2024年大学试题(财经商贸)-财政学历年考试高频考点试题附带答案

2024年大学试题(财经商贸)-财政学历年考试高频考点试题附带答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.依企业所得税的规定，对于一般产品的广告费，下列说法正确的是（）。A、全额税前扣除B、不得税前扣除C、依年业务收入的5%计提扣除D、一般企业依年业务收入的2%比较计算扣除2.财政政策与货币政策的配合方式包括哪些？3.税收是以否定不同所有者对社会产品占有权的不可侵犯性为条件的。4.行政事业单位资产是行政事业单位（）的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称。A、占有、使用B、所有、使用C、占有D、使用5.土地出让收入的征收主体是谁？6.简述税收的形式特征。7.如何提高财政支农资金的效益？8.何为财政检查询问？9.纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担，这种税负转嫁称为（）。A、前转B、后转C、消转D、税收资本化10.自动稳定财政政策11.企业本期预收的销货款，属企业本期的收入。12.存在负的外部效应时，该物品或服务的私人边际成本（）其社会边际成本A、大于B、等于C、小于D、没有固定关系13.某机械制造企业（一般纳税人）7月份发生下列主要业务：（1）购进钢材一批已人库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票：（2）购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票；（3）购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元；（4）购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。（5）本月销售机器60台，售价80000元／台，另收取运费20001台；另用10台机器投资入股，对方取货。（6）基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元；（7）被盗钢材2吨，买价共计为8000元。该企业7月份可抵扣的增值税进项税额为（）元。A、12240B、12396C、15640D、1579614.改革开放以来，我政府投资在社会总投资中的比重的趋势是（）。A、平稳B、小幅上升C、大幅上升D、下降15.税收抵免16.行政事业单位国有资产管理应做到（）相符。A、账、证、卡B、账、证、表C、账、账、卡D、账、卡、实17.计算土地增值额时可以抵扣的项目有（）。A、支付的地价B、房产开发成本C、转让房产有关的税金D、开发土地的有关费用18.中国历史上的治税原则中的（），强调国家定税要有常规，税制要相对稳定。A、有度原则B、有义原则C、统一原则D、有常原则19.《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》规定，新式发票专用章的启用时间？20.市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（）。A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动21.论述出口退税的理论依据和目前我国出口退税的改革22.救灾资金的使用范围有哪些？23.税收的经济职能主要指资源配置职能。24.根据车船使用税暂行条例的规定，需要缴纳车船使用税的是（）。A、清洁船B、游艇C、工程船D、渡船25.简述政府预算的原则。第2卷一.参考题库(共25题)1.如何理解教育的公共性？2.在我国税收法治发展的第二个阶段，依法治税的特点是（）。A、强调依法治税重在治权、治内B、强调要依靠法律手段规范税收分配关系C、强调重在治纳税人，重在依法打击税收违法犯罪活动D、强调税制建设3.财政扶贫项目竣工后，由主管部门验收。4.现阶段会计人员为什么必须参加继续教育？5.按会计电算化的要求记账凭证的审核人和制单人是同一人。6.根据瓦格纳法则的原理，来分析我国财政支出占GDP比重变化的特殊性。7.周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（）这种低级形式。A、捐B、贡C、助D、彻8.一般纳税人销售自来水可按（）的征收率来计算应纳税额。A、0B、13%C、6%D、17%9.依"外资企业所得税"法规定，外国企业的纳税义务范围为（）。A、来源与中国境内的所得B、来源与中国境内、境外的全部所得C、来源与境外的所得D、在我国无纳税义务10.折实国债11.简述什么交换契约曲线12.税务机关应当在办税场所或者新闻媒体上公告纳税人发票法的情况。公告内容包括的具体情况？13.