经济法每日一练（文案）

单项选择题

◎下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。

A.法是统治阶级整体意志和根本利益的体现

B.法是经过国家制定或认可才得以形成的规范

C.法是明确而普遍适用的规范

D.法是由国家制定或认可并由国家强制力保证实施的

【隐藏答案】

正确答案：D

答案解析：本题考核法的本质与特征。选项A是法的本质，选项B、C是

法的特征，选项D是法的概念。

多项选择题

◎以下各项中，可以作为我国法律主体的有（）。

A.农业部

B.某有限责任公司

C.某文艺团体

D.某个体工商户

【隐藏答案】

正确答案：ABCD

答案解析：本题考核经济法律关系主体的具体范围。根据我国法律规定法

律关系的主体包括公民（自然人）、机构和组织（法人）、国家、外国人

和外国社会组织。所以，本题选项ABCD均为经济法主体

判断题

◎战争和经济管理行为均属于法律事实中事件范围。（）

【隐藏答案】

正确答案：错

答案解析：本题考核经济法律关系中的法律事实。经济管理行为属于行为,

而不是事件范围。

单项选择题

◎根据不同的标准，可以对法作不同的分类。根据法的创制方式和发布形

式，可以将法分为（）。

A.国际法和国内法

B.根本法和普通法

C.实体法和程序法

D.成文法和不成文法

【隐藏答案】

正确答案：D

答案解析：本题考核法的分类。根据法的创制方式和发布形式，可以将法

分为成文法和不成文法。

单项选择题

◎下列各项中，在我国具有最高法律效力的是（）。

A.宪法

B.民族自治地方条例

C.国际条约

D.特别行政区基本法

【隐藏答案】

正确答案：A

答案解析：本题考核具有最高法律效力法律形式。宪法具有最高的法律效

力。

多项选择题

◎下列各项中，属于法律事实中的法律行为的是（）。

A.侵权行为

B.发行公司债券

C.自然灾害

D.提示付款

【隐藏答案】

正确答案：ABD

答案解析：本题考核法律行为的范围。法律行为可以分为合法行为和违法

行为。

单项选择题

◎下列选项中不能作为法律关系的客体是（；）。

A.荣誉称号

B.经济管理行为

C.外国社会组织

D.商品

【隐藏答案】

正确答案：C

答案解析：本题考核法律关系的客体。C属于法律关系的主体。

判断题

◎一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的

具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。（）

【隐藏答案】

正确答案：对

答案解析：本题考核法律体系的定义。

单项选择题

◎下列规范性文件中，属于地方性法规的是（）。

A.山东省人民代表大会制定的《山东省注册会计师条例》

B.国务院制定《城市居民最低生活保障条例》

C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》

D.财政部发布的《会计从业资格管理办法》

【隐藏答案】

正确答案：A

答案解析：本题考核地方性法规的制定机关。行政法规是由作为国家最高

行政机关的国务院制定的规范性文件。地方性法规是由省、自治区、直辖

市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。

单项选择题

◎下列纠纷中，属于《仲裁法》所规定的仲裁范围的是（）。

A.子女监护纠纷

B.财产继承纠纷

C.房屋租赁合同纠纷

D.农业承包合同纠纷

【隐藏答案】

正确答案：C

答案解析：本题考核仲裁的基本知识。《仲裁法》的适用范围是平等主体

的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有

关的纠纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合

同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由《仲裁法》调整。

多项选择题

◎下列各项纠纷中，不适用《仲裁法》的是（）。

A.张某与李某因劳动关系而发生纠纷

B.赵某与王某因财产继承而发生纠纷

C.某运输公司与保险公司因保险标的的理赔而发生纠纷

D.某农民与集体签订的土地承包合同纠纷

【隐藏答案】

正确答案：ABD

答案解析：本题考核《仲裁法》的适用范围。适用《仲裁法》的是：平等

主体的公民、法人和其他经济组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。

不适用《仲裁法》的情形包括：①与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、

继承纠纷；②行政争议；③劳动争议；④农业承包合同。

多项选择题

◎在我国，解决经济纠纷的主要方式有（）。

A.仲裁

B.行政诉讼

C.行政复议

D.民事诉讼

【隐藏答案】

正确答案：ABCD

答案解析：本题考核解决纠纷的方式。在我国，解决经济纠纷的途径和方

式主要有仲裁、民事诉讼、行政复议、行政诉讼。

多项选择题

◎下列选项中，属于我国经济法的调整对象的有（）。

A.宏观经济调控关系

B.市场规制关系

C.刑事违法关系

D.民事诉讼关系

【您的答案】

【正确答案】AB

【答案解析】本题考核经济法的调整对象。经济法是调整宏观经济调控关

系和市场规制关系的法律规范的总称。

多项选择题

◎下列关于民事诉讼程序的相关说法中，不正确的是（）。

A.根据民事诉讼法的规定，一切民事案件均适用两审终审制

B.不经过一审，不能进入二审程序

C.回避制度只适用于案件的审判人员和书记员，对于其他人员不适用

D.当事人不服一审判决、裁定而上诉，则进入二审程序

【隐藏答案】

正确答案：AC

答案解析：本题考核民事诉讼的基本制度。根据民事诉讼法的规定，适用

特别程序、督促程序、公示催告程序和破产程序审理的案件，实行一审终

审制，因此选项A的说法是错误的；回避制度不仅适用于案件的审判人员

和书记员，还适用于翻译人、鉴定人等，因此选项C的说法是错误的。

单项选择题

◎下列关于诉讼地域管辖的规定中，不正确说法是（）。

A.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同签署地法院管辖

B.因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法

院管辖

C.因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖

D.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵权

结果发生地）或者被告住所地法院管辖

【隐藏答案】

正确答案：A

答案解析：本题考核诉讼管辖的规定。因合同纠纷提起的诉讼，由被告住

所地或者合同履行地法院管辖。

多项选择题

◎根据规定，下列情形中，诉讼时效期间为1年的有（）。

A.寄存财物被丢失或损毁的

B.延付或者拒付租金的

C.货物买卖合同纠纷

D.身体受到伤害要求赔偿的

【隐藏答案】

正确答案：ABD

答案解析：本题考核诉讼时效期间。货物买卖纠纷适用2年的诉讼时效。

多项选择题

◎根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有（）。

A.不服行政机关作出的行政处分

B.不服行政机关作出的人事决定

C.不服行政机关对民事纠纷作出的调解

D.不服行政机关作出的收回土地使用权的决定

【隐藏答案】

正确答案：ABC

答案解析：本题考核行政复议的范围。不能提出行政复议的情形包括：

