中级经济师考试财政税收(习题卷28)

试卷科目：中级经济师考试财政税收中级经济师考试财政税收(习题卷28)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共73题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。(3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．32万元。(5)货运业务取得含税收入116．55万元。（公司未选择用简易征税）(6)装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70．2万元(租赁合同约定每月租赁费23．4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入，且未抵扣进项税额)，取得含税收入20．8万元。该货运公司当月应该抵扣进项税额（）万元。A)10．17B)11．69C)15．72D)17．59答案:D解析:本题考查增值税的计算。进项税额=5．1+4．25+5．92+2．32=17．59（万元）。[单选题]2.在资本市场上，投资银行有义务为证券创造一个流动性较强的二级市场，并维持市场价格的稳定性和连续性，这时投资银行扮演的角色是()。A)证券经纪商B)证券发行商C)证券交易商D)证券做市商答案:D解析:作为证券做市商，投资银行有义务为证券创造一个流动性较强的二级市场，并维持市场价格的稳定性和连续性。[单选题]3.以下属于财政可控制性支出的是()。A)债务利息支出B)基本建设投资支出C)社会保障支出D)失业救济金支出答案:B解析:本题考查财政支出的分类。可控制性支出可解释为不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。A、C、D选项为不可控制性支出。[单选题]4.一级事权必须有一级财力作保证，这体现了政府间财政支出划分的（）原则。A)与事权相对称B)公平C)权责结合D)弹性答案:A解析:本题考查政府间财政支出的划分。与事权相对称原则：一级事权必须有一级财力作保证。[单选题]5.()是指商业银行采取各种措施对风险可能造成的损失加以弥补。A)风险抑制B)风险补偿C)风险转移D)风险对冲答案:B解析:本题考查风险补偿的概念。风险补偿是指商业银行采取各种措施对风险可能造成的损失加以弥补。参见教材P84[单选题]6.下列会计工作中，属于管理会计范畴的是()。A)清查财产B)编制会计报表C)设置会计科目D)进行预测分析答案:D解析:本题考查管理会计的内容。管理会计主要包括预测分析、决策分析、全面预算、成本控制和责任会计等。[单选题]7.下列选项中属于直接税的是()。A)财产税B)关税C)消费税D)增值税答案:A解析:本题考查税收的分类。所得税和财产税属于直接税，各种流转税属于间接税。[单选题]8.关于货币政策的说法，错误的是（）。A)我国货币政策的基本目标是保持货币币值稳定，并以此促进经济增长B)货币政策由中央银行制定C)扩张性货币政策的功能是刺激社会需求的增长D)当货币供应量大于经济过程对货币的实际需要量时，应采取紧缩性货币政策答案:D解析:本题考查货币政策。选项D错误，当货币供应量大于经济过程对货币的实际需要量时，应采取扩张性货币政策，刺激社会总需求的增长。[单选题]9.以下不属于证券经纪业务基本要素的是()。A)证券经纪商B)证券交易的标的物C)委托人D)证券交易方式答案:D解析:本题考查证券经纪业务的基本要素。证券经纪业务的基本要素包括委托人、证券经纪商、证券交易场所、证券交易的标的物。[单选题]10.某公司为增值税一般纳税人，2020年5月签订了一份为期五年的机器设备租赁合同，同时收取预付款1090万元，款项已存入银行。该公司5月30日收到预付款时应做的会计分录正确的是()。A)借：银行存款10900000贷：预收账款--租赁款10000000应交税费--应交增值税(销项税额)900000B)借：银行存款10900000贷：预收账款--租赁款10900000C)借：银行存款10900000贷：应付账款10900000D)借：银行存款10900000贷：主营业务收入10000000应交税费--应交增值税(销项税额)900000答案:A解析:该公司采用预收款方式提供租赁服务，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，[单选题]11.以下不属于商业票据特点的是()。A)融资成本低B)融资方式灵活C)能提高公司的声誉D)期限较长答案:D解析:本题考查商业票据的特点。一般来说，商业票据的发行期限较短，面额较大，且绝大部分是在一级市场上直接进行交易。商业票据具有融资成本低、融资方式灵活等特点，并且发行票据还能提高公司的声誉。[单选题]12.政策性金融机构与商业性金融机构之间最根本的区别在于()。A)是否为政府出资B)是否以政府的政策旨意发放贷款C)不以赢利为目的D)是否自主选择贷款对象答案:C解析:政策性金融机构与商业性金融机构之间最根本的区别在于政策性金融机构以保本微利为原则，不以赢利为目的。[单选题]13.关于政府预算管理权的说法，错误的是（）。A)审批预决算的权力机关是全国人大B)各级人大财经委初步审查预算调整方案和决算草案C)各级财政部门提出预算预备费用动用方案D)各级财政部门是预算管理的职能部门答案:A解析:本题考查政府间财政管理权的划分。