2023年审计师-中级审计师-审计理论与实务笔试历年全考点试卷含答案

2023年审计师-中级审计师-审计理论与实务笔试历年全考点试卷含答案卷I一.单项选择题(共10题)1.下列关于审计人员选用审计标准的表述中，错误的是：A.如果选用的行政法规与宪法、法律存在矛盾，应以宪法、法律规定为审计标准B.应选用与审计事项密切相关的规章制度作为审计标准C.应选用审计事项发生时适用的法规、制度作为审计标准D.在没有明确的审计标准时，应由审计组自行决定正确答案：D,2.下列关于属性抽样法基本步骤的表述中，正确的是：A.确定总体—确定样本量—确定抽样参数一选取样本—审查样本—评价抽样结果—形成结论B.确定总体一确定样本量—确定抽样参数—选取样本一评价抽样结果—审查样本—形成结论C.确定总体—确定抽样参数—确定样本量一选取样本—审查样本一评价抽样结果—形成结论D.确定总体—确定抽样参数—确定样本量一选取样本—评价抽样结果一审查样本—形成结论正确答案：C,3.在财务报表审计中，不适合运用分析方法的情形是（）。A.审计准备阶段识别审计风险B.审计准备阶段发现财务报表项目的异常波动C.审计实施阶段确认某笔应收账款是否真实存在D.审计终结阶段对财务报表进行总体复核正确答案：C,4.以下针对审计机关权限说法中，不正确的是（）A.审计机关对取得的审计对象的电子数据等资料进行综合分析，需要向审计对象核实有关情况的，审计对象应予以配合B.有权废止被审计单位制定的与国家法律、法规相抵触的规定C.有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查D.有权制止被审计单位违反国家规定的财政、财务收行为正确答案：B,5.下列有关外部调查的表述中，正确的是（）。A.对被审计单位下属子公司的调查属于外部调查B.应当对被审计单位重大异常交易进行外部调查C.向被审计单位的客户寄发询证函不属于外部调查D.可以委托被审计单位具体实施外部调查正确答案：B,6.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）A.审计工作底稿是控制审计质量的手段B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C.审计工作底稿是编写审计报告的依据D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行审核正确答案：D,7.下列有关审计工作底稿的表述，错误的是：A.审计工作底稿是控制审计工作质量的手段B.审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的依据C.审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程D.审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础正确答案：D,8.按每个审计项目分别确定的目标，只适用于特定的审计项目是指（）。A.一般审计目标B.总体审计目标C.个别审计目标D.特殊审计目标正确答案：C,9.下列关于审计标准含义的表述中，正确的是：A.判断审计事项是非优劣的准绳B.衡量审计质量的尺度C.控制审计工作质量的手段D.解除或者追究审计人员责任的事实依据正确答案：A,10.下列各项中，属于货币资金完整性审计目标的是（）

A.已收到的货币资金确实为被审计单位所有

B.与货币资金有关的经济业务已全部登记入账

C.货币资金在财务报表中的列示符合会计准则要求

D.已入账的货币资金确实为被审计单位实际收到的货币资金正确答案：B,二.多项选择题(共10题)1.内部审计基本准则包括（）A.报告准则B.一般准则C.作业准则D.内部管理准则E.业务类准则正确答案：A,B,C,D,2.对信息系统组成部分的审计是信息系统审计的内容之一，其审计内容包括：A.计算机硬件B.系统软件C.安全控制D.应用软件E.组织控制正确答案：A,B,D,3.为查找决算日前未入账的应付账款，审计人员应审查的决算日后若干天的原始证据有（）A.货币资金支出凭证B.采购订单C.采购合同D.购货发票E.验收单正确答案：A,D,4.下列有关审计质量控制的措施中，属于对审计作业过程进行控制的有（）。A.审核审计证据B.审定审计实施方案C.复核审计工作底稿D.建立严格的专业培训制度E.制定保证审计人员独立性的政策实施正确答案：A,B,C,5.国家审计机关是代表政府行使审计监督权的行政机关，它具有法律赋予的（）。A.权威性B.委托性C.双向性D.收费性E.独立性正确答案：A,E,6.针对社会审计，以下说法不正确的有（）。A.与国家审计一样．社会审计也需要制定年度审计项目计划B.社会审计的年度审计计划一般由审计机构负责人制定C.社会审计组织不具有行政处理处罚权，因此不做出审计处理处罚的决定D.准备阶段需要签订审计业务约定书E.审计报告经会计师事务所签章后，即可报送委托人，无须经其他单位审定正确答案：A,B,7.电子数据审计中，数据采集的方式有：A.文件传输B.数据验证C.直接拷贝和直接读取D.开放数据互连E.平行模拟正确答案：A,C,D,8.下列各项中，属于实物证据的有（）A.固定资产B.存货C.现金D.产品质量鉴定证明E.函证复函正确答案：A,B,C,9.下列各项中，审计组组长应当承担责任的事项有：A.审计实施方案编制或者组织实施不当，造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的B.审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的C.审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的D.审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的E.对审计报告、审计决定书的审理意见不正确的正确答案：A,B,C,D,10.在企业的信用政策中，信用条件包括的内容有（

