2024年专业技术人员继续教育公需科目-企业所得税申报办公讲解历年高频考点试卷专家荟萃含答案

2024年专业技术人员继续教育公需科目-企业所得税申报办公讲解历年高频考点试卷专家荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.新企业所得税法规定了两类过度优惠政策，其中一类是对新税法公布前已经批准设立、享受企业所得税低税率和定期减免优惠的老企业，给予永久性照顾。2.固定资产折旧中，电子设备折旧的最低年限是（）。A、6年B、4年C、5年D、3年3.从小金库的存放形态来看，以下说法不正确的是（）。A、固定资产是国有及国有控股企业小金库存放的主要形态B、固定资产和银行存款是国有及国有控股银行机构小金库存放的主要形态C、国有及国有控股证券业金融机构小金库的存放形态主要是固定资产D、固定资产和银行存款是国有控股保险业金融机构小金库存放的主要形态4.合理的支出是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。5.纳税能力度量的依据都有哪些？（）A、财产B、收入C、消费D、所得6.居民企业只有在直接持有外国企业20％以上股份的情况下，才可以实行间接抵免。7.视同销售的时候，属于企业自制资产，按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。8.属于税收优惠的是（）。A、免税收入B、优惠税率C、加计扣除D、加速折旧9.企业重组包括哪些形式？（）A、债务重组B、股权收购C、合并D、资产收购10.下列各项中哪几项属于特许权的类型？（）A、专利权B、非专利技术C、商标权D、著作权11.诚信即指披露的会计数字如实反映现实，公司诚实经营。12.某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题性质为（）。A、小金库问题B、严重违规问题C、偷税漏税问题D、贪污腐败问题13.新企业所得税法与会计采用统一原则确认当期收入和费用，有利于减少两者的差异，两者用的都是收付实现制。14.金融企业截留收入设置小金库问题相对较少的原因是（）。A、企业实行了财务集中核算B、企业内部控制制度健全C、内部审计与外部审计相结合D、内部财务公开15.利息所得是指企业因权益性投资从被投资方取得的所得。16.目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于制度方面的原因的是（）。A、制度不健全B、制度存在缺陷C、制度执行不力D、教育不够17.以下哪些属于企业使用或者销售存货的计价方法？（）A、先进先出法B、加权平均法C、个别计价法D、折线法18.会计职业界必须以创新的审计技术及策略应对客户舞弊手法，当审计技术落后于舞弊技术之时，出现审计失败就变得不可避免了。19.会计人员保守商业秘密，维护国家、单位利益是其应尽的义务。20.企业发生的资产损失可分为法定资产损失和实际资产损失。21.爱岗敬业是会计人员干好本职工作的基础和条件，是其应具备的基本道德素质。22.会计不是“算计”，要更多地参与到企业管理决策中去。23.非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。24.目前，我国内资企业的工资薪金扣除，实行的是计税工资制度，而对外资企业采取的是据实扣除制度。25.确实无法支付的应付款项应计入税款收入。第2卷一.参考题库(共25题)1.违反《刑法》的法律责任有（）。A、破坏社会主义市场经济秩序罪B、侵犯财产罪C、贪污贿赂罪2.认定是否属于“小金库”的关键是（）。A、看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿B、看资金或资产被用于何种用途C、看资金或资产被何人使用D、看套取资金的手段和方法3.凡有关低税率和直接在税额上予以减免或者扣减的税收优惠，应当在计算应纳税时实现。4.企业提取资产跌价准备金或者减值准备金，在提取年度和实际发生年度在税前都不允许扣除。5.企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税所得中扣除的金额，称作该项资产的计税基础。6.工资薪金支出的种类有（）。A、年终加薪B、加班工资C、附加工资D、保留工资7.公正意味着不论力量强弱，都能得到事前确认的收益，前提是双方之间的权益是明晰的。8.新企业税法划分居民企业和非居民企业采用什么标准？（）A、注册地标准B、实际管理机构标准C、注册地和实际管理机构双重标准D、居住地标准9.三年小金库治理工作结束后，防范小金库治理工作的特征不包括（）。A、偶然性B、制度化C、规范化D、常态化10.无形资产的摊销不得低于15年。11.租金收入确认的条件有哪些？（）A、相关经济利息能够流入企业B、收入的金额能够合理计量C、交易中发生成本能够合理计量D、实现收付实现制12.以下不属于检查小金库的敏感性费用的是（）。A、会议费B、常规业务C、盈利收入D、劳务费13.投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，应满足两个条件，一是投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场，二是企业能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值做出合理估计。14.下列各项中哪几项属于政府性基金应具备的条件？（）A、企业代政府收取的B、具有专项用途C、性质为财政资金D、有法律法规等有关规定作为依据15.符合国家产业政策规定的综合利用资源生产的产品所得取得的收入额可以在计算应纳税所得额时，减按80％计入收入总额。16.某县教育局所属教师共计150人，每人年工资3万元，该县教育局通过虚报教师数量，2010年按200人申领工资，实际发放人数之外的金额计入县教育局单位账簿，供修缮教育局大楼使用，应认定该教育局设立的小金库金额为（）。A、450万元B、0元C、600万元D、150万元17.以下哪些选项属于转让定价的具体调整方法？（）A、可比非受控价格法B、再销售价格法C、成本加成法D、利润分割法18.会计人员是会计准则、制度的执行者。19.改革开放以后，我国开展的第一次较大规模的全国小金库清理检查活动是在哪年开展的？（）A、1989年B、1995年C、1997年D、2009年20.银行在对借款企业发放贷款前、后，必须分析借款企业的财务报告。如果财务分析结果显示企业的风险度超过银行的风险承受能力，则银行应该停止向企业发放贷款。21.会计职业，它包括会计理论水平，会计实务能力，职业判断能力，自动更新知识能力，提供会计信息的能力，沟通交流能力以及职业经验等。