选项A错误，各级人民代表大会是审批预决算的权力机关。[单选题]14.非现场监督是监管当局分析银行机构经营稳健性和安全性的一种方式，其基础是()。A)针对银行体系并表B)针对银行体系分表C)针对单个银行并表D)针对单个银行分表答案:C解析:本题考查非现场监督的概念。非现场监督是监管当局针对单个银行在并表的基础上收集、分析银行机构经营稳健性和安全性的一种方式。[单选题]15.在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。A)税收政策B)公债政策C)支出政策D)政府预算答案:D解析:本题考查财政政策工具。政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位，它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有综合性、计划性和法律性等特点。[单选题]16.2011年9月，某不锈钢制品有限公司董事长失踪，欠银行贷款5亿多元未还。这种情形对于该公司的债权银行而言，属于该银行的()。A)流动性风险B)操作风险C)法律风险D)信用风险答案:D解析:本题考查信用风险的概念。广义的信用风险是指由于各种不确定因素对金融机构信用的影响，使金融机构的实际收益结果与预期目标发生背离，从而导致金融机构在经营活动中遭受损失或获取额外收益的一种可能性。[单选题]17.下列应税行为中，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣的是()。A)购进的原材料B)贷款服务C)住宿服务D)纳税人的交际应酬答案:A解析:购进的原材料，取的增值税专用发票的可以从当期销项税中抵扣。故选项A正确。[单选题]18.电子银行渠道不包括()。A)网上银行B)柜台业务C)电话银行D)自助终端答案:B解析:电子银行渠道主要包括：网上银行(利用计算机和互联网)、电话银行(利用电话等声讯设备和电信网络)、手机银行(利用移动电话和移动通信网络)、自助终端(多媒体自动终端、自助上网机等)。[单选题]19.根据速度对称原理，如果平均流动率大于1，则说明()。A)资产运用过度B)资产运用不足C)负债来源过度D)负债来源不足答案:A解析:速度对称原理提供了一个计算方法：用资产的平均到期日和负债的平均到期日相比，得出平均流动率，如果平均流动率大于1，表示资产运用过度;反之，则表示资产运用不足。[单选题]20.关于原始凭证的说法，正确的是（）。A)原始凭证是登记账簿的依据B)原始凭证所记载的各项内容，除摘要外，不得涂改C)原始凭证有错误的，应当由单位重开，不准在原始凭证上更改D)原始凭证是经济业务发生时取得或者填制的用以记录或证明经济业务或完成情况的书面证明答案:D解析:本题考查会计凭证的管理。选项A错误，原始凭证是进行会计核算的原始资料和重要依据，记账凭证是登记账簿的依据。选项BC错误，原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正。[单选题]21.当社会总供给小于总需求时，政府预算的调控手段是（）。A)紧缩支出、增加税收的盈余政策B)减少税收、增加支出的赤字政策C)增加收费、减少税收的收入政策D)收入与支出平衡的中性政策答案:A解析:当社会总需求大于社会总供给时，预算可采取紧缩支出和增加税收的办法，通过收大于支的盈余政策进行调节，以减少社会需求，使供求之间的矛盾得以缓解；当社会总供给大于社会总需求时，可以适当减少税收及扩大预算支出，采取支大于收的赤字政策进行调节，以增加社会总需求；当社会供求总量平衡时，预算可实行收支平衡的中性政策与之相配合，即预算调节经济的作用主要反映在收支规模和收支差额的调节上。故选项A符合题意。[单选题]22.公司章程记载，并经商事登记机关核准注册的，表彰公司商事主体特征的，在经营活动中用以区别于其他商事主体的固定称谓是()。A)公司住所B)公司章程C)公司名称D)公司法人答案:C解析:本题考查公司名称制度。公司名称是公司章程记载，并经商事登记机关核准注册的，表彰公司商事主体特征的，在经营活动中用以区别于其他商事主体的固定称谓。[单选题]23.在间接金融中，商业银行的主要收入是()。A)利差B)佣金服务费C)金融工具溢价收入D)登记结算费答案:A解析:本题考查投资银行与商业银行的经营机制的区别。在间接金融中的代表性金融机构是商业银行，它分别与经济体中的最终资金盈余者和最终资金赤字者建立债权债务关系，并以赚取利差为主要收入。在一般情况下，投资银行并不介入投资者和筹资者之间的资金权利和义务中，只是收取佣金服务费。参见教材P93[单选题]24.已知企业2010年年末所有者权益中，股本为2780万元，资本公积为220万元，盈余公积为400万元，未分配利润为200万元;而该企业2009年末所有者权益中，股本为2480万元，资本公积为520万元，盈余公积为300万元，未分配利润为700万元，则该企业2010年的资本保值增值率为()。A)29%B)100%C)112%D)90%答案:D解析:本题考查资本保值增值率的计算公式。资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益=(2780+220+400+200)/(2480+520+300+700)×100%=90%。(2011年真题)[单选题]25.普遍津贴型社会保障制度的资金来源是（）。