2024年金融理财-理财规划师(二级)历年高频考点试卷专家荟萃含答案

2024年金融理财-理财规划师(二级)历年高频考点试卷专家荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.下列属于增值税价外收入的有（）A、增值税纳税人收取的会员费收入B、建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费C、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D、高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务2.已知两个投资项目A、B的收益率和标准差： 下面的说法正确的有（）。A、项目B更好，因为它的收益率更高B、项目A更好，因为它的标准差更小C、AB两个项目无法比较，因为它们的标准差不同D、项目A更好，因为它的变异系数更小E、项目B的风险要比项目A更大3.根据《婚姻法》的规定，夫妻财产的约定协议（）。A、可以采用口头形式B、必须采用书面形式C、书面形式和口头形式均可D、书面形式必须明确但不是唯一的4.在帮助客户进行人寿保险安排时，需要帮助其建立一个明确具体的财务目标。下列哪一项不属于财务目标的内容（）。A、死亡后准备付清的债务B、处理死亡的各种费用C、建立子女教育资金D、建立父母生活资金5.综合个人责任险是代替被保险人支付法律上应该由被保险人支付的、由于身体伤害或者财产损失而造成的损失。虽然保险协议涵盖范围非常广泛，但它也仍然要受特定免除的限制。综合个人责任险一般不包括如下风险（）。A、商业或者职业追求B、汽车、大型船舶和飞机的所有权、维护或者使用C、被保险人有意引起的伤害或者损坏D、医疗费用支付E、根据所有工伤补偿法的规定应该支付的保险金6.本案例是关于继承人的案例。王先生丧偶，下面有两个儿子：大王和小王，并且两个儿子均已成家并各有一个儿子，他们都与王先生分开生活。某一天，王先生同大儿子大王乘车外出，不幸遇车祸，二人均不幸遇难。王先生有一笔财产，并且生前未留遗嘱。下列哪一位可以分得王先生的遗产（）。A、小王的儿子B、王先生的弟弟C、小王的妻子D、大王的妻子7.下列属于会计等式的是（）。A、资产=所有者权益B、资产=负债+所有者权益C、资产=负债+所有者权益+（收入-费用）D、资产=权益E、资产+负债=所有者权益8.如果男女已经以夫妻之名共同居住但并没有结婚登记，事后在规定时间内又没有补办结婚登记的属于（）。A、非法夫妻关系B、夫妻关系C、同居关系D、非法同居关系9.根据以下红星公司的会计报表，完成以下小题。 公司的销售毛利率是（）。A、5.28%B、21.88%C、4.55%D、14.67%10.本案例是关于遗嘱和财产传承的案例。某公司职工张杰，其父母健康状况良好，都还健在。张先生还有个弟弟，名字叫张良，和他的父母生活在一起。2000年5月，张杰与另一单位的职工王华结婚，2003年，张杰在一次出差办公时，不幸出车祸身亡，而妻子王华当时已经怀孕6个月。下面是张杰的家庭财产状况，经审查，张杰的家庭财产包括银行存款30万元，一套100平方米的房子，当时的市场价格为70万元（此房子为张杰以按揭的方式购买的，在结婚前开始按揭，购买时房子的市场价格为50万元，张杰自己出的首付，为30万元，2002年底张杰和王华夫妻二人才将所有房款交完，包括本金20万元和利息及其他费用6万元，并拿到了产权证，该产权证上的登记人姓名为张杰），另外，张杰还有一辆价值20万元的汽车，以及家用电器等其他家用财产共10万元。从本案例的信息可以看出，张杰的遗产总额为（）万元。A、70B、90C、100D、8011.现行信用货币的主要形式有（）。A、纸币B、金币C、银元D、劣金属铸币E、银行的支票存款12.大凡能够成为政府产业结构政策重点支持发展的支柱产业。都需要具有较大的增长潜力。（）13.商业银行经营的主要目的就是获得最大化的盈利。（）14.