2024年税务考试-地税系统历年高频考点试卷专家荟萃含答案

2024年税务考试-地税系统历年高频考点试卷专家荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.公文的成文日期，正确的表示方法是（）。A、2013年5月6日B、2013/5/6C、2013.5.6D、二零一三年五月六日2.下列关于网络舆情的监测的说法中，正确的有（）。A、按照全面覆盖、科学规划、分级负责、属地管理、重点突出、严密组织、细致疏导的原则，加强与有关管理部门的协作，完善网络涉税舆情监测机制，加强涉税舆情监控B、各级税务机关由主要领导、分管税收宣传工作局领导、各部门主要负责人成立涉税舆情工作领导小组C、省税务机关应配备专职人员或委托专业机构对涉税舆情进行工作日12小时监控D、通过国内外知名搜索引擎或使用专门软件对涉税舆情进行监控，科学设置搜索频度，实现对涉税舆情的实时监测，并把监控情况记人日志3.关于行使代位权、撤销权，下列说法不正确（）。A、须向人民法院申请B、由税务机关直接行使代位权和撤销权C、行使代位权和撤销权时，不得同时向纳税人追缴税款D、行使代位权和撤销权时，不能对纳税人的其它财产采取税收保全和强制执行措施4.企业为减少年度亏损，调减了应计提的资产减值准备，这符合谨慎性原则的要求。5.使用Windows8系统时，在桌面的（）可以查看所有正在运行和已打开的应用程序。A、任务栏B、标题栏C、开始菜单D、桌面图标6.某房地产开发企业全部使用自有资金进行开发，没有利息支出的，在计算土地增值税时，其开发费用应（）。A、按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除B、按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除C、按照商业银行同类同期贷款利率计算的金额核定扣除D、按实际发生的期间费用扣除7.下列选项中，符合行文规则要求的是（）。A、行文应当确有必要，讲求实效B、已标注公开发布的文件，不再翻印C、法律、法规中已有明确规定的，不再制发文件D、机关负责人的讲话，应以正式公文形式下发E、现行文件规定仍然适用的，不再重复发文8.资产和权益之间在数额上始终保持平衡关系。9.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。10.行政单位对占有、使用的国有资产定期清理盘点，做到（），防止国有资产流失。A、账实相符B、账账相符C、账表相符D、证表相符E、账证相符11.关于有关账户借贷方登记的问题，下列说法正确的是（）。A、借方臀记增加，贷方登记减少B、借方登记成本、费用的增加，收入的减少，贷方相反C、借方登记资产、负债、所有者权益的增加，贷方登记收入、费用增加D、借方登记费用、利润的增加，贷方登记负债、所有者权益的增加12.在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A、罚金B、税收滞纳金C、银行罚息D、被没收财物的损失13.按照《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》的规定，纳税人当年发生的业务招待费按照不高于实际发生额的60%或不高于当年销售收入0.5%的标准扣除。14.关于税务登记证件，下列说法正确的是：（）A、纳税人遗失税务登记证件的，应当在3日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。B、税务登记证件的式样，由省级税务机关确定。C、税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。D、纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂，接受税务机关检查。15.当设置好幻灯片的放映方式后，就可以开始放映幻灯片了。下列选项中不属于“开始放映幻灯片”选项组中的选项是（）。A、从头开始B、从当前幻灯片开始C、从下一张幻灯片开始D、广播幻灯片16.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上有争议，必须先向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。A、扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品B、追缴因虚假申报而少缴的税款C、加收滞纳金D、因违反新《征管法》规定而被处以罚款17.成文日期以（）为准。A、负责人签发的日期B、印刷日期C、发送日期D、第一次修改稿日期18.