税务师考试税法一(习题卷12)

试卷科目：税务师考试税法一税务师考试税法一(习题卷12)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages税务师考试税法一第1部分：单项选择题，共62题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.下列属于增值税价外收入的是()。A)增值税纳税人收取的会员费收入B)建材商城销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费C)燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D)高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务答案:B解析:[单选题]2.下列关于消费税特点的说法中，不正确的是()。A)税收调节具有特殊性B)征税范围具有普遍性C)征税环节具有单一性D)税收负担具有转嫁性答案:B解析:选项B：征税范围具有选择性，消费税的征税范围只有15个特定的应税消费品，所以是特定税目征收，不具有普遍性。[单选题]3.下列关于税收实体法的表述中，错误的是()。A)课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B)课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定C)税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D)税源的大小体现着纳税人的负担能力答案:B解析:课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定。[单选题]4.甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是()。A)4.5×7%=0.315(万元)B)(8+4.5)×7%=0.875(万元)C)10×7%=0.7(万元)D)(10+5)×7%=1.05(万元)答案:B解析:[单选题]5.下列不属于适用零税率的国际运输服务的是()。A)在境内载运旅客或者货物出境B)在境外载运旅客或者货物入境C)在境外载运旅客或者货物D)在境内载运旅客或者货物答案:D解析:国际运输服务，是指：(1)在境内载运旅客或者货物出境;(2)在境外载运旅客或者货物入境;(3)在境外载运旅客或者货物。[单选题]6.转登记日前连续12个月(以一个月为1个纳税期限)或者连续4个季度(以一个季度为一个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在()前，可转登记为小规模纳税人。A)2018年12月31日B)2019年4月1日C)2019年5月1日D)2019年12月31日答案:D解析:转登记日前连续12个月(以一个月为1个纳税期限)或者连续4个季度(以一个季度为一个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可转登记为小规模纳税人。[单选题]7.如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为()。A)复合税B)选择税C)滑准税D)配额税答案:B解析:在税则的同一税目中，有从价和从量两种税率，征税时由海关选择其中一种计征的称为选择税。[单选题]8.某大学教授2019年度稿酬收入如下：(1)公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。(2)2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。(3)2019年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600元。同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税()元。A)2861.6B)1209.6C)1552D)2821.6答案:A解析:(1)一篇论文的稿酬500元，低于800元，不预扣预缴税款;另一篇论文稿酬1800元应预扣预缴税额=(1800-800)×70%×20%=140(元);(2)同一作品再版取得的所得应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。应预扣预缴税额=13500×(1-20%)×70%×20%=1512(元);(3)同一作品出版后因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版时取得的稿酬合并计算一次计征个人所得税。应预扣预缴税额=(5600+5200)×(1-20%)×70%×20%=1209.6(元)合计应预扣预缴税额=140+1512+1209.6=2861.6(元)[单选题]9.下列关于税务规章的适用规则说法错误的是()。A)税务规章的效力低于行政法规B)税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定C)税务规章可以溯及既往D)税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决答案:C解析:税务规章一般不应溯及既往，但为了更好地保护税务行政相对人的权利而作的特别规定除外。[单选题]10.根据规定，税务规章应当自公布之日起()内由国家税务总局法制部门向国务院法制办备案，国务院法制办对报送备案的税务规章有权加以审查。A)10日B)20日C)30日D)60日答案:C解析:[单选题]11.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计()，抵减应纳税额。A)5%B)10%C)20%D)30%答案:B解析:自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。[单选题]12.某公司于2018年8月购入5000平方米办公用房(该项目为营改增后新项目)，取得销售方增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于8月份查询无误。该公司增值税正确处理是()。A)8月份纳税可抵扣40%增值税B)8月份纳税可抵扣60%增值税C)8月份纳税可抵扣增值税264万元D)9月份纳税可抵扣60%增值税答案:B解析:2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%(于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣，2018年5月1日起，不动产税率降为10%，8月可抵扣税额=4000×10%×60%=240万元)，第二年抵扣比例为40%。[单选题]13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用6%增值税税率的是()。A)单独转让土地使用权B)水路运输的承租服务C)车辆停放服务D)融资性售后回租业务答案:D解析:选项A：属于转让无形资产，但适用9%的税率;选项B：属于交通运输服务，适用9%的税率;选项C：属于不动产经营租赁服务，适用9%的税率。[单选题]14.下列关于税务规章权限范围的说法，正确的是()。