A)受保人和雇主缴纳的保险费B)以受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅C)完全由财政拨款D)以财政拔款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅答案:C解析:普遍津贴型是政府按照?人人有份?的福利原则举办的一种社会保障计划，其资金来源完全由政府预算拨款。[单选题]26.关于税款追征的说法，正确的是（）。A)因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金B)因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C)对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的．追征期可延长至30年D)因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至10年答案:A解析:因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。[单选题]27.()是指商业银行通过各种监控技术，动态捕捉风险指标的异常变动，判断其是否已达到引起关注的水平和已超过阈值。A)风险识别B)风险计量C)风险监测D)风险控制答案:C解析:本题考查风险监测的概念。风险监测是指商业银行通过各种监控技术，动态捕捉风险指标的异常变动，判断其是否已达到引起关注的水平和已超过阈值。[单选题]28.关于计税价格的税法，符合现行增值税与消费税规定的是（）。A)将进口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高销售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税B)将自行生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税C)将委托加工回收的应税消费品用于对外投资，应当以最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税D)将自行生产的应税消费品用于投资入股，应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税，但以同类消费品的平均价格计征增值税答案:D解析:【知识点】增值税、消费税的计税依据。按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的情形仅是纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，选项AC错误。将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应当征收消费税，无需征收增值税，选项B错误。[单选题]29.在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是（）。A)税收管理体制B)国有资产管理体制C)财政管理体制D)国有资产分类答案:B解析:国有资产管理体制指的是在中央与地方之间，以及地方各级政府之间划分国有资产管理权限，建立国有资产经营管理机构与体系的一项根本制度，它是我国经济管理体制的重要组成部分。[单选题]30.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（）。A)前转B)后转C)消转D)税收资本化答案:B解析:后转亦称?逆转?，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。后转的发生一般是因为市场供求条件不允许纳税人提高商品价格，使之不能采取前转的方式转移税收负担所致。故选项B符合题意。[单选题]31.适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（）。A)单一来源采购B)竞争性谈判采购C)公开招标采购D)国内或国外询价采购答案:B解析:竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法，适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。[单选题]32.根据我国《商业银行流动性风险管理办法(试行)》，商业银行流动性覆盖率应当不低于()。A)25%B)50%C)75%D)100%答案:D解析:流动性风险指标包括流动性覆盖率、净稳定资金比例、流动性匹配率、优质流动性资产充足率和流动性比例。根据中国银行保险监督管理委员会2018年5月23日修订发布的《商业银行流动性风险管理办法》，商业银行流动性覆盖率、净稳定资金比例、流动性匹配率、优质流动性资产充足率应当不低于100%，流动性比例应当不低于25%。[单选题]33.金融互换的套利运用的是()。A)比较劣势原理B)比较优势原理C)绝对优势原理D)绝对劣势原理答案:B解析:金融互换的套利运用的是比较优势原理。[单选题]34.除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担体现了税收的（）。