某公司年销售收入净额为2500千元，销售成本占销售收入净额的50%，赊销比例为85%．销售净利率为18%。已知该公司期初应收账款为870千元，期末应收账款为800千元；期初资产总额为l850千元；期初存货为250千元，存货周转次数为7次，期末资产总额中存货占10%。该公司本年的总资产周转率为（）。A、58.60%B、89.31%C、161.96%D、170.65%14.税收调节个人收入分配的手段有（）。A、实行比例税制B、取消财产税C、开征增值税D、税收指数化15.扶贫项目实行工程质量保证金制度，保证金比例不超过项目投资概算中财政补助部分（）。16.纳税评估工作应遵循哪些原则？17.应纳增值税的企业，下列销售额中含增值税的有（）。A、销售给使用单位B、销售给消费者C、小规模的纳税人销售给小规模纳税人（未代开票）D、零售商店销售化妆品18.负荷定价法在需求处于最高峰时，收费最低；而处于最低谷时，收费最高。19.扩张性财政政策的目的在于增大供给。20.长沙某一股份公司年纳税所得额为8万元，那么其当年适用税率是（）。A、33%B、30%C、18%D、27%21.按权责发生制原则，下列项目中属于本年收入的有（）。A、收到上年所销产品的货款20000元B、预收下年仓库租金20000元C、本年销售产品一批，价款10000元，货款将于下年收到D、12月份销售产品一批，价款10000元，而货款已于上年12月份预收22.市场机制实现经济效率所需的环境是什么？23.《发票管理办法》所称领购方式是指？24.使用财政性资金或与财政性配套的资金，采购政府集中采购目录范围以内、限额标准以下项目支出必须实行政府采购，编制政府采购预算。（）A、货物B、工程C、服务类25.为什么说收入分配公平具有重要的社会意义？第3卷一.参考题库(共25题)1.国内生产总值2.试述合理调节财政收入规模的基本思路。3.在经济发生萎缩时期，政府一般要实行（）的税收政策。A、扩张性B、紧缩性C、中性D、平衡4.矿产资源费的性质是（）A、行政性收费B、事业性收费C、预算外收费D、政府性基金5.简述公共需要的特征。6.公共选择要经过哪几个阶段（）。A、立宪B、立法C、行政和司法D、投票7.单位和个人应当按照税务机关的规定报告发票使用情况是指什么？8.财政预算9.公共产品区别于私人产品的主要标准是（）。A、非排他性B、非竞争性C、排他性D、竞争性10.企业所得税法对机器设备规定的最低折旧年限为（）A、10年B、20年C、5年D、15年11.当经济运行达到了高效率时，一部分人改善处境并不影响另一些人处境的变化。这状态被称为（）A、帕累托最优B、完全竞争C、市场失灵D、帕累托改善12.政府收费13.财政投融资主要用于（）A、高科技产业B、基础产业C、农业D、增加银行资本金14.赤字政策是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策，亦即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。因而赤字政策不是个别年度或少数年度存在赤字，它的主要标志是连续多年安排预算赤字，甚至是巨额赤字。15.如何理解财政收支平衡？16.纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失，这种税负转嫁方式称为（）。A、前转B、后转C、消转D、税收资本化17.公共产品有效提供的条件是什么？结合图形。18.市场经济较发达的国家，影响国债利率的最主要因素是（）A、市场利率B、银行利率C、汇率D、法定存款准备率19.什么是纯公共产品，为什么必须由政府提供？20.一般情况下，政府削减财政赤字的主要方法是什么？21.年终结算指各级财政在（）的基础上，结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来款项。A、拟定国家决算的编审办法B、年终清理C、季度收支计划D、本年度政府预算报告22.下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（）。A、土地增值税B、车船税C、印花税D、契税23.事业单位的补助收入包括（）。A、文体广播事业费B、教育事业费C、职工福利费D、设备购置费E、流通部门事业费24.简述外债与外资的区别。25.计算题：某市工伤保险平均每人每月给付伤残津贴（包括一次性给付和长期性给付）为800美元，缴费职工人数为500万人，平均每年发生工伤保险的概率大约为24‰，已知职工月平均工资为1000美元，在现收现付制下，雇主每月向社会保险机构的缴费率是多少？第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:D2.参考答案: 财政政策与货币政策的不同组合。按照财政政策与货币政策的松、紧类型，其松紧组合有四种形式，各有其不同的配合效应： （1）松的财政政策与松的货币政策搭配，即“双松”政策。