2024年税务考试-地税系统历年考试高频考点试题附带答案

2024年税务考试-地税系统历年考试高频考点试题附带答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.纳税人办理增值税发票核定和普通发票核定需要报送的资料是一致的2.简述可以办理车辆购置税退税的情形。3.某房地产开发企业全部使用自有资金进行开发，没有利息支出的，在计算土地增值税时，其开发费用应（）。A、按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除B、按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除C、按照商业银行同类同期贷款利率计算的金额核定扣除D、按实际发生的期间费用扣除4.城镇土地使用税的征税范围包括（）。A、城市B、县城C、建制镇D、工矿区5.凡资产都具有实物形态，凡负债均无实物形态。6.下列劳务不得减免营业税的有（）A、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牧畜、水生动物的配种和疾病防治；B、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；C、中小学校收取的赞助费、择校费收入；D、境内保险机构为进口货物提供的保险产品。（出口）7.Excel窗口中默认有三个“工作表标签”，分别命名为Sheet1、Sheet2、Sheet3，标签名是不允许改动的。8.建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。9.【资料一】某市监督局2011年3月10日----20日在该辖区光明大酒店召开部门会议，消费的项目有：住宿10万元，餐饮20万元，会议室5万，KTV5万元。3月21日光明大酒店给监督局开具住宿发票一张40万元； 【资料二】2011年7月18日光明大酒店将其发票借给梅花餐饮店1万元； 【问题】根据以上资料判断光明大酒店及市监督局是否有违法行为？若有该辖区主管税务机关应依据什么规定进行处理？10.增值税纳税人不一定是负税人。11.广东地税2011年首次进行了大集中应用系统的灾难恢复演练。12.指定隐藏的文档，表示这些文字不显示但是可以打印。13.借贷记账法的特点是（）。A、以“借”和“贷”为记账符号B、账户的借贷两方按相反方向记录经济业务C、以“有借必有贷，借贷必相等”作为记账规律D、“资产=负债+所有者权益”是借贷记账法的理论基础14.以下不属于正式沟通的优点是（）。A、有助于促进组织成员之间的相互理解，加强组织内部的团结，增强组织的凝聚力B、沟通的效果及约束力大C、沟通速度快，且多为直接的沟通，可减轻正式沟通的负荷D、有利于赢得社会公众的支持E、易把握沟通效果15.《小企业会计准则》对长期股权投资的核算（）A、只能采用权益法核算B、采用成本法和简易的权益法核算C、只能采用成本法核算D、采用权益法和简易的成本法核算16.“大集中”征管系统中全部的申报最终都会抽象出共同的信息项记录为应征凭证和应征明细。17.请解释什么是数据库的安全管理原则中的最小原则。18.企业向职工收取的各项罚款通过“应收账款”科目核算。19.下列不属于突发事件分类中社会安全事件的是（）。A、公共设施和设备事故B、民族宗教事件C、传染病疫情D、气象灾害20.1958年税制改革的主要内容是将货物税、商品流通税、印花税和工商业税中的营业税部分简并为（）。A、增值税B、货物税C、营业税D、工商统一税21.计算题：四通公司是主要从事运输服务的一般纳税人，2015年12月经营情况如下： （1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费300万元、装卸费30万元。另外取得运输至台湾地区的运输费收入58.5万元。 （2）为外单位提供仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入200万元，装卸费20万元。 （3）将一辆闲置运输车出租，取得含税收入46.8万元。 （4）处置使用过的2007年购进的小汽车一辆，取得收入2.06万元，已开具普通发票。 （5）进口商务车一辆，成交价150万元，境外运费13万元、保险费7万元，从境内海关口岸到四通公司的运费1万元（商务车关税税率20%）。 （6）购进运输车辆，取得增值税专用发票，价款100万元；接受其他单位的货运服务，取得增值税专用发票，注明价款8万元。 （7）购买保温杯，取得增值税专用发票注明价款10万元，其中50%赠送给客户，50%用于职工福利。 请根据上述资料回答以下问题： （1）计算业务（1）的销项税额。 （2）计算业务（2）的销项税额。 （3）计算业务（3）的销项税额。 （4）计算业务（4）的增值税税额。 （5）计算进口业务应纳的增值税。 （6）计算12月的进项税额。 （7）计算12月的增值税。22.下列服务事项中，未将免填单服务列入升级规范的是（）A、增值税一般纳税人申报；B、单位纳税人设立登记；C、增值税发票核定；D、注销登记（定期定额个体工商户）。23.汇总缴纳企业所得税必须经国家税务总局审批，下列可以申请汇总纳税的有（）。A、国务院确定的120家大型试点企业集团B、国务院批准执行试点企业集团政策和汇总纳税政策的企业集团C、文化体制改革的试点企业集团D、汇总纳税企业重组改制后具有集团性质的存续企业24.针对单个纳税人的涉税信息的集中式查询（简单查询）属于（）功能。A、一户式查询B、一局式查询C、业务分类查询D、通用查询25.企业收到投资者投入的一台设备，取得的增值税专用发票上注明价款11万元，增值税额1.87万元，双方约定占其注册资本200万元的5%股权。则企业应确认（）。