（1）当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定；（2）当

事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理。

判断题

◎公民、法人或者其他组织先申请行政复议，不服行政复议决定的，可

以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。（）

【隐藏答案】

正确答案：对

多项选择题

◎下列各项中，（）属于行政责任的形式。

A.赔偿损失

B.拘留

C.责令停产、停业

D.没收违法所得

【隐藏答案】

正确答案：BCD

答案解析：本题考核行政责任的形式。选项A属于民事责任。《会计法》

规定的行政责任的形式有两种，即行政处罚和行政处分。行政处罚主要

分为六种，即警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停

业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留。行政处分的

形式有警告、记过、记大过、降级、撤职、开除

单项选择题

◎关于劳动合同的特征，下列不正确的有（）。

A.劳动合同的主体一方是劳动者，另一方是用人单位

B.对于劳动合同，法律规定了较多的强制性规范

C.劳动者与用人单位在签订劳动合同过程时，遵循平等、自愿、协商一

致的原则

D.在履行劳动合同的过程中，双方的地位是平等的

【隐藏答案】

正确答案：D

答案解析：本题考核点是劳动合同的特征。在履行劳动合同的过程中，

用人单位和劳动者就具有了支配与被支配、管理与服从的从属关系。

单项选择题

◎关于劳动合同订立主体的义务，下列表述正确的是（）。

A.用人单位应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、职业危害、劳动

报酬等情况

B.用人单位有权了解劳动者工作与生活的各种情况，劳动者应当如实说

明

C.用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证，但是可以扣押

其他证件

D.用人单位在招用劳动者时，可以要求劳动者适当提供押金

【隐藏答案】

正确答案：A

答案解析：本题考核劳动合同订立主体的义务。用人单位有权了解劳动

者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明，选项B不正

确。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，

不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物，选项CD不

对。

多项选择题

◎订立劳动合同，应当遵循的原则有（）。

A.合法原则

B.平等自愿原则

C.协商一致原则

D.诚实信用原则

【隐藏答案】

正确答案：ABCD

答案解析：本题考核劳动合同的订立原则。订立劳动合同，应当遵循合

法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用的原则。

多项选择题

◎用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，

则下例处理中，正确的是（）。

A.自用工之日起1个月内，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同，则

用人单位无需向劳动者支付经济补偿

B.用人单位自用工之日起6个月未与劳动者订立书面劳动合同的，应当

向劳动者每月支付2倍的工资，且与劳动者补订合同

C.用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，则视

为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，

应当立即与劳动者补订书面劳动合同

D.用人单位自用工之日起超过7个月未与劳动者订立书面劳动合同的，

向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日

【隐藏答案】

正确答案：ABCD

答案解析：本题考核劳动合同订立的形式。自用工之日起一个月内，经

用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人

单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，

但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。用人单位自用

工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应向劳

动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与

用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动

关系，并支付经济补偿；用人单位向劳动者每月支付两倍工资的起算时

间为用工之日起满一个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一

日。用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自

用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当向劳动者每月支付两

倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定

期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。

单项选择题

◎用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同，是指（）。

A.固定期限劳动合同

B.无固定期限劳动合同

C.以完成一定工作任务为期限

D.口头合同

【隐藏答案】

正确答案：A

答案解析：本题考核劳动合同的类型。固定期限劳动合同，是指用人单

位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同。

多项选择题

◎用人单位需要向劳动者支付经济补偿金的情形是（）。

A.用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同

B.劳动者符合随时通知解除的情形而解除劳动合同

C.固定期限劳动合同终止前，用人单位维持或者提高劳动合同约定条

件，要求与劳动者续订劳动合同，而劳动者不同意续订的

D.用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前

解散的

【隐藏答案】

正确答案：ABD

答案解析：本题考核点是劳动合同解除和终止的经济补偿。

单项选择题

◎自劳动争议调解组织收到调解申请之日起一定时间内未达成调解协

议的，当事人可以依法申请仲裁。该期限为（）。

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

【隐藏答案】

正确答案：B

答案解析：本题考核劳动调解程序。自劳动争议调解组织收到调解申请

之日起15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。

单项选择题

◎下列情形中，不能担任劳动争议仲裁员的是（）。