松的财政政策主要是通过减少税收和扩大政策支出规模，来刺激社会总需求的增加。松的货币政策主要是通过降低法定准备金率、降低利息率而扩大信贷支出的规模，增加货币的供给，来影响和拉动社会总需求。这种“双松”政策配合的结果，能够比较迅速地激发社会总需求的增加，但要注意实施过程中往往容易带来经济增长过热和通货膨胀。 （2）紧的财政政策和紧的货币政策搭配，即“双紧”政策。紧的财政政策主要通过增加税收，压缩政策支出，来抑制社会总需求的增长。紧的货币政策是指通过提高法定准备金率，提高利息率，减少货币供应量，来抑制投资和消费支出。这种政策的组合效应，会有效地制止需求增长过猛和通货膨胀，抑制经济增长过热势头，但可能带来经济的滑坡，失去增加。 （3）松的财政政策和紧的货币政策搭配。松的财政政策，有助于克服需求不足和经济萧条；紧的货币政策能缓和松财政政策所造成的通货膨胀压力。这种政策的配合，可以在保持经济一定增长的同时，尽可能地避免通货膨胀。但这种政策组合的长期实行，会造成财政赤字居高不下，对汇率和国际收支产生不良影响。 （4）紧的财政政策与松的货币政策搭配。紧的财政政策可以抑制社会总需求，限制社会集团和和个人消费，防止经济过热和通货膨胀；松的货币政策能鼓励投资，促进经济增长。这种政策的组合，能改善资源配置，并有助于资金积累，在控制通货膨胀的同时，保持适度的经济增加。但如果松紧掌握不好，货币政策过松，难以抑制通货膨胀。3.参考答案:错误4.参考答案:A5.参考答案: 土地出让收入由财政部门负责征收管理，可由国土资源管理部门负责具体征收。6.参考答案: 税收是财政收入的一种主要形式，在国家财政收人中，税收始终占重要地位，这是由税收的形式特征决定的。税收的形式特征，通常被概括为三性，即强制性、无偿性和固定性。 （1）税收的强制性。指的是证税凭借国家政治权力，通过颁布法律实施．任何单价和个人都不得违抗，税收的强制性是税收作为一种财政范畴的前提条件．也是满足社会公共需要的必要保证。但是，税收的强制性不是绝对的，当企业和个人明了征税目的并增强纳税观念后，强制性可能转化为自愿性。 （2）税收的无偿性。是指国家征税后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价，它是税收区分于公债和银行信用的一个重要特点。税收的无偿性是针对具体的纳税人而言的。就财政活动整体来看，税收具有有偿性。 （3）税收的固定性。指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税，其实质是指征税具有一个相对稳定的标准，随着社会经济条件的变化，课税标准也相应改变，从而保证税收制度的合理性与科学性。7.参考答案: （1）整合支农资金，确定资金投入重点 整合支农资金就是将分散的各种用于支持农业、农村、农民的资金集中起来，进行集中管理、集中使用，统筹安排支农资金，确定投入重点，以提高财政支农资金的使用效益，以有限的资金发挥最大的效益。支农资金整合的关键就是要改变资金多部门管理、多部门决策的现状，这必然会导致原有利益格局的重新调整，所以要让各级管理部门和群众了解支农资金整合的积极意义，强化资金整合的意识，建立统一规范的资金管理制度，成立专门机构对支农资金进行统一管理。同时在资金整合的基础上，要对现有的支农资金按性质进行科学的分类和清理。支农资金按性质一般可分为“农业生产类、管理服务类、灾害求助类、生态环境类、农场生活类、农民收入类”等几大类，资金分类后，在对地区实际进行调研的基础上确定资金的投人重点，集中力量解决地区发展急需解决的问题，防止资金分配时“平均主义”的出现。 （2）强化行政管理者的行政成本意识，深化行政体制 改革行政管理成本是政府机构行使行政管理职能所需要的管理费、服务费的总和。我国行政成本居高不下的主要原因有： ①行政管理成本意识缺失，没有向纳税人报告的意识； ②组织机构设置不合理； ③考核及监督机制不合理。 为了有效降低行政管理成本，就要强化行政管理者的行政成本意识，对公务员进行行政管理方面的培训，提高行政管理人员的整体素质，使其能够充分认识到支农资金的有限性，努力发掘其潜力，对其利用进行最为合理的安排。严格控制行政机关的规模，合理确定行政机关的职能，提高行政管理人员素质，从而提高行政效率。同时要深化行政体制改革，建立和完善行政管理人员的效绩考核机制，在进行效绩考核时要考虑其行政成本和行政效率，建立健全行政监督机制，创新监督方式。 （3）提高支农资金的管理水平，加强监督管理 完善财政支农资金的管理制度，将每一个项目的预算、实施和每笔资金的拨付、使用等程序制度化，逐步建立合理的、覆盖支农全过程的资金管理制度，保证每个项目实施和每笔资金使用的各个环节都有制度的约束和保障。加强各管理制度之间的协调，消除制度间的矛盾和冲突，使其能共同在支农资金管理中发挥作用。