A)税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B)国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章C)税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D)即使没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章也可以设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的规范答案:A解析:选项B，只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章;选项C，税务规章制定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定;选项D，没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的规范，不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责。[单选题]15.某市的环保局有一已登记注册的桑塔娜车辆，其底盘发生更换，支付更换款19528元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的()计算。A)80%B)70%C)60%D)55%答案:B解析:已登记注册的应税车辆，其底盘发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算。[单选题]16.下列有关税法效力的表述中，不正确的是()。A)税法的失效，以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式B)税法的生效，大多采用税法通过一段时间后开始生效这种方式C)税法对人的效力，我国采用的是属地与属人相结合的原则D)税法的时间效力中，税法实体法多采用从旧原则，禁止其具有溯及既往的效力答案:B解析:税法的生效，大多采用自发布之日起生效这种方式。[单选题]17.某航空运输公司与A公司签订协议，将一架飞机连同操作人员租给其使用，租期3个月，收取租金500万，A公司还向运输公司支付其间的修理费用和操作人员工资100万元。则该运输公司应纳营业税()。A)15万元B)25万元C)18万元D)30万元答案:C解析:属于湿租业务，按向承租方收取的租赁费全额和交通运输业税率计税。该运输公司应纳营业税=(500+100)×3%=18(万元)。[单选题]18.下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是()。A)年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B)销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算C)纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额D)纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额答案:A解析:选项B，销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算;选项C，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额;选项D，?纳税申报销售额?是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。[单选题]19.关于资源税的处理中，下列说法正确的是()。A)以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税B)以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税C)以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税D)以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税答案:D解析:选项A，视同销售原矿缴纳资源税;选项B，纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税;选项C，纳税人以自采原矿洗选(加工)后的精矿连续生产非应税产品的，视同精矿销售。[单选题]20.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元;当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元;当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.2万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税()万元。A)12.95B)16.15C)32.75D)12.85答案:A解析:[单选题]21.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2018年3月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入600万元，另取得延期付款利息50万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为210万元，房地产项目可供销售的建筑面积为1000万平方米，当期销售房地产项目建筑面积为500万平方米，适用一般计税方法计税。该房地产开发企业当期应缴纳增值税()万元。A)45.45B)54.01C)55.00D)64.41答案:B解析:房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税的，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款=(500÷1000)×210=105(万元)计税销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+11%)=(600+50-105)÷(1+11%)=490.99(万元)该房地产开发企业当期应缴纳增值税=490.99×11%=54.01(万元)[单选题]22.如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的()。A)税收法律主义B)税收公平主义C)税收合作信赖主义D)实质课税原则答案:D解析:实质课税原则，是指应当根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。由于纳税人通过转让定价或其他方法使得计税依据减少，那么税务机关根据实质课税原则，可以核定纳税人的计税依据，以防止纳税人避税或偷税。[单选题]23.下列关于水资源具体取用水分类及适用税额标准的规定，表述错误的是()。A)特种行业取用水，从高制定税额标准B)超计划或者超定额取用水，从高制定税额标准C)企业回收利用的疏干排水和地温空调回用水，从低制定税额标准D)对取用地下水从低制定税额标准答案:D解析:对取用地下水从高制定税额标准。对同一类型取用水，地下水水资源税税额标准要高于地表水，水资源紧缺地区地下水水资源税税额标准要大幅高于地表水。【点评】本题是对?水资源具体取用水分类及适用税额标准?的考查。此知识点难度不大，记忆性强，需要考生反复练习，多总结。①对取用地下水从高制定税额标准。