A.张某担任审判员未满5年

B.李某从事法律教学工作，取得中级职称未满5年

C.王某具有法律知识、从事人力资源管理工作未满5年

D.赵某从事律师执业未满5年

【隐藏答案】

正确答案：C

答案解析：本题考核点是仲裁员的任职资格。仲裁员应当公道正派并符

合下列条件之一：（1）曾任审判员的；（2）从事法律研究、教学工作

并具有中级以上职称的；（3）具有法律知识、从事人力资源管理或者

工会等专业，工作满5年的；（4）律师执业满3年的。

多项选择题

◎关于劳动争议仲裁的裁决，下列说法正确的有（）。

A.当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解

B.仲裁庭在作出裁决前，应当先行调解

C.仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出

D.对裁决持不同意见的仲裁员应当在裁决书上签名

【隐藏答案】

正确答案：ABC

答案解析：本题考核点是劳动争议仲裁的裁决。对裁决持不同意见的仲

裁员，可以签名，也可以不签名。

判断题

◎劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及国家秘

密、商业秘密和个人隐私的除外。（）

【隐藏答案】

正确答案：对

答案解析：本题考核点是公开仲裁制，题目表述是正确的。

判断题

◎劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起

30日内向人民法院提起诉讼。（）

【隐藏答案】

正确答案：错

答案解析：本题考核劳动诉讼的规定。劳动者对劳动争议的终局裁决不

服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。

多项选择题

◎下列情形中，用人单位应当向劳动者每月支付2倍的工资有（）。

A.用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款，给劳动者

造成损害的

B.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳

动合同的

C.用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的

D.劳动合同依法律规定被确认无效，给劳动者造成损害的

【隐藏答案】

正确答案：BC

答案解析：本题考核点是用人单位订立劳动合同违法的法律责任。选项

A、D属于应当承担赔偿责任的情形

单项选择题

◎根据《劳动合同法》的规定，以下属于劳动合同必备条款的是0。

A.劳动报酬

B.试用期

C.保守商业秘密

D.福利待遇

【隐藏答案】

正确答案：A

答案解析：本题考核劳动合同必备条款。选项B、C、D属于劳动合同的

约定条款。

单项选择题

◎三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过（）。

A.六个月

B.二个月

C.一年

D.三年

【隐藏答案】

正确答案：A

答案解析：本题考核试用期，三年以上固定期限和无固定期限的劳动合

同，试用期不得超过六个月。

多项选择题

◎下列选项中，符合关于工作时间规定的做法有（）。

A,甲厂因生产经营需要，在与本厂工会和劳动者协商后，决定当月每

日加班1小时

B,乙厂因生产特点不能实行标准的工作时间制度，决定实行每日工作

7小时，每周休息1天

C.丙厂发生严重事故，威胁本厂工人生命健康，丙厂决定当日延长工

作时间5小时，以便抢修设备

D.丁厂因工作性质对某些工作岗位实行不定时工作制

【隐藏答案】

正确答案：ACD

答案解析：本题考核点是工作时间。有些企业因工作性质和生产特点不

能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作

不超过40小时，每周至少休息1天。选项B每周工作42小时。

判断题

◎年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度

安排。单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以

跨2个年度安排。（）

【隐藏答案】

正确答案：错

答案解析：本题考核年休假。年休假在1个年度内可以集中安排，也可

以分段安排，一般不跨年度安排。单位因生产、工作特点确有必要跨年

度安排职工年休假的，可以跨1个年度安排。

多项选择题

◎下列属于职工不能享受当年年休假的情形的是（）。

A.职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数

B.职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资

C.累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上

D.累计工作满20年以上的职工，请病假累计3个月以上

【隐藏答案】

正确答案：ABC

答案解析：本题考核休息休假。根据规定，职工有下列情形之一的，不

享受当年的年休假：（一）职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休

假天数的；（二）职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资

的；（三）累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上

的；（四）累计工作满10年不满20年的取工，请病假累计3个月以上

的；（五）累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。

多项选择题

◎试用期属于劳动合同的约定条款，对此，下列说法正确的有（）。

A.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同

B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个

月的，不得约定试用期

C.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限

D.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以解除劳

动合同，但应当向劳动者说明理由

【隐藏答案】

正确答案：ABCD

答案解析：本题考核点是试用期的有关规定。；

单项选择题

◎张某的日工资为160元，每周工作5天，每天工作8小时。2010年

5月，张某在“五一”期间加班一天，在某一个周末加班一天，在某一

天加班三个小时。张某在2010年5月应当得到的加班费是（）。

A.160

B.320

C.480

D.890

【隐藏答案】

正确答案：D

答案解析：本题考核点是劳动报酬。“五一”期间加班一天，加班费

是：160x3=480元；在某一个周末加班一天，加班费是：160x2=320

元；在某一天加班三个小时，加班费是：160+8x1.5x3=90元；加

班费合计480+320+90=890元。

单项选择题

◎贾某的日工资为160元，每周工作5天，每天工作8小时。2010年

10月，贾某在“十一”期间加班一天，在某一个周末加班一天，在某

一天加班三个小时。贾某在2010年10月应当得到的加班费是（）元。

A.160

B.320

C.890

D.1050

【隐藏答案】

正确答案：C

答案解析：本题考核点是劳动报酬。“十一”期间加班一天，加班费是:

