中级经济师考试财政税收(习题卷8)

试卷科目：中级经济师考试财政税收中级经济师考试财政税收(习题卷8)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共73题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.下列选项中，免征关税的是()。A)有商业价值的广告货样B)关税税额99元的一票货物C)在海关放行后损失的货物D)进出境工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品答案:D解析:本题考查关税的税收优惠。下列进出口货物免征关税：(1)关税税额在人民币50元以下的一票货物。(2)无商业价值的广告品和货样。(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资。(4)在海关放行前损失的货物。(5)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。[单选题]2.契税是在房屋所有权转移登记时，向()课征的一种税。A)不动产取得人B)产权授予人C)动产取得人D)房屋使用权取得人答案:A解析:本题考查契税的纳税人。契税以所有权发生转移的不动产为征税对象，是向产权承受人即不动产取得人征收的一种财产税。A项正确，BCD项错误。[单选题]3.以下不属于市场准入监管的是()。A)审批资本充足率B)审批注册机构C)审批注册资本D)审批高级管理人员任职资格答案:A解析:本题考查市场准入监管的环节。市场准入监管包括以下环节：审批注册机构、审批注册资本、审批高级管理人员任职资格、审批业务范围。[单选题]4.某服装厂（增值税一般纳税人）将服装1000件用于对外投资，已知每件衣服的对外不含税售价为1000元，成本为800元。该企业未提取存货跌价准备。其会计处理为：借：长期股权投资-其他股权投资800000贷：库存商品800000关于该业务的会计处理的说法，正确的是（）。A)造成少计提增值税销项税额104000元B)账务调整分录为：借：长期股权投资-其他股权投资330000主营业务成本800000贷：主营业务收入1000000应交税费-应交增值税（销项税额）130000C)该服务厂改变衣服的用途但未改变所有权属，因此作为内部处置资产，不视同销售确认收入，不计算缴纳企业所得税D)应借记?营业外支出?1130000元答案:B解析:本题考查视同销售方式的增值税检查。企业将自产产品用于对外投资，应视同销售计算增值税销项税额，销项税额=1000×1000×13％=130000（元）。正确的会计处理为：借：长期股权投资-其他股权投资1130000贷：主营业务收入1000000应交税费-应交增值税（销项税额）130000借：主营业务成本800000贷：库存商品800000[单选题]5.下列选项中关于零基预算优点的叙述，错误的是（）。A)预算收支安排不受以往年度收支的约束B)可以充分发挥预算政策的调控功能C)编制工作简便易行D)可突出当年政府的经济社会政策重点答案:C解析:基数预算工作简便易行，零基预算须对每年所有的收支都进行审核，需要耗费大量人力、物力和财力工作。[单选题]6.A公司进口一批货物，货物买价6000万元，运费和保险费无法准确确定，该行业运费率为2%，则其应纳关税为（）万元。（关税税率10%）A)600B)601.8C)612D)613.84答案:D解析:本题考查进口货物关税的计算。运费无法确定的，按照该货物的实际运输成本或者该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（货价＋运费）×3‰计算保险费。完税价格=（6000＋6000×2%）×（1＋3‰）=6138.36（万元），应纳关税=6138.36×10%=613.84（万元）。[单选题]7.派生出来的存款同原始存款的数量成()，同法定存款准备金率成()。A)正比、正比B)反比、正比C)反比、反比D)正比、反比答案:D解析:派生存款的大小，主要决定于两个因素：一个是原始存款数量的大小，一个是法定存款准备金的高低。派生出来的存款同原始存款的数量成正比，同法定存款准备金率成反比。[单选题]8.税务机关对企业工资薪金合理性确认的原则不包括（）。A)企业制定了较为规范的员工薪金制度B)企业所制定的工资薪金制度不高于行业或地区水平C)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的D)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务答案:B解析:本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（1）企业制定了较为规范的员工工资薪金制度；（2）企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平；（3）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（4）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行代扣代缴个人所得税义务；（5）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。[单选题]9.关于公债的说法，错误的是（）。A)公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式B)中央政府发行的公债称为国债C)公债是有偿的财政收入D)公债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物不同答案:A解析:【知识点】公债的概念。公债是国家以债务人的身份取得的财政收入，选项A错误。[单选题]10.当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）。