2024年银行知识财经金融知识竞赛-财税知识竞赛历年高频考点试卷专家荟萃含答案

2024年银行知识财经金融知识竞赛-财税知识竞赛历年高频考点试卷专家荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.中国企业从日本的居民公司取得股息收入，对该股息收入在日本的已纳税款允许在中国间接抵扣（即不仅对取得的股息被对方国家征收的税收可以抵扣，而且与分配股息相应的公司利润所被征收的公司所得税也可以抵扣）的条件是什么（）A、拥有支付股息公司股份不少于10%B、拥有支付股息公司股份不少于25%C、拥有支付股息公司股份不少于50%D、拥有支付股息公司股份不少于60%2.我们党提出，到（）时建成经济更加发展、民主更加健全、科教更加进步、文化更加繁荣、社会更加和谐、人民生活更加殷实的小康社会。A、2000年B、2010年C、建党一百年D、新中国成立一百年3.简述等额的人头税、比例所得税和累进所得税，哪一个更能激励个人的劳动力供给？并说明原因。4.国家税务总局将2001年确定为“依法纳税年”，重点解决（）。A、有法可依B、执法必严C、违法必究D、依法行政5.土地使用权分为（）。A、农村土地使用权B、城镇土地试用期C、集体土地使用权D、国有土地使用权6.根据增值税相关规定，下列不属于视同销售的有（）。A、将自产、委托加工或购进的货物用于集体福利B、将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者C、将自产、委托加工或购进的货物投资给其他单位D、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人7.为简便的、成本最低的、同时也是风险最小的税收筹划方法是（）A、税收屏蔽B、利用税收优惠C、逃税D、降低涉零税风险8.下列各项中，不征收营业税的有（）A、人民银行对金融机构的贷款业务B、人民银行委托金融机构贷款的业务C、中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务D、中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务9.载货汽车净吨位每吨每年应纳车船使用税的定额为（）。A、40元B、50元C、60元D、100元10.我国自（）起，开征环境保护税。A、2016年12月25日B、2018年1月1日C、2017年1月1日D、2018年5月1日11.2018年3月29日，为促进页岩气开发利用，有效增加天然气供给，经国务院同意，财政部、税务总局发布关于对页岩气减征资源税的通知，决定自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税（按6%的规定税率）减征（）。A、15%B、20%C、25%D、30%12.地方政府一般债券（以下简称一般债券）是指省、自治区、直辖市政府（含经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府）为（）的政府债券A、有一定收益的公益性项目发行的、约定一定期限内主要以政府性基金预算收入还本付息B、没有收益的公益性项目发行的、约定一定期限内主要以一般公共预算收入还本付息C、公益性项目和非公益性项目发行的、约定一定期限内主要以一般公共预算收入还本付息13.学生勤工俭学提供劳务征收税吗？14.某房地产公司实施一次性开发的，按某一成本对象占地面积占全部成本对象占地面积的比例进行分配，这种分配方法为（）。A、占地面积法B、建筑面积法C、直接成本法D、预算造价法15.某日本人（系日本税收居民）被其公司派往驻中国的代表处工作，对其在中国工作期间所取得的工资，应如何避免双重征税（）A、在日本免税，在中国征税B、在日本征税，在中国免税C、两国均有权征税，对其已纳的日本国税收允许在应缴纳的中国的税收中抵免D、两国均有权征税，对其已纳的中国税收允许在应缴纳的日本的税收中抵免16.PPP项目公司建造资产采用长期应收款进行会计核算时，后续计量的方法为（）。A、账面价值B、公允价值C、摊余成本D、重置成本17.省、自治区、直辖市政府为专项债券的发行主体，具体发行工作由（）负责。市县级政府确需发行专项债券的，应纳入省、自治区、直辖市专项债券规模内管理，由（）发行，并统一办理还本付息A、本级财政部门，本级财政部门B、省、自治区、直辖市政府，本级政府C、省级财政部门，省级财政部门代办18.建筑业差额扣除需要在项目所在地预缴税款，回到注册地申报，申报时可扣除已在项目所在地预缴的税款，该金额应该填写增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》的（）。A、第23行“应纳税额减征额”B、第28行“分次预缴税款”C、第30行“本期缴纳上期应纳税额”D、第31行“本期缴纳欠缴税额”19.城镇土地使用税是对使用城镇土地的单位和（）征收的一种税。20.新中国的税收制度建立于哪一年？