160x3=480（元）；在某一个周末加班一天，加班费是：160x2=320

（元）；在某一天加班三个小时，加班费是：160+8x1.5x3=90（元）；

力r班费合计480+320+90=890（元）。

多项选择题

◎关于工资的支付，下列表述正确的是（）。

A.工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付

B.工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息

日，则应提前在最近的工作日支付

C.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、

小时支付工资

D.对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者，用人单位应按有

关协议或合同规定在其完成劳动任务后即支付工资

【隐藏答案】

正确答案：ABCD

答案解析：本题考核工资的支付。

多项选择题

◎下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。

A.销售货物的个体工商户

B.从事修理修配业务的个人

C.从事运输业务的单位

D.转让专利权的个人

【隐藏答案】

正确答案：CD

答案解析：本题考核营业税的纳税人。AB属于增值税的纳税人。

多项选择题

◎关于营业税的扣缴义务人，下列说法正确的有（）。

A.境外的单位在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其

境内代理人为扣缴义务人

B.非居民在境内提供应税劳务，在境内未设立经营机构的，以代理人

为扣缴义务人

C.境外的个人销售境内的不动产，在境内没有代理人的，以受让方或

者购买方为扣缴义务人

D.非居民在境内提供应税劳务，在境内没有代理人的，以发包方、劳

务受让方为扣缴义务人

【隐藏答案】

正确答案：ABCD

答案解析：本题考核营业税的扣缴义务人。境外的单位或者个人在境

内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营

机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受

让方或者购买方为扣缴义务人。非居民在中国境内发生营业税应税行

为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人；没

有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。

单项选择题

◎下列属于营业税征税范围的是（）。

A.境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权

B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务

C.境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用

D.境内某公司销售其位于境外的不动产

【隐藏答案】

正确答案：A

答案解析：本题考核营业税的征税范围。选项A,因为接受使用无形

资产的一方在中国境内，征收营业税；选项B属于征收增值税的范

围，不征收营业税；选项C、D都是在境外，不属于境内的行为，不

在我国缴纳营业税

多项选择题

◎根据营业税的有关规定，下列收入，应缴纳营业税的有（）。

A.某足球俱乐部的门票收入

B.某娱乐城随卡拉0K服务取得的销售啤酒收入

C.某拍卖行向委托人收取的手续费

D.某企业生产销售邮票、首日封取得的收入

【隐藏答案】

正确答案：ABC

答案解析：本题考核营业税的征收范围。根据规定，集邮商品（如邮

票、明信片、首日封等）的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单

位和个人销售的，均应征收增值税。因此，选项D邮票、首日封生产

销售取得的收入，不属于营业税的征收范围，应当征收增值税。

判断题

◎中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，属于

境内保险机构提供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。（）

【隐藏答案】

正确答案：错

答案解析：本题考核营业税的征税范围。出口信用业务不属于境内提供

保险业务，不征收营业税。

单项选择题

◎下列营业税应税行为中，应按5%税率缴纳营业税的是（）。

A.搬家公司搬家服务

B.单位出租房产

C.电影院放映电影

D.电子游戏厅

【隐藏答案】

正确答案：B

答案解析：本题考核营业税的税率。选项A搬家服务属于交通运输业,

选项C电影放映属于文化体育业，均按3%税率缴纳营业税；选项B出租

房产属于服务业，按5%缴纳营业税；选项D电子游戏厅属于娱乐业，

按20%税率缴纳营业税。

判断题

◎我国现行营业税也是按不同的行业设置相应的税目和税率，即对同一

个行业实行统一税率，对不同行业实行差别税率。（）

【隐藏答案】

正确答案：对

答案解析：本题考核营业税税率的规定。题目的表述是正确的。

多项选择题

◎下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。

A.经营网吧业务收入按5%—20%

B.建筑设计收入按3%

C.图书馆的图书借阅收入按3%

D.电信部门的电话安装业务按3%

【隐藏答案】

正确答案：ACD

答案解析：本题考核营业税的税率。网吧业务收入属于娱乐业；建筑设

计收入属于服务业，按5%征税；图书借阅收入属于文化体育业；电话

安装业务属于邮电通信业。

多项选择题

◎下列项目中，按照现行营业税规定，应按照其销售收入减去购买房

屋的价款后的差额征收营业税的有（）。

A.个人将购买不足5年的非普通住房对外销售

B.个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售

C.个人将购买不足5年的普通住房对外销售

D.个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售

【隐藏答案】

正确答案：BC

答案解析：本题考核营业税的税收优惠。按现行规定个人将购买超过5

年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按

照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买

超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税

单项选择题

◎下列有关营业税计税依据确定的方法中，正确的是0。

A.采用折扣方式提供应税劳务，一律以扣减折扣额的金额为营业额