准备的退休基金在投资中应遵循（）的原则，但是这并不意味着要放弃退休基金进行投资的收益。A、稳健性B、开放性C、冒险性D、多元性15.王先生今年29岁，毕业于某著名理工大学，硕士研究生毕业，目前在一家著名的IT公司担任部门经理，税后年薪为9万元，则每月税后收入为7500元。他的同龄妻子毕业于某著名财经大学会计学院，现在在某事业单位作财务主管，每月税后收入为5500元。两人在2005年结婚，并在结婚的同年购买了一套三室一厅的住房，房屋的总价值为60万元，因此他们申请了一笔银行贷款，目前每月需按揭还款2500元，贷款余额为32万元。王先生夫妇每月的基本开支如下：1800元左右的基本生活开销；额外的购物和娱乐费用1000元。王先生夫妇打算2009年生育后代，如果孩子出生了，那么孩子就是家庭的重心，夫妇二人一直对赴海外留学抱有良好的预期，因此他们准备计划在孩子高中毕业后（18岁，从2027年当年起计算）送往国外读书（本科四年），综合考虑各种因素后，预计届时在国外就读四年所需费用为80万元，考虑到以后子女教育是一项重要的支出，夫妇二人决定采取定期定额的方式为孩子储备教育基金。另外，王先生夫妇期望在65岁时退休，他们在空闲时间经常参加户外锻炼，不出意外的话，两口子都可以活到80岁。二人希望退休后的生活水平和现在相比没有太大的变化，因此在综合考虑各种因素后，预计退休后两人每年共需生活费用15万元。王先生夫妇目前的财产状况如下：（1）日常保留的零用现金1000元；（2）9万元的银行存款（其中包括去年全年收到的税后利息1600元）；（3）3万元的债券基金（其中包括去年收到的税后收益1000元）和一套房屋。王先生夫妇目前没有购买任何的商业保险，但他们参加了一些基本的社会保险。因此他们想向理财规划室咨询一些商业保险的信息，从而给自己和妻子买一些合适的保险。备注：此案例信息的收集时间为2007年1月，财务数据截止时间为2006年12月31日。分别列明保险种类、必要额度和保费支出，无须标明具体险种。教育基金投资方面的投资收益率为6%。退休前采取积极的投资策略，预期投资收益率为6%；而退休采取消极的投资策略，预期投资收益率为3%。在此案例的资产负债表中，"现金与现金等价物小计"一栏的数值应为（）元。A、91000B、90000C、89000D、8700016.只具有两个确定结果的试验进行n次,如果把其中的一种结果称为“成功”,而另一种结果成为“失败”,假定成功的概率为p,那么在这n次试验中成功k次的概率就是所谓的正态分布。（）17.定期寿险保单提供的死亡给付通常分为水平式和（），并连同一些增加死亡给付条款一起销售（附加条款是指附加在人寿或健康保险保单上的协议和条款，旨在增加保险利益或排除某些损失）。A、递增式B、递减式C、不变式D、波浪式18.下列哪一项不属于遗嘱的有效要件（）。A、伪造的遗嘱无效B、遗嘱中所处分的财产须为遗嘱人的个人财产C、立遗嘱人可以是限制民事行为能力人D、受胁迫、欺骗所设立的遗嘱无效19.将个人的资金以债务的方式投入到自己的企业，以获得利息扣除，其理由是法律对下列哪些企业的资本金没有要求（）。A、个体工商户B、个人独资企业C、合伙企业D、无限责任企业E、有限责任企业20.需住院或急诊室留院观察医疗的在职职工须凭所属单位开具的《医疗保险住院凭证》到医院就医。住院或急诊室留院观察医疗费用病人需自负1400元，超过1400元以上部分个人自负（）。A、15%B、13%C、16%D、14%21.理财师在与客户电话预约时，要在电话中提醒客户需要携带的相关资料。下列哪一项不属于客户需要携带的资料（）。A、个人的记账记录B、对账单C、股票和债券的相关凭证D、个人信用记录22.下列哪一项属于夫妻的个人债务（）。A、婚后为满足家庭共同生活而以个人名义所负债务B、夫妻一方或双方因医疗所负债务C、一方经对方同意资助与其没有抚养义务的亲朋所负的债务D、一方实施违法行为所欠的债务23.下列哪一项不属于影响个人保险需求的其他因素（）。A、信息B、保费附加C、其他保障来源D、货币损失24.