠杆性、联动性和不确定性或高风险性，不包括选项D。[单选题]55.小麦生产行业的市场结构应属于()。A)完全竞争B)不完全竞争C)寡头垄断D)完全垄断答案:A解析:完全竞争行业的各个企业生产的产品具有同一性的特征，相互之间没有根本的差别。如小麦就是一种同质产品。如果风调雨顺，小麦生长良好，产量大幅度提高，而需求没有相应增加时，小麦价格会因供应增加而下降；如果天气条件恶劣，小麦价格就会提高。[单选题]56.某公司随机抽取的8位员工的工资水平如下：800、3000、1200、1500、7000、1500、800、1500则该公司8位员工的工资的中位数是()。A)800B)1200C)1500D)3000答案:C解析:[单选题]57.30万元的房产属于（）。A)赵先生的婚前个人财产B)冯女士的婚前个人财产C)婚后共同财产D)金女士的个人财产答案:C解析:[单选题]58.一般来说一份完整的理财规划综合建议书的正文包括()部分。A)八B)六C)五D)四答案:B解析:理财规划建议书正文部分包括客户家庭基本情况和财务状况分析、客户的理财目标、分项理财规划、调整后的财务状况、理财规划的执行与调整和附件及相关资料六个部分。[单选题]59.在投资规划的资产配置方面，股票类资产的行业配置中，我们会关注行业增长类、周期类、稳定类等类别，其中传媒行业和化工行业分别属于______和______。()A)增长类；稳定类B)增长类；周期类C)周期类；稳定类D)周期类；增长类答案:B解析:按照与经济周期的关系分类，股票可分为：①周期型股票，其回报率与经济周期具有很强的正相关关系，比如航空、港口、房地产行业；②防守型股票，其与经济周期的相关性很弱，比如饮料食品等生活必需品生产行业；③成长型股票，其与经济周期的相关性也很弱，多出现在高科技或新型商业模式等创新需求的领域，如计算机行业、基因工程等。[单选题]60.某企业资产总额为100万，负债为20万元，再以银行存款30万元购进材料，并以银行存款10万元偿还借款后，资产总额为()。A)60万元B)90万元C)50万元D)40万元答案:A解析:[单选题]61.以马斯洛自我价值实现理论为基础的客户分类模型是()。A)客户个性偏好分析模型B)客户心理分析模型C)客户性格特征模型D)人与动物特征类比模型答案:A解析:以马斯洛自我价值实现理论为基础的客户分类模型是客户个性偏好分析模型。马斯洛理论又称?基本需求层次理论?，是员工激励理论的代表之一，由心理学家马斯洛提出。EMBA及MBA等商业管理教育均将需求层次理论及员工激励作为一项重要内容包含在内。[单选题]62.对个人按市场价格出租的居民住房，暂按()的税率征收营业税。A)0B)12000元C)24000元D)6000元答案:A解析:[单选题]63.下列关于个人（家庭）理财的会计基础的说法，错误的是()。A)将个人或家庭的财务收支作为会计主体B)假定个人的财务收支活动是一个持续不断的过程C)通过分期可以进行阶段性的总结，将长期规划细化，使其更具有可操作性D)个人及家庭收支流量大多以收付实现制为基础计算答案:A解析:一般的企业会计中，企业是会计主体，而对于个人理财的需要，可以将个人或家庭的财务收支作为核算对象，将个人或家庭作为会计主体。[单选题]64.郑小姐为价值20万元的家电投保了财产保险，保险金额为30万元，不久前，郑小姐的家电遭受损失10万元，则保险公司应该赔偿（）。A)2．5B)5C)10D)20答案:C解析:[单选题]65.下列不属于夫妻的个人债务的是()。A)夫妻双方约定由其中一方承担的债务B)一方未经对方同意擅自资助与其没有抚养义务的亲朋所负的债务C)因一方实施违法行为所欠的债务D)一方未经对方同意，独自筹资从事经营活动，但收入用于共同生活所负的债务答案:D解析:一方未经对方同意，独自筹资从事经营活动，并且收入确实没有用于共同生活所负的债务，才属于夫妻个人债务，如果收入用于共同生活的话，该债务就属于共同债务。[单选题]66.上海的王先生每月工资不高，可是收入增长较快，现准备贷款买车，理财规划师结合市场上的还贷方法，推荐给王先生的还贷方式是()。A)等额递减还款B)等额本息还款C)等额本金还款D)等额递增还款答案:D解析:[单选题]67.劳动关系的补偿金属于()。A)婚姻共有财产B)婚前个人财产C)婚姻特有财产D)结婚8年后为夫妻共同财产答案:C解析:[单选题]68.共用题干刘先生与金女士一家属于高收入高消费的家庭。其中，刘先生今年46岁，为某公司总经理；金女士今年43岁，待业；儿子刘小明今年20岁，某大学本科市场营销专业在读大二学生。(1)收支情况刘先生，月收入（税前）为18000元，每年红利40万元（税前）。此外，刘先生一家每年可以取得利息收入11万元（税后），房租收入4.6万元（税后），其他收入5万元（税后）。刘先生一家每年养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，每月生活开支为20000元，老人每月赡养费为4000元。同时，刘先生一家还集体到国外旅游花销15000元。(2)资产负债情况刘先生一家现有一套价值为80万元的自用住房和一套价值为47万元投资性房地产。同时，刘先生有一辆价值65万元的自用汽车。现金及活期存款200万元，定期存款400万元。