B.提供应税劳务，因受让方违约取得的赔偿收入，不并入营业额

C.销售或转让其购置的不动产，以取得的销售收入为营业额

D.单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款

【隐藏答案】

正确答案：D

答案解析：本题考核营业额的确定。纳税人发生应税行为，如果将价

款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；单位

和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约

而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税；销售或

转让其购置的不动产，以取得的销售收入减去购置价格后的余额为营

业额。

判断题

◎单位和个人销售或转让抵债所得的不动产的，以不动产的公允价值

减去该不动产的原账面价值为营业额。（）

【隐藏答案】

正确答案：错

答案解析：本题考核营业税的计税依据。单位和个人销售或转让抵债

所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营

业额。

单项选择题

◎某市运输企业2010年2月为客户提供一项长途运输劳务，收取运

费50000元，其中将部分地段的运输劳务交由其他运输公司承运，支

付给联运企业运费10000元，则该运输企业2月份应缴纳的营业税为

)o

A.3000元

B.2000元

C.1500元

D.1200元

【隐藏答案】

正确答案：D

答案解析：本题考核营业税应纳税额的计算。该运输企业2月份应缴

纳的营业税=（50000-10000）x3%=1200（元）。

判断题

◎某单位2008年4月取得用于抵债的房屋一幢，作价20万元，2009

年8月份将其出售，取得转让收入30万元，则该项行为应缴纳营业

税0.5万元。

【隐藏答案】

正确答案：对

答案解析：本题考核营业税应纳税额的计算。纳税人销售或转让抵债

所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营

业额。转让房屋应纳营业税=（30-20）*5%=0.5（万元）。

多项选择题

◎下列各项中，目前免征或不征营业税的有（）。

A.房地产开发企业代收的住房专项维修基金

B.个人转让著作权取得的收入

C.保险企业取得的追偿款收入

D.军队出租空余房产取得的租赁收入

【隐藏答案】

正确答案：ABCD

答案解析：本题考核营业税税收优惠。以上选项均是正确的。

单项选择题

◎2010年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100

万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支

付取工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。另外，

还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企

业8月份应纳营业税的营业额为（）万元。

A.3

B.3.15

C.100

D.105

【隐藏答案】

正确答案：D

答案解析：本题考核营业税的计税依据。该企业施工期间发生的劳

动保护费5万元、临时设施费3万元，支付职工工资、奖金25万元

以及购买建筑材料等支出40万元，不得扣减，向发包单位收取的

抢工费2万元、提前竣工奖3万元是在100万元之外另行收取的，

应计入应纳营业税的营业额之中。

该企业8月份应纳营业税的营业额=100+2+3=105（万元）。

单项选择题

◎在确定营业税的计税营业额时，下列表述中不正确的是（）。

A.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运,

以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额

B.旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额

C.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业

额

D.金融经纪业务营业额为手续费全部收入

【隐藏答案】

正确答案：B

答案解析：本题考核营业税的计税依据。选项B错误，旅游业务应

以收取的旅游费减去替旅游者代付的费用后的余额为计税营业额。

判断题

◎纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的

全部价款和价外费用为营业额，不得扣减支付给其他单位或者个人

的运输费用。（）

【隐藏答案】

正确答案：错

答案解析：本题考核营业税的计税依据。纳税人将承揽的运输业务

分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其

支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。

多项选择题

◎下列各项中，应按照“服务业”税目征收营业税的有（）。

A.酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红

B.高校提供的教育劳务

C.无船承运业务

D.高速公路收费权转让业务

【隐藏答案】

正确答案：ACD

答案解析：本题考核营业税“服务业”税目。学校和其他教育机构

提供的教育劳务，免征营业税。

多项选择题

◎下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申

报缴纳营业税的有（）。

A.销售不动产

B.出租生产线

C.经营运输业务

D.转让土地使用权

【隐藏答案】

正确答案：BC

答案解析：本题考核营业税的纳税地点。纳税人销售不动产

在不动产所在地纳税；转让土地使用权在土地所在地纳税。

判断题

◎营业税税目中，其他服务业是指除交通运输业、金融保险业等税

目之外的服务业务，包括设计、制图、测绘、勘探等，因此钻井勘

探、爆破勘探均以“服务业”税目征收营业税。（）

【隐藏答案】

正确答案：错

答案解析：本题考核营业税“服务业”税目。航空勘探、钻井勘探、

爆破勘探，不按“服务业”征税，属于“建筑业”税目的范围。

判断题

◎城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与“三税”纳税义务

发生时间是一致的。（）

【隐藏答案】

正确答案：对

答案解析：本题考核城建税的纳税义务发生时间。根据规定，城

市维护建设税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据，分别与

“三税”同时缴纳。

单项选择题