A)社会总供给减少B)社会总需求减少C)促进经济繁荣D)造成经济萎缩答案:C解析:社会总需求由个人与经济组织的消费、投资需求和政府的消费性需求所构成，政府购买性支出增加时政府对货物和劳务的需求增长，这将导致市场价格水平上升，生产企业利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，扩大生产又引起劳动力和生产资料增多，就业人数增多，消费品需求膨胀，社会总需求增加，在各个企业相互刺激之下社会生产膨胀，经济繁荣的局面出现。[单选题]11.财政投融资是通过（）方式筹集资金。A)商业信用B)银行信用C)国家信用D)社会信用答案:C解析:本题考查财政投资性支出。财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为?政策性金融?。[单选题]12.根据《商业银行资本管理办法(试行)》的规定，我国商业银行的资本充足率不得低于()。A)2.5%B)5%C)6%D)8%答案:D解析:本题考查我国商业银行的资本充足率。我国商业银行的资本充足率不得低于8%。[单选题]13.部门预算编制首先要保证基本支出需要，后安排项目支出，体现的原则是()。A)合法性原则B)科学性原则C)稳妥性原则D)重点性原则答案:D解析:本题考查部门预算的原则。根据重点性原则，部门预算要先保证基本支出，后安排项目支出：先重点、急需项目，后一般项目。[单选题]14.属于关税法定纳税义务人的是（）。A)进口货物的收货人B)进口货物的代理人C)出口货物的代理人D)出境物品的携带人答案:A解析:【知识点】关税的纳税人。货物的纳税人是经营进出口货物的收货人、发货人。物品的纳税人包括：入境时随身携带行李、物品的携带人；各种入境运输工具上携带自用物品的持有人；馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；进口个人邮件的收件人。[单选题]15.一般实行联邦制的国家所采用的中央银行的组织形式是()。A)一元式中央银行制度B)二元式中央银行制度C)跨国的中央银行制度D)准中央银行制度答案:B解析:一般实行联邦制的国家所采用的中央银行的组织形式是二元式中央银行制度。选B。[单选题]16.中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入8500元；(2)出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；(3)一次性取得会计咨询收入40000元；(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；(5)取得保险赔款30000元；(6)取得国债利息收入5000元；(7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。预扣预缴适用)。章先生参加有奖竞猜活动取得中奖所得应缴纳个人所得税（）元。A)0B)1280C)1600D)2000答案:C解析:偶然所得适用比例税率，税率为20％。章先生中奖所得应纳个人所得税税额=8000×20％=1600（元）。[单选题]17.某酒厂7月份将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（）元。A)7200B)4290C)8450D)3450答案:C解析:本题考查自产自用应税消费品应纳税额的计算。组成计税价格=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税率）=（8000×1.1+5×2000×0.5）÷（1-20%）=17250元应纳消费税税额=组成计税价格×消费税税率+定额消费税=17250×20%+5000=8450元。[单选题]18.职工福利费不允许预提，按实际发生额计入有关成本费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，每一年度准予扣除的职工福利费不能超过（）。A)工资总额的14％B)实际发生额的70％C)当年销售（营业）收入的15％D)当年年度会计利润总额的12％答案:A解析:本题考查企业所得税的检查。自2008年1月1日起，职工福利费不允许预提，按实际发生额计入有关成本费用，但每一年度准予扣除的福利费不能超过工资总额的14％。[单选题]19.下列关于增值税兼营行为税务处理的说法，错误的是（）。A)兼营免税、减税项目，未分别核算销售额的，不得免税、减税B)兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率C)兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率D)兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。答案:D解析:纳税人兼管销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，按照以下方法适用税率或者征收率：①兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。②兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。③兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。故选项D符合题意。[单选题]20.一组数据的偏态系数SK=2，说明这组数据的分布形态为()。A)对称B)轻度右偏C)中度右偏D)严重右偏答案:D解析:本题考查偏态系数。偏态系数取决于离差三次方的平均数与标准差三次方的比值。