2024年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年全考点试卷附带答案

2024年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年全考点试卷附带答案卷I一.单项选择题(共10题)1.财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付正确答案：D,2.短期国债的偿还期限一般是（）。A.1年以内B.1-2年C.2-3年D.3-5年正确答案：A,3.下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村正确答案：D,4.某企业本月受托加工A类化妆品10件，受托方同类产品含增值税售价为11700元/件；受托加工B类化妆品5件，成本为40000元，加工费为10000元（不含税），化妆品税率为30%，该企业应代收代缴消费税税额为（）元。A.51428.57B.51420.57C.52428.57D.50420.57正确答案：A,5.6.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.建筑公司为客户修建房屋C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务D.建材城销售建材并实行有偿送货上门正确答案：D,7.下列不是税前扣除的基本原则（）A.真实性、相关性和合理性原则B.区分收益性支出和资本性支出原则C.征税收入形成支出不得扣除原则D.不得重复扣除原则。正确答案：C,8.关于财政支出的说法，错误的是（）。A.从静态看，财政支出是政府所支配的资金量B.财政支出的内容是由财政收入确定的C.财政支出是政府履行职能的财力保障D.财政支出反映政府活动的方向和范围正确答案：B,9.首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是（）。A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》正确答案：A,10.目前，我国收入分类分为哪几级，除了公共财政预算类级科目设置有：税收收入、非税收入、债务收入和转移性收入。（）A.类

