【历年真题】2019年4月05175税收筹划自考试卷（含答案）

2019年4月高等教育自学考试《税收筹划》试题课程代码：05175一、单项选择题1．判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低的关键因素是A．可抵扣的进项税额B．适用税率C．纳税人身份D．无差别平衡点2．关于兼营和成套销售的消费税筹划的说法中，正确的是A．未分别核算不同税率应税消费品的，从低适用税率B．组成成套消费品进行销售的，从低适用税率C．成套销售的税负要大于分开销售的税负D．兼营行为的，不需要进行合并核算和分开核算3．企业转让股权的收入确认时间是A．转让协议生效且合同约定的时间B．转让协议生效且税务部门规定的时间C．转让协议生效且实际收到收入的时间D．转让协议生效且完成股权变更手续的时间4．根据征税对象的数量规定一个标准，达到这个标准就征税，未达到这个标准就不征税。这种税收优惠政策是A．免税B．减税C．起征点D．免征额5．最典型和最具普遍意义的税负转移形式是A．税负顺转筹划法B．会计估计筹划法C．分摊筹划法D．税负逆转筹划法6．在商业批发环节缴纳消费税的是A．卷烟B．金银首饰C．小汽车D．雪茄烟7．假设一般纳税人增值税税率为17％，小规模纳税人的征收率为3％，那么不含税销售额的纳税无差别平衡点为A．12.3％B．15.89％C．17.65％D．27.27％8．下列行为中，征收土地增值税的是A．出让国有土地使用权B．赠与直系亲戚房地产C．转让房地产并取得收入D．代建房地产9．下列关于增值税纳税人身份筹划的说法中，正确的是A．增值率高或抵扣率低的企业应选择小规模纳税人身份B．增值率高或抵扣率低的企业应选择一般纳税人身份C．增值率低或抵扣率高的企业应选择小规模纳税人身份D．增值率低或抵扣率高的企业应选择一般规模纳税人身份10．下列属于房产税纳税人的是A．房屋的出典人B．房产的承租方C．房地产代建方D．房屋产权人11．王某有一套房屋准备销售，他准备对房屋进行装修后再销售。这种税收筹划方法是A．收入筹划法B．成本费用筹划法C．税收优惠筹划法D．单独核算筹划法12．固定资产折旧金额的大小主要取决于固定资产原值、折旧年限、折旧方法及A．技术含量B．新旧程度C．净残值D．使用范围13．成立分公司进行国际税务筹划的优点不包括A．经营所得汇回总公司通常不用缴纳预提税B．经营所得不用在东道国缴纳所得税C．可以递延税负D．手续简单14．纳税人销售的应税消费品以人民币以外的货币结算销售额时，应按人民币折合率计算应纳消费税税额。根据《消费税暂行条例》，人民币折合率可以采用A．销售额发生后一天的人民币汇率中间价B．销售额发生前一天的人民币汇率中间价C．当月1日的人民币汇率中间价D．当月15日的人民币汇率中间价15．按节税的基本原理进行分类，税收筹划可以分为A．绝对节税和相对节税B．直接节税和间接节税C．国内税收筹划和跨国税收筹划D．增值税筹划和消费税筹划16．城镇土地使用税采用A．全国统一的定额税率B．全省统一的定额税率C．有幅度差别的定额税率D．有幅度差别的比例税率17．某企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，2014年取得第一笔经营收入2亿元，2016年取得3亿元经营收入。则2016年该企业所得税A．全额征收B．减半征收C．减10％征收D．免征18．车船税是对在我国境内符合《中华人民共和国车船税法》规定的车辆、船舶，按其A．价格实行比率征收的一种税B．价格实行复合征收的一种税C．种类、数量和吨位实行定额征收的一种税D．种类、数量和吨位实行复合征收的一种税19．下列情形中，委托方为消费税纳税人的是A．委托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B．受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品C．受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品D．受托方先将原材料卖给委托方然后再接受加工生产的应税消费品20．下列关于递延纳税的说法中，错误的是A．递延纳税可以加快资金周转B．递延纳税可以节省利息支出C．递延纳税可以获取资金的时间价值D．递延纳税可以克服通货紧缩的影响21．2015年2月，湖南红星建筑公司付给美国一家建筑设计公司特许权使用费100万元，该美国公司在中国境内没有设立机构、场所。则其这笔特许使用费的应纳税率为A．25％B．20％C．15％D．10％22．下列印花税税目中，适用定额税率的是A．购销合同B．加工承揽合同C．技术合同D．权利许可证照23．某家具厂为增值税一般纳税人，向下游批发企业销售家具1000件，每件不含税售价为200元，实施折扣销售政策：一次性购买200件，折扣5％；一次性购买500件，折扣8％；一次性购买1000件，折扣10％。该家具厂开具的增值税专用发票“金额”栏中分别注明了销售额和折扣额，则该家具厂销售家具的销项税额是A．19800元B．30600元C．31280元D．323007~24．某纳税人自设独立核算门市部销售自产应税消费品，这种税收筹划的理由是A．递延消费税税负B．增强销售能力C．抵扣上游环节的税款D．降低出厂环节的计税价格25．在计算应纳税所得额时，税前允许扣除的项目是A．被没收财产的损失B．按照规定计算的固定资产折旧C．企业所得税税款D．向投资者支付的股息26．下列项目中，不并入销售额征收消费税的是A．违约金B．押金C．包装费D．手续费27．组成计税价格等于A．(成本+利润)÷(1-消费税税率)B．(成本+利润)÷(1+消费税税率)C．(成本-利润)÷(1+消费税税率)D．(成本-利润)÷(1-消费税税率)28．纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，组成计税价格的计算公式为A．计税价格=关税完税价格+关税+增值税B．计税价格=关税完税价格+关税+车船税C．计税价格=关税完税价格+关税+消费税D．计税价格=关税完税价格+关税+印花税29．2017年增值税小规模纳税人在销售货物、加工、修理修配劳务和销售服务时，适用的征收率为A．3％B．5％C．11％D．17％30．在税负能够转嫁的条件下，纳税人不一定是A．负税人B．代扣代缴义务人C．代收代缴义务人D．代扣代收义务人二、多项选择题31．凡在中华人民共和国境内销售或者进口货物、提供应税劳务和销售服务、无形资产、不动产的单位和个人，都是增值税的纳税人。其中“单位”包括P42A．企业B．行政单位C．个体工商户D．军事单位E．社会团体32．消费税计税依据的筹划要点包括A．合并企业B．设置独立核算的经销部门C．子目转换D．分拆企业E．巧用包装物押金33．下列行为中，属于土地增值税征税范围的有A．某企业将其房地产进行抵押B．张某继承房地产C．李某出租房地产D．某企业转让国有土地使用权E．某商场转让房地产34．税收优惠政策的形式包括A．免税B．减税C．免征额D．起征点E．税收抵免35．在我国被认定为实际管理机构的有A．在我国设立的亚太区总部B．在我国设立的亚洲区总部C．在我国设立的管理某生产车间的机构D．在我国设立的研发总部E．在我国设立的办事处三、填空题36．增值税的征税对象包括销售货物、销售加工、修理修配劳务、、销售服务、无形资产和不动产。37．税收筹划的方法主要有纳税人的筹划、计税依据的筹划、、优惠政策的筹划和其他税收筹划方法。38．关税的计税方法有价计税、从量计税、复合计税和等四种方法。39．按税种进行分类，税收筹划可分为增值税筹划、消费税筹划、企业所得税筹划、个人所得税筹划及等。40．股权转让分为直接转股和。41．增值税的计税方法包括一般计税方法和。42．资源税是对我国境内从事应税矿产品开采和生产的单位及个人课征的一种税。43．土地增值税的课税对象是转让、地上建筑物及其附着物所取得的增值额。44．增值税纳税人放弃适用增值税零税率后，个月内不得再申请适用增值税零税率。45．增值税计税依据的筹划包括销项税额的筹划和。四、名词解释题46．国际税收筹划47．无差别平衡点抵扣率48．委托加工应税消费品49．企业所得税汇总纳税五、简答题50．简述工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别。51．简述企业所得税的筹划原理。52．简述印花税的筹划方法。53．简述税收筹划与避税的区别。六、案例分析题54．某企业固定资产原值5000万元，预计残值1000万元，使用年限为5年，企业所得税税率为25％。企业未扣除折旧的利润如下所示。企业未扣除折旧的利润单位：万元年限未扣除折旧的利润第1年2500第2年2200第3年3000第4年2500第5年2800合计13000假设贴现率为10％，企业可选择直线法和双倍余额递减法进行折旧。要求：从税务筹划的角度为企业选择折旧方式，并说明理由。(附：1年期、2年期、3年期、4年期、5年期贴现率为10％的复利现值系数分别是0.909、0.826、0.751、0.683、0.621)05175税收筹划