对同一类型取用水，地下水水资源税税额标准要高于地表水，水资源紧缺地区地下水水资源税税额标准要大幅高于地表水。②超采地区的地下水水资源税税额标准要高于非超采地区，严重超采地区的地下水水资源税税额标准要大幅高于非超采地区。③城镇公共供水管网覆盖范围内取用地下水的，水资源税税额标准要高于公共供水管网未覆盖地区，原则上要高于当地同类用途的城市供水价格。④对特种行业取用水，从高制定税额标准。⑤对超计划或者超定额取用水，从高制定税额标准。⑥对超过规定限额的农业生产取用水,以及主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水，从低制定税额标准。⑦对企业回收利用的疏干排水和地温空调回用水，从低制定税额标准。[单选题]24.有关税法解释的表述中，不正确的是()。A)由最高行政机关制定的税收行政法规，由国务院负责解释B)税法立法解释通常为事后解释C)按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释D)税法的规范性行政解释可以作为法庭判案的依据答案:D解析:税法的规范性行政解释在执行中具有普遍的约束力，但原则上讲，不能作为法庭判案的直接依据。[单选题]25.按照车辆购置税现行政策规定，下列()行为应当缴纳车辆购置税。A)4S店销售小汽车B)小李从某保税区购买了一台进口汽车自用C)小张抽奖获得了一辆摩托车D)个体工商户小赵购买了一台已征收车辆购置税的二手挂车答案:B解析:车辆购置税法所称购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为，选项A错误;车辆购置税是买方计税，卖方不缴纳车辆购置税，选项B正确;车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税，选项D错误。[单选题]26.某汽车经销商，2019年10月从国外进口5辆小轿车。海关审定的关税完税价格为每辆25万元，已知关税税率20%，消费税税率25%，该经销商已按规定缴纳了相应税金。当月该公司销售以每辆65万元的含税价格销售了2辆该款汽车，又将一辆留在本单位办公使用，另外2辆放置在展厅待售。该汽车经销商当月应纳的车辆购置税为()。A)2.5万元B)4万元C)13万元D)20万元答案:B解析:车购税的纳税人为车辆的购置使用者。该经销商有一辆车自用，则应就此辆自用汽车纳税。进口组成计税价格=25×(1+20%)/(1-25%)=40(万元);应纳税额=40×10%=4(万元)。[单选题]27.下列改制重组中需要征收土地增值税的是()。A)非公司制企业整体改制为有限责任公司，涉及的国有土地使用权变更B)两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移C)单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资D)企业分设为两个与原企业投资主体不同的企业，涉及的房地产转移答案:D解析:企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。[单选题]28.某货物运输企业为增值税纳税人，2018年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是()元。A)94056.92B)65256.92C)95258.12D)64152.04答案:B解析:提供货物运输服务，按交通运输服务缴纳增值税，税率是11%;出租闲置车辆，按有形动产租赁服务缴纳增值税，税率是17%;提供车辆停放服务，按不动产租赁服务缴纳增值税，税率是11%。该企业当月销项税额=480000×11%+68000÷(1+17%)×17%+26000÷(1+11%)×11%=65256.92(元)。如果业务发生在2018-5-1以后，税率双降。[单选题]29.下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是()。A)高尔夫球包B)小汽车C)成套化妆品D)电动汽车答案:D解析:选项D：不征收消费税。[单选题]30.甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2019年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税()万元。A)0B)6.00C)3.40D)10.00答案:A解析:除生产企业、外贸企业外的其他企业(指一般商贸企业)，委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退(免)税。所以此业务不能退消费税，应退消费税税额为0。[单选题]31.根据增值税法律制度的有关规定，以下说法错误的是()。A)缝纫应征收增值税B)电力公司向发电企业收取的过网费应征收增值税C)林木管护行为应征收增值税D)水库供应农业灌溉用水不征收增值税答案:C解析:[单选题]32.下列业务属于我国营业税征收范围的是()。A)某美国人转让在北京购买的别墅B)中国公民王先生出租位于香港的公寓C)美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务D)中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司答案:A解析:选项A：所转让的不动产在境内，属于我国营业税征收范围。[单选题]33.某煤矿开采企业为一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票注明金额9000万元;领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价为310元/吨(不含增值税);另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨不含税售价500元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。该煤矿开采企业当月应纳资源税()万元。A)1804B)844C)1684D)1516答案:D解析:企业领用的取暖用的原煤，属于视同销售，要缴纳资源税。纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。该煤矿开采企业当月应缴纳的资源税=(9000+310×5)×8%+21×500×80%×8%=1516(万元)[单选题]34.某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2018年8月份总公司自营业务应纳增值税12万元;分公司自营业务应纳增值税8万元。8月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计()万元。A)0.84B)1C)1.24D)1.4答案:C解析:总公司按照市区7%的税率计算城建税，分公司按照县城5%的税率计算城建税。应纳城市维护建设税=12×7%+8×5%=0.84+0.4=1.24(万元)[单选题]35.某企业2020年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合利用的炉渣800吨(符合国家和地方环境保护标准)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2020年8月应缴纳环境保护税()。A)50000元B)55000元C)70000元D)75000元答案:A解析:应税固体废物的应纳税额=固体废物排放量×适用税额=(3000-800-200)×25=50000(元)[单选题]36.