如果偏态系数等于0，说明数据的分布是对称的;如果偏态系数为正值，说明分布为右偏的，取值在0和0.5之间说明轻度右偏，取值在0.5和1之间说明中度右偏，取值大于1说明严重右偏;如果偏态系数为负值，说明分布为左偏，取值在0和-0.5之间说明轻度左偏，取值在-0.5和-1之间说明中度左偏，取值小于-1说明严重左偏。偏态系数的绝对值越大，说明数据分布的偏斜程度越大。[单选题]21.中国银行间市场交易商协会法人业务主管部门为()。A)中国人民银行B)中国银行C)银监会D)国务院答案:A解析:本题考查中国银行间市场交易商协会。中国银行间市场交易商协会法人业务主管部门为中国人民银行。参见教材P64。[单选题]22.某镇企业2017年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化，2018年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院．托儿所各占1000平方米，其余为工作区，三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。该企业征用的非耕地2019年全年应缴纳城镇土地使用税（）元。A)6000B)3000C)1000D)0答案:B解析:本题考查城镇土地使用税的计算。征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。由于该企业的医院、幼儿园各占1000平方米，这个是免征城镇土地使用税的。所以该企业需要缴纳的城镇土地使用税为1000×3=3000元。[单选题]23.下列财政指标中，表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比的是()。A)绝对规模指标B)财政支出增长率C)财政支出增长的弹性系数D)财政支出增长的边际倾向答案:B解析:本题考查财政支出规模变化的指标。财政支出增长率表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比。[单选题]24.下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是()。A)弹性原则B)节约原则C)效率原则D)平等原则答案:C解析:本题考查税收的经济原则。税收有财政、经济、公平三原则，其中经济原则又包括配置原则和效率原则，故C项正确。弹性原则属于税收的财政原则，故A项错误。节约原则属于税收的经济原则，故B项错误；平等原则属于税收的公平原则，故D项错误。[单选题]25.财政收入分配职能的内容是（）。A)实现社会财富在地区之间的合理分配B)实现社会财富在居民之间的公平分配C)实现资源在不同用途之间的合理分配D)实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配答案:B解析:本题考查财政的职能。财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。[单选题]26.纳税人须先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，已填用过的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方式称为（）。A)交旧购新B)定额供应C)验旧领新D)批量供应答案:C解析:验旧领新是指用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验后，领购新票。这是当前发票领购的主要方式。故选项C符合题意。[单选题]27.关于消费税的说法，错误的是（）。A)应税消费品计征消费税时，其销售额不含增值税B)凡是征收增值税的货物都征收消费税C)应税消费品连同包装物销售的，应并入销售额征收消费税D)酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，应并入销售额中征收消费税答案:B解析:增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的商品（含应税劳务）的增值额为征税对象征收的一种税。消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。简单地说，消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。两者征税对象不同，故选项B是错误的。[单选题]28.()是我国税收收入的主体税种，占税收收入总额的60%左右。A)财产税B)行为税C)所得税D)流转税答案:D解析:本题考查税收的分类。流转税是我国税收收入的主体税种，占税收收入总额的60%左右。[单选题]29.甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额是（）元。A)6000B)6180C)5700D)5871答案:C解析:本题考查简易办法应纳税额的计算。应纳税额=（206000－10300）÷（1＋3%）×3%＝5700（元）[单选题]30.按照赤字的起因不同，可将赤字分为（）。A)主动赤字和被动赤字B)硬赤字和软赤字C)周期性赤字和充分就业赤字D)预算赤字和决算赤字答案:A解析:本题考查财政赤字的分类。按照赤字的起因不同，可将赤字分为主动赤字和被动赤字，A正确。按照财政收支统计口径的不同，赤字有硬赤字和软赤字之分，B项错误。按照赤字的出现和经济周期的关系，分为充分就业赤字和周期性赤字，C错误按照赤字在财政年度出现时间的早晚，分为预算赤字和决算赤字，D项错误。。[单选题]31.根据政府间事权划分的原则，我国养老保险的管理方式为（）。A)中央管理B)地方政府管理C)地方政府管理为主，中央提供帮助D)中央与地方政府按比例划分责任答案:A解析:本题考查我国分税制管理体制的内容。从我国现实来看，养老保险由地方管理会阻碍劳动力的合理流动，也不利于收入公平分配，并且由于养老保险信息复杂程度低且容易收集，所以适合由中央管理，但必须有制度约束。[单选题]32.