监督之弦越绷越紧，制度之网越织越密，问责之剑越磨越利，将倒逼税务部门加强内部管理，促进干部（）。A、严明纪律B、爱岗敬业C、改进作风D、廉洁从税19.条例中，残疾人员个人提供的劳务免征营业税是指从事如下业务（）。A、提供交通运输业劳务B、提供建筑业劳务C、提供广告劳务D、销售不动产20.纳税期限是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的法定期限。21.个人所得税的纳税义务人包括（）。A、在中国境内有住所的个人B、个体工商户C、在中国境内有所得的境外人员D、在我国有讲学收入的外籍个人22.李某于2015年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元，则李某2015年12月应申报缴纳个人所得税额为（）元。A、4695B、7075C、9525D、8323.5323.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可（）。A、依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款B、经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款C、经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款D、依法处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款24.金银镶嵌首饰及包金（银）金首饰、镀金（银）首饰等，都应在零售环节征收消费税。25.《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A、3月1日B、4月1日C、5月1日D、6月1日第2卷一.参考题库(共25题)1.增值税一般纳税人资格认定（未达标准、新开业）中，基本规范办理时限为（）个工作日A、5B、7C、10D、202.某局在印发发文时出现的几种情形，错误的有（）。A、标题用的2号小标宋体，编排于红色分割线空一行位置B、“签发人”三字用3号仿宋字，签发人姓名用3号楷体字C、发文字号编排在发文机关标志下空一行位置D、主送机关编排于标题下空一行位置，居左顶格3.判断一笔缴款是否已入库，关键是（）。A、看其对应的应征数据中的已开票标记是否为1B、看其是否有对应的票证信息C、看其是否已作缴款销号D、看其对应的直解缴款数据中已填上入库日期4.根据管理和使用权限分类，企业所得税属于地方税。5.下列选项，是税法顺利运行的必要保证，是提高税法灵活性与可操作性的基本手段之一的是（）。A、税法的原则B、税法的效力C、税法的解释D、税法的作用6.个人独资企业和合伙企业每一年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分不得在当年扣除，准予在以后纳税年度结转扣除。7.简述软件维护的定义和四个种类。8.计算题：某超市公司，增值税一般纳税人，兼营装卸搬运服务，2016年1月发生以下经济业务： （1）销售应税货物取得销售收入1000万元： （2）购进货物一批，取得增值税专用发票注明税额90万元，购买电梯，取得增值税专用发票注明税额10万元，从蔬菜批发企业购买蔬菜一批，取得普通发票注明销售额10万元： （3）取得装卸搬运服务收入20万元； （4）将使用过的5辆高级轿车（2013年6月购买）出售，取得销售收入123.6万元（含税）； （5）从其他单位租赁大客车用于接送员工，取得增值税专用发票注明税额10万元。 假设该企业当月未发生其他经济业务，所取得的发票均于当月到主管国税机关认证通过，上述销售收入或销售额，未经说明，均为不含税收入，销售货物的适用税率为17%。计算该超市2016年1月可能应交增值税金额。9.某市制造企业历年来经济效益都不错，2009年度利润下滑较多，经税务部门检查，除了企业市场竞争激烈，材料价格上涨外，发现以下问题：本年度企业对车间进行大规模的修理，支付给某私营建安公司200000元劳务费，会计处理为： 借：制造费用200000 贷：应付账款200000 同时另外支付结算余款： 借：管理费用11200 贷：银行存款11200 但是经过内查外调，发现企业今年没有修理车间的任务，支付的现金属于企业支付某私营建安公司开取发票的税金和手续费。该企业上年12月份生产的产品全部完工入库，并经确认库存商品已经销售60％。 指出以上业务处理存在的问题以及应该如何查补该企业的企业所得税。10.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《中华人民共和国税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（）。