如果汇率水平低于其实际价值，就认为该国货币（）。A、高估B、低估C、升值D、贬值25.王先生今年29岁，毕业于某著名理工大学，硕士研究生毕业，目前在一家著名的IT公司担任部门经理，税后年薪为9万元，则每月税后收入为7500元。他的同龄妻子毕业于某著名财经大学会计学院，现在在某事业单位作财务主管，每月税后收入为5500元。两人在2005年结婚，并在结婚的同年购买了一套三室一厅的住房，房屋的总价值为60万元，因此他们申请了一笔银行贷款，目前每月需按揭还款2500元，贷款余额为32万元。王先生夫妇每月的基本开支如下：1800元左右的基本生活开销；额外的购物和娱乐费用1000元。王先生夫妇打算2009年生育后代，如果孩子出生了，那么孩子就是家庭的重心，夫妇二人一直对赴海外留学抱有良好的预期，因此他们准备计划在孩子高中毕业后（18岁，从2027年当年起计算）送往国外读书（本科四年），综合考虑各种因素后，预计届时在国外就读四年所需费用为80万元，考虑到以后子女教育是一项重要的支出，夫妇二人决定采取定期定额的方式为孩子储备教育基金。另外，王先生夫妇期望在65岁时退休，他们在空闲时间经常参加户外锻炼，不出意外的话，两口子都可以活到80岁。二人希望退休后的生活水平和现在相比没有太大的变化，因此在综合考虑各种因素后，预计退休后两人每年共需生活费用15万元。王先生夫妇目前的财产状况如下：（1）日常保留的零用现金1000元；（2）9万元的银行存款（其中包括去年全年收到的税后利息1600元）；（3）3万元的债券基金（其中包括去年收到的税后收益1000元）和一套房屋。王先生夫妇目前没有购买任何的商业保险，但他们参加了一些基本的社会保险。因此他们想向理财规划室咨询一些商业保险的信息，从而给自己和妻子买一些合适的保险。备注：此案例信息的收集时间为2007年1月，财务数据截止时间为2006年12月31日。分别列明保险种类、必要额度和保费支出，无须标明具体险种。教育基金投资方面的投资收益率为6%。退休前采取积极的投资策略，预期投资收益率为6%；而退休采取消极的投资策略，预期投资收益率为3%。下列哪一项最适用于子女的教育基金储备（）。A、不动产B、活期存款C、平衡型基金D、成长型股票第2卷一.参考题库(共25题)1.下列企业的营业税纳税期限为1个月的是（）A、信用社B、信托投资公司C、保险公司D、外国企业常驻代表机构2.一国政府参与信用创造的主要途径是（）。A、发行公债B、发行纸币C、增加税收D、制定货币政策3.下列关于包装物押金的说法正确的是（）A、非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费B、非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计C、税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核D、酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期4.小刘打算买入一只电信股票，价格为55元，这时国债的收益率为5%，市场资产组合的期望收益率为15%，该电信股票的β系数为1.5，红利按50%进行分配。该电信股票的近期收益为每股5元，并且电信公司所有再投资的股权收益率均为30%。从以上的数据可以得出，小刘对该电信股票的预期收益率为（）。A、5%B、10%C、15%D、20%5.根据有关规定，被继承人的以下债务不正确的清偿顺序是（）。①优先债权；②国家税款；③工资和劳动保险费用；④普通债权。A、①、②、③、④B、③、②、①、④C、②、③、①、④D、④、②、③、①E、④、③、②、①6.营业税是对在我国境内提供应税劳务、（）和销售不动产的行为为课税对象所征收的，种税。它属于单一环节的流转税。A、转让无形资产B、转让财产C、转让动产D、转让资产7.与货币政策相比，财政政策内在时滞（），外在时滞（）。