2024年大学试题(财经商贸)-税收业务知识历年高频考点试卷专家荟萃含答案

2024年大学试题(财经商贸)-税收业务知识历年高频考点试卷专家荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.数据质量由（）实行监控。A、总局B、省局C、市局D、县（区）局2.根据用户的使用频率，TRAS运行系统把（）等常用的多维分析方式放在了右键菜单中。A、按下级单位分列B、按报表期分列C、按年月份（季）分列D、历年同期分列3.投入产出表的表式由数据纵横交错或数据独立分布的几个区域组成，在专业术语上分别被称为某个“象限”。请选择共有几个象限（）A、2个B、3个C、4个D、6个4.从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（）的商品征税A、弹性小B、弹性大C、与弹性无关5.（）应按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿。A、纳税人B、扣缴义务人C、从事生产经营的纳税人D、纳税担保人6.某企业2006年期初资产总额为25000万元，期末资产总额为30000万元，利润总额为4000万元，利息支出为5.6万元，2006年该企业的总资产报酬率为（）。A、14.6%B、13.4%C、16%D、7.3%7.收入规划核算部门是税务机关内部主管组织税收收入、税款缴纳入库、税收分析预测、重点税源监控、税收会计统计核算和征管数据管理应用工作的综合职能部门。你认为这种表述是否正确？8.国民经济行业分类编码最后（）位是企业行业小类编码。A、2B、3C、4D、59.税收分析指标体系是指一组相互联系的、用以系统说明税收经济关系、（）和税收征管工作状态的数据指标的结合。10.税收系统主要由（）四大部分构成。A、税收理论B、税收制度C、税收实务D、税收分析E、征管措施11.总账科目中无明细科目的有（）。A、保管款B、多缴税金C、待解税金D、在途税金12.现行“减免税金”科目核算范围不包括（）A、民政福利企业退税B、出口退税C、注销欠税D、非生产经营性单位（个人）的征前免征税款13.材料是文章的（）。A、灵魂B、血肉C、骨骼D、细胞14.一国在一定时期内的税收收入总量与宏观经济总量之比是指（）。A、宏观税负水平B、微观税负水平C、企业盈利综合负担率D、税负结构15.下列（）是《税收通用缴款书》具备，而《税收通用完税证》没有的票面要素。A、预算科目B、品目名称C、银行帐号D、限缴日期16.（）的“产权”必须发生转让。A、土地使用权B、地上建筑物C、土地所有权D、不动产17.TRAS中表元关系的自动对应方式包括（）。A、按名称自动对应B、按编号自动对应C、按字段名自动对应D、按数据类型自动对应18.下列纳税人中，适用25%缴纳企业所得税的有（）。A、在我国设立的外国独资企业B、在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系C、在中国境内未设立机构、场所的外国企业D、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业E、清算所得19.现行“减免税金”科目得核算范围不包括（）A、未发生的减免税B、出口退税C、企业申报的征前减免税金D、注销欠税E、生产经营性单位（个人）的征前免征税款20.会计帐分类（）A、总帐明细帐B、分户帐C、辅助帐D、现金帐21.在计算企业所得税应纳税额时扣除的免税收入，主要包括（）。A、利息收入B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C、国债利息收入D、符合条件的非营利组织的收入22.某公司进口一批非消费税商品，该批商品离岸价为90万元，运抵我国口岸过程中共发生费用10万元，我国进口关税税率为20%，则该批商品的增值税组成计税价格为（）。A、90万元B、100万元C、120万元D、140.4万元23.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应（）。A、征收个人所得税B、免征个人所得税C、减半征收个人所得税D、适当减征个人所得税24.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是（）A、化肥B、矿山机械C、农机D、自来水25.对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（）A、全部价款和价外费用，不包括增值税B、全部价款和增值税，扣除价外费用C、全部价款和价外费用，包括增值税D、全部价款第2卷一.参考题库(共25题)1.总结代表性收入法税收能力估算方法的优缺点及适用性。2.道道征税的特点是什么？3.非物质生产部门的非生产性基本建设投资和更新改造投资包括（）。A、卫生、体育事业建设B、国家机关的建设C、国防费用D、国防费用4.将货物交付他人代销，应当（）。A、不征增值税B、视同销售货物计算税额C、税务机关自行决定D、以上都不对5.重点税源监管指标体系的构成主要有三个部分组成，一是企业（）指标；二是（）指标；三是其他统计指标。A、财务报表B、经济指标C、信息指标D、纳税申报6.通过税收会计核算掌握税款的（）情况A、应征数B、实征数C、入库数D、退库数7.可一票多税的税收票证是（）。A、税收通用缴款书B、汇总专用缴款书C、税收通用完税证D、代扣代收税款凭证8.