A)普遍原则B)平等原则C)效率原则D)充裕原则答案:A解析:本题考查税收原则。除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担体现了税收的普遍原则，故A项正确。税收的平等原则：包括横向公平和纵向公平。（1）横向公平（水平公平），即对相同境遇的纳税人课征相同的税收。（2）纵向公平（垂直公平），即对不相同境遇的纳税人课征不同的税收。故B项错误。效率原则包括两个方面。第一，税收的经济效率原则国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行。检验税收经济效率原则的标准：税收额外负担最小化和额外收益最大化。第二，税收本身的效率原则以最小的税收成本取得最大的税收收入。故C项错误。充裕原则:是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。故D项错误。[单选题]35.在商业银行成本管理中，业务招待费属于()支出。A)税费B)利息C)补偿性D)营业外答案:A解析:本题考查商业银行成本包含的内容。税费支出，包括随业务量的变化而变化的手续费支出、业务招待费、业务宣传费及相关税费。[单选题]36.经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的（）。A)功能性特征B)政治性问题C)效率问题D)公平问题答案:C解析:本题考查经济学对政府预算的研究内容。经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的配置和资金使用的效率问题。[单选题]37.根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是（）。A)销售货物所得，按照交易活动发生地确定B)提供劳务所得，按照劳务发生地确定C)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D)权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定答案:D解析:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。[单选题]38.税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是（）。A)经税务所所长批准B)经县级税务局（分局）局长批准C)经稽查局局长批准D)经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准答案:D解析:税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。[单选题]39.企业取得的特许权使用费收入通过()科目核算。A)主营业务收入B)其他业务收入C)营业外收入D)销售收入答案:B解析:本题考查企业所得税年度收入总额的检查。特许权使用费收入通过?其他业务收入?核算。[单选题]40.假设某投资者认为某一股票的价格在以后的3个月中将发生重大变化，该股票的现行市场价值为69美元，该投资者可以通过同时购买到期期限为3个月，执行价格为70美元的一个看涨期权和一个看跌期权来进行套利。假定看涨期权的成本为4美元.看跌期权的成本为3美元。如果股票价格保持69美元不变，则该策略可获利()美元。A)6B)-6C)7D)-7答案:B解析:假设某投资者认为某一股票的价格在以后的3个月中将发生重大变化，该股票的现行市场价值为69美元，该投资者可以通过同时购买到期期限为3个月，执行价格为70美元的一个看涨期权和一个看跌期权来进行套利。假定看涨期权的成本为4美元，看跌期权的成本为3美元。如果股票价格保持69美元不变，则该策略的成本为6美元(初始投资7美元，此时看涨期权到期价值为0，看跌期权到期价值为1美元)。[单选题]41.《中华人民共和国预算法》规定，各级政府应当建立()。A)跨年度预算平衡政策B)功能财政预算政策C)周期平衡预算政策D)充分就业预算政策答案:A解析:《中华人民共和国预算法》规定，各级政府应当建立跨年度预算平衡政策。故选项A正确。[单选题]42.信托财产的处分，分为事实上的处分和法律上的处分。其中，事实上的处分是指()。A)对信托财产进行消费B)对信托财产进行转让C)对信托财产进行清算D)对信托财产进行管理答案:A解析:本题考查事实上的处分。事实上的处分是对信托财产进行消费，包括生产和生活的消费。[单选题]43.甲企业2016年5月账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件，本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入()元。A)20000B)50000C)60000D)100000答案:C解析:本期产品销售数量：上期产品结存数量+本期产品完工数量一本期产品结存数量。所以，应调增销售数量=(100+1500-1000)-300=300(件)，调增销售收入300×200=60000(元)。故选项C正确。[单选题]44.在商业银行的成本管理中，员工工资属于()。A)税费支出B)经营管理费用C)补偿性支出D)营业外支出答案:B解析:本题考查商业银行成本管理的内容。商业银行的成本主要包括六个方面：利息支出、经营管理费用、税费支出、补偿性支出、营业外支出和其他支出。