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第八章财务报表与筹资需求主讲蒋龙成主要财务报表财务报表，也称会计报表，是以编制报表企业的会计凭证、会计帐簿以及其他相关会计资料为根据，按照规定的格式、内容和填报要求按期编制，以货币为计量单位，反映企业财务情况、运营成果和现金流量的总括性书面文件。资产负债表１.资产负债表的格式２.资产负债表的内容和构造：〔１〕资产〔２〕负债〔３〕一切者权益利润表１.利润表的作用〔１〕利润表可以阐明企业消费运营的成果。〔２〕利润表是考核企业方案完成情况的重要根据。〔３〕利润表是分析和预测企业收益才干的重要资料。２.利润表的格式３.利润表的内容和构造现金流量表现金流量表是以现金为根底编制的财务情况变动表，用来反映企业在年度内资金的来源和运用情况以及各项流动资金的增减变动情况的报表。１.现金流量表的编制根底〔１〕库存现金〔２〕银行存款〔３〕其他货币资金〔４〕现金等价物２.现金流量的分类〔１〕运营活动产生的现金流量。〔２〕投资活动产生的现金流量。〔３〕筹资活动产生的现金流量３.现金流量表的格式与作用主要财务报表间的区别与联络１.主要财务报表之间的区别２.主要财务报表间联络影响企业获利程度的要素１.主营业务收入２.主营业务本钱３.运营费用４.财务费用５.税费预测企业利润见教材186页估计新办企业所需资产和筹资需求一、预测新办企业的资产需求二、资产构成的流动性小企业偿债才干分析１.短期偿债才干分析２.长期偿债才干分析

小企业获利才干分析１.销售毛利率２.销售净利率３.投资报酬率４.一切者权益报酬率小企业资产管理才干分析

１.流动资产管理才干分析２.固定资产管理才干分析——固定资产周转率３.总资产管理才干分析——总资产周转率负债筹资和权益筹资负债筹资和权益筹资一、潜在获利才干二、筹资风险三、表决控制权银行贷款１.银行贷款的种类：〔１〕流动资金贷款〔２〕固定资金贷款〔３〕抵押贷款〔４〕票据贴现２.选择适宜的银行：〔１〕根据银行的业务特点选择〔２〕根据对称原那么进展选择〔３〕根据银行经理的才干进展选择〔４〕地点要素会限制银行的范围商业信誉商业信誉，通常是指供货商将商品卖给购货企业，买方开立一个应付帐款帐户记录应付金额，一定期限后再付款。１.应付帐款２.商业票据３.预收帐款政府资助

１.设立支持科技型中小企业技术创新的政府专项基金２.各省、自治区、直辖市、方案单列市成立了中小企业融资担保机构３.建立中小企业信誉担保体系负债融资和权益融资的特点１.权益融资的特点：

〔１〕权益融资的优点

〔２〕权益融资的缺陷２.长期负债融资的特点３.短期负债融资的特点：

〔１〕

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