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶5000公斤，实际支付价款总额65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是()。A)卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元B)卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元C)卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元D)卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元答案:B解析:烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税=65×20%=13(万元)。[单选题]37.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是()。A)个体工商户不得办理一般纳税人资格登记B)未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续C)登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份D)纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外答案:D解析:选项A，个体工商户以外的其他个人，不得办理一般纳税人登记，个体工商户可以办理一般纳税人登记;选项B，未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;选项C，经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度。[单选题]38.某县城甲企业(增值税一般纳税人)2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税()万元。A)0.43B)0.38C)0.12D)0.15答案:A解析:由受托方代扣代缴、代收代缴?二税?的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行。乙企业应代收代缴的消费税=(45+5+5)/(1-10%)×10%=6.11(万元)，乙企业应代收代缴城市维护建设税=6.11×7%=0.43(万元)。[单选题]39.下列关于消费税计税依据的说法中，正确的是()。A)纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额B)金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额C)带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费D)以旧换新方式销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额答案:B解析:选项A，纳税人销售金银首饰，计税依据为不含增值税的销售额;选项C，带料加工金银首饰，计税依据为受托方同类产品的销售价格，没有同类价格的，按组价计税;选项D，以旧换新方式销售金银首饰，计税依据为实际收取的不含增值税的全部价款。【知识点】消费税计税依据[单选题]40.某公司进口一批货物，海关于2019年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金()万元。A)2.75B)3C)6.5D)6.75答案:B解析:滞纳12天，应征收关税滞纳金=500×12×0.5‰=3(万元)。[单选题]41.某汽车修理厂(小规模纳税人)2010年1月提供修理修配劳务取得收入110000元，销售修理配件取得收入225000元，提供洗车劳务取得收入10000元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，则该修理厂当月应纳增值税()元。A)9757.28B)14880.27C)18962.26D)10048.54答案:A解析:应纳增值税=(110000+225000)÷(1+3%)×3%=9757.28(元)[单选题]42.2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为()万元。A)12.5B)15C)20D)25答案:A解析:因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并以实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50%以上的除外，可按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算，这里15%的税率没有低于法定税率50%以上，所以计算抵免限额=100×12.5%=12.5(万元)。[单选题]43.2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。A)要求甲企业补缴消费税税款B)要求李某补缴消费税税款C)要求甲企业和李某共同补缴消费税税款D)应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款答案:A解析:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。对于未缴的税款，应由纳税人(委托方)甲企业补缴，受托方李某没有代收代缴义务，所以不需要对其进行罚款。[单选题]44.根据现行的《税收征管法》，税务机关的权利与义务体现为职权与职责，下列各项中，属于税务机关职权的是()。A)自行审核纳税申报B)自行决定停征个人所得税C)根据规定依法确定有关税收征收管理的事项D)对纳税人的经营状况保密答案:A解析:税务管理权属于税务机关的职权，包括有权办理税务登记、审核纳税申报、管理有关发票事宜等。选项B，税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或少征税款，或擅自决定税收优惠;选项C、D属于税务机关职责。[单选题]45.根据车辆购置税的有关规定，车辆购置税由()负责征收。A)国税部门B)地税部门C)海关D)省级人民政府答案:A解析:2005年1月1日后，车辆购置税由国税部门负责征收。[单选题]46.下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是()。A)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税B)自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C)按规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理D)兼有销售货物、提供应税服务，且不经常发生应税行为的单位可选择按小规模纳税人纳税答案:A解析:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税。[单选题]47.某矿山开采企业为增值税一般纳税人，2019年8月开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨，本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。