“现价国内生产总值”换算成“可比价国民生产总值”有两种计算方法，即（）。A、缩减法B、扩展法C、外推法D、内推法9.某出口加工企业登记注册类型为股份有限公司，2011年8月享受出口货物退增值税，税收会计部门开具的收入退还书中预算科目应为（）。A、股份制企业增值税B、出口货物退增值税C、外商投资企业增值税D、国有企业增值税10.税收月快报附列资料包括（）A、按15%税率征收的车辆购置税B、按1.6升以下排量征收的车辆购置税C、小型微利企业所得税D、代保管资金期末余额11.税收能力估算也称纳税能力估算，是对纳税人税收缴纳状况合理性的评估。你认为这种提法正确与否？12.根据《安徽省国税系统税收票证管理实施办法》规定，税收（出口货物专用）缴款书和完税分割单由（）负责设计和印制。A、国家税务总局B、各地省级税务机关C、各地市级税务机关D、财政部门13.国民经济核算体系的简称为（）。A、MPSB、SNAC、CPID、GNI14.下列不属于减免税调查中的税种是（）A、增值税B、关税C、营业税D、消费税15.在原有的总支出C+I+G条件下，国民生产总值为1000亿，假设边际消费倾向为4/5，政府减少税收100亿，使原来的国民生产总值变为（）亿元。A、1300B、1400C、1500D、160016.B2表《重点税源工业企业主要产品与税收信息（月报）表》，工业企业有涉及“工业产品编码”中的产品填写本表，如产品编码中没有的产品（）。A、可以不填报本表B、自行增加填写C、必须填写D、选择相近的行业填写17.（）税制体系分为国税和市町村税。A、日本B、美国C、韩国D、德国18.无形资产的摊销年限不得低于（）年，作于长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于（）年。19.以下（）免征营业税。A、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务B、残疾人员个人提供的劳务C、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务D、学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务E境内保险机构为进口货物提供的保险产品20.下列所得为一次性收入的，可实行加成征收的所得为（）。A、劳务报酬所得B、利息所得C、稿酬所得D、偶然所得21.CTAIS中未设立（）分户账。A、待征税收B、待解税金C、暂收款D、查补税金22.我国宏观税负水平和上升趋势主要受（）影响。A、理论税负B、经济因素C、征管因素D、宏观因素23.2011年税收调查中全国税收调查软件中重点调查企业的必填表是（）A、XXBB、B0C、B1D、B224.当月增值税实现税负与入库税负不一致的原因是（）。A、缓缴税款B、延期申报C、查补税款D、评估补税25.在TRAS报表户类型（）A、基层单位B、汇总单位C、企业单位第3卷一.参考题库(共25题)1.某市某有限责任公司，具有建筑资质，2008年10月份销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，另外代市政府代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元。（工程成本460万元，成本利润率10%），销售自建商品住宅应纳建筑业营业税额为（）万元。A、13万元B、123.13万元C、83.69万元D、125.23万元2.送达下列税务文书时，应取得税务文书送达回证的是（）。A、调取账簿资料清单B、税务检查通知书C、税务稽查任务通知书D、税务处理决定书3.税务代保管资金账户由（）国税局向财政部驻当地财政监察专员办事处申请办理相关手续。A、省级B、地市级C、县区级4.纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。所以某地税务计统部门在布置今年的工作中。有计划地安排要求对所有的重点税源户分期、分批地进行评估。你认为这种大面积开展评估能有效地解决纳税评估问题吗？5.增值税计算机稽核系统中所说的"相符发票"是指（）A、发票抵扣联与存根联的五要素相同B、发票抵扣联与存根联的六要素相同C、发票抵扣联与存根联的七要素相同D、发票票面的明文信息与电子信息相同6.应开具而未开具发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？7.税收分析的工作机制包括（）A、纵向的上下联动机制B、横向的互动机制C、信息共享的机制D、内外促动的机制8.标题的拟制方法有（）。A、采用论点作题目B、使用提问形式C、活用具体实事D、运用恰当比喻9.根据增值税的课税原理与在我国具体的计征特点，国内增值税收入能力可以利用投入产出表的投入产出关系分别计算进、销项税额进行估算。请谈一下投入产出法相对于随机临界估算方法的缺点是什么。10.“税库银”横向联网系统是指财政、税务、各商业银行与人民银行国库处网络互联，利用金融城域网、电子清算系统、支付系统等进行信息集中交换，处理交易信息、业务数据文件的信息应用系统。该系统税务机关、人行国库、商业银行不再两两联网，而是集中联到（）。A、财政B、银行C、国库D、税务11.在TRAS中常用函数FIND（“Ab”，AAABBBB）=（）A、0B、1C、-1D、212.