（）A、1949年B、1950年C、1951年21.受益原则22.预算评审主要针对部门预算中的（）预算。A、项目支出B、基本建设项目支出C、基本支出D、民生项目支出23.下列关于劳务派遣服务政策说法正确的是（）。A、一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，可开具增值税专用发票B、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，既可开具增值税专用发票，也可开具普通发票C、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票D、劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务24.甲企业当期净利润为1500万元，投资收益为300万元，与筹资活动有关的财务费用为200万元，经营性应收项目增加150万元，经营性应付项目减少50万元，固定资产折旧为80万元，无形资产摊销为20万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）。A、500万元B、700万元C、1100万元D、1300万元25.从2018年5月1日起，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至（）%。A、10B、9C、8D、7第2卷一.参考题库(共25题)1.在合理划分中央和地方事权与支出责任逐步推进转移支付制度改革中，属于中央地方共同事权的，由中央和地方共同分担支出责任，中央分担部分通过（）委托地方实施。属于地方事权的，由地方承担支出责任，中央主要通过（）给予支持，少量的引导类、救济类、应急类事务通过（）予以支持，以实现特定政策目标A、一般性转移支付，一般性转移支付，专项转移支付B、一般性转移支付，专项转移支付，一般性转移支付C、专项转移支付，一般性转移支付，专项转移支付2.税收具有三性，即强制性、（）和固定性。3.税务机关在本辖区内开展的以某一特定内容为主题的执法检查形式，是（）A、全面执法检查B、专项执法检查C、日常执法检查D、专案执法检查4.平衡预算乘数5.下列各项中不属于行政事业单位业务层面内部控制设计的是（）A、设立专门的内部控制部门B、建立预算业务控制C、建立收支业务控制6.根据《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》规定，（）是内部控制报告的责任主体。A、各行政事业单位B、办公室C、单位负责人D、单位纪委7.新时代中国特色社会主义思想，明确坚持和发展中国特色社会主义，总任务是实现（）。A、社会主义民主政治和中华民族伟大复兴B、社会主义民主政治和中国梦C、社会主义现代化和中华民族伟大复兴D、社会主义现代化和中国梦8.社会保障制度的制定主体是（）A、国家B、企业C、个人D、社区9.2015年，中央国有资本经营预算收入1612、92亿元，其中调入一般公共预算用于保障改善民生支出（）亿元A、130B、230C、33010.关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。A、一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税B、从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税C、在两外或两处以上取得了工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D、由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税11.2016年，中央基础投资集中支持属于中央事权的公益性基本建设项目，减少小、散项目支出，安排支出（）亿元A、5000B、6000C、800012.渝蓉高速、安岳柠都大道建设资金部分来源于国家税收。13.根据《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的要求，各级财政部门负责组织实施地区行政事业单位内部控制报告编报工作，在规定时间内向（）逐级报送地区行政事业单位内部控制报告。A、本级人民政府B、上级人民政府C、上级行政主管部门D、上级财政部门14.PPP项目公司借款费用开始资本化必须同时满足的条件为（）。A、工程款项已经开始支付B、借款费用已经发生C、资产的建造活动已经开始D、工程协议已经签订15.关于提供劳务收入的确认与计量，下列说法中不正确的有（）。A、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在收到特许权费时确认收入B、申请入会费和会员费只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，应在款项收回不存在重大不确定性时确认收入C、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，应在相关劳务活动发生时确认收入D、艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，应在相关活动发生时确认收入16.