稀土矿原矿与精矿换算比为2，稀土资源税税率11.5%。该企业2019年8月应缴纳资源税()万元。A)11.50B)17.25C)7.76D)23.00答案:D解析:应缴纳资源税=200×0.5×2×11.5%=23(万元)[单选题]48.企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是()。A)生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B)有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费C)有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品D)一般商贸企业委托外贸企业的的代理出口应税消费品答案:C解析:有出口经营权的生产企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品出口免税但不退税;一般商贸企业委托外贸企业的的代理出口应税消费品一律不予退(免)税。【知识点】消费税出口免税并退税范围[单选题]49.下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是()。A)纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天B)纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天C)其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税D)按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税答案:B解析:选项B，纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。【点评】本题考查的是增值税的纳税义务发生时间和纳税地点。有关总结如下：(1)纳税地点①固定业户：在机构所在地纳税;总分机构不在同一县(市)的，应分别纳税。经批准，可由总机构汇总向总机构所在地申报纳税。②非固定业户：在销售地、劳务发生地和行为发生地纳税，否则，在机构所在地或居住地补征。③其他个人提供建筑服务，销售或租赁不动产、转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地申报纳税。④扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地申报缴纳其扣缴的税款。(2)纳税义务发生时间纳税≠发货≠开票≠收钱≠会计收入确认先开发票的纳税义务发生时间均为开发票当天。①采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。②采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。③采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。|④采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天，但生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。⑤委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180日的当天。⑥销售劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。⑦纳税人发生除将货物交付其他单位或者个人代销和销售代销货物以外的视同销售货物行为，为货物移送的当天。⑧纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。[单选题]50.法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有()。A)全面性B)专属性C)判例性D)目的性答案:B解析:法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有专属性。[单选题]51.某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)，专门从事进料加工业务。2019年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税()万元。(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为16%，出口退税率13%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算)A)0B)2.48C)26.55D)29.03答案:B解析:采用?实耗法?的，当期进料加工保税进口料件的组成计税价格为当期进料加工出口货物耗用的进口料件组成计税价格。当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=当期进料加工出口货物离岸价×外汇人民币折合率×计划分配率=4.2×6.5×30%=8.19(万元)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=8.19×(16%-13%)=0.25(万元)免抵退税不得免征和抵扣税额=6.5×4.2×(16%-13%)-0.25=0.57(万元)当期应纳税额=15×16%-(200×16%-0.57)=-29.03(万元)出口货物免抵退税额=4.2×6.5×13%×(1-30%)=2.48(万元)2.48<29.03，谁小按谁退。当期应退税额=2.48(万元)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=2.48-2.48=0(万元)期末留抵下期继续抵扣税额=29.03-2.48=26.55(万元)[单选题]52.下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是()。A)超过纳税期限B)告诫在先C)已经采取了税收保全措施D)超过告诫期答案:C解析:强制执行措施的条件：①超过纳税期限。未按照规定的期限纳税或者解缴税款。②告诫在先。税务机关必须责令限期缴纳税款。③超过告诫期。经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。[单选题]53.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元，取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。A)10200B)2040C)7020D)5040答案:D解析:应纳税额=168000×13%-1346-100×9%-8425=12060(元)实际税负=12060÷168000×100%=7.18%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担的增值税=168000×3%=5040(元)[单选题]54.我国现行税收制度中，下列说法错误的是()。