◎根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据

是（）。

A.纳税人当期应缴的“三税”税额

B.纳税人当期实缴的“三税”税额

C.纳税人被处罚的“三税”罚款

D.纳税人因“三税”加收的滞纳金

【隐藏答案】

正确答案：B

答案解析：本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税以纳税

人实缴的“三税”为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为

城建税的计税依据。

多项选择题

◎下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.纳税人偷逃增值税的罚款

B.纳税人偷逃消费税被查补的税款

C.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金

D.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税

【隐藏答案】

正确答案：BD

答案解析：本题考核城建税的计税依据。选项A,C错误，纳税

人滞纳营业税而加收的滞纳金和偷逃增值税的罚款，都不能作

为城建税的计税依据。

多项选择题

◎下面对于城市维护建设税的减免税规定，表述正确的有（）。

A.对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还已缴纳的城市

维护建设税

B.为支持三峡工程建设，自2004年1月1日至2009年12月

31日期间，对三峡工程建设基金，免征城市维护建设税

C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建

设税

D.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除

另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退

（返）还

【隐藏答案】

正确答案：BCD

答案解析：本题考核城市维护建设税的税收优惠。选项A对出口

产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

多项选择题

◎下列在中国境内无住所的人员中，不属于中国居民纳税人的是

（）o

A.外籍个人甲2009年10月1日入境，2010年12月1日离境

B.外籍个人乙来华学习180天

C.外籍个人丙2009年1月1日入境，2009年12月20日离境

D.外籍个人丁2009年1月1日入境，2009年11月20日离境

至12月31日

【隐藏答案】

正确答案：ABCD

答案解析：本题考核个人所得税的纳税人。对于中国境内无住所

的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31

日），临时离境一次不超过30天并且累计不超过90天，才能被

认定为居民纳税人。因此选项A、B、C、D都不符合要求。

单项选择题

◎（2010年）根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但

取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。

A.M国甲，在华工作6个月

B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境

C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其

间临时离境28天

D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间

临时离境100天

【隐藏答案】

正确答案：C

答案解析：在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1

年的个人，属于我国的居民纳税人；在一个纳税年度内在中国境

内居住满365日，即以居住满1年为时间标准，达到这个标准的

个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税

年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，

不扣减日数，连续计算。

单项选择题

◎根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个

人所得税的是0。

A.财产转让所得

B.退休工资

C.保险赔偿

D.国债利息

【隐藏答案】

正确答案：A

答案解析：本题考核个人所得税的征税范围。根据规定，退休工

资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。

判断题

◎居民纳税义务人应就来源于中国境内和境外的全部所得

征税，非居民纳税人则只就来源于中国境内所得部分征税，

境外所得不属于我国征税范围。()

【隐藏答案】

正确答案：对

答案解析：本题考核个人所得税的征税对象。本题的描述是

正确的。

单项选择题

◎下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是

()。

A.奖金

B.年终加薪

C.独生子女补贴

D.加班费

【隐藏答案】

正确答案：C

答案解析：本题考核工资薪金所得税目包括的项目。独生子女

补贴不属于工资、薪金，不予征收个人所得税。

多项选择题

◎下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税

的有（）。

A.劳动分红

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.超过规定标准的误餐费

【隐藏答案】

正确答案：AD

答案解析：本题考核个人所得税工资薪金所得项目。根据规定,

劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况，一律按工资薪金所

得交税，故选A。不计入工资薪金所得征税的所得：①独生子

女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、

津贴差额和家属成员的副食品补贴；③托儿补助费；④差旅费

津贴，误餐补助。但对超标的误餐费要按规定征税，故选D。

判断题

◎个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“劳务所得”

项目计征个人所得税。（）

【隐藏答案】

正确答案：错

答案解析：本题考核个人所得税的征税规定。个人因从事彩票

代销业务而取得所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”