某项目公司2016年属于筹建期，下列关于筹建期间企业所得税处理正确的是（）。A、筹建期间亏损可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年B、筹建期间开办费可以在开始生产经营之日起一次性扣除C、筹建期开办费可以作为长期待摊费用在开始生产经营之日起在不低于3年的时间内分期扣除D、筹建期业务招待费全额计入开办费，作为长期待摊费用在开始生产经营之日起在不低于3年的时间内分期扣除17.根据中日税收协定规定，建筑安装工程是否构成常设机构的标准为（）A、固定营业场所B、建筑安装工程作业连续超过6个月C、建筑安装工程作业在任何12个月中连续或累计超过6个月D、建筑安装工程作业在有关历年中连续或累计超过6个月18.对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）个工作日内（从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续；对不符合规定的，应将具体内容及处理意见一次性书面告知出口企业。 A、2B、5C、10D、2019.战略性新兴产业发展专项资金是指中央财政预算安排，用于支持战略性新兴产业重大关键技术突破、产业创新发展、重大应用示范以及区域集聚发展等工作的专项资金，一般采取拨款补助、（）等支持方式A、参股创业投资基金B、财政贴息C、税收抵免D、财政贷款20.市局在执法检查中发现区县局和直属分局制定的涉税文件与国家税法相抵触的，应向被检查单位发出《行政执法改正建议书》。21.《政府会计准则——基本准则》明确指出，我国政府会计由（）构成A、财务会计和管理会计B、预算会计和财务会计C、预算会计和管理会计22.某企业2016年8月申报高新技术企业时，填写高新技术产品（服务）收入表时，申报了A、B、C三项自主研发的高新产品，下列（）不属于高新认定的主要产品。A、A产品收入占三类产品收入合计的30%，但只应用了一项实用新型专利B、B产品收入占三类产品收入合计的21%，但应用了一项发明专利C、C产品收入占三类产品收入合计的49%，但应用了公司公司的一项核心技术秘密D、以上都不正确23.外购无形资产的成本，包括（）。A、购买价款B、增值税C、其他相关税费D、直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出24.企业购进的货物即用于应税项目又用于免税项目，而进项税额又不能单独核算时，应如何处理（）。A、月末应按免税项目使用货物的价值与全部货物价值之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额B、月末应按免税项目销售额与全部销售额之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额C、全部进项税额不予抵扣D、全部进项税额准予抵扣25.执法责任制主要包括哪些内容，相互之间是何种关系？第3卷一.参考题库(共25题)1.针对中央与地方共同财政事权过多且不规范的情况，必须逐步减少并规范中央与地方（），并根据基本公共服务的受益范围、影响程度，按事权构成要素、实施环节，分解细化各级政府承担的职责，避免由于职责不清造成互相推诿。A、共同支出责任B、共同事权C、共同财政事权D、独立财政事权2.代扣代缴义务人3.《环境保护税法》第十七条所称应税污染物排放地不包括（）。A、应税大气污染物、水污染物排放口所在地B、应税固体废物产生地C、应税噪声产生地D、应税危化品排放地4.2012年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2016年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法，正确的是（）。A、按照利润所属年度确认收入的实现B、按照利润实际汇回的日期确认收入的实现C、按照双方约定汇回利润的日期确认收入的实现D、按照境外分支机构作出利润汇回决定日期确认收入的实现5.2016年12月31日，甲公司某项无形资产的原价为120万元，已摊销42万元，未计提减值准备，当日，甲公司对该无形资产进行减值测试，预计公允价值减去处置费用后的净额为55万元，未来现金流量的现值为60万元，2016年12月31日，甲公司应为该无形资产计提的减值准备为（）万元。A、18B、23C、60D、656.我国上市公司中，需要强制提交内部控制审计报告的是（）A、创业板上市公司B、中小板上市公司C、沪深主板上市公司7.下列（）项内容不是未来税制改革的重点。A、健全地方税体系B、提高间接税占比C、逐步提高直接税占比D、改革个人所得税8.