国企中层管理人员离任经济责任审计办法模版

国企中层管理人员离任经济责任审计办法模版

国企中层治理人员离任经济责任审计方法

第一章总则

第一条为做好公司中层治理人员离任经济责任审计工作，健全离任经济责任审计制度，正确评价公司中层治理人员任期经济责任，促进领导干部勤政廉政履职，依据公司反腐倡廉工作安排，参照《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《中心企业经济责任审计治理暂行方法》、《中心企业经济责任审计实施细则》，结合公司实际，制定本方法。

其次条?离任经济责任审计的对象包括：公司属各单位管人、管钱（物）、管工程的中层治理人员行政正职、分管经营的副职、分管工程的副职。

第三条本方法所称离任经济责任，包括与其所任职务相关的安全生产治理、经营治理、财务治理、资产治理、负债运用、工程治理、投资决策、遵纪守法、任期绩效等经济活动应当履行的职责、义务。经济责任分为直接责任、分管责任、领导责任。

第四条?本方法所称离任经济责任审计，是指公司成立的离任经济责任审计工程组，依据规定的程序、方法和要求，对被审计对象在任职期间，与其所任职务相关的财务收支及经济活动的真实性、合法性、效果性进展检查、审核、鉴证，以明确责任、划清责任并作出结论的审计评价活动。

第五条离任经济责任审计立项依据：

组织人事部门和纪检监察部门，依据中层治理人员干部治理权限和职务的变动程序，提出审计托付，报公司离任经济责任审计工作领导小组审批组织实施。

公司法人或其授权人，依据工作需要，安排离任经济责任审计工作领导小组组织对被审计对象进展离任经济责任审计。

公司属各单位中层治理人员因工作需要也可向公司离任经济责任审计工作领导小组提请对其进展离任经济责任审计。

第六条离任经济责任审计一般应在审计对象离开原工作岗位前一月内进展，即“先审后离”；如因特别状况，确需离任后进展审计和暂缓审计的，经离任经济责任审计工作领导小组组长同意，可先离任再进展审计程序，即“先离后审”。

第七条?离任经济责任审计结果运用：是为了加强对中层治理人员的经济责任评价，建立与完善企业经济责任的审计认定制度，客观公正评价中层治理人员任职期间的经营业绩与经济责任，促进企业加强和改善经营治理，并为公司中层治理人员的任用、调配、考核和奖惩供应参考依据。

第八条?审计工程组和审计人员在办理离任经济责任审计事项时，必需坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公、不徇私情、保守隐秘的原则。

第九条审计人员依法履行审计职责，受法律爱护，被审计单位和个人必需依法予以协作，不得抵抗、拒绝、阻止和拖延审计，不得打击报复审计人员。

其次章组织机构

第十条为加强离任经济责任审计工作的领导，公司成立离任经济责任审计工作领导小组，负责公司中层治理人员离任经济责任审计工作。

组长：党委书记、总经理

副组长：纪委书记、分管工程的副总经理、总会计师

成员：组织人事部、纪委监察处、财务部、投资资产治理部、规划工程部、人力资源和社会保险部、审计考核部。

离任经济责任审计工作领导小组的主要职责：

（一）负责审定离任经济责任审计工作方案；

（二）负责监视和检查离任经济责任审计工作的实施状况；

（三）指导、协调离任经济责任审计工作；

（四）讨论、解决离任经济责任审计中的困难和问题；

（五）负责审定离任经济责任审计结果；

（六）对违反法律、法规的行为，作出相应处理打算；

（七）其他相关职责。

第十一条成立离任经济责任审计工程组，审计工程组成员包括组织人事部、审计考核部、纪委监察处、财务部、投资资产治理部、规划工程部、人力资源和社会保险部。依据离任经济责任审计领导小组布置的审计任务，负责离任经济责任审计的详细工作。

离任经济责任审计工程组主要职责：

（一）拟定详细离任经济责任审计工作方案；

（二）负责组织实施离任经济责任审计工作，标准相关工作程序；

（三）负责向公司离任经济责任领导小组报告审计的进展状况；

（四）负责出具审计结果报告；

（五）其他审计工作。

第三章审计内容与评价

第十二条审计内容限于该中层治理人员所任职务应当履行的经济责任。离任经济责任审计的主要内容是：

（一）本单位财务收支的真实、合法和效益状况。重点关注不良资产、资产流失、或有负债、职工薪酬、潜亏、挂账、利润调整等经济事项。

（二）有关内部掌握制度的建立和执行状况。重点关注“三重一大”决策制度的执行、重要经济事项内部掌握制度的建立、执行以及所产生的结果等。

（三）工程建立和治理状况。重点关注建立工程“四制”，“三掌握”状况，建立工程效果后评价等。

（四）遵守财经纪律、公司规章制度状况。重点关注截留收入、套取现金、私设“小金库”、资金账外循环、出借银行账户、廉洁自律等。

（五）对分管下属单位有关经济活动的治理和监视状况。

第十三条任期绩效评价的主要内容是：

（一）任期主要经济指标完成状况。包括安全、生产、效益指标完成规划状况，任期增长（或降低）幅度比照分析等。

（二）任期资产总额、负债总额、权益总额增减变动状况。包括从单位盈利力量、资产质量、债务风险、进展力量四个方面进展评价。

（三）任期治理绩效评价。包括风险管控、内部掌握建立、决策机制、工程治理、根底治理等各项管控措施及治理成效。

（四）任期廉洁从业评价。

第十四条审计评价应当与审计内容相统一，经济责任评价应遵循以下原则：

（一）