某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证，责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是（）。A)变卖公司库存材料抵缴税款B)采取税收保全措施C)找回公司转移出去的资金D)请求人民法院强制执行答案:A解析:如果担保期满后该公司不缴税，税务机关可以采取的强制执行措施是变卖公司库存材料抵缴税款。[单选题]33.投资者完全绕过证券商，相互间直接进行证券交易而形成的市场，称为()。A)一级市场B)二级市场C)第三市场D)第四市场答案:D解析:投资者完全绕过证券商，相互间直接进行证券交易而形成的市场，称为第四市场。造D。[单选题]34.下列关于机构持有公债的说法中，错误的是（）。A)减少了公债销售的环节B)有助于降低发行公债的成本C)有利于稳定公债市场D)有利于吸纳社会闲散资金答案:D解析:机构持有公债，一方面可以减少公债销售的环节，另一方面由于机构持有公债的规模比个人大得多，对利率较为敏感，略高于储蓄存款的利率就很具有吸引力，这些都有助于降低公债的发行成本。而且，机构持有公债与个人持有公债的目的不同。个人持有公债主要是为了储蓄，机构持有公债主要是为了投资。机构长期持有公债，有利于稳定公债市场。故选项A、B、C正确。居民个人持有公债，充分发挥了公债吸收社会闲散资金、变个人消费资金为国家生产建设资金的作用，故选项D错误。[单选题]35.在一个以劳动时间为横轴，工资为纵轴的坐标系中，消费者的劳动供给曲线的形状为()。A)平行于横轴的一条直线B)垂直于横轴的一条直线C)自左下方向右上方倾斜的一条直线D)一条向后弯曲的曲线答案:D解析:本题考查劳动的供给曲线。劳动的供给曲线是后弯曲线。[单选题]36.中央银行的公开市场业务的优点是()。A)主动权在政府B)主动权在企业C)主动权在商业银行D)主动权在中央银行答案:D解析:中央银行的公开市场业务的优点是主动权在中央银行，不像再贴现那样被动。选D。[单选题]37.财政政策的主体是（）。A)中国人民银行B)行政事业单位C)中国进出口银行D)各级人民政府答案:D解析:财政政策的主体是指财政政策的制定者和执行者。财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。[单选题]38.我国通过设立具有主权财富基金性质的中国投资公司来管理部分外汇储备，这是一种()管理模式。A)最优的外汇储备B)国际通行的外汇储备结构C)积极的外汇储备D)传统的外汇储备答案:C解析:本题考查我国的国际储备及其管理。在外汇储备管理模式和机制上，我国引进和构建了积极的外汇储备管理模式和机制，先后成立了中央汇金公司和具有主权财富基金性质的中国投资公司。[单选题]39.关于预算资金需求方行为特征的说法，正确的是（）。A)预算资金需求方具有集体决策机制的特点B)预算资金需求方具有双重的委托代理关系C)预算资金需求方有追求预算资金规模最大化的倾向D)预算资金需求方有诱发设租寻租的可能答案:C解析:政府预算管理的资金需求方主要包括各政府部门和组织、财政拨款的事业单位和部分享受政府垄断管制或财政补贴的企业、享受政府转移支付的居民个人等。预算资金需求方的主要行为特征有：①总体上是追求自身利益的最大化即预算规模最大化的利益集团。②有追求预算规模最大化的内在冲动。故选项C正确。选项B、D是预算资金供给方行为特征；选项A是预算资金监督制衡方行为特征。[单选题]40.下列收入中，不属于企业不征税收入或免税收入的是()。A)国债利息收入B)特许权使用费收入C)财政拨款D)政府性基金答案:B解析:特许权使用费收入属于企业应税收入。故选项B符合题意。[单选题]41.甲企业2020年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。本年相关情况如下：(1)本年度共计拥有土地65000平方米，其中学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业厂区内部绿化占地2000平方米。(2)本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，为一般纳税人，乙企业本年实现销售广告业务收入1000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。(3)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税为4元/平方米，房产税计算余值的扣除比例为20％，租赁合同印花税税率为1‰，记载资金的营业账簿印花税税率为0．5‰。甲企业出租仓库应缴纳房产税为()万元。A)1．08B)1．68C)2D)2．16答案:D解析:房产税税率有两种形式，其中依据房产租金收入计税的，税率为12％。出租仓库应缴纳房产税=1．5×12×12％=2．16(万元)。故选项D正确。[单选题]42.在信用经纪业务中，投资银行不仅是传统的中介机构，而且还承担着()的角色。A)债务人与抵押权人B)债权人与抵押权人C)债务人与发行人D)债权人与发行人答案:B解析:本题考查投资银行信用经纪业务的相关知识。在信用经纪业务中，投资银行不仅是传统的中介机构，而且还承担着债权人与抵押权人的角色。参见教材P105[单选题]43.企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为()。A)管理费用B)销售费用C)税金及附加D)主营业务成本答案:C解析:本题考查消费税一般销售方式的检查。计提消费税应记入?税金及附加?科目。[单选题]44.2003年修改通过的《中华人民共和国商业银行法》规定，商业银行以安全性、流动性和()为经营原则。A)政策性B)公益性C)效益性D)审慎性答案:C解析:2003年12月17日将商业银行的经营原则修改为?商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束?。