与此同时，要创新支农资金的监管机制，改变支农资金使用过程中“自己使用、自己监管”的现状，建立专门的监督机关对支农资金使用的全过程进行监管，在项目资金预算阶段、项目实施阶段和项目完成后，始终对其资金情况进行监督，进一步加大和提高财政支农资金从拨付到使用各个工作环节上的透明度，让审计监督、人大执法监督、政协民主监督、舆论监督、群众监督一起跟进，防止资金被挤占和挪用。 （4）完善项目审批制度 现有财政支农项目的确定、选择不够科学合理，审批、立项不够规范，各地方为了争取到项目而进行“跑项目”、请客送礼，提高了行政成本，最终确定的项目往往不是地方发展急需的，而那些关系到地区农业发展大局的项目往往被忽视，这就违背了支农的初衷，也直接影响了支农资金的使用效率。 所以要建立健全支农项目的审批制度，并严格遵守，杜绝“人情项目”、“关系项目”的产生，从源头上提高项目的质量。这就要求上级部门组织专家组对下级部门提交的项目申请进行实地考察，对项目的可行性进行评估，提交评估报告，在进行公示后给予审批。同时应建立财政支农项目库，防止重复立项、重复投资。 （5）加强有关审计制度建设，强化支农项目 资金的审计在进行财政支农时，政府出资但不直接对资金进行管理和使用，而是将资金分配给各级农业部门和财政部门使用，这就使得政府很难对其资金使用情况时时进行监督，为了保证财政支农资金的使用效益，对其使用进行审计是十分必要的。这就要求推进与支农资金效益有关的审计法律和制度的建设，为支农资金使用的审计提供保障和依据。在进行审计时，应避免原有事后审计的模式，因为事后审计虽然能够发现问题，但已不能挽回损失，所以要改变审计模式，从资金下拨之13起便介入进行审计监督，直至项目完成。这样可以在发现问题后，及时提出纠正意见，防止损失的进一步扩大。8.参考答案: 财政检查询问是指财政检查人员为查清事实，印证与检查事项有关的证据而向有关当事人收集证言的行为。9.参考答案:B10.参考答案: 是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它无需借助外力就可直接产生调控效果11.参考答案:错误12.参考答案:C13.参考答案:D14.参考答案:D15.参考答案: 指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。16.参考答案:D17.参考答案:A,B,C,D18.参考答案:D19.参考答案: 自2011年2月1日启用20.参考答案:A,B,C,D21.参考答案: 早在18世纪，现代财政学创始人亚当.斯密就从经济学的角度描述了“退税”及其原理，他认为：商人和制造业者不以国内市场为满足，而谋求最广大的国外市场，但由于他们的国家在外国没有管辖权，他们只好请求奖励输出，“在各种奖励中，所谓退税，似乎是最合理的了。在商人输出时，退还本国产业上的国产税或国内税的全部或一部分，并不会使货物的输出量，大于无税时货物的输出量。这种奖励，不会驱使大部分的资本，违反自然趋势，转向某一特定用途，但却会使课税不至于驱使这部分资本中的任何部分转到其他用途去。这种奖励，不会破坏社会上各种用途间的自然平衡，但却会使课税不产生破坏这种自然平衡的作用。这种奖励，不会破坏社会上劳动的自然分配，而会保存这种分配。在大多数场合，保存这种分配是有利的。”显然，斯密从政府鼓励出口和退税不干预自由市场经济的角度，论述了出口退税对于出口商的重要性，他的出口退税“中性”思想成为了20世纪后各国制定退税政策的基石，“退税”这个经济概念从此正式进入了经济学研究的领域。   此后，随着经济理论和国际贸易实践的发展，许多经济学家又从不同角度对出口退税理论进行了诠释，但总的来看，出口退税的理论依据基本上是围绕避免国际重复征税、保证国际竞争的公平性和促进一国的经济增长而展开的。 出口商品的国际重复征税，是由于进口国在产品的最终消费阶段还要征收间接税导致的。例如，中国的彩电在国内已经征收增值税，如果向美国出口，在市场上销售时还要再征收一道消费税，则将产生国际双重征税的问题。根据本章第一部分的国际税收理论，国际重复征税会导致税收超额负担和社会净损失增加，鉴于对消费商品征税一般遵循属地原则的考虑，出口国通过退税来避免双重征税，将是解决上述问题的一条有效途径。    消除国际重复征收符合国际公平竞争原则。出口国政府之所以愿意退税，除了遵循国际税收间的惯例，更主要的原因是双重征税会使本国出口商品的价格在国际市场上处于不利地位。为了保证国际竞争的公平性，提高本国企业的国际竞争力和鼓励出口，各国政府愿意在WTO允许的范围内对出口产品少征税和不征税，而出口退税就是最简便易行的方法。例如，韩国和中国都出口彩电，假如韩国对出口的彩电不征间接税，而中国政府却对出口彩电征税，那么，中国彩电在国际上的价格竞争力就减弱了，中国政府通过出口退税将直接提高国内企业的竞争力，使中国产品和国际产品在韩国市场上处于公平的竞争地位。 出口退税对一国经济增长的意义我们可以从以下角度进行解释。