就地预征的征收周期有（）。A、周B、月C、季D、年9.出现下列哪种情形时，我国证券监管机构鼓励国有控上市公司积极增持上市公司股份（）A、发生优先股时B、发生债券时C、股票价格低于每股净资产时10.增值税纳税人初次购置的防伪税控系统的专用设备可以享受税收优惠政策，下列项目不在税收优惠范围内的是（）。A、计算税款的财务软件B、报税盘C、报税盘升级费用D、金税盘11.建筑安装业务实行分包或转包的，其营业税的缴纳是以（）为扣缴义务人。A、分包人B、转包人C、总承包人D、发包人12.中华人民共和国财政部、国家档案局2015年12月11日颁布的新的《会计档案管理办法》，开始实施的时间是（）A、2015年7月1日B、2016年1月1日C、2017年1月1日13.建筑业集团公司成立财务公司的，财务公司可以经营的业务有（）。A、对金融机构的股权投资B、办理成员单位之间的委托贷款及委托投资C、经营股票交易D、对成员单位办理票据承兑与贴现14.政府为中低收入者提供住房保障的形式不包括（）A、廉租住房B、由政府提供商品房C、经济适用房D、棚户区改造和旧住宅区整治15.2015年，在财政部门的支持下，全国所有县（市）推开县级公立医院综合改革，城市公立医院综合改革试点扩大到（）个城市A、100B、150C、20016.《税收执法检查规则》所指的"涉税文件"包括：（）A、正式文件B、询问笔录C、会议记录D、会议纪要17.统筹（），增强忧患意识，做到居安思危，是我们党治国理政的一个重大原则。A、发展和安全B、安全和创新C、发展和创新D、总体安全观18.中国已于2017年发布修订后的企业会计准则第14号-收入，执行企业会计准则的境内外同时上市企业，该准则的生效时间是（）A、2018年1月1日B、2019年1月1日C、2020年1月1日D、2021年1月1日19.2017年度试点地区的政府综合财务报告应包括资产负债表、收入费用表、（）、报表附注、政府财政经济分析和政府财政财务管理情况。A、现金流量表B、利润表C、当期盈余与预算结余差异表D、预算收支表20.建筑施工企业（一般纳税人）转让其2016年12月自行建造的不动产，适用一般计税方法，下列选项正确的是（）。A、以取得的全部价款和价外费用扣除该不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额B、以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额C、以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款D、以取得的全部价款和价外费用扣除该不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款21.税收职能22.纳税人跨县（市、区）提供建筑服务在发生纳税义务时，持下列资料到当地国税机关预缴增值税，并取得完税凭证（）。A、与分包方签订的分包合同复印件（加盖纳税人公章）（分包合同，如有）B、与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章）（总包合同）C、《增值税预缴税款表》（总包和分包价款要以含税数填列，简易计税和一般计税适用不同的计算公式）D、从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）23.下列属于混合销售行为的有（）。A、销售软件产品并随同收取安装费、培训费、维护费B、销售自产钢结构产品并负责建造安装C、销售外购的风力发电机设备并负责安装调试D、运输个体户销售货物并负责运输24.责任追究方式的有：（）A、告诫谈话B、扣发奖金C、追究刑事责任D、停职检查25.国家农业综合开发资金主要扶持农业主产区，重点扶持（）A、西部地区B、生态保护区C、粮食主产区D、黄淮流域第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:A2.参考答案:C3.参考答案: 结论：人头税>比例所得税>累进所得税 1.征税使可支配收入减少，都会产生收入效应；由于同额，收入效应相等↑劳动力供给 2.人头税没有替代效应，因为税后工资率不变，比例所得税与累进所得税都会产生替代效应，因为税后工资率↓； 3.人头税没有替代效应，不会对收入效应产生抵消作用；比例所得税与累进所得税的替代效应会对收入效应产生抵消作用，且累进所得税的替代效应对收入效应的抵消作用大于比例所得税的替代效应对收入效应的抵消作用。因为在比例税率条件下，边际税率＝平均税率，而在累进税率条件下，边际税率>平均税率。即由于同额，累进的平均税率＝比例的平均税率＝比例的边际税率，从而得到，累进的边际税率>比例的边际税率，边际税率与替代效应的大小成正比。4.参考答案:A,B,C5.参考答案:C,D6.参考答案:A7.参考答案:B8.参考答案:A,C,D9.参考答案:C10.参考答案:B11.参考答案:D12.参考答案:B13.参考答案: 学生勤