注意我国确立的商业银行经营管理原则中确定为?效益性?，而不是?盈利性?。[单选题]45.远期价格的公式表明资产的远期价格仅与()有关。A)未来资产价格B)当前现货价格C)交割价格D)资产真实价值答案:B解析:远期价格的公式表明资产的远期价格仅与当前现货价格有关，与未来的资产价格无关，因此远期价格并不是对未来资产价格的预期。[单选题]46.金融调控的一阶主控变量是()。A)存款准备金率B)货币供给量C)基础货币D)市场利率答案:C解析:中央银行能够有效控制的基础货币称为一阶主控变量，存款准备金率是货币政策工具，货币供给是中央银行宏观金融调控的间接控制二阶变量，市场利率是反馈信号。C正确。[单选题]47.我国对地方政府发行公债管理权限的规定是()。A)地方政府可自行发行公债B)地方政府发行公债的规模由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准C)地方政府所属部门可根据实际情况发行公债D)地方公债用于解决本地区财政经费的不足答案:B解析:根据《中华人民共和国预算法》和有关文件的规定，经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准。省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准。举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。除上述规定外，地方政府及其所属部门不得以任何方式举借债务；除法律另有规定外，地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保。[单选题]48.关于证券账户开立的说法，正确的是()。A)按照开户人的不同，开立的账户可以分为个人账户、法人账户和机构账户B)个人证券账户即是B字账户C)法人投资者可以与个人开立联合账户D)投资银行开展证券自营业务必须以本公司名义开立自营账户答案:D解析:本题考查开立证券账户的相关规定。选项A的正确表述是?按照开户人的不同，开立的账户可以分为个人账户和法人账户?;选项B的正确表述是?个人账户是A字账户，法人账户是B字账户?;选项C的正确表述是?法人投资者不得使用个人证券账户进行交易?。[单选题]49.甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（）元。A)15454.55B)17000C)14300D)15982.91答案:C解析:本题考查销项税的计算。销项税额=成本×（1+成本利润率）×税率=100000×（1＋10%）×13%＝14300（元）[单选题]50.目前，实行货币局安排汇率制度的国家或地区是()。A)法国B)美国C)中国香港D)欧盟答案:C解析:本题考查货币局安排汇率制度。香港联系汇率制度是一种货币局安排。参见教材P238。[单选题]51.在中央银行的一般性货币政策工具中，与存款准备金政策相比，公开市场操作的优点之一是()。A)富有弹性，可对货币进行微调B)对商业银行具有强制性C)时滞较短，不确定性小D)不需要发达的金融市场条件答案:A解析:一般性货币政策工具中的公开市场操作，对买卖证券的时间、地点、种类、数量及对象可以自主、灵活地选择，因此具有以下优点：①主动权在中央银行，不像再贴现那样被动;②富有弹性，可对货币进行微调，也可大调，但不会像存款准备金政策那样作用猛烈;③中央银行买卖证券可同时交叉进行，故很容易逆向修正货币政策，可以连续进行，能补充存款准备金率、再贴现这两个非连续性政策工具实施前后的效果不足;④根据证券市场供求波动，主动买卖证券，可以起到稳定证券市场的作用。公开市场操作的主要缺点是：①从政策实施到影响最终目标，时滞较长;②干扰其实施效果的因素比存款准备金率、再贴现多，往往带来政策效果的不确定性。[单选题]52.企业重新取得与其所拥有的某项资产相同或与其功能相当的资产需要支付的现金或现金等价物，称为()。A)历史成本B)重置成本C)公允价值D)现值答案:B解析:本题考查重置成本的概念。重置成本是指企业重新取得与其所拥有的某项资产相同或与其功能相当的资产需要支付的现金或现金等价物。(2016年真题)[单选题]53.企业所得税的检查中，不属于查看?制造费用?明细账的是（）。A)利息支出B)办公费用C)水电费用D)修理费用答案:A解析:本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。对办公费、水电费、修理费等以现金或银行存款直接支付的费用检查时。主要检查?制造费用?明细账。[单选题]54.某生产企业(增值税一般纳税人)2019年9月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额40000元(其中含分摊的运输费用3540元)，该批货物适用增值税税率为13％，则该批货物进项税额转出数额为()元。A)5433．6B)5835．5C)5058．4D)6754．0答案:C解析:本题考查进项税额的扣除。因被盗而非正常损失的购进货物及其运输费用不得抵扣进项税额，如果在购进时已经抵扣了进项税额，需要在当期做进项税额转出处理。进项税转出额=(40000-3540)×13％+3540×9％=5058．4(元)。[单选题]55.我国商业银行实行贷款的五级分类管理，这是我国商业银行进行()管理的举措。A)信用风险B)市场风险C)操作风险D)国家风险答案:A解析:本题考查信用风险管理中的过程管理。在过程管理中的事中管理阶段，商业银行要进行贷款风险分类。目前采用的贷款五级分类方法，即把已经发放的贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失等五个等级。[单选题]56.我国政府预算支出的项目较多，按（）划分，可分为基本支出预算和项目支出预算。A)支出的性质B)支出的管理要求C)支出的费用D)支出的原则答案:B解析:本题考查部门支出预算的内容。