《税收管理》测试题二

《税收管理》测试题（二）班级：学号：姓名：注意事项：1．可以参考教材、课件和课堂笔记。2．保持课堂安静，禁止高声喧哗。一、单项选择题1．隆兴超市因当期可动用的货币资金不足，不能按期履行纳税义务。经税务机关核准，可以（

）。A．延期纳税

B．延期申报

C．不申报

D．零申报2．下列哪种征收方式适用于某乡镇农贸市场的流动性小商贩（）。A．核算征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收3．甲企业决定将财产抵押给税务机关，作为自己欠缴税款的担保。则甲企业有权处置的下列财产中，（）不能作为纳税抵押物。A．厂房B．职工宿舍C．食堂用房D．一处空置的国有土地使用权4．某企业2013年6月份（税款所属期）应纳的增值税金及附加为11万元（其中增值税税金10万元，城建税0.7万元，教育费附加0.3万元）。企业直到2013年7月25日才缴纳该部分税款。则该企业应缴纳的税收滞纳金为（

A．500

B．515

C．535D．5505．2013年5月，甲企业累计欠税8万元。同时，乙公司欠甲企业债务9万元（2013年5月16日到期）。但2013年5月16日后，甲企业怠于行使对乙公司的到期债权，对国家税收造成了侵害。针对上述情况，主管税务机关可以行使（）。A．代位权B．撤销权C．税收优先权D．税收保全6．某纳税人因计算错误等失误，少缴2008年8月份税款16万元，税务机关可以在（

）年内追征税款和滞纳金。A．1

B．3

C．5

D．107．某企业2006年3月因故意做假账而少缴税款1万元。对此，税务机关可以（

）追征。A．在3年内

B．在5年内

C．在10年内

D．无期限8．2014年3月，某酒店进行帐目清理时发现有两笔营业收入用错了税率，致使该酒店多缴纳了营业税、城建税及教育费附加，一笔系2010年1月的，另一笔系2011年9月的。该酒店立即向税务机关提出了退税申请。根据征管法的有关规定，该酒店（

）。A．两次的多缴税款均可以退税

B．两次的多缴税款均不可以退税C．2011年的多缴税款可以退税，2010年的不可以退还

D．2011年的多缴税款不可以退税，2010年的可以退还9．（）国家税务局、地方税务局可以参照征管法规定的批准权限，审批纳税人延期缴纳税款。

A．计划单列市B．省会城市C．副省级城市D．沿海开放城市二、多项选择题1．纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保（）。A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B．纳税人有逃避纳税义务的行为，并在税务机关责令限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象的C．欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的D．纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的2．某国有企业想为自己的纳税义务提供纳税抵押担保。那么，其有权处置的下列财产中，可以作为抵押物的是（）。A．一处建筑在国有土地上的房屋B．一张即将到期的提货单C．一台生产用机器设备D．一辆运营用的车辆3．在税收保全中，纳税人若有部分存款，但不足以缴纳应纳税款的，税务机关可以（）。A．单独冻结存款

B．单独采取扣押、查封措施C．上述两项措施并用D．上述两项措施任选一种4．税收优先权的内容包括（）。A．税收优先于无担保债权，但法律另有规定的除外B．税收无条件地优先于抵押权、质权、留置权C．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行D．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得5．某企业2013年3月份发现2011年度多缴纳企业所得税33万元，则该企业可以向税务机关（）。A．提请行政复议或诉讼

B．提出行政赔偿请求C．要求退还多缴的税款

D．加算银行同期存款利息6．A公司欠缴税款10万元。那么，其发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使撤销权（）。A．放弃到期债权

B．发放所欠员工工资C．无偿转让财产

D．为员工缴纳基本养老保险三、判断题1．定期定额的税款征收方式主要适用于设置了帐簿但会计核算不健全的小型微利企业。（）2．纳税担保的方式包括纳税保证、纳税抵押、纳税质押。（

）3．采取税收保全措施的权利，既可以由税务机关直接行使，也可以由税务机关授权给其他国家机关，如工商机关行使，但不得授权给企业和个人行使。（）4．税务所采取税收强制执行措施，必须经过所长批准后进行。（）5．实施扣押、查封措施时，应通知被执行人。被执行人拒不到场的，应延后执行。（）6．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以追征税款，但不得加收滞纳金。（）7．某企业故意多抵扣增值税进项税额，少缴税款2010年3月份增值税款40万元，则税务机关对该笔税款的追征期为5年。（）8．欠缴税款3万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。（）四、案例分析题1.某高校长期获得某位私营企业主赞助的奖学金，关系良好。2013年1月该私营企业生产经营陷入困境，欠缴税款10万元。2013年3月，该企业主决定出国考察，并参加欧洲举办的商品展销会。于是找到该高校，想让该高校做他的纳税保证人。问题：结合纳税担保试行办法，分析该高校能否做为该企业主的纳税保证人？2.某个体工厂的业主与税务机关工作人员发生了口角，出于愤怒不打算缴纳当月的税款（应纳税额为6000元）。主管税务机关经过正常的管理程序，认为该厂符合税收保全的条件。于是决定对其采取税收保全措施。税务机关在扣押、查封时发现，该厂有下列财产可供执行：一批价值5000元的产成品；一台价值2000元的生产经营管理用电脑；部分价值1000元的基本生活用品。问题：针对上述财产，税务机关应如何决定扣押、查封财产的种类和数量？3.2011年7月，王某在宝康县工商局办理了临时营业执照从事服装经营，但未向税务机关申请办理税务登记。9月10日，被宝康县税务所查处，核定应缴纳税款3000元，限其于次日缴清税款。王某在限期内未缴纳税款，对核定的税款提出异议，税务所于是立即扣押了其价值3500元的一件服装。扣押后仍未缴纳税款，税务所将服装以3000元的价格销售给内部职工，用以抵缴税款。结合上述材料，回答下列问题：（1）对王某的行为应如何处理？（2）请分析宝康县税务所的执法行为有无不妥之处？4.2011年1月，某饭店按照税法规定本应缴纳营业税90万元。但该饭店向主管税务机关进行纳税申报时，主管税务机关却认为，该饭店只应缴纳营业税60万元。于是该饭店按照主管税务机关的意见申报缴纳了60万元营业税。2013年1月，主管税务机关在纳税检查中发现了上述情况，遂要求纳税人补缴30万元营业税款。问题：主管税务机关能否要求该饭店补缴营业税款？能否对其加征滞纳金？请说明理由。某生产企业地处市区，为增值税一般纳税人，所涉及的各类货物的增值税税率均为17%。税务机关核定的商品税纳税期限为1个月。该企业从2012年6月开始每月从客户手中没收（不再返还的）包装物押金100000元。截止2012年8月，共没收包装物押金300000元（不含增值税价格）。该公司会计人员在记账时，没有将上述收入记入业务收入，而是将其记入企业管理费用。2012年8月1日，该企业将当月购入的一批食品用于本企业职工食堂，该批食品在购进时已取得增值税专用发票，专用发票中所列的购进额、进项税额分别为40000元和6800元。该发票于8月下旬通过了主管税务机关的认证。该企业于2012年9月13日申报纳税时，对该笔进项税额要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该公司应补缴多少增值税金