A)税务规章解释低于税务规章的效力B)税务规章的效力低于法律、行政法规C)税务规章与其他部门规章对同一事项规定不一致的，由国务院裁决D)税务规章一般应当自公布之日起30日后施行答案:A解析:税务规章解释与税务规章具有同等效力。[单选题]55.某医院于2014年6月购置一辆救护车，支付不含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2017年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格同样为150000元。该医院应纳车辆购置税()元。A)10256.41B)10500C)15000D)9572.65答案:B解析:[单选题]56.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有()。A)进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金B)进口人向中介机构支付的经纪费C)进口设施的安装调试费用D)货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用答案:B解析:[单选题]57.某食品零售企业(一般纳税人)，2019年10月从国外进口一批零食，关税完税价格为100万元，关税税率为30%，该企业就此缴纳了进口增值税，取得海关的完税凭证。该企业10月因进口该批零食可以抵扣的进项税额为()万元。A)19.2B)16.90C)18.72D)20.12答案:B解析:进口环节的增值税=(100+100×30%)×13%=16.90(万元)。纳税人从海关取得的完税凭证上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。该企业可以抵扣的进项税额=16.90(万元)[单选题]58.根据增值税的有关规定，下列各项应当征收增值税的是()。A)取得与销售货物收入无关的财政补贴收入B)某职员将其闲置的一栋房屋出租给其任职的单位并收取租金C)在资产重组过程中，通过分立方式将全部或部分实物资产及相关债权、负债和劳动力一并转让给其他单位D)单位为员工提供免费的班车服务答案:B解析:选项B：单位或个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务属于非经营活动，不征收增值税，但是租金收入不属于工资，应当照章缴纳增值税。[单选题]59.企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是()。A)电动汽车B)体育用鞭炮药引线C)铅蓄电池D)销售价格为9000元的手表答案:C解析:选项A、选项B，电动汽车、体育用鞭炮药引线均不属于消费税征税范围;选项D，销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表才属于消费税征税范围。[单选题]60.甲公司为增值税的一般纳税人，为客户提供人力资源外包服务，2018年5月取得人力资源外包服务含税收入86万元，其中包含向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金共计34万元。甲公司选择适用简易计税方法计税。甲公司5月应缴纳增值税()万元。A)2.48B)4.10C)1.51D)2.60答案:A解析:自2016年5月1日起，纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。甲公司应缴纳增值税=(86-34)÷(1+5%)×5%=2.48(万元)[单选题]61.某煤矿2018年3月开采原煤150万吨，对外销售部分取得不含税销售额240万元，另将一部分原煤移送加工生产选煤20万吨，销售洗选煤取得不含税销售收入30万元，折算率75%，地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤层气的资源税税率为2%，煤炭资源税税率为5%。该煤矿2018年3月应纳资源税()万元。A)13.13B)19.13C)20.15D)25.15答案:B解析:纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。销售煤层气需要缴纳资源税。应纳资源税=240×5%+30×75%×5%+300×2%=19.13(万元)。[单选题]62.下列业务属于营业税征收范围的有()。A)银行销售金银业务B)邮政部门销售集邮商品业务C)典当业销售死当物品D)计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务E)计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿软件培训业务答案:B解析:外贸公司出口货物，增值税先征后退，按专用发票价款依据法定退税率计算退增值税税额，按实际缴纳的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=40×13%+40×30%=17.20(万元)【该题针对?消费税的退税?知识点进行考核】第2部分：多项选择题，共38题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]63.对于关联方交易，目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法包括()。A)可比非受控价格法B)成本加成法C)实际售价法D)利润分割法答案:ABD解析:目前各国普遍能够接受的方法有以下几种：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法和利润分割法。[多选题]64.根据营业税改征增值税的有关规定，在境内提供应税服务或无形资产，是指应税服务或无形资产提供方或者接受方在境内，下列情形不属于在境内提供应税服务和无形资产的有()。A)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的应税服务B)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产C)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租在境内使用的有形动产D)境内单位或者个人向境内单位或者个人提供的应税服务E)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产答案:ABE解析:在境内提供应税服务或无形资产，是指应税服务或无形资产的提供方或者接受方在境内。下列情形不属于在境内提供应税服务或无形资产：(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的应税服务。(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。[多选题]65.根据车辆购置税现行法律制度的规定，下列各项属于车辆购置税作用的有()。A)有利于完善我国税制体系B)有利于合理筹集交通基础设施建设资金C)有利于减少碳排放，保护环境D)有利于降低人们购买车辆的意愿，抑制超前消费E)有利于缩小纳税主体收入差距答案:BE解析:[多选题]66.下列关于特定企业增值税政策的表述正确的有()。