A、长短B、短长C、长长D、短短8.我国企业所得税的计税依据是（）A、会计利润B、总资产C、应纳税所得额D、收入总额9.寿险保单的所有权，可由现有所有者转移给另一个人。下列哪几项属于这种转让（）。A、绝对转让B、相对转让C、保单贴现D、担保转让E、选择性转让10.下列关于重婚的说法，错误的是（）。A、重婚是指有配偶者又与他人结婚的违法行为，即一个人在同一时间内存在两个或两个以上的婚姻关系B、当事人一方或者双方已存在有效的婚姻关系，或者说前一婚姻关系仍然有效存续。这是构成重婚的前提条件C、有配偶者又与他人登记结婚，称为法律上的重婚D、虽未经结婚登记，但又与他人以夫妻关系同居生活，称为法律上的重婚11.下列哪几项属于保护保险公司的条款（）。A、自杀条款B、延迟条款C、除外和风险限制条款D、不丧失价值条款E、复效条款12.期权中两种最重要的形式是欧式期权与美式期权。下列关于欧式期权和美式期权比较的说法，错误的是（）。A、美式期权是指期权合约的买方，可以在期权合约的有效期内的任何一个交易日行权B、欧式期权是指期权合约的买方，可以在期权合约的有效期内的任何一个交易日行权C、欧式期权是指期权合约买方在合约到期日才能决定其是否执行权利D、欧式期权比美式期权更灵活，赋予买方更多的选择E、美式期权的期权费相对较高13.根据凯恩斯的观点，失业分为（）。A、摩擦性失业B、自愿性失业C、非自愿性失业D、结构性失业E、阶段性失业14.当发生下列原因时不是监护关系应当绝对终止的原因是（）。A、被监护人已经成年而且具有完全民事行为能力B、被监护人死亡或宣告死亡C、被监护人没被他人收养D、被监护人的父母不能行使亲权的状况消失，亲权恢复15.目前，我国为了减少贸易顺差，所采取的政策有（）。A、对部分出口产品的出口退税率实施下调B、限制高耗能、高污染和资源型产品的出口C、鼓励进口先进设备和初级产品D、加大贸易逆差国进口的力度E、完善进口管理法规16.下列哪一项不属于综合理财规划建议书写作的操作要求（）。A、全面B、细致C、难度适中D、有条理17.下面说法正确的是（）。A、国家机关、社会团体依据职权制作的公文证书的证明力一般大于其他书证B、物证、档案、鉴定结论、勘验笔录或者经过公证、登记的书证，其证明力一般大于其他书证、视听资料和证人证言C、原始证据的证明力一般大于传来证据；直接证据的证明力一般大于间接证据D、证人提供的对与其有亲属关系或者其他密切关系的当事人有利的证言，其证明力一般大于其他证人证言E、直接证据的证明力一般小于间接证据18.某单位职工李先生今年的年龄是45岁，他家里有10万元左右的银行存款。李先生和他妻子两个人每个月收入大约为3000元，属中下等收入水平，但他们的月花费将近2000元。他们夫妇俩目前准备打算5年后退休，假设李先生和他妻子在退休后再生存25年，他们退休后每月的花费也不是很高，假设他们每个月花费需要2000元，再减去单位提供的基本养老保险600元，每月则需要1400元进行消费。我们这里假定税后一年期银行定期存款利息为1.8%。如果李先生不想延长自己的退休时间，也就是说他还想在50岁退休，那么他就要增加每月存入银行的资金，则他需要每月存款（）元。A、3652B、3765C、3874D、394419.根据以下红星公司的会计报表，完成以下小题。 公司的现金比率是（）。A、20%B、48%C、34%D、11%20.下列哪一项不属于婚姻家庭信托的意义（）。A、防范家庭风险B、减少家庭损失C、保障家庭基本生活D、家庭财产增值21.万能保险保单的风险保险费，即保单风险保额的保障成本。其计算方法为风险保额乘以预定风险发生率的一定百分比，但该百分比不得大于（）。A、90%B、99%C、100%D、80%22.下列哪一项不属于大学高年级学生的短期目标（）。A、租赁房屋B、获得银行的信用额度C、满足日常开支D、购买保险23.根据下列题目已知条件，回答下列题目。某财经大学秦教授准备出版学术著作一本，预计稿酬所得为21000元秦教授在对稿酬收入进行税收筹划时，下列哪一项不能作为节约应纳税额的税收筹划方法（）。