从经济理论来说，对于一国经济来说，净出口增加能带动国内经济的增长，而出口退税是对出口贸易的有力支持，因此出口退税对本国GDP的增长有巨大的贡献作用。同时，出口贸易的增加和经济的增长扩大了税基，使得税收收入大幅增加，客观上承担了因出口增加而需要的退税额度。只要这个循环机制不被打破，那么退税、净出口和GDP三者的互动增长关系是可长期保持的。从实际看，出口退税已成为一国国民经济增长的推进器，我国近年来不断提高出口退税率带来出口增加推动国内经济增长就是最好的说明。 值得注意的是，随着世界经济一体化程度的加快，世界贸易组织（WTO）在制定国际贸易原则中的地位日益凸现，而出口退税制度也正是WTO在维护公平、公开、公正等一般自由贸易原则下所倡导中性原则的体现。WTO坚持的中性原则的精神，是以不干预市场机制在全球范围内的有效运行为基本出发点的，出口退税一方面为了鼓励产品出口以不含税价格参与国际市场竞争，另一方面克服重复征税，实行消费地征税原则。在WTO的规则之下设置中性的出口退税制度，是各国参与国际贸易必然的选择。在反对政府补贴政策的前提下，实行出口退税政策，对增进出口是最直接最有效的途径。WTO对出口退税的要求体现于原关贸总协定的第6条款：“一缔约国的产品输入到另一缔约国领土，不得因其免纳相同产品在原产国或输出国用于消费时所须缴纳的税捐或因这种税捐已经退税，即对它征收反倾销税和反补贴税”。可见，只要一国政府对某种产品的出口退税额度不多于其国内所征额度，就符合WTO规则的要求，不会导致成员国报复。 （一）我国出口退税制度的发展和存在的突出问题： 由于退税、净出口、GDP、财政收入与的外贸出口之间存在着一定的循环机制，它们的协调互存促进了国民经济的健康发展，如果变量间的互动链条遭遇阻碍，出口退税与经济增长的互动局面就会受到影响。我国以往对出口退税制度设计地不尽合理，因而形成近年来连续出现拖欠出口退税的问题，使得变量间阻碍加剧。 拖欠出口退税的原因，主要是来自制度性的缺陷，诸如： （1）退税计划管理脱离实际，年初确定退税计划指标，作为每年财政收入的减项，一旦该年的出口贸易大幅增长，超出计划退税指标则无力支付。 （2）其1994年分税制改革规定，新增出口退税由中央财政全部承担，中央财政不堪重负。 （3）地区间外贸发展不平衡，东部沿海地区占全国对外贸易总额的比重高达90.%以上，由中央财政全部承担出口退税，实际上给富裕地区加大一笔“隐性转移支付”，拉大了地区差距，而且加重了中央对落后地区的转移支付负担。 （4）出口退税按增值税的名义税率实行零税率，但实际征收税率低于名义税率，也加大了退税负担。 （5）退税机关与征税机关分离，信息交流不畅，管理疏漏，骗税行为屡见不鲜。 （6）许多地方不是严格执行“免、抵、退”，而是“先征后退”，导致中央退税指标上升。 由于以上各种原因形成出口退税欠税日趋严重，直接影响外贸企业的周转资金短缺，增加了出口成本，也涉及中国投资环境的信誉，影响引进外资的速度和效率，还引出“出口退税账户托管贷款”，使得退税问题极有可能形成新的国家、企业、银行之间的“三角债”。由此可以看出，出口退税欠税的现状，已经不仅是一个出口贸易问题，而是关乎整个经济增长和财政金融稳定的重大政策问题，表现给予高度重视，不可掉以轻心 （二）2003年中国出口退税制度的改革。 国务院于2003年10月13日发布关于“改革现行出口退税机制的决定”，确定了未来实施出口退税政策的主要原则：“新账不欠，老账要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展”的原则。对历史上欠退税款由中央财政负责偿还，确保改革后不再发生新欠，同时建立中央、地方共同负担的出口退税新机制，推动外贸体制深化改革，优化出口产品结构，提高出口效益，促进外贸和经济持续健康发展。 改革的具体内容是： （1）适当降低出口退税率。本着“适度、稳妥、可行”的原则，区别不同产品调整退税率，对国家鼓励出口产品不降或少降，对一般性出口产品适当降低，对国家限制出口产品和一些资源性产品多降或取消退税。 （2）加大中央财政对出口退税的支持力度，从2003年起，中央进口环节增值税、消费税收入增量首先用于出口退税。 （3）建立中央和地方共同负担出口退税的新机制。从2004年起，以2003年出口退税实退指标为基数，对超基数部分的应退税额，由中央和地方按75比25的比例共同负担。 （4）推进外贸体制改革，调整出口产品结构。通过完善法律保障机制等，加快推进生产企业自营出口，积极引导外贸出口代理制发展，降低出口成本，进一步提升我国商品的国际竞争力。同时，结合调整出口退税率，促进出口产品结构优化，提高出口整体效益。 （5）累计欠退税由中央财政负担。对截至2003年底累计欠企业的出口退税款和按增值税分享体制影响地方的财政收入，全部由中央财政负担。其中，对欠企业的出口退税款，中央财政从2004年起采取全额贴息等办法予以解决。 