A、收缴其发票B、停止向其发售发票C、缴纳纳税保证金D、缴纳发票保证金11.临时入境的我国台湾地区的车船，不征收车船税。12.公务接待费用应当全部纳入预算管理，单独列示。接待费报销凭证应当包括（）。A、财务票据B、派出单位公函C、接待清单D、预算计划13.在Word2010文档中创建表格的正确方法是（）。A、使用“格式”工具栏中的“表格”B、使用“应用”菜单中的“表格”C、使用“插入”选项卡中的“表格”D、使用“表格”菜单中的“表格”14.如果想查看电脑主机的“网络和Internet”，可以点击屏幕左下角“开始”，然后点击（），就可以查看“网络和Internet”。A、计算机B、属性C、控制面板D、默认程序15.对土地增值税清算过程中，房地产开发企业附送（）的凭证或资料不符合清算要求或不实的，又无正当理由的，地方税务机关可核定上述开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。A、前期工程费B、建筑安装工程费C、基础设施费D、开发间接费用16.下面设施中（）不属于办税服务厅必备设备。A、饮水机B、公告栏C、办税指南D、举报箱17.税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范，包括4类18个事项。18.Word环境中，表格与文字可以直接相互转换。19.下列用地中，不应该征收城镇土地使用税的有（）。A、专门生产军品的军需工厂用地B、机场候机楼用地C、水利设施及管护用地D、国家外汇管理局分支机构自用地20.李先生于2015年1月达到法定退休年龄而退休，每月领取退休工资3600元，2月李先生被一家公司聘用，月工资4500元。2015年2月李先生应缴纳个人所得税（）元。A、30B、33C、365D、53521.企业发生的下列各项费用，应该在利润表中单独列示的项目是（）。A、业务招待费B、已销产品的数量C、借款利息费用D、管理费用22.如果出现下列情形，无论纳税人在财务上如何处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应按销售自制应税消费品缴纳消费税（）。A、受托方提供原材料生产的应税消费品B、受托方只提供辅料生产的应税消费品C、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D、受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品23.下列关于文件夹或磁盘共享说法中，不正确的是（）。A、只有文件夹可以设置共享，不可以把整个磁盘共享B、在“高级共享”对话框中设置该共享文件夹的名称和允许的最大用户访问数量C、在“高级共享”对话框中还可以设置“权限”和“缓存”D、右键单击任意文件夹或磁盘分区，在弹出的快捷菜单中选择“属性”命令，即可看到“共享”选项卡24.新时代税务精神应当包括（）。A、忠诚B、尽责C、担当D、创新25.医院内职工住房占用耕地的，免征耕地占用税。第3卷一.参考题库(共25题)1.税收法律责任的形式有哪些？2.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税额。3.下列有关借贷记账法说法中，正确的有（）。A、采用“借”、“贷”作为记账符号B、以会计等式“资产=负债+所有者权益”作为理论依据C、记账规则是“有借必有贷，借贷必相等”D、是我国会计核算的法定记账方法4.下列各部门负责税收征收管理的有（）。A、国务院B、财政机关C、海关D、税务机关5.在我国现阶段，法的正式渊源包括下列（）。A、宪法B、法律C、地方性法规D、地方政府规章6.税务机关采取税收保全措施时，可以扣押、查封纳税人的全部商品。7.1994年以后，根据形势的发展变化，我国对税收制度进行了持续的调整完善。请你回答1994年以后我国税收制度调整完善的内容是什么。8.纳税人所在地为工矿区的，缴纳城市维护建设税的税率为（）。A、7%B、5%C、1%D、根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税9.发票办理规范是税务机关和税务人员在为纳税人办理发票业务过程中提供服务的规范，包括5类27个事项。10.根据个人所得税管理办法，主管税务机关在确定对纳税人的核定征收方式后，要选择有代表性的典型户进行调查，在此基础上确定应纳税额。典型调查面不得低于核定征收纳税人的5%。11.增值税事后备案类优惠事项包括（）等41项。A、自产农产品增值税优惠。B、避孕药品和用具增值税优惠。C、古旧图书增值税优惠。