企业财务管理制度及内控制度建设课件

企业财务管理制度及内控制度建设小无名,ACLICKTOUNLIMITEDPOSSIBILITESYOURLOGO汇报人：小无名目录01单击添加目录项标题02企业财务管理制度概述03企业财务管理制度建设04企业财务内部控制制度建设05企业财务内部控制制度评价与监督06企业财务内部控制制度案例分析单击编辑章节标题PART01企业财务管理制度概述PART02财务管理制度的概念和作用概念：财务管理制度是企业为规范财务管理行为、保证财务信息真实可靠而制定的规章制度，是企业内部控制体系的重要组成部分。作用：财务管理制度有助于企业规范财务管理流程，提高财务管理的效率和透明度，防范财务风险，保障企业的经济安全和可持续发展。财务管理制度的法规依据《中华人民共和国会计法》添加标题《企业财务通则》添加标题《企业会计准则》添加标题《企业内部控制基本规范》添加标题财务管理制度的适用范围适用范围限制：企业财务管理制度必须符合国家法律法规、政策及会计准则等相关规定。适用阶段：适用于企业各个发展阶段，从初创期、成长期、成熟期到衰退期。适用客体：适用于企业所拥有的一切财务活动，包括资金筹集、投资、营运和分配等。适用主体：适用于所有企业、事业单位、社会团体等经济组织。企业财务管理制度建设PART03资金筹集管理制度资金筹集的渠道：包括内部筹集和外部筹集，如银行贷款、发行股票等。资金筹集的风险：评估不同筹资方式的风险，制定相应的风险控制措施。资金筹集的成本：分析不同筹资方式的成本，为企业选择合适的筹资方式提供依据。资金筹集的审批权限：明确各级领导和部门的审批权限，确保资金筹集的合法性和规范性。资产管理制度资产处置：按照规定程序进行资产处置，防止资产流失资产保管：建立资产台账，定期盘点，确保资产安全资产购置：制定资产购置计划，按照预算执行资产分类：根据企业实际情况，将资产分为固定资产、流动资产等成本费用管理制度目的：规范企业成本费用管理，提高经济效益管理内容：包括成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和考核等方面职责：财务部门负责制定、监督执行和调整成本费用管理制度适用范围：适用于企业内部的成本费用管理销售收入管理制度定义：销售收入管理制度是企业财务管理制度的重要组成部分，旨在规范销售收入的确认、计量、记录和报告等流程。0102目的：确保销售收入的合法性、真实性和准确性，防止舞弊和差错，提高企业财务管理水平。内容：包括销售合同的签订、发货、收款、发票开具等环节的管理规定，以及销售收入的确认标准和计量方法等。0304实施：要求企业各部门密切配合，共同执行销售收入管理制度，并加强内部审计和监督，确保制度的执行效果。利润分配管理制度利润分配形式：可以采用现金、股票、现金与股票相结合等方式进行利润分配。利润分配原则：按照法律法规和企业章程进行利润分配，保障股东权益。利润分配方案：制定利润分配方案，经董事会和股东大会审议通过后执行。利润分配的限制：不得违反法律法规和企业章程的规定，不得损害企业利益和股东权益。企业财务内部控制制度建设PART04内部控制制度的概念和作用概念：内部控制制度是企业为了实现经营目标，保障资产安全完整、会计信息准确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动经济性、效率性和效果性而制定的一系列方法、措施和程序的总称。作用：内部控制制度有助于企业提高经营效率，保证资产安全完整，防止舞弊行为的发生，提高会计信息质量，确保经营方针的贯彻执行，实现经营目标。内部控制制度的法规依据《企业内部控制审计指引》《企业内部控制应用指引》《企业内部控制基本规范》《中华人民共和国会计法》内部控制制度的适用范围适用范围：适用于企业内部的财务管理和业务流程适用对象：企业内部的各级管理人员和员工适用范围：涵盖企业的所有经济业务和事项适用范围：根据企业的实际情况和业务特点进行具体规定内部控制的基本要素和方法01控制环境：建立企业文化和管理理念，明确内部控制的重要性05监控：对企业内部控制进行持续的监控和评估，以确保其有效性和合规性03控制活动：制定和执行各种政策和程序，以确保企业运营的效率和效果02风险评估：识别、分析、评估企业面临的各种风险04信息与沟通：确保企业内部和外部的信息能够及时、准确地传递和处理内部控制制度的建立与实施确定内部控制目标：确保企业经营活动的合规性、资产的安全完整以及财务报告的准确性。添加标题评估风险：对企业面临的内外部风险进行识别、分析和评估，确定重点控制对象。添加标题设计控制措施：根据风险评估结果，制定相应的内部控制措施，如不相容职务分离、授权审批等。添加标题监督与评价：建立内部审计机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现并纠正缺陷。添加标题企业财务内部控制制度评价与监督PART05内部控制制度的评价标准与程序评价标准：完整性、合理性、有效性项标题评价程序：初步调查、符合性测试、实质性测试、形成评价报告项标题内部控制制度的监督与检查内部审计：对企业财务内部控制制度的有效性进行评估和监督专项检查：针对特定业务或流程进行深入检查，发现问题并及时整改定期评估：对企业财务内部控制制度进行定期评估，确保其持续符合企业战略发展需求外部审计：由第三方机构进行审计，确保内部控制制度的合规性和有效性内部控制制度的改进与完善定期评估内部控制制度的有效性及时调整和完善内部控制制度加强内部审计和监督机制建立内部控制制度评价标准企业财务内部控制制度案例分析PART06案例一：某企业的财务内部控制制度建设与实践案例背景：某企业为提高财务管理水平，加强内部控制，进行了财务内部控制制度的建设与实践。案例内容：该企业针对自身业务特点，建立了完善的财务内部控制体系，包括预算、收支、资产等方面的管理规定和操作流程。案例实施：该企业通过培训、宣传等方式，确保员工了解并遵守财务内部控制制度，同时加强内部审计和监督，确保制度的执行效果。案例效果：该企业的财务内部控制制度建设与实践取得了显著成效，提高了企业的财务管理水平，有效防范了财务风险。案例二：某企业的财务舞弊事件及其内部控制制度的缺失案例概述：某企业因内部控制制度不完善，导致发生财务舞弊事件，对企业造成了重大损失。案例分析：分析该企业内部控制制度的缺失之处，以及这些缺失如何为财务舞弊的发生提供了机会。案例结论：强调建立健全企业内部控制制度对于防范财务舞弊的重要性，并提出相应的改进建议。案例反思：思考如何通过加强内部控制制度建设，提高企业的财务管理水平，降低类似事件的发生风险。案例三：某企业的成功经验及其对财务内部控制制度的启示企业概况：该企业是一家在行业内具有较高知名度的企业，其财务内部控制制度得到了广泛认可。添加标题财务内部控制制度的核心内容：该企业注重风险评估、内部监督、信息沟通等方面，通过建立完善的制度和流程，确保了财务报告的准确性和可靠性。添加标题成功经验：该企业在实施财务内部控制制度过程中，注重人才培养和团队