负债只有信用卡消费1万元。刘先生投资了南方钢铁公司1000股股票，他预期南方钢铁公司未来3年股利为零增长，每年股利为12元。预计从第四年开始转为正常增长，增长率为4%。目前无风险收益率为5%，市场平均股票要求收益率为15%，南方钢铁公司股票的标准差为2.7843，市场组合的标准差为2.3216，两者的相关系数为0.8576。(3)保险状况刘先生：年缴保费为11.7万元、缴费期限20年、保障终身，意外事故250万元、疾病事故200万元的商业保险，已缴费10年。同时，刘先生购买的养老保险现价值为60万元。金女士：原所在单位为其办理并缴费10年的国家基本养老、医疗保险。儿子：?世纪栋梁?子女教育保险，附加意外伤害和意外伤害医疗保险，保额20万元，附加意外伤害和医疗4万元，缴费期限20年，保险期限20年，年缴保费8000元。根据案例回答68～86题。对于刘先生所持有的南方钢铁公司股票，该股票前3年的股利现值之和为()元。A)17.27B)27.27C)27.72D)37.27答案:B解析:刘先生的工资薪金需缴纳所得税=[(18000-3500)×25%-1005]*12=31440（元）。刘先生的红利收入需缴纳所得税=400000*20%=80000（元）。南方钢铁公司股票的β值=p*σA/σM=0.8576*2.7843/2.3216=1.0285。根据CAPM模型，刘先生对南方钢铁公司股票所要求的必要报酬率=5%+1.0285*(15%-5%)=15.29%.股利现值为：PV=12/(1+15.29%)+12/(1+15.29%)2+12/(1+15.29%)3=27.27（元）。股票第四年的价值为：P3=12*(1+4%)/（15.29%-4%）=110.54（元）；折算成现值：P0=110.54/(1+15.29%)3=72.13（元）。南方钢铁公司股票市值=27.27+72.13=99.4（元）；刘先生所持有的南方钢铁公司股票价值=99.4*1000=99400（元）。现金及现金等价物=存款+现金=4000000+2000000=6000000（元）。其他金融资产=股票+保险现金价值=99400+600000=699400（元）。总资产=现金和现金等价物+其他金融资产+实物资产=6000000+699400+(800000+470000+650000)=8619400（元）。净资产=总资产-总负债=8619400-10000=8609400（元）。投资净资产比例=其他金融投资/净资产=699400/8609400=0.08。刘先生一年的税后收入=18000*12-31440=184560（元），红利税后收入=400000-80000=320000（元），银行利息110000元，房租收入46000元，其他收入50000元，因此，收入总计=184560+320000+110000+46000+50000=710560（元）。养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，生活开支=20000*12=240000（元），赡养支出=4000*12=48000（元），旅游支出15000元，因此，支出总计=125000+30000+15000+240000+48000+15000=473000（元）。结余或超支=710560-473000=237560（元）。2n,5i,150000PV,CPTFV=165375。3n，15i,50FV,CPTPMT=-14.40。刘先生一家很少负债，负债比率=负债总额/总资产=10000/8619400=0.12%，负债比率过低，一般控制在50%以内即可，可以适当提高负债比率。虽然金女士并非家庭收入的主要来源，但还是应考虑继续缴纳国家基本保险，并购买养老、医疗和附加重大疾病商业补充保险。[单选题]69.人们手中持有的纸币体现持有人对中央银行的()。A)负债B)债权C)债务D)股权答案:B解析:[单选题]70.在()计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。A)历史成本B)沉没成本C)重置成本D)平均成本答案:C解析:[单选题]71.共用题干资料：根据ABC上市公司的简要财务报表，完成下列问题（所有计算采用期末数，计算过程保留四位小数）。{图}{图1}ABC公司的应收账款周转率是()。A)0.79B)0.91C)2.29D)1.70答案:C解析:第2部分：多项选择题，共19题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]72.对统计学几个基本的术语的理解正确的有()。A)在统计学中把研究对象的某项数值指标的值的全体称为总体B)总体中的每个元素称为个体C)经常从总体中抽取一部分个体作为一个集合进行研究，这个集合就是样本D)样本中个体的数目被称为样本量E)任何关于样本的函数都可以作为统计量答案:ABCD解析:任何关于样本的函数，只要不含有未知参数，就可以作为统计量，而不是全部。[多选题]73.甲欲设立一个人独资企业，据此应当具备的条件有()。A)企业名称B)必要的从业人员C)固定的生产经营场所D)必要的生产经营条件E)达到最低注册资本限额答案:ABCD解析:由于投资人对企业债务承担无限责任，而并不是仅以出资额为限承担责任。