其中，经营管理费用包括：员工工资、电子设备运转费、保险费等。所以，员工工资属于经营管理费用，答案选B。[单选题]45.甲企业系煤炭开采企业，2018年相关情况如下：(1)共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。(2)开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元。(3)甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。关于甲企业纳税的说法，正确的有（）。A)甲企业内部绿化占地不缴纳城镇土地使用税B)甲企业幼儿园占地面积不计入城镇土地使用税征税范围C)甲企业自用房产不缴纳房产税D)与乙企业签的租赁合同不缴纳印花税答案:B解析:本题考查房产税。企业厂区以内的绿化用地，应缴纳城镇土地使用税。甲企业自用房产按计税余值缴纳房产税。财产租赁合同属于印花税的征税范围。[单选题]46.商业银行资本充足率监管要求分为四个层次，第一层次为最低资本要求，其中一级资本充足率的最低要求为()。A)4%B)5%C)6%D)8%答案:C解析:本题考查商业银行资本充足率监管要求。商业银行资本充足率监管要求分为四个层次，第一层次为最低资本要求，其中一级资本充足率的最低要求为6%。[单选题]47.一国在二级银行体制下，基础货币200亿元，存款准备金10亿元，原始存款50亿元，派生存款300亿元，货币乘数为3，则该国货币供应量等于()。A)600亿元B)9000亿元C)1500亿元D)390亿元答案:A解析:直接用基础货币乘以货币乘数即可，不要受到其他因素的干扰。货币供应量=200*3=600亿。[单选题]48.同业存单是指由()法人在全国银行间市场上发行的记账式定期存款凭证，是一种货币市场工具。A)银行业存款类金融机构B)非银行金融机构C)投资性金融机构D)民间借贷机构答案:A解析:本题考查我国同业存单市场。同业存单是指由银行业存款类金融机构法人在全国银行间市场上发行的记账式定期存款凭证，是一种货币市场工具。[单选题]49.同业存单发行人主体是()。A)中央银行B)银行业存款类金融机构C)政府D)证券公司答案:B解析:同业存单发行人主体是银行业存款类金融机构，投资和交易对象为银行间拆借市场成员、基金管理公司及基金类产品。[单选题]50.在政府间收支的调节制度中，各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障指的是（）。A)地方政府均衡B)中央政府与地方政府均衡C)纵向均衡D)横向均衡答案:C解析:本题考查政府间收支的调节制度。纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。[单选题]51.商业银行资本充足率的最低要求为()。A)4%B)5%C)6%D)8%答案:D解析:商业银行资本充足率的最低要求为8%。[单选题]52.认为政府管制仅仅保护主宰了管制机关的一个或几个特殊利益集团的利益，对整个社会并无助益。这种观点属于()。A)特殊利益论B)经济监管论C)公共利益论D)社会选择论答案:A解析:本题考查特殊利益论的观点。特殊利益论认为政府管制为被管制者留下了?猫鼠追逐?的余地，从而仅仅保护主宰了管制机关的一个或几个特殊利益集团的利益，对整个社会并无助益。[单选题]53.对于看跌期权来说，内在价值相当于()。A)标的资产现价B)敲定价格C)标的资产现价与敲定价格的差D)敲定价格与标的资产现价的差答案:D解析:本题考查金融期权的价值结构。对于看涨期权来说，内在价值相当于标的资产现价与敲定价格的差;而对于看跌期权来说，内在价值相当于敲定价格与标的资产现价的差。[单选题]54.适合地方政府管理的事权及支出责任的是()。A)公共卫生B)跨境高速公路C)边境安全D)义务教育答案:D解析:对于义务教育支出来讲，由于中小学教育信息极度复杂，根据信息复杂性原则，应该由地方政府管理。由于我国教育资源分布高度不均衡，可以对部分财力困难的地方政府进行一般性转移支付以提供帮助。[单选题]55.对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了现代税收的（）原则。A)横向公平B)纵向公平C)普遍D)配置答案:B解析:本题考查现代税收原则。纵向公平，又称"垂直公平"，即对不同境遇的人课征不同的税收。[单选题]56.下列各项中，不需要缴纳消费税的是()。A)销售啤酒、黄酒时出租包装物而收取的包装物押金B)白酒生产企业向商业销售单位收取的?品牌使用费?C)应税消费品连同包装物销售．单独计价的包装物D)白酒生产企业销售白酒时出借包装物而收取的包装物押金答案:A解析:销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金不缴纳消费税。应税消费品连同包装物销售的，不论包装物是否单独计价，也不论在财务上如何核算。均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。白酒生产企业向商业销售单位收取的?品牌使用费?是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式以何种名义收取价款，均应并入白酒销售额中缴纳消费税。故选项A正确。[单选题]57.