A、固定资产11万元B、实收资本10万元C、资本公积1万元D、销项税额1.87万元第2卷一.参考题库(共25题)1.纳税人发生骗取多缴税款退回行为的，其纳税信用等级一律定为D级。2.企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款，应该借记“银行存款”科目，贷记（）科目。A、应付账款B、预收账款C、短期借款D、其他应付款3.税务机关依法对企业做出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。4.法的社会作用主要表现为（）。A、禁止专横B、制止暴力C、控制和解决社会纠纷和争端D、促进社会价值目标的实现5.“大集中”征管系统应用框架的BLH对应J2EE框架中的（）。A、Presentation层B、Application层C、Services层D、Domain层6.在廉政建设平台中上级单位可以阅读本单位数据信息，但是无法阅读下级单位的数据信息。7.按照税法规定，交通工具的最低折旧年限为4年。8.新《征管法》对税务机关追征税款作了如下规定（）。A、扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征B、因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求扣缴义务人补缴税款C、因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款，但不得加收滞纳金D、对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金9.某市居民张某于2011年4月将已购买8年的一套高档住宅转让，转让价100万元，当年购入价90万元。张某应缴纳营业税（）。A、5万B、4.5万C、0.5万D、免征营业税10.某公司为2012年成立的生产型企业，该企业执行企业会计准则。 （1）2015年实现税前收入情况如下：①营业收入4000万元，其中产品销售收入3800万元、固定资产租金收入200万元。②营业外收入1100万元，其中出售固定资产取得收入300万元，该固定资产净值及相关费用200万元：技术转让收入（即出售无形资产收入）1300万元，技术转让成本及相关费用300万元。③购买国债利息收入100万元。 （2）除出售固定资产和无形资产相关成本费用外，企业按企业所得税法规定发生各项成本费用共计4100万元，其中包括：①业务招待费40万元；②研究开发费用60万元，未形成无形资产；③当年发生广告宣传费支出580万元，以前年度累计结转的未扣除额30万元；④合理的工资薪金总额500万元，职工福利费80万元，职工教育经费22.50万元，工会经费10万元（取得税法规定的缴费票据）；⑤税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出120万元，通过县政府向希望小学捐款200万元。 （3）企业当年购置环境保护专用设备，增值税专用发票注明价款300万元，增值税51万元，合计351万元，购置完毕即投入使用。 （4）该企业按照税法规定计算2012年亏损55万元、2013年盈利40万元、2014年亏损85万元，2015年实现会计利润1100万元。除上述会计资料外，不考虑其他事项。 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。该企业2015年年度计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的基数为（）万元。A、4000B、3800C、4300D、510011.在教育培训系统中，管理员不能在管理平台进行（）操作。A、创建课程B、创建必修班C、创建考试D、重置考试12.2日内要办的紧急事项，应在电报中标注（）。A、特急B、加急C、平急D、紧急13.纳税人为购进货物或接受劳务而支付的增值税额，应先将其计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，若不允许抵扣再将其转出。14.某公司为2012年成立的生产型企业，该企业执行企业会计准则。 （1）2015年实现税前收入情况如下：①营业收入4000万元，其中产品销售收入3800万元、固定资产租金收入200万元。②营业外收入1100万元，其中出售固定资产取得收入300万元，该固定资产净值及相关费用200万元：技术转让收入（即出售无形资产收入）1300万元，技术转让成本及相关费用300万元。③购买国债利息收入100万元。 （2）除出售固定资产和无形资产相关成本费用外，企业按企业所得税法规定发生各项成本费用共计4100万元，其中包括：①业务招待费40万元；②研究开发费用60万元，未形成无形资产；③当年发生广告宣传费支出580万元，以前年度累计结转的未扣除额30万元；④合理的工资薪金总额500万元，职工福利费80万元，职工教育经费22.50万元，工会经费10万元（取得税法规定的缴费票据）；⑤税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出120万元，通过县政府向希望小学捐款200万元。 （3）企业当年购置环境保护专用设备，增值税专用发票注明价款300万元，增值税51万元，合计351万元，购置完毕即投入使用。 （4）该企业按照税法规定计算2012年亏损55万元、2013年盈利40万元、2014年亏损85万元，2015年实现会计利润1100万元。除上述会计资料外，不考虑其他事项。 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。该企业2015年年度的纳税调整减少额合计为（）万元。