《会计基础应交税》课件

《会计基础应交税》ppt课件目录CONTENTS会计基础知识应交税费概述增值税所得税其他税费税务筹划与风险管理01会计基础知识CHAPTER会计定义会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，对企业、机关单位或其他经济组织的经济活动进行连续、系统、全面地反映和监督的一项经济管理活动。会计职能会计的基本职能包括核算和监督，具体职能随着社会经济的发展和经济管理水平的变化而发展。会计定义与职能会计要素是对会计对象的基本分类，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。会计要素会计科目是对会计要素的具体分类，是会计报表的基础构成部分，包括一级科目和明细科目。会计科目会计要素与科目会计分录是记录经济业务和账户对应关系的凭证，是记账的基础。记账方法是根据一定的原理、记账符号、记账规则等，采用一定的计量单位，利用文字和数字在账簿中登记经济业务的方法。会计分录与记账记账方法会计分录02应交税费概述CHAPTER税收的定义与种类税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制、无偿取得财政收入的一种方式。税收种类：按征税对象的不同，税收可分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的税种。企业所得税增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的税种。增值税消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品应税销售行为征收的一种税。消费税城市维护建设税是以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，用于加强城市的维护建设的一种税收。城市维护建设税企业应交税费的种类纳税申报纳税申报是指纳税人按照税收法律、行政法规规定，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。税款缴纳税款缴纳是指纳税人按照税收法律、行政法规规定，将应当缴纳的税款通过各种方式足额、及时地缴入国库的行为。纳税申报与税款缴纳03增值税CHAPTER理解增值税的基本概念和计算方法对于掌握税务知识至关重要。总结词增值税是一种流转税，对商品和服务的增值部分征收税款。计算方法包括一般计税方法和简易计税方法，具体计算方式根据不同情况而有所不同。详细描述增值税的概念与计算方法增值税的申报与缴纳总结词了解增值税的申报与缴纳流程是纳税人的基本义务。详细描述纳税人需在规定时间内向税务机关申报纳税，并按照税务机关的要求缴纳税款。申报方式包括网上申报和手工申报等。了解增值税的抵扣与发票管理有助于降低企业税负和提高财务管理水平。总结词增值税的抵扣是指企业可以将购买商品或服务时取得的增值税专用发票上注明的税额抵扣销项税额。发票管理包括发票的开具、保管和认证等环节，需严格遵守相关规定。详细描述增值税的抵扣与发票管理04所得税CHAPTER企业所得税的概念企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税。企业所得税的计算方法企业所得税的计算基于企业的应纳税所得额，通过一定的税率计算得出。企业所得税的概念与计算方法VS企业所得税应当在每个纳税年度的次年5月31日前完成申报。企业所得税的缴纳方式企业所得税可以通过网上申报、现场申报等方式进行缴纳。企业所得税的申报时间企业所得税的申报与缴纳个人所得税的计算方法个人所得税的计算基于个人的应纳税所得额，通过一定的税率计算得出。要点一要点二个人所得税的缴纳方式个人所得税可以通过代扣代缴、自行申报等方式进行缴纳。个人所得税的计算与缴纳05其他税费CHAPTER消费税的计算与缴纳消费税是根据应税消费品的销售额或销售数量，按照规定的税率计算。不同类别的消费品，税率不同。消费税的计算消费税通常由生产者或进口商缴纳，缴纳方式包括预缴、结算缴纳等。缴纳方式城市维护建设税是根据纳税人当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和的一定比例计算。城市维护建设税通常由纳税人申报缴纳，缴纳方式包括电子申报、现场申报等。城市维护建设税的计算缴纳方式城市维护建设税的计算与缴纳教育费附加的计算教育费附加是根据纳税人当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和的一定比例计算。缴纳方式教育费附加通常由纳税人申报缴纳，缴纳方式包括电子申报、现场申报等。教育费附加的计算与缴纳06税务筹划与风险管理CHAPTER深入研究并充分利用国家及地方税收优惠政策，降低企业税负。合理利用税收优惠政策通过合理设置公司组织架构，实现税负优化。调整企业组织架构根据企业实际情况选择合适的会计方法进行税务筹划。选择合适的会计方法在签订合同时充分考虑税收因素，降低税负。合同管理税务筹划的方法与技巧企业税务风险识别与防范建立税务风险评估机制，定期对企业的税务风险进行评估。针对识别出的税务风险，制定相应的应对措施，降低风险对企业的影响。持续监控企业税务风险状况，及时发现并处理潜在风险。定期向企业管理层报告税务风险情况，提高企业整体的风险意识。风险评估风险应对风险监控风险报告争议预防争议处理争议解决途径争议案例分析税务争议的处理与解决01020304通过加强内部管理、规范税