D、农民专业合作社增值税优惠。E、种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料增值税优惠。12.操作系统的功能主要包括对计算机的各类资源进行统一控制、管理、调度和监督，合理地组织计算机的工作流程，其目的是提高各类资源利用率，并能方便地为用户所用。13.在教育培训系统中新建考试后，可（）。A、指定考生范围B、指定试题库范围，选定考试策略C、设置随机抽取考题D、设置考试中鼠标不能移出试卷14.公文处理工作是公文拟制、办理、管理等一系列相互关联、衔接有序的工作，应当坚持的基本原则有（）。A、实事求是B、精简高效C、安全保密D、准确规范15.在PowerPoint2010中，下列关于幻灯片的说法不正确的是（）。A、幻灯片是演示文稿的基本组成单位B、幻灯片中可以插入图片、文字C、单独一张幻灯片不能形成放映文件D、幻灯片可以插入各种超链接16.关于关联企业，下列说法正确的是：（）A、税收征管法第36条所称关联企业，包括有关联关系的公司、企业和其他经济组织和个人。B、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。C、对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整。D、纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。17.在计算土地增值税时，可以列入到房地产开发成本的有（）。A、土地征用及拆迁补偿费B、取得土地使用权缴纳的契税C、建筑安装工程费D、公共配套设施费18.小企业在销售商品或提供劳务过程中发生的销售费用包括（）。A、业务招待费B、销售人员的职工薪酬C、商品维修费D、业务宣传费19.股份公司取得的投资者申购新股资金被冻结期间的存款利息，要区别申购成功和不成功，确定是否缴纳企业所得税。20.柴油吨与升计量单位的换算标准是（）。A、1吨=962升B、1吨=988升C、1吨=1176升D、1吨=1388升21.在Word2010中，若想删除单个字符，并且光标在该字符后，可使用以下哪种方法（）。A、按Tab键B、按Delete键C、按Backspace键D、按空格键22.在PowerPoint2010中，幻灯片放映方式的类型不包括（）。A、演讲者放映（全屏幕）B、在桌面浏览（窗口）C、在展台浏览（全屏幕）D、观众自行浏览（窗口）23.内收发的收文登记主要项目应包括（）。A、收到日期B、承办单位C、来文字号D、签收入E、备注24.利润表中的“营业成本”项目应根据（）账户的发生额分析填列。A、生产成本B、主营业务成本C、其他业务成本D、资产减值损失25.Excel表格与Word中的表格并无太大区别，就是将Word中的表格处理功能单独分离出来。第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:A2.参考答案:A,B,D3.参考答案:B,C,D4.参考答案:错误5.参考答案:A6.参考答案:A7.参考答案:A,B,C,E8.参考答案:正确9.参考答案:正确10.参考答案:A,B11.参考答案:B12.参考答案:C13.参考答案:错误14.参考答案:C15.参考答案:C16.参考答案:B,C17.参考答案:A18.参考答案:A,C,D19.参考答案:A,B,C20.参考答案:正确21.参考答案:A,B,C,D22.参考答案:A23.参考答案:B,C,D24.参考答案:错误25.参考答案:D第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:D2.参考答案:A,C3.参考答案:D4.参考答案:错误5.参考答案:C6.参考答案:正确7.参考答案: 软件维护，就是在软件交付使用之后，为了改正错误或满足新的需要而修改软件的过程。通常有四类维护活动：改正性维护，也就是诊断和改正在应用过程中发现的软件错误；适应性维护，即修改软件以适应环境的变化；完善性维护，即根据用户的要求改进或扩充软件使它更加完善；预防性维护，即修改软件为将来的维护活动预先做准备。8.参考答案: 该超市提供的装卸搬运服务收入可以选择按适用税率计税，也可以选择按简易办法计税，因此1月应交增值税有两种可能。 （1）该超市对装卸搬运服务收入选择按适用税率计税，应交增值税=（1000×17%+20×6%）-90+123.6÷（1+3%）×2%=83.6（万元）； （2）该超市对装卸搬运服务收入选择按适用税率计税，应交增值税=1000×17%-90+20×3%+123.6÷（1+3%）×2%=83（万元）。9.参考答案: （1）修理车间支出是企业主观故意虚列成本费用，支出，按照†中华人民共和国