A)会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节的增值税B)对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品免征增值税C)国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策D)对进口铂金免征进口环节增值税E)货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节答案:ACDE解析:选项B，对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品仍按现行规定征收增值税。[多选题]67.下列属于房地产开发企业计税成本对象的确定原则的有()。A)分类归集原则B)可否销售原则C)权益区分原则D)平均受益原则E)成本差异原则答案:ABCE解析:计税成本对象的确定原则包括：可否销售原则、分类归集原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则。[多选题]68.下列关于资源税征收管理的说法中，正确的有()。A)纳税人自用应税矿产品的纳税义务发生时间是移送应税产品的当日B)纳税人如果不能按固定期限缴纳税款的，可以按次申报缴纳资源税C)资源税一般按月或按季申报缴纳D)纳税人应当向应税产品开采地或生产地的税务机关申报缴纳资源税E)纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起30日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款答案:ABCD解析:纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款;按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。[多选题]69.下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有()。A)职能分离制度B)听证制度C)表明身份制度D)回避制度E)时限制度答案:ABD解析:程序法主要制度包括表明身份、回避、职能分离、听证、时限制度;其中职能分离制度、听证制度和回避制度对行政程序的公开、公平和公正起到重要的保障作用。[多选题]70.某商业企业向某生产企业购进一批商品，按规定取得了专用发票，经形式审查，发票上所列内容完全符合开具的实际规定，该企业不知道该发票属于别人代开发票，后来当地税务机关通知其该发票为虚假发票。则该商业企业就该专用发票，应接受的处理有()。A)由当地税务机关酌情处理B)不以偷税罪或骗税罪论处C)不以偷税罪论处但是按漏税罪处罚D)该发票不得抵扣进项税或者不予出口退税E)由印制发票所在地主管税务机关自由裁量处理答案:BD解析:善意取得虚开的专用发票，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税;购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。[多选题]71.根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有()。A)汽车厂赞助比赛用雪地车B)酒厂以福利形式发放给职工白酒C)化妆品厂将自产高档化妆品用于赞助D)金银饰品商店销售白金饰品E)国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇答案:BCD解析:选项A，雪地车不征收消费税;选项E，游艇的消费税是单一环节征收，游艇在进口环节缴纳过消费税，进口后直接销售的，不再征收消费税。[多选题]72.下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有()。A)对出口的应税产品免征资源税B)对进口的应税产品不征收资源税C)开采原油过程中用于修井的原油免征资源税D)开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府酌情减征资源税E)纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税答案:BCDE解析:选项A，目前我国对出口应税产品正常征收资源税，出口时不予退税。[多选题]73.下列金融服务中，(暂)免征增值税的有()。A)国家助学贷款B)保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入C)统借统还业务中，企业集团以高于金融机构借款利率水平向下属单位收取的利息D)个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入E)企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为答案:ABDE解析:统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按照不高于金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或下属单位收取的利息，免征增值税。[多选题]74.根据企业所得税法的规定，可以作为认定在建工程损失证据的有()。A)工程项目投资账面价值确定依据B)工程项目停建原因说明及相关材料C)因质量原因停建、报废的工程项目出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况说明D)由于技术进步等原因已不可使用的证明E)企业内部有关部门出具的鉴定说明答案:ABC解析:在建工程停建、报废损失，为其工程项目投资账面价值扣除残值后的余额，应依据以下证据材料确认：(1)工程项目投资账面价值确定依据;(2)工程项目停建原因说明及相关资料;(3)因质量原因停建、报废的工程项目和因自然灾害和意外事故停建、报废的工程项目，应出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等。[多选题]75.下列关于资源税相关规定的表述中，正确的有()。A)资源税以纳税人开采或者生产应税矿产品的销售额或者销售数量为计税依据B)纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后1年内不得变更C)纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税D)纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格(含增值税)计算销售额征收资源税E)纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税答案:ABCE解析:选项D，纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税。[多选题]76.下列车辆之中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格作为车辆购置税计税依据的有()。A)进口旧车B)因不可抗力因素导致受损的车辆C)库存超过3年的车辆D)行驶5万公里以上的试验车辆E)减税条件消失的车辆答案:ABC解析:[多选题]77.下列税收文件属于税收法规的有()。A)《中华人民共和国增值税暂行条例》B)《中华人民共和国个人所得税法实施条例》C)《中华人民共和国烟叶税法》D)《中华人民共和国企业所得税法》E)《税务部门规章制定实施办法》答案:AB解析:选项C、D属于税收法律;选项E属于税务规章。[多选题]78.下列各项中，适用5%的征收率的有()。