A、400B、880C、800D、90015.企业处置固定资产时，应将其账面净值转入“固定资产清理”科目的借方，这里的处置包括（）。A、固定资产出售B、固定资产报废C、固定资产盘亏D、固定资产对外投资16.某生产企业2011年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为（）万元。A、22.5B、16.5C、25.5D、14.517.对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是（）。A、由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款B、移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金C、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任D、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任18.税务网站的服务功能不包括（）A、网上办税B、投诉举报C、涉税审批D、纳税咨询19.某制药企业2012年2月进行2011年度的企业所得税纳税申报时，计算全年的销售收入5000万元，全年应纳税所得额800万元，扣除1-11月预缴的所得税200万元，补缴所得税0万元。经税务机关查证，发现以下问题 （1）2011年7月对一幢办公楼进行装修，该办公楼原值80万，已提足折旧，9月份完工，共装修费用20万，计入管理费用，在税前一次性扣除（假设预计尚可使用5年）。 （2）购买国债利息收入20万元，计入应纳税所得额。 （3）管理费用中业务招待费15万元、营业费用中业务招待费性质支出10万元，全部税前扣除。 （4）营业费用中广告费支出500万元，企业调增应纳税所得额100万元。 （5）2011年4月购入一项专利技术价值240万元，税法规定按10年直线摊销，该企业一次性计入管理费用税前扣除。 请分析说明该企业所得税纳税申报时是否有误，应如何进行纳税调整，并计算调整后应补交的企业所得税。20.关于报验税务登记，下列说法正确的是：（）A、办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的纳税人。B、到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明。C、从事生产、经营的纳税人外出经营，超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。D、办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。21.在个人所得税的实际征税过程中，有时会出现财产租赁所得的纳税人不明确的情况，对此，在确定财产租赁所得纳税人时，应以产权凭证为依据。22.李克强提出，政府要拿出“权力清单”，明确政府该做什么，做到（）。A、法无禁止皆可为B、法律禁止不可为C、法无授权不可为D、法定责任必须为23.中国公民岳某，2011年5月因购买彩票获奖30000元（人民币，下同），同时还从A国取得利息收人3000元（已按A国税法规定缴纳了个人所得税500元）。请计算岳某应缴纳的个人所得税。24.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定来源于境内还是境外。25.税务机关外部的沟通主要包括（）。A、税务干部与上级税务机关的沟通B、税务干部与党委政府及其职能部门的沟通C、税务干部与纳税人的沟通D、税务干部与新闻媒体的沟通E、税务干部之间的沟通第3卷一.参考题库(共25题)1.办税服务厅，是指税务机关为纳税人集中办理涉税提供纳税服务的机构和场所。2.车辆购置税的征收范围仅包括汽车、摩托车、挂车、农用运输车。3.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为印花税计税依据。4.烟叶税纳税人包括（）。A、有权收购烟叶的烟草公司B、受烟草公司委托收购烟叶的单位C、零售卷烟的超市D、种植烟叶的农民5.企业厂区以内的绿化用地照章征收城镇土地使用税。6.“大集中”征管系统对应文书办理方法中“办结”的角色是（）。A、受理人B、分办人C、经办人D、审批人7.挪用公款给他人使用的，使用人在下列（）情况下，构成挪用公款罪的共犯。A、知道是挪用的公款仍然使用B、指使人与挪用人共谋C、应当知道其使用的是挪用款D、参与策划取得挪用款8.文化引领税收新常态，要以事业感召人，通过深入开展税务精神大讨论，让（）的神圣使命和岗位就是责任的敬业精神牢记心间。A、税收为民B、为民收税C、聚财为国D、为国聚财9.企业（扣缴义务人）向单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。10.非正式沟通有（）的缺点。A、沟通的意见常被歪曲B、沟通速度较慢，接受的一方对沟通意见参与的机会较少C、容易产生矛盾冲突D、滋生组织内的不满情绪11.下列（），纳税人应进行土地增值税的清算。A、整体转让未竣工决算房地产开发项目的B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的C、直接转让土地使用权的D、未竣工验收的房地产开发项目，预售面积占整个项目可售建筑面积的比例在90%12.2015年8月22日，丰乐股份有限公司根据公司新的生产要求，对现有机器设备进行更新改造，实际发生的改造费用累计4万元，2个月后没备交付使用，用于生产新一代升级产品。会计王华将该项支出直接记入10月“管理费用”科目。会计王华对该项业务的会计处理属于（）行为。