根据（），财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。A)在国民经济总量方面的功能不同B)对经济周期的调节作用不同C)政策作用的对象不同D)与货币政策的关系不同答案:A解析:根据在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策，故选项A正确；按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以划分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策，故选项B不正确；按照政策作用的对象划分，财政政策可分为宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策，故选项C不正确。[单选题]58.下列说法中，属于金融监管机构实施有效监管基本原则的是()。A)监管主体的盈利性B)监管主体的自律性C)监管主体的独立性D)监管主体的合规性答案:C解析:本题考查金融监管的基本原则。金融监管的基本原则包括：监管主体独立性原则、依法监管原则、外部监管与自律并重原则、安全稳健与经营效率结合原则、适度竞争原则和统一性原则。[单选题]59.基础货币的构成虽然比较复杂，但都是由中央银行的()创造的，可以由中央银行直接控制。A)资产业务B)负债业务C)中间业务D)表外业务答案:A解析:基础货币的构成虽然比较复杂，但都是由中央银行的资产业务创造的，可以由中央银行直接控制。[单选题]60.短期融资券是指我国()在银行间债券市场发行并约定在一定期限内还本付息的有价证券。A)境内金融企业B)境外金融企业C)境外非金融企业D)境内非金融企业答案:D解析:本题考查短期融资券的概念。短期融资券是指我国境内非金融企业法人，依据《短期融资券管理办法》规定的条件和程序，在银行间债券市场发行并约定在一定期限内还本付息的有价证券。[单选题]61.公债的付息方式中，适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的债券的是（）。A)按期分次支付法B)到期一次支付法C)比例支付法D)调换支付法答案:A解析:本题考查公债的付息方式。按期分次付息法往往适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的公债。[单选题]62.我国规定首次公开发行新股在()以上的，发行人及其承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权。A)2亿股B)3亿股C)4亿股D)5亿股答案:C解析:本题考查我国首次公开发行股票的询价制。我国规定首次公开发行新股在4亿股以上的，发行人及其承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权。[单选题]63.以下关于远期利率协议说法错误的是()。A)远期利率协议的买方是名义借款人B)远期利率协议的卖方是名义贷款人C)远期利率协议涉及三个时间点，协议生效日、交割日以及到期日D)远期利率协议的交割日是在名义贷款期末答案:D解析:远期利率协议的名义贷款起息日即交割日。[单选题]64.公债的付息方式中，多适用于期限较短或者超过一定期限后随时可以兑现的债券的是（）。A)按期分次支付法B)到期一次支付法C)抽签支付法D)调换支付法答案:B解析:本题考查公债的付息方式。到期一次支付法多适用于期限较短或者超过一定期限后随时可以兑现的债券。[单选题]65.我国企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（）。A)退还所得税B)补缴企业所得税C)属于免税收入，免予纳税D)对股东征收个人所得税答案:C解析:本题考查企业所得税收入的确认。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，属于免税收入，不缴纳企业所得税。[单选题]66.某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为13％，2020年4月份有关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆，每辆不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50％。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。(2)销售自行车100辆给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定三个月后包装物退回时返还押金。(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆，旧货折价每辆100元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款13000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。(6)为购进上述原材料发生运费支出，取得增值税专用发票，注明运费2500元，增值税225元。款项已支付。本月销项税额为()元。A)20152．99B)20400C)54400D)80450．