1、B2、C3、D4、C5、A6、A7、C8、C9、D10、D11、B12、C13、B

14、C15、A16、D17、D18、D19、A20、D21、D22、D23、B24、25、B26A27A28C29A30A31、ABCDE32BE33ABCDE34、ABE35、AB

填空题

36、进口货物

37、税率的筹划

38、从价计税

39、其他税种筹划

40、间接转股

41、简易计税法

42、盐

43、国有土地使用权

44、36

45、进项税额筹划

名词解释题

46、国际税收筹划是自然人和法人所制定的一项法律所允许的使全球的税收负担最小化的计划，其目的是使对外经济活动的所有管辖区的总所得实现最大化。

47、在税收实务中，一般纳税人税负高低取决于可抵扣的进项税额的多少。通常情况下，若可抵扣的进项税额较多，则适宜作一般纳税人，反之则适宜作小规模纳税人。

48、委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

49、汇总纳税又称“汇总缴纳”，是指对企业集团和设有分支机构的企业，采取由企业集团的核心企业或总机构汇总所属成员企业集中缴纳所得税的一种税收征收办法。

简答题

50、

（1）含义

工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬品；

而劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。

主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

（2）应纳税额的计算方法

工资、薪金所得：

工资、薪金个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得

－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

劳务报酬：

劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。

每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

51、一、税率,基本税率为25%；优惠税率20%，适用于：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的；非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的；优惠税率15%：符合条件的小型微利企业，主要是国家需要重点扶持的高新技术企业。二、应纳税所得额,企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。三、扣除项目,工资薪金支出的税前扣除：凡是符合企业生产经营活动常规而发生的工资薪金支出都可以在税前据实扣除。职工福利费和工会经费的税前扣除：按照“工资薪金总额”的14%、2%的扣除比例扣除；限额以内的部分，可以据实扣除，超过部分不得扣除；职工教育经费的税前扣除：不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。业务招待费的税前扣除：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。广告费和业务宣传费的税前扣除：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。公益性捐赠支出的税前扣除：在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除52.

一、压缩金额筹划法印花税的计税依据是合同上所载的金额，因而出于共同利益，双方或多方当事人可以经过合理筹划，使各项费用及原材料等的金额通过非违法的途径从合同所载金额中得以减除，从而压缩合同的表面金额，达到少缴税款的目的。

二、利用模糊金额法在现实经济生活中，各种经济合同的当事人在签订合同时，有时会遇到计