B.款

C.项

D.目正确答案：D,二.多项选择题(共10题)1.下列税种中属于地方税的有（）。A.企业所得税B.城市维护建设税C.房产税D.土地增值税E.车船使用税正确答案：B,C,D,E,2.消费税的征税范围包括（）。A.高档手表B.游艇C.保龄球D.汽车轮胎E.私人飞机正确答案：A,B,3.下列税种中，属于财产税的有（）。A.增值税B.企业所得税C.车船税D.房产税E.证券交易税正确答案：C,D,4.根据以下材料，回答96-100题某县甲公司生产经营情况如下：(1)经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。(2)因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地2000平方米。(3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。(4)经批准2017年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2019年将门诊楼的一部分土地(共1000平方米)进行商业开发。(5)经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。(3)中该公司应缴纳耕地占用税(  )元。A.0B.11000C.22000D.44000正确答案：B,5.行政经费增长的原因主要是()。A.机构膨胀B.人员增长C.政府职能错位D.政府预算约束硬化E.体制转轨正确答案：A,B,C,E,6.下列财政收入中，属于非强制性收入的有(  )。A.捐赠收入B.自由公债C.税收收入D.彩票公益金E.罚没收入正确答案：A,B,D,7.8.根据材料，回答96-100题。甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.3．0C.6．8D.17．0正确答案：A,9.下列是增值税税率的：（）A.提供有形动产租赁服务，税率为17%。B.提供交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务，税率为11%。C.提供增值电信服务、现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%。D.提供有形动产租赁服务，税率为20%。E.财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。正确答案：A,B,C,E,10.在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有（）。A.市场配置很容易造成两极分化B.许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足C.市场配置容易导致物价波动D.市场配置有一定的盲目性E.市场配置可能导致国际收支失衡正确答案：B,D,三.不定项选择题(共2题)1.甲工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17％的增值税税率，2017年2月发生下列业务：（1）购进原材料一批，支付价款40万元，运费6万元，均取得增值税专用发票；（2）购进免税农产品，取得收购发票上注明的买价为5万元，款项已经支付；（3）销售A产品一批，不含税售价90万元，采取分期付款方式，合同约定当月支付25%；（4）销售B产品一批，不含税售价20万元，另收取包装物租金2000元。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。根据以上资料，回答下列问题：购进原材料，允许抵扣的进项税额为（）。A.0元B.68000元C.74600元D.78200元正确答案：C,2.某国有企业2015年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。经税务机关检查，发现如下问题：（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；（2）公司购买地方政府债券的利息收入10万元计入投资收益；（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。该公司购买地方政府债券的利息收入应纳税（）。A.0元B.96元C.80元D.70元正确答案：A,卷II一.单项选择题(共10题)1.纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（）。A.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税正确答案：D,2.当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策正确答案：D,3.某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，其他邮政业务收入5万元。邮政电信业适用税率3%，其应纳营业税为（）万元。A.1.05B.0.30C.0.45D.0.96正确答案：A,4.某建筑公司4月份取得工程价款收入120万元，出租吊车取得租金收入15万元，转让一项无形资产收入24万元，该建筑公司当月应纳营业税为（）万元。A.4.77B.5.25C.5.55D.7.95正确答案：C,5.国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取得手续费和工本费即是（）。A.税收收入B.事业收入C.规费收入D.服务收入正确答案：C,6.下列关于财政支出的说法不准确的是（）A.财政支出要坚持公平原则B.财政支出要坚持效率原则C.财政支出要有助于社会保障制度的建设与完善D.政府支出的社会收益具有特殊性正确答案：D,7.单位或个体工商户的下列哪些行为，视同销售货物，征收增值税：除了（）A.将货物交付其他单位或个人代销B.销售代销货物C.设有三个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除外D.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目正确答案：C,8.1994年以后中央对地方税收返还额的递增系数为增值税和消费税增长率的（）。A.1：0.1B.1：0.2C.1：0.3D.1：0.4正确答案：C,9.在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字，称为（）。A.结构性赤字B.周期性赤字C.硬赤字D.软赤字正确答案：A,10.个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后（）日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.7B.15C.30D.90正确答案：C,二.多项选择题(共10题)1.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收。具体有以下哪些特点：除了（）A.土地增值税对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。B.土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其附着物产权的行为征税。C.土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产不予征税。D.以房地产进行投资、联营。E.土地使用者转让、抵押或置换。正确答案：D,E,2.下列属于绩效评价指标中的效益指标的是（）。A.时效指标B.经济效益指标C.社会效益指标D.可持续影响指标E.生态效益指标正确答案：B,C,D,E,3.下列包括在开发土地和新建房及配套设施（以下简称房地产开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（以下简称房地产开发成本）的（）A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.建筑安装工程费D.基础设施费E.公共配套设施费正确答案：A,B,C,D,E,4.在预算执行过程中，局部调整经常发生，主要方法有（）A.动用备用费B.季度收支计划C.预算追加、追减D.经费流用E.预算划转正确答案：A,C,D,E,5.根据材料，回答86-90题。一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。该企业2018年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元。A.0B.10C.20D.30正确答案：C,6.政府预算区别于其他财政范畴的特征有（）A.法律性B.预测性C.集中性D.保密性E.综合性正确答案：A,B,C,E,7.企业的下列哪些收入为免税收入：（）A.国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。B.地方政府债券利息收入，是指企此持有2012年及以后年度省级政府发行的地方政府债券取得的利息收入。地方政府债券，是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市、计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12月取得的投资收益。D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。E.符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。正确答案：A,B,C,D,E,8.关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.采取直接收款方式销哲货物的，纳税义务时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取预收货款方式销售货物的，纳税义务时间一律为发出货物的当天C.委托其他纳税人代销货物，纳税义务时间为发出代销货物满90日的当天D.纳税人发生视同销售行为，纳税义务时间为货物移动的当天E.纳税人销售应税劳务，纳税义务时间为提供劳务合同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天正确答案：A,D,E,9.基本支出预算的编制原则有（）。A.综合预算的原则B.优先保障的原则C.定员定额管理的原则D.项目保障的原则E.定员优先的原则正确答案：A,B,C,10.列入国家预算支出的支农资金，主要有（）A.农林、水利、气象等方面的基本建设投资支出B.农林企业挖潜改造资金支出C.农林部门科技三项费用D.农林、水利、气象等部门的事业费支出E.支援农业生产支出正确答案：A,B,C,D,E,三.不定项选择题(共2题)1.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2008年5月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为4