22.享受免税待遇的国债利息收入，仅限于持有中国中央政府发行的国债，即国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。23.对于一些国家重点支持的政策性补贴，以及税收返还等，为了提高财政资金的使用效率，根据需要，有可能给与不征收入的待遇，但这种待遇应由国务院财政、税务主管部门来明确。24.固定资产和存货的毁损损失是指因磨损、技术进步等原因引起固定资产和存货的使用寿命缩短等造成的这些资产的预计使用价值降低而产生的损失。25.以下哪些列入职工福利费？（）A、职工困难补助B、职工卫生保健生活等现金补贴C、通讯补贴D、离退休人员统筹外费用第3卷一.参考题库(共25题)1.履行出资人职责的机构是指根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责的机构、部门。2.以下哪些可以作为劳动保护支出扣除？（）A、采煤工人手套B、道路施工企业防暑降温品C、确因工作需要发生的支出D、为雇员配备或提供的物品3.某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”（）万元？A、1.5B、10.9C、9.2D、12.44.国有资本经营预算是指国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配面发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。5.履行出资人职责的机构任命或者建议建议任命的董事、监事、高级管理人员，应当具备哪些条件？（）A、有良好的品行B、有符合职位条件的专业知识和工作能力C、有能够正常履行职责的身体条件D、法律、行政法规规定的其他条件6.金融类国有企业小金库资金的主要用途是（）。A、发放福利B、购置资产C、弥补经费不足D、开发与维护客户费用7.以下哪项不属于非营利组织最本质、最重要的的要件？（）A、依法履行非营利组织登记手续B、从事公益性或者非营利性活动C、财产及其孳息不用于分配D、投资人对该组织的财产不保留或者享有任何财产权利8.电子设备最低折旧年限为5年。9.违反《注册会计师法》的法律责任（）。A、民事责任B、行政责任C、刑事责任10.企业管理者，如果能够正确地了解会计的重要功能，并充分发挥其作用，也会处于优势地位，走上成功。11.符合条件的中小企业，减按20％的税率征收企业所得税。12.中央防治小金库治理建设，以下不是属于教育方面工作的是（）。A、财政管理体制改革B、加强对领导干部的警示教育工作C、在领导干部的任职培训、在岗培训中开设防治小金库的有关课程D、将防治小金库教育纳入干部培训规划13.目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于改革方面的原因的是（）。A、财政管理制度改革不到位B、对外开放不到位C、中央和地方财力保障不均衡D、不同地区财政保障制度差异巨大14.关联方，是指企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属以及这些人员所有或者实际控制的企业。15.下列哪些属于五险？（）A、养老保险B、医疗保险C、失业保险D、社会保险16.税法中规定的“不征税收入”概念，不属于税收优惠的范畴，这些收入不属于赢利活动带来的经济利益，是专门从事特定目的的收入，这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴。17.产品分成收入即采取产品分成方式取得的收入，按照企业分成产品的日期确认收入的实现，其收入按照产品的成本确定。18.某机关将办公大楼出租，将出租收入的15万元中的5万元计入单位账簿核算，其余8万元直接由租赁方给该机关大楼管理人员发放工资，2万元由经办人员两人平分，应认定该机关设立的小金库为（）万元。A、10B、8C、2D、1519.从小金库的资金来源来看，社会团体和公募基金会的小金库最主要的资金来源是（）。A、盈利收入设置小金库B、虚列支出设置小金库C、转移资产设置小金库D、其他形式设置小金库20.企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，保险企业不超过10％的部分，准予扣除，超过部分，不得扣除21.根据《社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法》，经核查属实的举报，将按照查实的设立“小金库”金额的（），给予举报人奖励，奖励金额最高额为人民币10万元。A、3%～5%B、3%C、5%D、5%～7%22.最后一次开展的较大规模的全国小金库清理检查活动是哪年开始的？（）A、1989年B、1995年C、1997年D、2009年23.做到闻过则喜，有则改之，是会计、注册会计师自身有信心和成熟的标志。24.开办费的扣除企业可以有两种选择，一种是与会计准则一致，在开始经营的当年一次性扣除；另一种是作为长期待摊费用，按新法的要求分期进行摊销，摊销年限不得低于三年。25.中央防治小金库治理建设，以下不是属于制度方面工作的是（）。A、加强预算管理B、加强预算单位银行账户管理C、加强现金管理D、推行公务卡改革第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:错误2.参考答案:D3.参考答案:A4.参考答案:正确5.参考答案:A,B,C,D6.参考答案:错误7.参考答案:正确8.参考答案:A,B,C,D9.参考答案:A,B,C,D10.参考答案:A,B,C,D11.参考答案:正确12.参考答案:B13.参考答案:错误14.参考答案:A15.参考答案:错误16.参考答案:D17.参考答案:A,B,C18.参考答案:正确19.参考答案:正确20.参考答案:正确21.参考答案:正确22.参考答案:正确23.参考答案:错误24.参考答案:错误25.参考答案:错误第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:A,B,C2.参考答案:A3.参考答案:正确4.参考答案:错误5.参考答案:正确6.参考答案:A,B,C,D7.参考答案:正确8.参考答案:C9.参考答案:A10.参考答案:错误11.参考答案:A,B12.参考答案:B13.参考答案:正确14.参考答案:A,B,C,D15.参考答案:错误16.参考答案:B17.参考答案:A,B,C,D18.参考答案:正确19.参考答案:A20.参考答案:正确21.参考答案:正确22.参考答案:正确23.参考答案:正确24.参考答案:错误25.参考答