因此《个人独资企业法》对出资的最低数额未作强制性规定。[多选题]74.从消费信贷业务比较发达的国家（地区）来看，住房消费信贷、汽车消费信贷、信用卡消费信贷是消费信贷的三种主要形式，其中信用卡的特点是()。A)先消费，后还款B)可以将钱存在信用卡里获的利息，很方便C)可以提取现金解燃眉之急，而且还免息D)可以利用信用卡分期付款E)记账功能答案:ADE解析:[多选题]75.以下对古典概率特征的描述正确的是()。A)可能发生的结果个数是不确定的B)可能发生的结果是有限的C)各事件的发生或出现是等可能的D)可能发生的结果是两两互不相容的E)实验前结果是确定的答案:BCD解析:古典概率的特征有：①在实验中它的全部可能结果是有限的，并且这些事件是两两互不相容的；②各事件的发生或出现是等可能的，即他们发生的概率都一样。需要注意的是，古典概率可能发生的结果个数是确定的，且实验前结果是不确定的。[多选题]76.我国夫妻财产约定制度的主要内容有()。A)约定的主体B)约定的内容C)约定的形式D)约定的时间E)约定的效力答案:ABCDE解析:[多选题]77.根据核算主体的不同，以下不属于会计报表分类的是()。A)企业会计报表B)上市公司会计报表C)行政事业单位会计报表D)个人（家庭）会计报表E)非上市公司财务报表答案:BE解析:根据核算主体的不同，可将会计报表分为企业会计报表、行政事业单位会计报表和个人（家庭）会计报表等几种。[多选题]78.信托委托人的权利包括()。A)变更信托财产管理办法权B)知情权C)优先受偿权D)撤销权E)解任受托人权答案:ABDE解析:委托人的权利主要有：①知情权；②变更信托财产管理方法权；③撤销权、恢复原状请求权和赔偿损失请求权；④解任受托人权。C项为受托人权利。[多选题]79.比例税率是对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率。在我国，()等采用的是比例税率。A)增值税B)营业税C)城市维护建设税D)企业所得税E)资源税答案:ABCD解析:比例税率是对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率。在我国，增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。比例税率可以分为统一比例税率和差别比例税率两类。[多选题]80.房产税是以房产为征税对象，计征房产税的方式是()。A)从价计税B)从量计税C)从租计税D)从地计税E)从人计税答案:AC解析:房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入。按照房产计税价值征税的，称为从价计税；按照房产租金收入计税的，称为从租计税，即按房产出租的租金收入计税。[多选题]81.在家庭财产继承关系中，配偶可继承遗产的情况包括()。A)双方当事人依法办理了结婚登记手续，领取了结婚证，但尚未举行婚礼仪式，一方死亡，另一方可以配偶的身份继承遗产B)双方当事人已经同居，但尚未依法办理结婚登记手续，某一方死亡，另一方可以配偶的身份继承遗产C)夫妻双方因感情不和分居2年，分居期间一方死亡，另一方仍可以配偶的身份继承遗产D)夫妻双方协议离婚，正在依法办理离婚手续，一方死亡，另一方可以配偶的身份继承遗产E)夫妻双方已经向法院起诉离婚，在离婚诉讼过程中一方死亡，另一方可以配偶的身份继承遗产答案:ACDE解析:[多选题]82.下列个人所得需要征收个人所得税的有()。A)劳务报酬B)个体工商户的所得C)股息、红利所得D)财产租赁所得E)偶然所得答案:ABCDE解析:个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得课征的一种税，纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。征税范围包括：①工资、薪金所得；②个体工商户的生产、经营所得；③企事业单位的承包经营、承租经营所得；④劳务报酬所得；⑤稿酬所得；⑥特许权使用费所得；⑦利息、股息、红利所得；⑧财产租赁所得；⑨财产转让所得；⑩偶然所得；⑾经国务院财政部门确定征税的其他所得。[多选题]83.根据发行范围不同，证券发行可以分为()。A)公开发行B)不公开发行C)初始发行D)二级发行E)三级发行答案:AB解析:根据发行范围不同，证券发行可以分为公开发行和不公开发行。[多选题]84.当()时，货币供应量增加。A)中央银行发行货币B)中央银行在公开市场上买进国债C)中央银行在公开市场卖出国债D)中央银行提高法定存款准备金率E)中央银行降低法定存款准备金率答案:ABE解析:货币供应量增加的两个途径为：基础货币增加和货币乘数增大。货币当局投放基础货币的渠道主要有如下三条：一是直接发行通货；二是变动黄金、外汇储备；三是实行货币政策（其中以公开市场业务为主，在公开市场上买入国债使货币投放量增加）。央行降低法定存款准备金率，会使银行贷款出去的钱变多，货币乘数增大，货币供应量增加。[多选题]85.理财规划实施中争端处理与解决的步骤包括()。A)协商B)调解C)诉讼D)仲裁E)商谈答案:ABCD解析:理财计划实施中争端处理与解决的步骤包括协商