这次退税改革的意义在于：不仅理顺了出口退税机制，还通过出口退税率的调整来引导国家外贸出口结构乃至产业结构和经济结构的合理调整，真正使出口退税制度成为了一种有效的政策工具。同时，出口退税率下调后，将有利于平衡中国国际收支，减少人民币升值的压力。当然，也不能忽视出口退税改革可能带来的一些负面影响：从历史情况看，伴随着出口退税率的调整，出口增长率会出现较大的反向波动。比如，1995年7出口退税率曾由16.63%下调到12.86%，调，相应地，当年出口增长率从上半年的44.2%下降到下半年的8.8%，下调出口退税率的出口弹性系数高达9.4。，1999年7为抵消东南亚金融危机的影响，出口退税率曾由12.56%上调到15.51%，相应地，当年出口增长率从上半年下降4.7%提高到下半年的增长15. 8%，增幅提高20.5个百分点，上调出口退税率的出口弹性系数接近7，可见，出口退税率调整对出口增长的影响不可忽视，必须采取相应措施，克服这种可能出现的负面效应，保证外贸的正常发展。22.参考答案: （1）解决灾民无力克服的衣、食、住、医等生活困难（包括新灾救济和春荒、冬令期间灾民口粮及衣被和治病救济）； （2）紧急抢救、转移和安臵灾民； （3）灾民倒房恢复重建和维修补助； （4）采购、储运救灾物资。救灾救济资金发放使用的重点是重灾区和重灾户，特别是保障自救能力较差的灾民的基本生活。23.参考答案:错误24.参考答案:B,D25.参考答案: （1）公开性； （2）可靠性； （3）完整性； （4）统一性； （5）年度性。第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案: （1）教育是高素质劳动力的来源。 （2）教育有助于提高公民的文明程度。 （3）教育能提高公民的文化素质。 （4）教育有助于缩小贫富差距。 （5）教育资本*市场的不完全。2.参考答案:C3.参考答案:错误4.参考答案: （1）《会计从业资格管理办法》第二十条规定：“持证人员应当接受继续教育，提高业务素质和会计职业道德水平，持证人员每年参加继续教育不得少于24小时。”这就明确了会计人员进行继续教育的必要性。 （2）会计人员继续教育的重要性。主要表现在：其一，经济体制的转轨，财政部不断地颁布新会计制度、会计准则，要求会计人员不断学习。其二，市场经济早期弊端一一会计诚信危机，要求不断加强对会计人员的职业道德教育培训。其三，加入WTO后，会计成为世界通用的商业语言，妥求会计人员学习更多的与国际会计惯例趋同的会计知识。其四，面临着知识经济时代的到来，要求会计人员的素质更加提高，通过全面学习和掌握新会计制度，合理和灵活地进行会计政策的职业判断和选择，为单位正确决策和理财服务。5.参考答案:错误6.参考答案: 根据瓦格纳法则等对财政支出规模的一般性描述，财政支出的规模，或者说，财政支出占GDP比重的发展变化的一般趋势是随着人均GDP的增长而上升，达到一定水平则相对稳定；同时，由于各国国情的不同，因而不同的国家以及同一个国家的不同发展时期，这一比重的高低也是不同的。我国财政支出占GDP 比重的发展变化有本身的特殊性。 改革开放后我国财政支出绝对数除1980、1981两年负增长外，其余年份都是增长的，而且增长速度不算很慢，财政支出增长率基本上是一条波折上升的曲线，有的年份波折度较大。但财政支出占GDP比重的运行则是另外一种情形。1995年以前这段时间内，由于财政支出增长速度慢于GDP增长速度，导致财政支出占GDP的比重一路下滑，1986年才停止下滑，1997年开始回升，而且回升速度较快。因此，改革开放后，我国财政支出占GDP比重运行的曲线呈现先逐年下滑而后又逐年回升的特征，这种发展变化的趋势是体现了经济体制转轨时期的特征。 在经济体制改革前，我国财政支出占GDP的比重是比较高的，这是由当时的计划经济体制决定的。一方面，实行“低工资、高就业”政策，在GDP的初次分配中，个人所占的比重较小，同时，许多个人生活必需品由国家低价乃至无偿供给；另一方面，国有企业的利润乃至折旧基金几乎全部上缴国家，相应地，它们的固定资产和流动资金投资乃至更新改造投资，都由国家拨付。简言之，在改革前的社会主义经济中，国家扮演了一个总企业家和总家长的角色，这种角色在GDP分配上的体现，便是实行“统收统支”制度，既然要“统”，财政支出占GDP的比重就必然较高。经济体制改革以后，这种情况发生了变化。经济改革首先要解决的核心问题是调动起千千万万个微观经济主体的积极性，使社会主义经济充满勃勃生机，为实现这一目标，实行放权让利政策显然是一个必要条件。所以，在改革之初，不可避免地要经历一个向国有企业放权让利和提高城乡居民收入水平的阶段，与此相对应，财政收入增长放慢了，许多项目的支出特别是预算内基本建设支出，便在财政支出账上或多或少有所缩小，有的甚至消失了，于是导致财政支出增长弹性和增长边际倾向的下降，必然导致财政支出占GDP的比重出现逐步下滑的趋势，而且我国列入预算内的财政支出占GDP的比重下滑的速度过快，下降的幅度过大，1979-1985年17年间下降了近20个百分点，平均每年下降1个百分点。 