A)小规模纳税人提供建筑服务B)个人出租住房C)个人转让商铺D)一般纳税人选择简易计税方法的不动产经营租赁E)房地产公司销售自行开发的老项目答案:CDE解析:选项A，小规模纳税人提供建筑服务适用3%征收率，选项B，个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税。[多选题]79.下列税种既有定额税率又有比例税率的有()。A)消费税B)企业所得税C)资源税D)增值税E)房产税答案:AC解析:[多选题]80.下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有()。A)某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务B)某汽车厂将自产小轿车用于日常办公C)某幼儿园租赁客车用于校车服务D)某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用E)某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用答案:ABDE解析:选项C，幼儿园租赁的车辆，不需要缴纳车辆购置税。[多选题]81.下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有()。A)经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B)外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)C)加油站用于对外投资的成品油D)加油站本身倒库油E)加油站检测用油(回灌油)答案:ABDE解析:加油站通过加油机加注成品油属于以下情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：(1)经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油;(2)外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案);(3)加油站本身倒库油;(4)加油站检测用油(回罐油)。[多选题]82.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的车辆购置税的计税价格，说法正确的有()。A)纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。其中，购置应税车辆时取得的相关凭证是指原车辆所有人购置或者以其他方式取得应税车辆时载明价格的凭证B)无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格C)原车辆所有人为车辆生产或者销售企业，未开具机动车销售统一发票的，按照车辆生产或者销售同类应税车辆的销售价格确定应税车辆的计税价格D)无同类应税车辆销售价格的，按照国家税务总局确定的最低计税价格E)纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额答案:ABCE解析:[多选题]83.下列各项中，符合油气田企业增值税管理规定的有()。A)油气田企业生产销售原油、天然气取得的收入应缴纳增值税B)油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业，应当就其总承包额计算缴纳增值税C)油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务应缴纳增值税D)油气田企业与其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税E)在省、自治区、直辖市内的油气田企业，其增值税的计算缴纳方法由各省、自治区、直辖市财政和税务部门确定答案:ABDE解析:选项C：油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税。[多选题]84.下列表述符合增值税进项税额相关规定的有()。A)申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额B)自2015年11月1日起，煤炭采掘企业用于购进的除开拓巷道以外的其他巷道建设和掘进的应税货物，其进项税额允许从销项税额中抵扣C)纳税人的交际应酬消费属于个人消费D)2016年8月一般纳税人购进的娱乐服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税E)非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣答案:ABCE解析:选项D，自2016年5月1日起，一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税。[多选题]85.下列税款缴纳方法中，属于车辆购置税税款缴纳方法的有()。A)自报核缴B)集中征收缴纳C)代征、代扣、代收D)查验征收E)查定征收答案:ABC解析:[多选题]86.根据营业税的相关规定，下列表述准确的有()。A)我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税B)外籍个人销售其在我国境内已购置6年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税C)纳税人销售自建的房产，分别按照?建筑业?和?销售不动产?计算缴纳营业税D)纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税E)单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税答案:CE解析:转让境外房产不属于我国的营业税征收范围;单位和个人销售外购或抵债所得的不动产，应该以取得的全部收入减去不动产购置原价或抵债时该不动产的余额计征营业税。[多选题]87.以下关于税法与其他部门法关系的叙述，正确的是()。A)税法调整的手段具有综合性;民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主B)刑法是税法强制性最有力的保证C)税法属于义务性法规，经济法基本上属于授权性法规D)税法从从总体上讲是依据宪法制定的E)税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的答案:ABCD解析:税法于刑法是从不同的角度规范人们的社会行为，但是二者的联系十分密切。[多选题]88.2018年7月，某商贸公司(一般纳税人)上月外购的8000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品(本月已经领用去加工棉布)账面成本43200元(其中包含运费3200元)，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，下列说法正确的有()。A)外购棉布不得抵扣的进项税额是38400元B)外购免税农产品不得抵扣的进项税额是5774.55元C)外购棉布不得抵扣的进项税额是40800元D)外购免税农产品不得抵扣的进项税额是6329.01元E)外购免税农产品账面成本中运费不得抵扣的进项税额是320元答案:ABE解析:自2018年5月1日，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额，相应的按农产品采购成本÷(1-12%)×12%计算进项税额转出。外购棉布不得抵扣的进项税额=8000×30×16%=38400(元)外购免税农产品不得抵扣的进项税额=(432