2024年税务考试-税收管理员历年考试高频考点试题附带答案

2024年税务考试-税收管理员历年考试高频考点试题附带答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.纳税评估分税种特定分析指标有（）A、增值税税收负担率B、主营业务收入变动率主营业务成本变动率配比分析指标C、工（商）业增加值分析指标D、投入产出评估分析指标2.市局用户在上划省局待解专户时堤防维护费共12万元，那么当天上划省局待解专户最多可以上划（）元？A、10万元B、11万元C、12万元D、13万元3.构建企业税务风险管理体系的目的是（）。A、防范企业税务风险B、避免企业税务风险C、提高企业税务遵从度D、杜绝企业税务风险4.企业的销售收入变动与应收帐款变动有内在联系，应当结合起来进行分析才是合理有效的。5.某企业购得一块土地的使用权，成交价格为1000万元，当地规定的契税适用税率为3%，该企业应纳契税税额为（）。A、30万B、33万C、50万D、65万6.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，属于车辆购置税应税行为的有（）A、购买使用国产应税车辆B、购买使用进口应税车辆C、直接进口使用应税车辆D、受赠使用行为E、汽车经营商购进的待销售汽车7.某一般纳税人购进玉米一批，支付价款50000元，取得农产品收购发票，并支付运费1500，装卸费300元，取得货运企业开具的运输发票。则该项业务准予抵扣的进项税额（）。A、6605B、8505C、5105D、66508.文件“剪切”后，保留原文件。9.税收执法责任制考核采取（）相结合的方法。A、日常考核B、重点考核C、内部考核D、外部评议10.纳税评估是税源管理工作的基本内容，是（）的重要手段。A、营造和谐税收B、处置税收风险C、纳税服务D、促进纳税遵从11.企业的存货、固定资产、无形资产和投资因发生永久或实质性损害情形，应依据哪些证据认定财产损失？12.对税收管理员的监督与管理必须遵循的制度不包括（）。A、定期报告制度B、定期轮换制度C、工作业绩激励制度D、工作业绩考核制度13.以下不可以设定行政强制措施的法律规范是（）A、法律B、行政法规C、行政规章D、地方性法规14.两轮驱动的吉普车不属于越野车范围，应按小轿车的适用税率征收消费税。（）15.按《小企业会计准则》的规定，小企业编报的财务报告包括（）A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者权益（或股东权益）变动表16.EXCEL的工作簿窗口中默认有（）张工作表。A、3B、2C、4D、117.政务公开（政府信息公开）类和实时类信息应在信息产生当日发布，最迟不得超过（）个工作日。A、3B、4C、5D、618.OPDS中，在文件签发之后及文件发出之前要进行排版和校对工作，校对由（）完成。A、拟稿人B、部门内勤人员C、办公室文秘D、办公室主任19.一般纳税人生产下列货物均可按简易办法依6%征收增值税，并可自己填开专用发票（）。A、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料B、销售自来水C、县以下水型水力发电单位生产的电力D、原料中掺有高炉水渣生产的墙体材料20.根据税收征管法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起（）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。A、5日B、10日C、15日D、30日21.评估人员退还账簿资料时，由被查对象清点无误后，双方在清单上签字，并注明退还时间，加盖被查对象印章。调取纳税人当年账簿的完整退还的时间是（）A、30日B、45日C、60日D、3个月22.下列哪种加密方式最安全？（）A、DESB、3DESC、MD5D、AES23.纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A、结算缴纳税款B、会计记帐C、办理纳税申报D、计算应纳税款24.税务机关采取了（）的方式，科学评定纳税人税收遵从风险，采用差别化的风险应对策略和措施，合理配置和优化税收管理资源，有效防范、控制和化解税收风险。A、人机结合B、分类管理C、优化纳税服务D、建立有效机制25.跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）汇总纳税企业及分支机构申请备案的流程是什么？第2卷一.参考题库(共25题)1.落实加强税源管理的各项措施（）。A、强化纳税人户籍管理，做好开业、变更、停复业、注销、外出经营报验登记工作，加强非正常户的认定和处理；B、注重实地核查，充分了解纳税人的实际生产经营情况，加强清理检查，摸清纳税人底数，减少漏征漏管户；C、深入开展纳税评估工作；D、在属地管理的基础上，实行分类管理。2.下列关于累进税率的表述正确有（）。A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则D、采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题3.单纯使用市盈率指标就能分析评价一家公司的盈利状态。4.下列《税务行政处罚事项告知书》应当包括的内容有（）A、认定的税收违法事实和性质；B、应补缴税款、滞纳金的期限；C、拟作出的税务行政处罚；D、当事人依法享有的权利。5.可对幻灯片母版进行编辑和修改的状态是（）。A、幻灯片视图B、备注视图C、母版D、大纲视图6.下列凭证中，免缴纳（贴）印花税的有（）。A、购销合同B、加工承揽合同C、对农牧业保险合同D、财产租赁合同7.税务处理决定的执行包括（）。A、代扣代缴、代收代缴执行B、纳税人自动履行C、税收强制执行D、司法强制执行8.评估人员审核某营改增企业（一般纳税人）增值税申报表，附列资料（三）第5列第1行25000元，第5列第3行2200元，则附列资料（一）第12列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”第2行“17%税率的有形动产租赁服务”应是（）元。A、25000B、2200C、27200D、228009.纳税人按照省级税务主管部门的规定使用税务登记证件。10.某旧机动车经营公司销售旧机动车，取得收入80万元，则应纳增值税为（）。A、3.2万元B、5.6万元C、1.54万元D、4.8万元11.纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（）。A、核定其应纳税额B、规定其财务核算方式C、确定其会计制度D、指定某会计师事务所为其建账12.从事生产、经营的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理税务登记所需要的时间限定是（）A、在外出经营地经营1天以上B、在同一外出经营地累计超过60天C、在同一外出经营地累计超过120天D、在同一外出经营地累计超过180天13.不同类型纳税人的不同风险，主要采取的措施有（）A、纳税辅导B、风险提示C、纳税评估D、移交公安14.2001年1月1日以后发生的呆账税金，确认时必须严格按上述规定附报原始材料，一律不得再用核查材料代替。15.以下哪些属于专用发票稽核交叉比对后产生的比对结果（）。A、相符发票B、不符发票C、缺联发票D、滞留发票16.代码编制应该遵循的基本原则有（）。A、具有可读性B、要有一定逻辑含义反映业务特征C、要有扩充和包容性D、不要过长17.确认商品销售收入时所指的商品所有权上的主要风险和报酬包括（）。A、商品可能发生的减值风险B、商品增值或使用形成的经济利益C、商品可能发生的毁损风险D、商品由于质量问题的退货风险18.对个体税源重点加强（）管理。A、定额管理B、纳税评估C、发票管理D、日常巡查19.业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A、10日B、20日C、30日D、60日20.下列选项属于营业税征税范围的是（）。A、销售不动产B、销售动产C、销售非应税劳务D、转让无形资产21.纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。A、责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款B、责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款C、责令限期改正，处２０００元以上罚款D、责令限期改正，可以处２０００元以下罚款22.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计（）收入。A、10%B、20%C、80%D、90%23.纳税人有（）行为，税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。A、未按照规定的期限申报办理税务登记证.变更或者注销登记的B、未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的C、未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D、转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证的24.纳税评估中，核实纳税人《企业所得税纳税申报表——附表3》调减事项中企业广告费和业务宣传费支出时，应重点核实内容有（）A、审阅“销售费用”、“管理费用”相关明细账，结合相关支付凭证、合同、协议，确定当期实际发生的广告费、业务宣传费总额B、检查以前年度纳税申报等资料，核实以前年度未税前扣除的业务招待费结转扣除情况C、审核企业以前实际发生的广告费、业务宣传费支出是否真实、合法，是否将不属于该支出范围的项目计人，如将非广告、宣传性质的赞助支出计人D、综合确定当期应税前扣除的广告费、业务宣传费总额，计提广告费、业务宣传费的收入基数，按税法规定进行计算比较，核实广告费、业务宣传费的税务处理是否正确25.甲公司2013年12月31日的银行存款日记账的余额为300万元，银行对账单的余额为303万元，经逐笔核对，发现如下未达账项：银行代扣水电费3万元，甲公司尚未接到通知；银行已经收到甲公司销售货物的货款8万元，甲公司尚未接到通知；甲公司已经向丙公司开出现金支票6万元，但丙公司尚未到银行兑换；甲公司送存转账支票8万元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账，则经调整后，甲公司银行存款日记账的余额为（）万元。A、304B、303C、305D、302第3卷一.参考题库(共25题)1.下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（）。A、年应纳税销售额未超过标准的小规模企业，会计核算健全，能正确核算并提供销项税额、进项税额的B、纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的C、全部销售免税货物的企业（国有粮食企业除外）2.企业安置下岗失业人员再就业的所得税优惠政策适用的服务型企业，是指从事现行营业税"服务业"税目规定的经营活动的企业，不包括从事（）的服务型企业。A、广告业B、桑拿C、按摩D、氧吧3.某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2015年9月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元，缴纳关税280000元。因管理的不善的原因，在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的化妆品用于生产加工A化妆品。 （2）以价值80000元的原材料委托同市的其他工厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。 （3）当月委托B公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。 （4）当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料200000元。其中运费成本为28000万元（取得了增值税专用发票）。 （5）从农民手中购入药材一批，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体加工企业加工药物化妆品，加工后支付不含税加工费40000元，取得专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。 （6）销售B类化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将1000件B产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元：购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。 （7）从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资，增值税专用发票上注明销售额5000元。 （8）从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。 （9）月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，B已经将转账支票交付该公司。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用：不考虑地方教育附加。）计算应代收代缴的税金（）元。（不考虑城建税及教育费附加）A、57857.14B、40500C、24000D、63642.864.属于税务检查的方法的有（）。A、全查法B、抽查法C、逆查法D、现场检查法5.下列纳税评估通用分析指标主要包括（）A、收入类分析指标B、成本费用类分析指标C、利润类分析指标D、资产类分析指标6.依法为纳税人、扣缴义务人保密的情况是指（）。A、销售转移额B、销售折扣额C、多列成本D、多列工资额7.《关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税［2009］27）：自2008年1月1日起，补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。A、5.5%B、5%C、4.5%D、4%8.目前，我国依法治税方面存在的问题主要表现在（）A、立法方面B、执法方面C、普法方面D、监督方面9.某工业企业2008年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2008年度缴纳企业所得税时应按（）税率缴纳。A、25%B、20%C、18%D、15%10.在WORD录入界面的上端有标尺栏，通过标尺栏，可以设置段落的（）。A、左缩进B、右缩进C、首行缩进D、字号大小11.税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（）与（）工作相结合。12.2014年全区国税系统征管科技工作会议中确定以（）为主题。A、大企业管理B、风险管理C、紧紧围绕实现税收现代化D、降低税收流失率和征纳成本13.商品劳务课税是按照商品劳务的全部价值课税，因此，商品劳务的全部价值都是都是商品劳务课税的税源。14.如何加强税收管理员的信息化管理。15.纳税评估中的案头审核对象包括（）A、税务机关受理的纳税人的申报资料B、申报审核环节转来需要进行进一步审核的纳税人C、按照一定的选案标准确定的分析对象D、被举报纳税人16.可以撤销行政许可的情形有（）。A、超越法定职权作出准予行政许可决定的B、行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止C、违反法定程序作出准予行政许可决定的D、准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的17.以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》。A、查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时B、跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时C、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时D、核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时18.一户式管理模块中，发票情况模块税收管理员可以对选定单位的发票领购情况进行查询。主要信息包括（），并且可以通过领用存合计信息查询出该户纳税人的领用存明细情况。A、发票领购B、缴销C、销售D、结存19.在税种管理中，要把税收风险管理的方法与（）紧密结合起来，研究各税种的风险发生规律，建立税种风险分析指标体系和模型，形成体现税种特点的风险任务，并为开展综合性的统一应对提供专业支撑。A、大企业税收管理B、税种管理特点C、税务审计D、反避税调查20.在EXCEL中，A1单元格的格式为常规格式，在A1单元格输入（），能使A1单元格显示1/2。A、1B、1/2C、0.5D、2/421.研究企业资产规模可从社会效益的角度评价企业的税收贡献。22.下列纳税人中，可列为纳税评估重点分析对象的有（）A、重点税源户B、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人C、长时间零税负和负税负申报的纳税人D、纳税信用等级低下的纳税人23.通过金税工程二期中的报税子系统，主管税务机关可以有效控管增值税税源。24.固定资产应按取得时的实际成本入账，具体包括（）。A、买价B、税金C、运杂费，包装费D、安装费，保险费25.擅自改动金税工程各子系统软件或改写数据的，给予（）处分。A、记大过B、降级C、开除第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:A,C,D2.参考答案:C3.参考答案:C4.参考答案:正确5.参考答案:A6.参考答案:A,B,C,D7.参考答案:A8.参考答案:错误9.参考答案:A,D10.参考答案:B,D11.参考答案: （1）资产被淘汰、变质的经济、技术等原因的说明； （2）企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关资产已霉烂变质、已无使用价值或转让价值、已毁损等的书面申明； （3）中介机构或有关技术部门的品质鉴定报告； （4）无形资产的法律保护期限文件； （5）有关被投资方破产公告、破产清偿文件；工商部门注销、吊销文件；政府有关部门的行政决定文件；终止经营、停止交易的法律或其他证明文件； （6）有关资产的成本和价值回收情况说明； （7）被投资方清算剩余财产分配情况的证明。12.参考答案:C13.参考答案:C14.参考答案:正确15.参考答案:A,B,C16.参考答案:A17.参考答案:C18.参考答案:A19.参考答案