接群众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2008年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（）的储蓄存款。A、张某B、张某及其妻子C、张某及其父母D、张某及其妻子、父母13.税务代保管资金账户资金的利息，应当于年终，由税务机关填制一般缴款书，将利息余额以（）科目一次缴入国库，国家税务局系统税务代保管资金账户的利息缴入（）。A、其他收入B、其他利息收入C、中央国库D、同级地方国库14.下列各行为中，（）属于行政处罚行为。A、强制收购B、限价出售C、责令停产停业D、没收15.某公司是一联营企业，该公司2002年从联营企业分回税后利润82万元，该企业适用的税率为18%，投资方企业适用的税率为27%。计算该公司从联营企业分回税后利润应予以扣除的税收额16.县级及县级以下国税机关至少（）必须进行一次全面票证清查。A、一个月B、一季度C、每半年D、一年17.TRAS运行系统中舍位平衡快捷键是（）。A、F3B、F4C、F5D、F618.理论上，各税种都有各自的计征特点，相应的也有自身独特的指标和分析内容，由此形成自身一套完整的分析方法体系。但在税收分析的实际操作中．没有必要按税种设置分别进行纳税评估，而是对企业整体税收缴纳情况的合理性进行评估。你认为这种组织纳税评估工作的思路可否采用？19.地区税负分析模块中，点击地区链接，可以选择的钻取类型有（）A、地区B、行业C、企业D、税种20.下列税收票证中可发给纳税人开户银行使用的有（）A、税收通用缴款书B、税收通用完税证C、税收转帐专用完税证D、税收（汇总专用）缴款书21.外国企业即外资企业。22.国税部门计划口径的税收收入包括（）A、一般增值税B、海关代征的进口增值税、消费税C、出口退增值税、消费税D、免抵调增增值税23.某市房地产开发公司，具有建筑资质，2008年10月份将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款1500万元；该抵债土地由法院判决，确定价格为800万元。转让土地使用权应纳营业税额为（）。A、53万元B、55万元C、35万元D、78.05万元24.税收快报是指税务机关为及时掌握税收收入（），要求各级税务机关填制的收入报表。A、实际完成情况B、本月未完成情况C、预计完成情况D、预计未完成情况25.税务统计资料的整理和加工是进行统计分析的基础，税收统计资料分组整理方法除了按税种分组、按地区分组和按时期分组外，主要还有（）。A、按重点项目、税目或重点产品分组B、按城乡分组C、按企业类型分组D、按行业分组第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:B,C,D2.参考答案:A,B,C,D3.参考答案:B4.参考答案:B5.参考答案:A,B6.参考答案:A7.参考答案: 这一表述近似正确，文字上一个微小的差异在于收入规划核算部门的数据管理应用局限于“税收”数据，而非“征管”数据。这种文字上的微小差异在实际工作中会涉及两者间口径和范围上很大的差异，应特别予以重视。8.参考答案:C9.参考答案:税收纳税情况10.参考答案:A,B,C,D11.参考答案:B,C12.参考答案:B,C,D13.参考答案:B14.参考答案:A15.参考答案:A,C,D16.参考答案:A,B17.参考答案:A,B,C18.参考答案:A,B,D,E19.参考答案:A,B,D,E20.参考答案:A,B,C21.参考答案:B,C,D22.参考答案:C23.参考答案:A24.参考答案:B25.参考答案:A第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案: 优点：原理简单，算法简便，易于掌握。 缺点：以总体的税收汇总数代表税收能力，基本假设有缺陷，估算结果不能反映客观情况，会出现结果背离客观的现象。 适用性：基本假设的缺陷将导致估算结果的质疑，应用上也会有局限.但应用其相对的差异，可以进行努力程度的相对比较，一定程度上反映各地税收努力程度的相对差异，仍有应用的空间和意义。2.参考答案: ⑴其优点：有利于国家的节节控制，可以多环节取得财政收入，多环节发挥税收调节作用，多环节实行监督。反映了流转税及时性、普遍性、均衡性的特点。 ⑵其缺点：道道征税必然会产生重复征税的问题，使同一种产品经过流转环节多的税负重经过流转环节少的税负就轻，既不利于企业实行协作，又不利于保证国家财政收入。3.参考答案:A,B,D4.参考答案:B5.参考答案:A,D6.参考答案:A,C,D7.参考答案:B,C,D8.参考答案:A,C9.参考答案:B10.参考答案:B,C,D11.参考答案: 错。前面一句是正确，但税收能力估算是一个宏观问题，纳税人缴纳税收情况的合理性说明是微观问题，所以收入能力估算不能说明纳税人税收缴纳情况。对纳税人税收缴纳状况合理性的评估是纳税评估工作，属微观税收分析领域。12.参考答案:A13.参考答案:B14.参考答案:B15.参考答案:B16.参考答案:A17.参考答案:A18.参考答案:10，319.参考答案:A,B,C,D20.参考答案:A21.参考答案:D22.参考答案:A,B,C23.参考答案:A,B,C24.参考答案:A,C25.参考答案:A,B第3卷参考答案一.参考题库1.参考答案:B2.参考答案:B,D3.参考答案:A4.参考