44答案:D解析:本题考查增值税的计算。销项税额=[1000×1000×50％+100×1000+10000÷(1+13％)+10×1000]×13％=80450．44(元)。[单选题]67.税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在（）日内退还被执行人。A)3B)7C)10D)15答案:A解析:本题考查税收强制执行。税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在3日内退还被执行人。[单选题]68.我国消费税中的啤酒、汽油、柴油等课税项目采用的税收形式是()。A)从价税B)从量税C)关税D)增值税答案:B解析:本题考查税收的分类。从量税是指以征税对象的数量、重量、容量或体积为计税依据的税收，如我国消费税中的啤酒、汽油、柴油等课税项目采用的就是从量税的形式。[单选题]69.财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（）。A)政府间事权的划分B)政府间财权的划分C)政府间收入的划分D)集权和分权的程度答案:A解析:本题考查政府间事权的划分。政府间事权的划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。[单选题]70.关于商标权的内容，下列说法错误的是()。A)注册商标的有效期为10年B)注册商标的续展申请，应在商标有效期满前6个月内向商标局提出C)商标注册人可以通过签订合同，许可他人使用其注册商标D)转让注册商标经核准后，予以公告，受让人自公告之日起享有商标专用权答案:B解析:本题考查商标权的内容。注册商标的续展申请，应在商标有效期满前12个月内向商标局提出。选项B说法有误。[单选题]71.（）是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。A)社会保险B)社会救助C)社会优抚D)社会福利答案:A解析:本题考查社会保障支出。社会保险是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障，故A项正确。BCD项属于社会保障的内容，但不是核心内容，故BCD项错误。[单选题]72.关于信用经纪业务的说法错误的是()。A)信用经纪业务的对象必须是委托投资银行代理证券交易的客户B)投资银行对所提供的信用资金承担风险C)投资银行提供信用经纪服务的目的在于吸引客户从而获得更多的佣金D)有融资和融券两种业务类型答案:B解析:投资银行对所提供的信用资金不承担交易风险，以客户的资金和证券担保。[单选题]73.山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2019年1月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入20000元。(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。(3)一次性取得讲学收入12000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。山姆先生工资收入应缴纳个人所得税为（）元。A)1590B)3120C)3995D)3495答案:A解析:（20000-5000）×20％-16920/12=1590（元）。第2部分：多项选择题，共27题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]74.下列企业支出项目中，不准在所得税税前扣除的有（）。A)被没收财物的损失B)赞助支出C)企业间支付的管理费用D)所得税税费E)按规定标准列支的广告费答案:ABCD解析:本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。选项ABCD均禁止在税前扣除。选项E，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税收主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。[多选题]75.购买性支出与转移性支出对经济的影响不同，可以体现为()。A)对社会的生产和就业的影响不同B)对国民收入分配的影响不同C)对受益主体的效益约束不同D)对微观经济组织的预算约束不同E)执行财政职能的侧重点不同答案:ABDE解析:本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较.购买性支出与转移性支出的经济性质不同，对经济影响显然不一样，可概括为：(1)对社会的生产和就业的影响不同、对国民收入分配的影响不同；(2)对政府的效益约束不同；(3)对微观经济组织的预算约束不同；(4)执行财政职能的侧重点不同。故ABDE项正确。C项与本题无关，为干扰项。[多选题]76.汇率变动的决定因素包括()。A)物价的相对变动B)国际收支差额的变化C)国际储备余额的变化D)市场预期的变化E)政府干预汇率答案:ABDE解析:本题考查汇率变动的决定因素。汇率变动的决定因素有：物价的相对变动、国际收支差额的变化、市场预期的变化、政府干预汇率。参见教材第236-237页。[多选题]77.以下属于经财政部批准免征房产税的有（）。