）。A.信用标准B.信用期限C.收账政策D.现金折扣率E.现金折扣期正确答案：B,D,E,三.不定项选择题(共2题)1.案例一（一）资料2020年5月，某审计组对乙公司2019年度财务收支进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：1．乙公司配置了销售与收款信息管理系统，审计人员了解到有关内部控制措施如下：（1）每一张销售单生成时，应有相应的客户订单为依据；（2）订单处理、收账，记账、对账等工作分别授权不同人员执行；（3）超出系统内置折扣标准的销售业务，需要履行特别的审批手续；（4）生成销售单时，系统自动核对是否在已批准客户范围及赊销限额之内。2．审计人员在抽查发运单时发现，有一张发运单上的发运人员为乙公司销售人员。乙公司管理层的解释为，在销售旺季，发运部门人手紧张，为了不影响供货的及时性，会安排销售人员代为履行送货的职责。3．乙公司2019年主营业务收入总账和明细账显示，乙公司2019年主营业务收入为3亿元，其中：专利权使用费收入500万元；以旧换新方式销售商品收入900万元（其中新商品销售价格1000万元、旧商品回收价格100万元）。4．审计人员发现，乙公司2020年2月发生2019年度确认收入的销售退回900万元。乙公司销售部门负责人称，部分客户因新冠疫情影响提出退货要求。5．乙公司2019年财务报表列报预收账款余额140万元。审计人员审查发现预收账款明细记录为：预收A公司贷方余额100万元、B公司借方余额50万元、C公司贷方余额150万元、D公司借方余额60万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对资料5，审计组可用于审查新购入固定资产真实性的实质性程序为（）。A.审阅新购入固定资产相关管理制度B.对新购入固定资产实施监盘C.对新购入固定资产折旧费用实施分析程序D.检查新购入固定资产的产权证明、发票及税单等正确答案：B,C,D,2.（一）资料2016年3月，某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计，有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对筹资与投资循环内部控制进行调查时了解到：(1)生产、研发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求，交财会部门统筹制定筹资计划；(2)以发行债券方式筹集资金时，报经总经理批准后执行；(3)重大投资项目决策前，需要进行可行性研究；(4)对外投资协议等原始文件由投资部集中管理，财会部门根据投资部的分析报告作出相关账务处理。2.在对丙公司举债筹资业务内部控制进行了解的基础上，审计人员拟实施如下审计程序：(1)检查相关文件证实举债业务职责分工情况；(2)询问财会部门人员是否与债权人定期对账；(3)向债权人函证负债金额，分析函证结果差异；(4)检查举债筹资手续是否齐全。3.审计人员在分析所有者权益项目变动时发现，2015年末丙公司资本公积余额较去年明显减少，会计人员解释主要原因是：2015年经股东大会决议以资本公积转账股本，向股东出借资金数额较上年有所增加，，向股东分派了现金股利，利润减少导致资本公积提取金额降低。4.审计人员在审查实收资本项目时发现，2015年8月，丙公司引入新的战略投资者，A公司以一项作价700万元的专利技术投资。审计人员拟实施以下审计程序：(1)索取相关专利权证书；(2)检查丙公司与A公司签订的投资协议；(3)向有关部门查询该项专利技术的所有权；(4)分析该项无形资产的摊销方法是否恰当。5.审计人员在审查长期应付款项目时发现，2015年3月，丙公司与某资产公司签订融资租赁合同，租入一条程控生产线，租赁开始日租赁资产公允价值为520万元，最低租赁付款额为600万元，最低租赁付款额现值为515.42万元，丙公司在租赁谈判租金和签订租赁合同期间发生的可归属于租赁项目的手续费、差旅费1万元。丙公司编制的会计分录如下：（1）借：固定资产——融资租入固定资产5154200财务费用845800贷：长期应付款——应付融资租赁款6000000（2）借：管理费用10000贷：银行存款10000针对“资料5”，审计人员认为丙公司该笔业务会计处理对当期财务报表的影响为（）A.低估固定资产价值B.低估长期应付款C.虚增财务费用D.虚增管理费用正确答案：A,C,D,卷II一.单项选择题(共10题)1.审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是（）A.执行专项审计调查任务B.与有关部门共同办理检查事项C.配合有关部门查处案件D.承办不属于法定审计职责范围的事宜正确答案：A,2.下列各项中，属于内部审计报告阶段主要工作的是（）。A.编制审计实施方案B.分级复核审计报告C.进行内部控制测试D.进行调查了解正确答案：B,3.审计人员确定某个企业是否应纳入被审计单位合并财务报表合并范围的标准是：A.该企业的资产规模B.该企业的盈利能力C.该企业与被审计单位关联交易的数量D.被审计单位对该企业是否拥有控制权正确答案：D,4.企业对应收账款计提坏账准备体现的会计信息质量要求是（