但是，财政支出占GDP比重的逐年下滑并不符合经济发展的一般规律，而我国经济改革初期之所以逐年下降，是因为了改变计划经济时期政府包得过多、统得过死的局面，调整政府职能和分配格局，激发经济活力，推进经济体制改革。一旦经济体制迈上市场经济的运行轨道，随着经济改革的逐步到位和GDP的加快增长，上述的逐年下滑趋势理应逆转，改革之初财政支出比重下降的趋势会在某一时点中止，转而趋于回升。我国财政支出增长弹性边际倾向以及由二者决定的财政支出占GDP的比重都是于1996年停止下降，1997年开始回升，特别是自1998年实行积极的财政政策以后，回升速度较快。我国目前的财政支出增长弹性和边际倾向却已远远超出美国，这是未来我国财政支出占GDP比重继续增长的重要因素。7.参考答案:D8.参考答案:B9.参考答案:A10.参考答案: 是指以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行国债并归还本息，是介于货币和实物国债之间的一种形式11.参考答案:在埃奇沃斯图形中，不同消费者的无差异曲线切点的轨迹。交换契约曲线说明两个消费者如何通过自由交换而实现最大的满足程度，即实现交易的最优境界。 12.参考答案: 包括：纳税人名称、纳税人识别号、经营地点、违反发票管理法规的具体情况。13.参考答案:D14.参考答案:A15.参考答案:10%16.参考答案: 纳税评估工作应遵循强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。17.参考答案:A,B,C,D18.参考答案:错误19.参考答案:错误20.参考答案:D21.参考答案:C,D22.参考答案: ①所有市场是完全竞争②所有行业的成本是递增的③商品和服务都是内在化的④不存在公共产品⑤充分的信息⑥完全的流动性23.参考答案: 是指批量供应、交旧购新或者验旧购新等方式。24.参考答案:A,B,C25.参考答案: 在市场经济中，个人收入决定的因素是多方面的，虽然这些因素客观上造成了社会成员收入的差异，但当社会收入分配长时间出于不公平状态时，往往会引发严重的经济与社会问题。首先，社会成员收入、财产分配长期出于不公平状态，对国民经济发展不利。在收入分配不公的情况下，占社会大多数的低收入者无法通过教育投入、职业培训等提高自身的人力资本，从社会层面上看，也就降低了整个社会的劳动生产率，无法为国民经济发展注入足够的高素质的人力资源，阻碍了经济的发展。其次，社会长期收入分配不公，可能激发社会矛盾，导致社会动荡，破坏经济发展需要的稳定环境，还有可能危及现行社会制度。 因此，政府借助财政的再分配功能来调节社会收入分配，对于防止社会矛盾激化和稳定经济发展，具有重要的意义。第3卷参考答案一.参考题库1.参考答案: 国内生产总值是一国所有常住单位在核算期内生产活动的最终成果，简称GDP.GDP是从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。2.参考答案: 合理调节财政收入规模的基本思路包括以下几点： （1）全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政。我国改革开放后经过20多年的经济建设和经济改革，已经胜利实现了现代化建设“三步走”战略的第一步和第二步目标，不断改善人民生活。为了实现全面建设小康社会的战略目标和完成本世纪头二十年的主要任务，必须动员全社会力量多方面筹集建设资金，加大投入，而其中科教兴国、产业结构优化升级、农村发展、推进西部大开发和促进区域经济协调和健全社会保障体系等各方面，又必然要求加大政府的投入，因而近期内继续适度提高财政收入占GDP的比重仍然是必要的。 （2）进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收入占GDP的比重。中加快政府职能的转变，切实把政府经济管理职能转到为市场主体服务和创造良好发展环境上来。坚持实行政企分开，将政府不该办的或者市场能够办的事情交给市场来办，加快投融资体制改革，确立企业投资主体地位，行政审批制度走向制度化和规范化。因此，从完善市场经济体制的角度思考，我国的财政收入规模不宜过大，目前过快的提升速度应适当加以调节，使财政收入规模控制在适当的空间。 所谓社会主义市场经济体制是要使市场在资源配置中发挥基础性作用，简要地说，就是凡是市场能做而且可以做好的事情，都交给市场去做逐。 （3）调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向。财政收入规模是以财政收入占GDP的比重来表示的，而每年的财政收入规模是由财政收入增长弹性和增长边际倾向决定的。我国财政收入增长弹性和增长边际倾向的变化是不规则、不稳定的。 （4）坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长。根据2000年数据计算，可计算的预算外收入占全部政府收入的32.3%，占财政收入的38.8%，对预算外资金，一是要加强“收支两条线”管理，切实纳入预算控制之内，二是继续进行税费改革，将可以规范为税收的收费纳入预算内。还要继续清理整顿没有确实统计数字的制度外收入，增加税基，保证税收的合理增长。 （5）对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整。预算内财政收入主要来自税收收入 （6）兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间。在经济体制转轨时期的一个核心问题是要合理处理政府与市场的关系，这样就需要先调整好政府与市场的关系，在此基础上确定财政支出规模，而后再确定税收的负担水平；当税收制度和税收征管走向法制化和规范化之后，税收收入规模又反过来制约财政支出规模。从总体上看，我国长远的经济发展战略目前又处于奔向全面小康的快速发展时期，因而我国财政收入规模适当高于发展中国家的平均水平是必要和可能的，但又不应高出我国计划经济时期的水平（如1978年的31.2%）和发达国家较低水平的国家美国的水平，如加入社会保障收入为35%左右。由此判断，我国财政收入规模可定为30%上下的区间为宜，如果加入社会保障收入则最高不宜超过35％。3.参考答案:A4.参考答案:D5.参考答案: 公共需要时相对于私人的个别需要而言的，它具有以下特征： （1）公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总、二是就整个社会而言，为了维持一定社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维持市场经济的正常运行，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。 （2）公共需要是每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。 （3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得时不对称的。 （4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。6.参考答案:A,B,C7.参考答案: 是指发票领用存情况及相关开票数据。8.参考答案: 是政府的基本财政收支计划是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家的重要立法文件。9.参考答案:A,B10.参考答案:A11.参考答案:D12.参考答案: 是指政府因履行职责而向一部分单位和公民提供直接服务而得到的政府收入。政府收费是国家财政收入的组成部分。13.参考答案:B14.参考答案:正确15.参考答案: （1）财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系，按我国的统计口径，是指当年的收支对比而言。收支对比不外是三种结果：一是收大于支有结余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。 （2）对财政平衡不可以作绝对的理解。①在实际生活中，略有结余应属基本平衡，略有赤字也应视为基本平衡，二者都是财政平衡的表现形式，因而财政平衡追求的目标是基本平衡或大体平衡。②研究财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡。③研究财政平衡还要有全局观点，不能就财政平衡论财政平衡。④财政收支平衡可以从中央预算平衡和地方预算平衡分别考察。16.参考答案:C17.参考答案:18.参考答案:A19.参考答案: 公共产品：为了满足公共需要，在消费上具有非排他性和非竞争性的产品和劳务。非排他性和非竞争性是其两个基本特征。＝＞纯公共产品：是典型的公共产品，它满足公共需求，并且具有完全的费排他性和非竞争性。 政府提供的理由： （1）需求原因：由于纯公共产品具有非排他性，因而在其需求和消费上存在搭便车的问题，即如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱购买，而坐等其他人购买使自己顺便享受其所带来的外部利益。这一问题的存在就要求政府来提供纯公共产品。 （2）供给原因：纯公共产品的非竞争性体现在P=MC=0，即增加额外消费不会导致成本的变化，因而市场定价无法形成成本补偿机制和价格，因此政府有责任也有能力解决纯公共产品的提供。所以，纯公共产品的需求和供给，或者说其非排他性和非竞争性都要求政府提供纯公共产品。20.参考答案: