2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务笔试历年高频考点试卷带答案

2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务笔试历年高频考点试卷带答案卷I一.单项选择题(共10题)1.剩余产品的出现，是财政产生的()。A.物质条件B.政治条件C.直接条件D.间接条件正确答案：A,2.某人2013年出版了长篇小说一部，取得稿酬6000元；同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3400元。以上稿酬所得应纳的个人所得税为（）元。A.980B.1036C.1120D.1600正确答案：B,3.根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月，按照（）确认收入的实现。A.实际收款日期B.纳税年度内完成的工作量C.船舶交付日期D.船舶完工日期正确答案：B,4.政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A.替代效应B.扩张效应C.收入效应D.紧缩效应正确答案：A,5.适用企业所得税15%税率的高新技术企业，要求近一年其取得的高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于（）。A.50%B.60%C.70%D.80%正确答案：B,6.当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现()。A.名义增长实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化正确答案：B,7.决定财政支出内容的是（）。A.市场机制B.社会公共需要C.效率原则D.市场效率正确答案：B,8.调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能实现的。A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.监督管理正确答案：B,9.甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2013年经营业务如下：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合伺，总包合同明确工程总造价3000万元，将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。（2）向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（3）取得招待所客房收入30万元，取得餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。根据上述资料，回答下列问题：乙建筑工程公司应缴纳的营业税为（）万元。A.0B.6C.21D.66正确答案：B,10.A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）。A.A公司B.B公司C.C公司D.A、C公司双方正确答案：C,二.多项选择题(共10题)1.政府预算编制的原则，不包括（）。A.要求及时、完整和真实B.优先保障基本支出C.预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配D.符合国家的法律法规和政策E.公开、透明的原则正确答案：B,C,E,2.在计算应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的固定资产包括（）。A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.与经营活动无关的固定资产E.单独估价作为固定资产入账的土地正确答案：A,D,E,3.某增值税一般纳税人2019年3月购进的下列货物中，按照规定不能作为进项税额抵扣的有（）。A.用于分配给股东的外购货物B.用于职工集体福利的外购食用油C.用于个人消费的外购货物D.用于应税产品外购的机器设备E.发生非正常损失的产品所耗用的外购材料正确答案：B,C,E,4.下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（）A.个体工商户以外的其他个人B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位C.有固定的生产经营场所D.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料E.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业正确答案：A,B,E,5.根据《企业所得税法》，下列行业不适用税前加计扣除政策的有（）。A.建筑业B.房地产业C.餐饮业D.烟草制造业E.食品制造业正确答案：B,C,D,6.在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.调节经济职能D.经济稳定职能E.协调利益职能正确答案：A,B,D,7.按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入包括（）。A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.社保基金收入E.工资收入正确答案：A,B,C,D,8.9.李先生系某市一公司职员（中国公民），2013年1-6月收入情况如下：（1）每月取得工资收入4500元。（2）1月份取得上年一次性奖金36000元（上年每月工资3600元）。（3）4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。（4）6月为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。根据上述资料，回答下列问题：下列有关李先生应纳个人所得税的说法，正确的有（）。A.1月份取得上年的一次性奖金不需缴纳个人所得税B.李先生月工资收入应纳个人所得税C.取得的上市公司分配的股息、红利所得不纳税D.为境外提供的专利技术使用权，国内应缴纳个人所得税正确答案：D,10.同时满足以下哪些条件的行政事业性收费和政府性基金暂免征收营业税：除了（

）A.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费和政府性基金B.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据C.所收款项全额上缴财政D.收取时开具省级以上（含省级）财政部门统一印制或监制的财政票据E.所收款项部分上缴财政正确答案：B,E,三.不定项选择题(共2题)1.某纳税年度A作家的作品由北京出版社发表，作品出版前该社需预付稿酬4000元，作品正式出版后付稿酬8000元，由于此作品很畅销又加印500册，付稿酬1000元，均未扣缴税款。此外，该作家某长篇小说还在该年度获得国家级文学奖，奖金5000元，并且该作家一篇短篇小说在该年度的一次文稿竞价中取得拍卖收入40000元；该作家工资由其所在文联支付，每月1200元，由单位代缴税款，除工资外，其他所得均未缴扣税款，该作家也未申报纳税。请根据以上所给资料，结合个人所得税条例规定回答下列问题：下列所得中免税项目为（）。A.预付稿酬4000元B.加印稿酬1000元C.国家级文学奖奖金5000元D.文稿拍卖收入40000元正确答案：C,2.一家在北京设立的高新技术企业，上年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。该企业上年度职工福利费调增应纳税所得额（）万元。A.0B.18C.42D.60正确答案：B,卷II一.单项选择题(共10题)1.按照政府财政收支计划的时间跨度分为下列哪些，除了（）A.年度预算

B.中期预算

C.短期预算

D.长期预算正确答案：C,2.我国现行的土地增值税适用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率正确答案：D,3.在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）原则。A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用正确答案：B,4.某公司本月从德国进口8辆小轿车，其交纳消费税的环节是()。A.生产环节B.报关进口环节C.采购环节D.销售环节正确答案：B,5.代表征税广度的是（）。A.纳税人B.税目C.税率D.税源正确答案：B,6.特殊免税规定包括在城镇土地使用税的减免中错误是（）A.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。C.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。D.行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含外汇管理局）所属分支构自用的土地，免征城镇土地使用税。正确答案：A,7.按照事权和支出责任划分属于中央事权，中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付指的是（）。A.委托类专项转移支付B.共担类专项转移支付C.引导类专项转移支付D.救济类专项转移支付正确答案：A,8.下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税正确答案：C,9.发行公债对认购者形成的经济负担称为()。A.纳税人的负担B.债权人的负担C.债务人的负担D.代际负担正确答案：B,10.政府凭借公共权力取得收人，首先表现为政府拥有（）A.征税权B.监督权C.宏观调控权D.资产权正确答案：A,二.多项选择题(共10题)1.组织财政收入的原则包括（）。A.合理负担B.发展经济入手C.公平与效率兼顾D.利益兼顾E.量出为入正确答案：A,B,C,D,2.政府非税收入取得的依据包括（）。A.国家权力B.政府信誉C.国家资源和国有资产D.提供公共服务和准公共服务E.价值观念正确答案：A,B,C,D,3.关于纳税申报的说法，正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B.纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务都必须办理纳税申报C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间应按规定办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理E.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处2000元以上10000元以下的罚款正确答案：A,B,C,E,4.根据下面资料，回答86-90题某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。（4）将2件A型小家电赠送客户试用。（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。根据上述资料，回答下列问题：关于该企业发生的业务，下列说法错误的是（ ）。A.该企业不得抵扣进项税

B.该企业计算增值税采用征收率3%

C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元

D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税

正确答案：D,5.根据以下材料，回答86-90题某酒厂为增值税一般纳税人，2020年1月份发生下列业务：(1)销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。(2)从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。(3)将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。(4)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。(5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元。支付加工费1060元(不含税)。注：白酒的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。出售特制黄酒应缴纳消费税税额为(  )元。A.10000B.12000C.15000D.25000正确答案：B,6.地方各级政府组织地方预算的执行，其主要职责为下列哪些：（）A.颁发本级预算执行的规定、法令B.组织、领导并监督本级各部门和不级政府的预算执行C.决定本级预算预备费的动用D.编制本级预算调整方案E.按规定执行预算调剂权，按规定安排使用本级预算结余正确答案：A,B,C,D,E,7.我国个人所得税的纳税人，包括下列哪些（）A.中国公民B.个体工商户C.个人独资企业和合伙企业的个人投资者D.在华取得所得的外籍人员（包括无国籍人员）E.港、澳、台同胞正确答案：A,B,C,D,E,8.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列哪些是项目免征增值税：（）A.农业生产者销售的自产农产品。B.避孕药品和用具。C.古旧图书，指向社会收购的古书和旧书。D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。E.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。正确答案：A,B,C,D,E,9.列入国家预算支出的支农资金有（）。A.农林部门的基本建设支出B.农林部门科技三项费用C.农林部门的事业费D.农林部门的税收减免E.农村信贷资金正确答案：A,B,C,10.关于增值税计税依据的说法，正确的有（）。A.经营金融保险业务的机构发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税B.直接收费金融服务，以提供服务收取的手续费、佣金、酬金、转托管费等费用为销售额C.金融商品转让，以卖出价扣除买入价的余额为销售额D.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的佘额为销售额E.金融商品转让，可以开具增值税专用发票正确答案：A,B,C,D,三.不定项选择题(共2题)1.某首饰商城为增值税一般纳税人，今年5月发生以下业务：（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元。（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。（3）为个人定制加工金银首饰，由个人提供原料含税金