）。A.可比性B.重要性C.及时性D.谨慎性正确答案：D,5.按照审计法的规定，我国国家审计的法律责任包括：A.行政责任和民事责任B.行政责任和刑事责任C.刑事责任和民事责任D.行政责任、刑事责任和民事责任正确答案：B,6.审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程称为：A.数据清理B.数据转换C.数据验证D.数据分析正确答案：A,7.下列关于函证的表述中，正确的是：A.对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法B.审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证C.审计人员无需对函证的全过程进行控制D.与积极函证相比，消极函证所取得的审计证据更可靠正确答案：A,8.下列关于审计证据质量特征的表述，正确的是（）。A.审计人员获取的审计证据越多越好B.对存货的监盘结果能够证明存货的存在性和计价的正确性C.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好D.审计人员从被审计单位获取的银行对账单比从银行获取的函证复函更可靠正确答案：C,9.下列各项中，不属于内部控制的局限性的是：A.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效B.内部控制一般仅针对常规业务活动而设置C.可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效D.内部控制测评可能代替实质性审查正确答案：D,10.被审计单位对以下工资费用分配，应确认为错误的是：A.营销人员工资计入制造费用B.车间主任工资计入制造费用C.车间设备维修人员工资计入管理费用D.行政管理人员工资计入管理费用正确答案：A,二.多项选择题(共10题)1.审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后,应当实施控制测试的情形有:A.内部控制存在重大缺陷B.初步评估的控制风险为低水平C.开展内部控制测试的成本较低D.初步评估的控制风险为高水平E.内部控制设计合理且预期运行有效正确答案：B,E,2.下列有关审计证据可靠性的表述，正确的有：A.审计人员间接获取的审计证据比直接获取的审计证据更可靠B.原件形成的审计证据比复制件形成的审计证据更可靠C.从内部取得的审计证据比从被审计单位外部获取的证据更可靠D.内部控制健全有效情况下形成的审计证据比内部控制无效情况下形成的审计证据更可靠E.从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据比经被审计单位加工处理后提交的审计证据更可靠正确答案：B,D,E,3.下列表述中，属于分析程序的内容的有（）。A.编制银行存款余额调节表B.实际和预算比较C.与行业信息比较D.检查记录或文件E.多期比较正确答案：B,C,E,4.审计人员发现被审计单位工资费用分配有下列做法，其中正确的有：A.将财务部门人员工资计入“财务费用”B.将车间主任工资计入“生产成本”C.将公司总经理工资计入“管理费用”D.将营销人员工资计入“销售费用”E.将基建部门人员工资计入“制造费用”正确答案：C,D,5.下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是（）。A.检查重大违法行为B.选派审计人员组成审计组C.编制审计工作方案D.按照审计实施方案获取审计证据E.编制年度审计项目计划正确答案：C,E,6.审计人员发现的下列情况中,可能表明被审计单位固定资产折旧计提不足的有:A.经常发生大额固定资产清理损失B.固定资产保险额大于其账面价值C.提取折旧的固定资产账面原值较大D.本月新增的固定资产从下月起计提折旧E.本月减少的固定资产从本月起停止计提折旧.正确答案：A,E,7.审计抽样的种类包括（）。A.统计抽样B.非统计抽样C.选取全部项目D.选取特定项目E.抽样风险正确答案：A,B,8.9.下列关于审计取证模式的表述，正确的有（）。A.账目基础审计需要运用详细审计方法对凭证和账目进行逐项审查B.制度基础审计只强调审查内部控制系统产生的结果C.运用制度基础审计模式需要采用抽查方法D.风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价E.账目基础审计和制度基础审计不存在审计风险正确答案：A,C,D,10.下列内部控制措施中，属于觉察式控制的有：A.授权审批控制B.原材料消耗定额控制C.职责分工控制D.固定资产盘点控制E.会计记录的定期核对正确答案：D,E,三.不定项选择题(共2题)1.2.（一）资料2019年3月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：（1）采购部分根据生产计划编制采购计划；（2）现金收款人员即登记现金日记账，还登记应付账款明细账（3）采构的原材料入库之前，由仓库部门专设的验收人员进行验收；（4）财务人员在