A、改出版1本书为多本书出版B、改1个人写为多人创作C、改出版多次为出版1次D、出版社尽量负担费用支出24. 根据以上数据即可算出该投资的下年的预期收益率为（）。A、0.25B、0.35C、0.18D、0.1625.已知一家上市公司的资金总量为5000万元，其中长期借款1000万元，年息100万元，手续费忽略不计；企业发行总面额为500万元的5年期债券，票面利率为10%，由于票面利率高于市场利率，故该批债券溢价8％出售，发行费率为3%；此外公司发行普通股2500万元，预计第1年的股利率为12%，以后每年增长1.5%，筹资费率为1.5%；发行优先股750万元，股利率固定为15%，筹资费率也是1.5%；公司未分配利润总额为292.5万元，该公司所得税率为40%。该上市公司的普通股成本为（）。A、12%B、13.68%C、13.5%D、15%第3卷一.参考题库(共25题)1.上式中被称为风险溢价，这种溢价是对（）的补偿。A、系统风险B、非系统风险C、基本风险D、资产特有风险2.下列哪一项不属于财产分配规划应注意的事项（）。A、抚养B、赡养C、夫妻债务D、收入分配3.央行对外汇市场进行干预主要有两种类型：非冲销干预和冲销干预。资本流动性越强，央行的非冲销干预政策就越（），浮动汇率制度下央行在外汇市场上进行（）达到调整汇率的目的是非常有效的。A、有效冲销干预B、弱效冲销干预C、弱效非冲销干预D、有效非冲销干预4.下列哪一项不是确定财产分配的原则（）。A、风险隔离的原则B、合情合法原则C、照顾妇女儿童原则D、公平性原则5.理财规划师在为客户提供理财服务的过程中，应遵循一定的原则（）A、整体规划B、提早规划C、现金保障优先D、追求收益优于风险管理E、消费、投资与收入相匹配6.下列关于当期寿险保单同万能寿险的比较中，说法正确的是（）。A、与万能寿险相比，当期寿险保单更易于保险公司与保单所有人的管理B、万能寿险允许保单所有人自由调整保费，而当期寿险保单采用水平保费C、当期假定寿险中，如果没有缴纳必要的保费，保单就会失效D、当期寿险保单允许保单所有人自由调整保费，而万能寿险采用水平保费E、当期假定寿险保单是一种创新产品与传统产品的混合体7.下列关于子女教育信托优点的说法，正确的是（）。A、子女教育信托具有强制储蓄的特性B、子女教育信托可以使教育金由专人管理、投资，增加收益率C、信托拥有风险隔离的特点D、托财产既不属于委托人所有，也不完全属于受托人所有，因此无论委托人发生什么样的突发情况，都不会影响子女的教育金，这是子女教育信托最为突出的特点E、子女教育信托不具有强制储蓄的优点8.王先生今年29岁，毕业于某著名理工大学，硕士研究生毕业，目前在一家著名的IT公司担任部门经理，税后年薪为9万元，则每月税后收入为7500元。他的同龄妻子毕业于某著名财经大学会计学院，现在在某事业单位作财务主管，每月税后收入为5500元。两人在2005年结婚，并在结婚的同年购买了一套三室一厅的住房，房屋的总价值为60万元，因此他们申请了一笔银行贷款，目前每月需按揭还款2500元，贷款余额为32万元。王先生夫妇每月的基本开支如下：1800元左右的基本生活开销；额外的购物和娱乐费用1000元。王先生夫妇打算2009年生育后代，如果孩子出生了，那么孩子就是家庭的重心，夫妇二人一直对赴海外留学抱有良好的预期，因此他们准备计划在孩子高中毕业后（18岁，从2027年当年起计算）送往国外读书（本科四年），综合考虑各种因素后，预计届时在国外就读四年所需费用为80万元，考虑到以后子女教育是一项重要的支出，夫妇二人决定采取定期定额的方式为孩子储备教育基金。另外，王先生夫妇期望在65岁时退休，他们在空闲时间经常参加户外锻炼，不出意外的话，两口子都可以活到80岁。二人希望退休后的生活水平和现在相比没有太大的变化，因此在综合考虑各种因素后，预计退休后两人每年共需生活费用15万元。