A)房地产开发企业未出售的商品房B)经鉴定已停止使用的危房C)高校后勤实体D)权属有争议的房产E)大修停用3个月的房产答案:ABC解析:本题考查房产税。选项D由房产代管人或者使用人缴纳房产税。选项E，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免缴房产税。[多选题]78.国际通行的贷款五级分类中，属于不良贷款的是()。A)正常贷款B)关注贷款C)可疑贷款D)次级贷款E)损失贷款答案:CDE解析:本题考查五级贷款分类。国际通行的做法是将贷款分为五类：即正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款，通常认为后三类贷款为不良贷款。[多选题]79.信用合作社的资金主要来源于()。A)财政拨款B)社员缴纳的股金C)财政补贴D)存入的存款E)发行债券答案:BD解析:本题考查信用合作社的资金来源。信用合作社的资金主要来源于社员缴纳的股金和存入的存款。[多选题]80.关于税收制度基本要素的说法，正确的有（）。A)纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人，规定了税款的直接承担者B)不同的税种，可以有相同的纳税人C)征税对象是一种税区别于另一种税的主要标志D)凡是列入征税范围的，都应征税E)体现征税广度的是税目答案:ACDE解析:本题考查税制基本要素。选项B错误，不同的税种有不同的纳税人。[多选题]81.某企业被工商部门处以10000元罚款，正确的涉税会计处理有（）。A)记入?营业外支出?科目B)不得在税前列支C)记入?利润分配?科目D)不超过利润总额12％的部分，可以税前列支E)冲减?营业外收入?科目答案:AB解析:本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。罚金属于禁止税前扣除的项目，记入?营业外支出?科目。[多选题]82.?流动性?好的金融资产，其特征有()。A)价格稳定B)购买力强C)不兑现D)还原性强E)可随时出售、转让答案:ADE解析:本题考查具有?流动性?的金融资产的特征。所谓流动性是指某种金融资产转化为现金或现实购买力的能力。?流动性?好的金融资产，价格稳定，还原性强，可随时在金融市场上转让、出售。[多选题]83.在信托业务中，固有资产的金融产品投资包括()。A)债券B)股票C)贷款D)同业拆借E)证券投资基金答案:ABE解析:本题考查信托公司的固有业务。固有资产的金融产品投资包括股票、债券、信托产品、证券投资基金及其他金融产品。[多选题]84.分税制的含义包括（）。A)分事B)分税C)分权D)分管E)分利答案:ABCD解析:本题考查分税制的含义。分税制包括?分事、分税、分权、分管?四层含义。[多选题]85.下列关于财政政策与货币政策的不同点说法错误的是（）。A)财政并不直接参与国民收入的分配B)银行直接参加国内生产总值的分配C)财政在社会消费中起决定性作用D)银行的作用主要在于调整总量和产品结构E)银行信贷是扩张或紧缩需求的总阀门答案:AB解析:本题考查两者在国民收入分配中所起的作用不同。A选项错误，财政直接参与国民收入分配；B选项错误，银行并不直接参加国内生产总值的分配。[多选题]86.关于财政政策与货币政策统一性的说法，正确的有（）。A)二者的调控目标都是宏观经济调控目标B)二者都是供给管理政策C)从经济运行的统一性来看，财政、信贷与货币发行之间有着不可分割的内在联系，任何一方的变化，都会引起其他方面的变化D)二者的政策主体都是中央政府E)如果两个政策目标不统一协调，必然会造成政策效应的相悖答案:ACE解析:本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。选项B错误，财政政策与货币政策都是需求管理政策。选项D错误，财政政策的主体是各级政府，主要是中央政府；货币政策的主体是中央银行。[多选题]87.下列关于中央银行从金融市场上买进有价证券的说法中，正确的有（）。A)这是中央银行进行的公开市场业务B)增加货币供应量C)刺激证券需求D)抑制证券需求E)减少投资答案:ABC解析:本题考查一般性货币政策工具。根据经济发展形势的需要，如果中央银行认为有放松银根的需要时，就从金融市场上买进有价证券，相应就向市场注入了货币供应量。这样，一方面可以刺激证券的需求，提高证券价格，鼓励投资；另一方面，可以增加商业银行可贷资金来源，促使扩大贷款，有利于扩大生产。[多选题]88.风险控制是对经过识别和计量的风险采取()等策略和措施，进行有效管理和控制的过程。A)分散B)监测C)转移D)规避E)对冲答案:ACDE解析:本题考查风险控制的概念。风险控制是对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避、控制等策略和措施，进行有效管理和控制的过程。参见教材P83[多选题]89.下列属于我国国债目前的发行方式的是()。A)行政分配方式B)余额包销方式C)询价推销方式D)承购包销方式E)公开招标方式答案:DE解析:本题考查我国国债发行方式。目前我国记账式国债的发行采取的是公开招标方式，目前我国凭证式国债发行完全采用承购包销方式。参见教材P102[多选题]90.下列不属于部门预算原则的有（）。A)合理性原则B)公平性原则C)真实性原则D)完整性原则E)科学性原则答案:AB解析:部门预算的原则包括：①合法性原则；②真实性原则