项目计征个人所得税。

单项选择题

◎（2009年）根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房

屋所得应适用的税目是（）。

A.财产转让所得

B.特许权使用费所得

C.偶然所得

D.劳务报酬所得

【隐藏答案】

正确答案：A

答案解析：本题考核财产转让所得征收个人所得税的范围。

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土

地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，

计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。

判断题

◎对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞

价）取得的所得，应按稿酬所得项目征收个人所得税。（）

【隐藏答案】

正确答案：错

答案解析：本题考核个人所得税的税目。对于作者将自己的文

字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于

提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个

人所得税。

多项选择题

◎下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有

（）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.工资、薪金所得

C.对企事业单位的承包经营所得

D.财产转让所得

【隐藏答案】

正确答案：ABC

答案解析：本题考核个人所得税中适用超额累进税率形式的

所得。选项AC适用于五级超额累进税率，选项B适用于九级

累进税率，故选项ABC均适用超额累进税率。

多项选择题

◎根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税

率的是（）。

A.财产租赁所得

B.特许权使用费所得

C.工资、薪金所得

D.承包经营所得

【隐藏答案】

正确答案：AB

答案解析：本题考核个人所得税税率。财产租赁所得、特许

权使用费所得适用20%的比例税率；工资、薪金所得适用九

级超额累进税率；承包经营所得适用五级超额累进税率。

单项选择题

◎某注册会计师2009年12月发生的下列收入中，只按总收

入的20%的比例税率计算缴纳个人所得税的项目是（）。

A.工资收入1.5万元

B.体育彩票中奖金收入5万元

C.发表文章的稿费收入1万元

D.兼职单位工资和奖金收入2万元

【隐藏答案】

正确答案：B

答案解析：本题考核个人所得税的税率。根据规定，对于偶

然所得，按照总收入的20%的比例税率计算缴纳个人所得税。

多项选择题

◎以下各项所得适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.财产转让所得

D.承包承租经营所得

【隐藏答案】

正确答案：ABD

答案解析：本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得

适用的是比例税率，税率为20%。

多项选择题

◎下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。

A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收

B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除

C.保险赔款免征个人所得税

D.对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税

【隐藏答案】

正确答案：BCD

答案解析：本题考核个人所得税的相关规定。只有对劳务报酬所得一次收

入畸高的，才实行加成征收。

单项选择题

◎根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营

利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定

数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。

A.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分

B.捐赠额不超过应纳税所得额的50%的部分

C.捐赠额不超过应纳税所得额的60%的部分

D.可以全额扣除

【隐藏答案】

正确答案：D

答案解析：本题考核个人所得税的计税依据。个人将其所得通过非营利性

的社会团体向农村义务教育的捐赠，准予全额扣除。

判断题

◎某合伙企业2009年实际支付给员工的工资薪金为100万元，则其拨缴的

工会经费2.5万、发生的职工福利费14万、职工教育经费支出2万，均可

以在税前据实扣除。（）

【隐藏答案】

正确答案：错

答案解析：本题考核个人所得税费用扣除的规定。个人独资企业和合伙企

业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪

金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。该合伙企业2009年实际支付给

员工的工资薪金为100万元，则其拨缴的工会经费2万、发生的职工福利

费14万、职工教育经费支出2.5万，可以在税前据实扣除。

判断题

◎在美国某企业工作的中国公民王某取得的工资、薪金所得，可以按照规

定每月扣除4800元的费用。（）

【隐藏答案】

正确答案：对

答案解析：本题考核附加减除费用适用的范围和标准。根据规定，在中国

境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人，费用

扣除标准为每月4800元。

多项选择题

◎下列各项中，属于工资、薪金所得税目的内容有()O

A.年终加薪

B.劳动分红

C.加班费

D.津贴、补贴

【隐藏答案】

正确答案：ABCD

答案解析：本题考核工资薪金所得项目的内容。工资、薪金所得，是指个

人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津

贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得

单项选择题

◎余某于2010年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2

次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供装潢劳务应纳个

人所得税()元。

A.1420

B.1440

C.1480

D.1640

【隐藏答案】

正确答案：B

答案解析：本题考核劳务报酬所得。劳务报酬属于一次性收入的，以取得

该项收入为一次纳税。装潢房屋两次取得的收入应作为一次收入。应纳个

人所得税=（3500+5500）x（1-20%）x20%=1440（元）。

单项选择题

◎2010年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收

入为5000元。根据规定，其应纳个人所得税为（）。（不考虑其他税费）

A.400元

B.420元

C.300元

D.840元

【隐藏答案】

正确答案：A

答案解析：本题考核个人出租住房租金所得征收个人所得税的规定。根据

规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。计算过

程：5000x（1-20%）xl0%=400（元）。

判断题

◎李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金

1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。（）

【隐藏答案】

正确答案：对

答案解析：本题考核偶然所得的个人所得税计算。根据规定，利息、股息、

红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣

除任何费用。计算过程：应缴纳的个人所得税=1000x20%=200（元）。

单项选择题

◎根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不

正确的是（）。

A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

【隐藏答案】

正确答案：A

答案解析：本题考核房产税的纳税人。房产产权出典的，承典人为纳税人。

单项选择题

◎下列关于房产税纳税人的说法中，表述不正确的是（）。

A.产权未确定的，房产代管人或者使用人为纳税人

B.纳税单位无租使用房产管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税

C.产权属于国家所有的，经营管理的单位为纳税人

D.房屋产权出典的，出典人为纳税人

【隐藏答案】

正确答案：D

答案解析：本题考核房产税的纳税人。房屋产权出典的，承典人为纳税人。

判断题

◎纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。

()

【隐藏答案】

正确答案：对

答案解析：本题考核房产税的征税规定。纳税单位和个人无租使用房产管

理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。

多项选择题

◎下列有关房产税的计税依据说法正确的有()。

A.融资租赁房屋的，以房产原值计税

B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

C.出租房产的，出租人以租金计税

D.租入房产的，承租人以房产原值计税

【隐藏答案】

正确答案：BC

答案解析：本题考核房产税的计税依据。选项A融资租赁的房屋，以房产

余值计税；选项D租入房产的一方，不是房产税纳税人。

多项选择题

◎下列各项中，经财政部批准可以暂免征收房产税的有（）。

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.文化体育单位对外出租的住房

C.企业向职工出租的单位自有住房

D.个人对外出租的自有住房

【隐藏答案】

正确答案：AC

答案解析：本题考核房产税的税收优惠。选项B、D都属于营业性质的房屋,

应征收房产税；选项A、C虽然也是出租业务，但属于经财政部门批准暂免

征收房产税的项目。

单项选择题

◎根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务

发生时间规定的是（）。

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税

C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产

税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

【隐藏答案】

正确答案：B

答案解析：本题考核房产税的纳税义务时间。纳税人自行新建房屋用于生

产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。

单项选择题

◎下列各项中，应征收契税的是（）。

A.法定继承人承受房屋权属

B.企业以行政划拨方式取得土地使用权

C.承包者获得农村集体土地承包经营权

D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

【隐藏答案】

正确答案：D

答案解析：本题考核契税的征税范围。法定继承人承受房屋权属不征契税;