王先生夫妇目前的财产状况如下：（1）日常保留的零用现金1000元；（2）9万元的银行存款（其中包括去年全年收到的税后利息1600元）；（3）3万元的债券基金（其中包括去年收到的税后收益1000元）和一套房屋。王先生夫妇目前没有购买任何的商业保险，但他们参加了一些基本的社会保险。因此他们想向理财规划室咨询一些商业保险的信息，从而给自己和妻子买一些合适的保险。备注：此案例信息的收集时间为2007年1月，财务数据截止时间为2006年12月31日。分别列明保险种类、必要额度和保费支出，无须标明具体险种。教育基金投资方面的投资收益率为6%。退休前采取积极的投资策略，预期投资收益率为6%；而退休采取消极的投资策略，预期投资收益率为3%。在此案例中，王先生家的负债比率为（）。A、0.30B、0.35C、0.40D、0.449.西方经济学中的国际直接投资理论主要有（）。A、垄断优势理论B、产品生命周期理论C、国际生产折衷论D、内部化理论E、比较优势理论10.下列居民纳税人中，哪几项属于个人所得税的纳税人（）。A、在中国境内有住所B、在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人C、在中国境内无住所而在中国境内居住满半年的个人D、在中国境内无住所且不居住的个人E、拥有中国国籍的个人11.下列关于遗嘱执行人职责的说法，正确的是（）。A、查明遗嘱是否合法真实B、清理遗产C、管理遗产D、按照遗嘱内容执行遗赠和将遗产最终转移给遗嘱继承人E、遗嘱执行人在执行遗嘱时，任何人不得妨碍12.张先生经检查患有癌症，担心自己活的时间不长了，于是准备订立遗嘱。在他订立的遗嘱中，将其10万元的银行存款作为遗产留给了自己的儿子。后又改变主意将该笔银行存款无偿捐赠给西部希望工程。那么关于张先生遗嘱的说法，下列哪一项是正确的（）。A、张先生死后，原遗嘱不能被撤销，但这笔银行存款就不能按原遗嘱执行了B、张先生死后，他的女儿仍然可以继承这笔存款C、张先生修改遗嘱的行为无效D、张先生死前，原遗嘱不能被撤销13.下列不属于人寿与健康险定价的目标是（）。A、费率充足B、费率公平C、费率不要高D、费率不要低14.下列关于在我国开展财产传承规划目标的说法，错误的是（）。A、为受赡（扶）养人留下足够的生活资源B、逃避遗产税C、家庭特殊资产的继承D、为有特殊需要的受益人提供遗产保障15.（）是指由政府的房地产管理部门统一管理的公房。A、统筹公房B、自管公房C、公房租赁D、管理公房16.下列关于子女保障信托的说法，错误的是（）。A、子女保障信托是指由委托人（父母、长辈）和受托人签订信托合同，委托人将财产转入受托人信托账户，由受托人依约管理运用B、这种信托广泛运用于海外留学费用的给付，离异抚养子女的赡养费、未来孩子教育及创业基金C、透过受托人的管理及信托规划的功能，定期或不定期给付信托财产予受益人（子女），作为其养护、教育及创业之用，以确保其未来生活D、子女保障信托是指由委托人（父母、长辈）和受托人签订信托合同，受托人将财产转入委托人信托账户，由受托人依约管理运用17.非传统风险转移产品在20世纪80年代的出现，使保险产品与概念有了新的突破。最早的非传统风险转移产品的主要形式是（）。A、自保公司B、互保公司C、再保险公司D、互助组织18.对国际证券市场的管理可以分为（）。A、各国对证券市场的管理B、证券市场管理的双边协调C、证券市场管理的多边协调D、证券市场管理的有效监管E、证券市场的统一组织19.某钢铁企业同时从事两项业务M和N。若该企业将M和N分别核算，那么M缴纳增值税，N应缴纳3%的营业税；但若该企业未对两项业务实行分别核算而进行统一核算，则M和N统一缴纳增值税。设Y是为N业务购入产品的价值所占比例。当Y大于（）时，N业务缴纳增值税的税负较缴纳营业税更轻。A、78.54%B、79.35%C、80.56%D、81.59%20.现金作为流动资产，其特点是（）。A、流动性强，盈利性强B、流动性强，盈利性差C、流动性差，盈利性强D、流动性差，盈利性差21.退休规划的工具具体来说包括（）。A、社会养老保险B、企业年金C、商业养老保险D、储