A、会计差错B、违背及时性原则C、违背重要性原则D、违背可比性原则13.视图是PowerPoint文档在电脑屏幕中的显示方式，用于撰写或设计演示文稿的是（）。A、普通视图B、幻灯片浏览视图C、备注页视图D、阅读视图14.办税服务厅职责有：（）A、办理纳税人、扣缴义务人税务登记事项B、办理纳税申报、认证、税款征收等事项C、开展纳税咨询，提供办税辅导D、受理涉税审批申请和备案事项15.在教育培训系统中，管理员可以在管理平台进行（）操作A、创建考试B、创建必修班C、创建题库D、重置考试16.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。A、全额B、加计C、减半D、加倍17.下列无形资产不得计算摊销费用扣除（）。A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B、自创商誉C、与经营活动无关的无形资产D、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产18.社会主义核心价值观中，个人层面的内容是（）。A、爱国、敬业、公正、法治B、爱国、敬业、诚信、友善C、爱国、公平、平等、和谐D、爱国、敬业、平等、民主19.纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，单独记账核算的.不并入销售额征税。20.居民企业从直接或间接持有股权之和达到50%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。21.关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是：（）A、须向人民法院申请B、由税务机关直接行使代位权和撤消权C、行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款D、行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施22.会计的基本职能是对经济活动进行预测、决策。23.某企业转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元，其应纳土地增值税（）万元。A、37.89B、38C、38.12D、38.2324.《纳服规范》基本原则有哪些？25.《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指（）A、县以上税务局的稽查局。B、省以下税务局的稽查局。C、纳税服务大厅。D、税务机关内设的办事机构。第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:正确2.参考答案: 已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情况之一的，准予纳税人申请退税： （1）车辆退回生产企业或者经销商的； （2）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的； （3）其他依据法律法规规定应予退税的情形。3.参考答案:A4.参考答案:A,B,C,D5.参考答案:错误6.参考答案:C,D7.参考答案:错误8.参考答案:错误9.参考答案: 有违法行为。 （1）依据†中华人民共和国发票管理办法‡37条，对光明大酒店及市监督局虚开发票，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款； （2）依据†中华人民共和国发票管理办法‡39条，对光明大酒店转借发票，梅花餐饮店非法取得发票，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 （3）依据†中华人民共和国发票管理办法‡40条，对光明大酒店2次违反发票管理规定，税务机关应向社会进行公告。10.参考答案:正确11.参考答案:错误12.参考答案:错误13.参考答案:A,B,C,D14.参考答案:A,C,D,E15.参考答案:C16.参考答案:正确17.参考答案: 最小原则是从需求和工作职能两方面严格限制对数据库的访问权，最小原则可确保数据库功能限制和对特定数据的访问。18.参考答案:错误19.参考答案:A,C,D20.参考答案:D21.参考答案: （1）业务（1）的销项税额=300×ll%+30×6%=34.8（万元）；运输至台湾地区适用零税率，所以销项税额=0。 （2）业务（2）的销项税额=200×6%+20×6%=13.2（万元）。 （3）业务（3）的销项税额=46.8÷（1+17%）×17%=6.8（万元）。 （4）业务（4）应缴纳的增值税=2.06÷（1+3%）×2%=0.04（万元）。 （5）进口环节关税=（150+13+7）×20%=34（万元）；进口环节应缴纳的增值税=（170+34）×17%=34.68（万元）。 （6）12月的进项税额=100×17%+8×11%+10×17%×50%+34.68=53.41（万元）。 （7）12月应缴纳的增值税=34.8+13.2+6.8-53.41+0.04=1.43（万元）。22.参考答案:A23.参考答案:A,B,C,D24.参考答案:A25.参考答案:A,B第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:正确2.参考答案:C3.参考答案:错误4.参考答案:A,B,C,D5.参考答案:D6.参考答案:错误7.参考答案:错误8.参考答案:B,D9.参考答案:C10.参考答案:A11.参考答案:D12.参考答案:A13.参考答案:错误1