以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，

应依法缴纳契税；契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人，获

得的土地承包经营权不是契税的征收范围。

判断题

◎甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业交换一处厂房，并向乙企业

支付差价款100万元。在这次厂房交换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲

企业缴纳。（）

【隐藏答案】

正确答案：对

答案解析：本题考核交换房屋业务契税的缴纳。根据规定，房屋交换中，

交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。本题中，多交付货币

的一方是甲方，因此应该由甲方缴纳契税。

判断题

◎以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，免征契税。（）

【隐藏答案】

正确答案：错

答案解析：本题考核契税的计税依据。以划拨方式取得的土地使用权，经

批准转让房地产时，以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依

据征收契税。

单项选择题

◎某公司2010年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该

写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%,

该公司应缴契税为（）万元。

A.120

B.105

C.180

D.15

【隐藏答案】

正确答案：B

答案解析：本题考核契税的计算。以成交价格作为计税依据，应缴纳契税

=3500x3%=105（万元）。

多项选择题

◎下列各项中，可依法减免契税的有（）。

A.某市人民医院购买的医疗大楼

B.老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园

C.小红家为改善住房条件而新买的商品房

D.某大厦刚收购的营业大楼

【隐藏答案】

正确答案：AB

答案解析：本题考核契税的税收优惠。人民医院属于非营利部门，其购买

的医疗大楼属于用于医疗的房屋，因此可以免征契税；承受荒山、荒滩土

地使用权的，用于农、林、牧、渔的，免征契税。

单项选择题

◎下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（）。

A.机动车制造厂

B.车辆船舶的所有人

C.车辆船舶的管理人

D.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构

【隐藏答案】

正确答案：D

答案解析：本题考核车船税的扣缴义务人。从事机动车交通事故责任强制

保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。

多项选择题

◎根据资源税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（）o

A.摩托车，以“每辆”为计税依据

B.载客汽车，以“自重每吨”为计税依据

C.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据

D.船舶，以“净吨位”为计税依据

【隐藏答案】

正确答案：ACD

答案解析：本题考核车船税的计税依据。车船税的计税依据分别为辆、净

吨位和自重吨位三种，其中以“辆”为计税依据的有载客汽车、电车；以

“净吨位”为计税依据的是船舶；以“自重每吨”为计税依据的是载货汽

车。

单项选择题

◎2010年某生产企业拥有2辆六座载客汽车和4辆自重吨位5吨的货车。

当地车船税的年税额为：载重汽车每吨60元，乘人汽车每辆360元。2010

年该公司的应纳车船税为（）。

A.960元

B.1020元

C.1920元

D.2160元

【隐藏答案】

正确答案：C

答案解析：本题考核车船税的计算。2010年该公司的应纳车船税=360x2+5

X4X60=1920（元）。

多项选择题

◎下列属于车船税免税项目的有（）。

A.非机动驳船

B.武警消防车

C.监狱专用的船舶

D.农用拖拉机

【隐藏答案】

正确答案：BCD

答案解析：本题考核车船税的免税项目。非机动驳船是指在船舶管理部门

登记为驳船的非机动船，不属于税收优惠的非机动车船。

判断题

◎车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者

行驶证书所记载日期的次月。（）

【隐藏答案】

正确答案：错

答案解析：本题考核车船税的纳税义务发生时间。车船税的纳税义务发生

时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当

月。

单项选择题

◎几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（）o

A.其中实际占用土地面积最大的单位

B.税务机关核定的单位

C.协商确定纳税人

D.对这块土地拥有使用权的每一个单位

【隐藏答案】

正确答案：D

答案解析：本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权共有的，

共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。

单项选择题

◎某企业2010年实际占地面积为2000平方米，2010年4月该企业为扩大

生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段

适用年税额5元/平方米。该企业2010年应缴纳城镇土地使用税（）。

A.1万元

B.5万元

C.2万元

D.5万元

【隐藏答案】

正确答案：C

答案解析：本题目考核土地使用税税额的计算。应纳城镇土地使用税=2000

x5+3000x5x84-12=20000（元）。

单项选择题

◎下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。

A.军队用于出租的土地

B.寺庙内宗教人员的宿舍用地

C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地

D.市人民政府办公用地

【隐藏答案】

正确答案：A

答案解析：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。国家机关、军队、宗教

寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地

使用税。选项A是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。

多项选择题

◎下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间正确的是（）。

A.纳税义务人新征用的非耕地，