按支出的管理要求划分，可分为基本支出预算和项目支出预算。[单选题]57.反映政府干预经济程度的指标是()。A)财政收入征管效率B)财政支出绩效水平C)中央财政支出占全国财政支出的比重D)财政支出占国内生产总值的比重答案:D解析:本题考查衡量财政支出规模的指标。财政支出占国内生产总值的比重，反映政府干预经济的程度。[单选题]58.关于社会保险基金预算的说法，错误的是()。A)按统筹层次与社会保险项目分别编制B)专项基金、专款专用C)可用于平衡一般公共预算D)收支平衡、留有结余答案:C解析:本题考查社会保险基金预算。社会保险基金不能用于平衡一般公共预算，一般公共预算可补助社会保险基金。[单选题]59.某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。A)10％B)15％C)20％D)25％答案:B解析:国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。[单选题]60.资产负债表中的资产类项目是按()进行排列的。A)流动性B)到期日的远近C)安全性D)范围答案:A解析:本题考查资产负债表的格式和内容。资产类项目的排列顺序是按照其流动性进行排列的，流动性强的项目排在前面，流动性差的项目排在后面。[单选题]61.()是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的交易活动。A)经营租赁B)融资租赁C)长期租赁D)短期租赁答案:B解析:本题考查融资租赁的概念。融资租赁业务是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的交易活动。[单选题]62.根据利率的风险结构理论，各种债权工具的流动性之所以不同，是因为在价格一定的情况下，它们的()不同。A)实际利率B)变现所需时间C)名义利率D)交易方式答案:B解析:各种债权工具由于交易费用、偿还期限、是否可转换等条件的不同，变现所需要的时间或成本也不同，流动性就不同。[单选题]63.中央银行制定颁行各种金融法规、金融业务规章，监督管理各金融机构的业务活动，这体现的是中央银行的()职能。A)管理金融的银行B)发行的银行C)政府的银行D)银行的银行答案:A解析:中央银行的职能有四个方面，分别为题中四个选项，其中制定颁行各种金融法规、金融业务规章、监督管理各金融机构的业务活动，是它的管理金融的职能，选A。[单选题]64.采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是（）。A)政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业B)容易使社会保障预算的编制流于形式C)涉及部门利益的重新调整，实施难度很大D)政府参与过多，在?福利支出刚性?的影响下，易于给财政造成较大的负担答案:A解析:社会保险基金预算优点是：独立于政府预算之外，接受社会公众的监督，其运营均依法进行，透明度高，政府参与的程度小，有利于财政运行。其缺点是：政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业。[单选题]65.一家在北京设立的高新技术企业，2019年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。A)10％B)15％C)20％D)25％答案:B解析:国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。[单选题]66.计算个人所得税综合所得时，下列支出中，不属于专项附加扣除的是()。A)住房公积金B)子女教育支出C)住房租金支出D)住房贷款利息支出答案:A解析:根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，专项附加支出包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项支出。故选项A正确。[单选题]67.在金融衍生品市场上，作为交易中介，以促成交易，收取佣金为目的的交易主体是()。A)套期保值者B)投机者C)套利者D)经纪人答案:D解析:本题考查经纪人的概念。经纪人作为交易中介，以促成交易，收取佣金为目的。参见教材P17。[单选题]68.超短期融资券是指具有法人资格、信用评级较高的非金融企业在银行间债券市场发行的，期限在()天以内的短期融资券。A)30B)90C)180D)270答案:D解析:本题考查短期融资券市场。超短期融资券是指具有法人资格、信用评级较高的非金融企业在银行间债券市场发行的，期限在270天以内的短期融资券。[单选题]69.经济学家认为劳动的供给和闲暇对于消费者都具有效用和边际效用，劳动的效用实际是()。A)消费的效用B)收入的效用C)生产的效用D)价格的效用答案:B解析:本题考查劳动供给曲线。劳动的效用体现在劳动可以给消费者带来收入，而收入有效用，所以，劳动的效用实际是收入的效用。[单选题]70.如果在总行之下设立若干机构，形成以总行为中心的银行网络系统，则该商业银行组织制度是()。A)一元式银行制度B)综合式银行制度C)分支式银行制度D)分支经营银行制度答案:C解析:分支银行制度又称总分行制，是指法律上允许在总行之下，在国内外各地普遍设立分支机构，形成以总机构为中心庞大的银行网络系统。[单选题]71.某国政府根据社会经济运行的不同情况有选择地使用相应的措施来调节经济，该国政府所运用的财政政策是（）。A)自动稳定的财政政策B)相机抉择的财政政策C)扩张性财政政策D)功能财政政策答案:B解析:本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策是指政府有意识地运用政策手段来调节社会总供求，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为，也称为?斟酌使用的财政政策?。[单选题]72.在中央银行体制下，货币供应量等于()。A)原始存款与货币乘数之积B)基础货币与货币乘数之积C)派生存款与原始存款之积D)基础货币与原始存款之积答案:B解析:本题考查货币供应量的公式。货币供应量=基础货币×货币乘数。[单选题]73.下列不属于专利权主体的是()。A)外国人B)专利权的受让人C)非职务发明创造的发明人或设计人D)发明、实用新型和外观设计答案:D解析:本题考查专利权的主体。专利权的主体是依法申请并取得专利权的单位和个人，即专利权人。包括：发明人或设计人的单位、发明人或设计人、受让人、外国人、共同发明人或者共同设计人。选项D是专利权的客体，是专利权的保护对象。第2部分：多项选择题，共27题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]74.以下属于世界各国通用的公债发行方式的有（）。A)直接发行方式B)承购包销方式C)公募招标方式D)连续发行方式E)景气发行方式答案:ABCD解析:本题考查公债发行方式。世界各国通用的公债发行方式主要有：（1）直接发行方式；（2）承购包销方式；（3）公募招标方式；（4）连续发行方式。[多选题]75.政府投资具有的特点是（）。A)财力雄厚B)政府投资完全来源于财政拨款C)注重投资的经济效益D)可以投资大型项目E)提高国民经济的整体效益答案:ADE解析:本题考查财政投资的特点。政府投资具有的特点：故ADE项正确。政府投资资金来源多半是财政拨款但不全是，故B项错误；侧重经济效益非政府投资的特点，故C项错误。故此题正确答案为ADE。[多选题]76.财政在执行资源配置职能中，调整产业结构的途径有（）。A)调整投资结构B)调整筹资结构C)调整资产存量结构D)调整资产流量结构E)调整产业结构答案:AC解析:本题考查财政资源配置职能。财政调整产业结构有两条途径：（1）调整投资结构；（2）调整资产存量结构。[多选题]77.关于原始凭证的说法，错误的是()。A)会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受B)对记载不准确的原始凭证应当立即更正C)原始凭证记载的各项内容，除金额外均可涂改D)对记载不完整的原始凭证予以退回E)原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正答案:BC解析:对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改。故选项BC符合题意。[多选题]78.关于部门预算的说法，正确的有（）。A)部门预算是总预算的基础B)部门仅指与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位C)部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式D)部门预算是一个综合预算E)政府基金预算收支计划不包括在部门预算中答案:ABCD解析:本题考查部门预算。选项E错误，部门预算是一个综合预算，既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划。[多选题]79.财政补贴的经济影响有（）。A)改变需求结构B)改变供给结构C)将外部效应内在化D)实现供求的长期均衡E)消除财政政策的排斥效应答案:ABC解析:本题考查财政补贴支出的经济影响。财政补贴的经济影响包括：(1)改变需求结构；(2)改变供给结构；(3)将外部效应内在化，故ABC项正确。CD项与本题无关，为干扰项。[多选题]80.下列情形中，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额的有()。A)以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B)以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品C)以委托加工收回的已税汽油为原料连续生产的汽油D)以委托加工收回的已税摩托车零件为原料生产的摩托车E)以委托加工收回的已税高尔夫球具为原料生产的高尔夫球答案:ABC解析:纳税人用委托加工收回的下列应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额：(1)以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟：(2)以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品；(3)以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石；(4)以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；(5)以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品：(6)以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油：(7)以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；(8)以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；(9)以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板：(10)以委托加工收回的已税汽油、柴油用于连续生产的汽油、柴油。上述委托加工收回的应税消费品连续生产的应税消费品准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除其已纳消费税税款。故选项ABC正确。[多选题]81.关于人民银行常备借贷便利(SLF)的说法，正确的有()。A)又称为短期流动性调节工具B)由金融机构主动发起C)中央银行与金融机构一对一交易D)是中央银行管理流动性的重要工具E)向商业银行提供中期基础货币答案:BCD解析:常备借贷便利的特点包括：由金融机构主动发起、中央银行与金融机构一对一交易、常备借贷便利的交易对手覆盖面广，是中央银行管理流动性的重要工具。[多选题]82.下列属于增值税一般纳税人应当在?应交税费?科目下设置的明细科目有（）。A)其他应收款B)应交增值税C)待抵扣进项税额D)代扣代缴增值税E)待认证进项税额答案:BCDE解析:增值税一般纳税人应当在?应交税费?科目下设置?应交增值税??未交增值税??预交增值税??待抵扣进项税额??待认证进项税额??待转销项税额??增值税留抵税额??简易计税??转让金融商品应交增值税??代扣代缴增值税?等明细科目。[多选题]83.银行业并表监管包括()。A)境内外业务B)表内外业务C)本外币业务D)证券发行业务E)证券经纪业务答案:ABC解析:本题考查银行业并表监管知识。并表监管包括境内外业务、表内外业务和本外币业务。[多选题]84.关于发票的使用，下列说法中不正确的有（）。A)发票应当套印全国统一发票监制章B)发票要全联一次填写C)发票一律不得跨省使用D)在我国，发票印制只能使用中文E)商品销售单位对外发生经营业务收取款项时，只能由收款方向付款方开具发票答案:CDE解析:本题考查发票管理。选项C错误，除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。选项D错误，发票应当使用中文印制，民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字，有实际需要的，也可以同时使用中外文字印制。选项E错误，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。[多选题]85.关于债券基金和债券的差异说法正确的是()A)债券基金的收益不如债券的利息固定B)债券基金没有确定的到期日C)债券基金的收益率比买入并持有到期的单个债券的收益率更难以预测D)投资风险不同E)债券基金的流动性小于债券答案:ABCD解析:债券基金和债券的区别是：(1)债券基金的收益不如债券的利息固定;(2)债券基金没有确定的到期日;(3)债券基金的收益率比买入并持有到期的单个债券的收益率更难以预测;(4)投资风险不同。[多选题]86.中央银行作为银行的银行，其主要履行的职责有()。A)垄断货币发行B)集中保管存款准备金C)充当最后贷款人D)组织全国银行间的清算业务E)代理国库答案:BCD解析:本题考查中央银行作为银行的银行的职责。中央银行作为银行的银行，主要职能是：集中保管存款准备金、充当最后贷款人、组织全国银行间的清算业务、组织外汇头寸抛补业务。[多选题]87.弗里德曼的货币需求函数与凯恩斯的货币需求函数有许多差别。弗里德曼的货币需求函数认为()A)利率对货币需求起主导作用B)恒常收入对货币需求量有重要影响C)货币需求量是稳定的D)货币政策的传导变量是货币供应量E)货币政策实行?单一规则?答案:BCDE解析:弗里德曼的货币需求函数与凯恩斯的货币需求函数主要区别在于：①两者强调的侧重点不同。凯恩斯的货币需求函数非常重视利率的主导作用。凯恩斯认为，利率的变动直接影响就业和国民收入的变动，最终必然影响货币需求量。而弗里德曼则强调恒常收入对货币需求量的重要影响，认为利率对货币需求量的影响是微不足道的。②由于上述分歧，导致凯恩斯主义与货币主义在货币政策传导变量的选择上产生分歧。凯恩斯主义认为应是利率，货币义坚持是货币供应量。③凯恩斯认为货币需求量受未来利率不确定性的影响，因而不稳定，货币政策应?相机行事?。而弗里德曼认为，货币需求量是稳定的，可以预测的，因而?单一规则?可行。以货币供给量作为货币政策的唯一控制指标，而排除利率、信贷流量、准备众等因的政策建议被称为单一的政策规划。[多选题]88.下列关于我国衡量资产安全性的贷款质量指标的说法中，正确的有()。A)不良资产率不得高于4%B)不良贷款率不得高于5%C)单一集团客户授信集中度不得高于15%D)单一客户贷款集中度不得高于20%E)全部关联度不得高于50%答案:ABCE解析:本题考查我国衡量资产安全性指标的规定。不良资产率不得高于4%;不良贷款率不得高于5%;单一集团客户授信集中度不得高于15%;单一客户贷款集中度不得高于10%;全部关联度不得高于50%。[多选题]89.电子银行的优势主要表现在()。A)促进商业银行实现经营模式变革与创新B)有效降低经营成本，提高经营效率C)受营业地点、营业时间的限制D)促进商业银行提供更多优质服务E)以上都对答案:ABD解析:本题考查电子银行的优势。电子银行的优势表现为：①促进商业银行实现经营模式变革与创新;②有效降低经营成本，提高经营效率;③促进商业银行提供更多优质服务。[多选题]90.市场风险的类型包括()。A)汇率风险B)信用风险C)利率风险D)投资风险E)流动性风险答案:ACD解析:本题考查市场风险的种类。市场风险包括汇率风险、利率风险和投资风险等三种类型。[多选题]91.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A)自产自用应税消费品，为该货物生产的当天B)进口应税消费品，为报关进口的当天C)委托加工应税消费品，为纳税人提货的当天D)采取分期收款结算方式的，为发出货物的当天E)采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天答案:BCE解析:本题考查消费税的纳税义务发生时间。选项A错误，纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天。选项D错误，采取分期收款结算方式的。为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。[多选题]92.