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文档简介

坏账准备的审计目标一般包括CATALOGUE目录确定应收账款是否存在确定坏账准备的计提是否合理确定坏账准备的计提是否充分确定坏账准备的会计处理是否正确01确定应收账款是否存在将总账中的应收账款余额与明细账进行核对，确保两者数据一致。核对总账与明细账检查与应收账款相关的销售合同、发票、收据等凭证，确认应收账款的真实性。审查凭证检查应收账款的会计记录根据应收账款的记账日期，分析其账龄分布情况，判断是否存在长期挂账的账款。分析应收账款的账龄分布根据应收账款的账龄，评估坏账风险，确定坏账准备的计提比例。评估坏账风险确认应收账款的账龄检查与应收账款相关的质押或转让文件，如质押协议、转让协议等，确认应收账款的状态。与债务人进行沟通，核实应收账款是否已被质押或转让，防止出现虚假记录。确认应收账款是否已被质押或转让核实债务人信息检查相关文件02确定坏账准备的计提是否合理审计人员应比较被审计单位过去几年的坏账准备计提比例，分析其波动情况，判断是否存在异常。审计人员应将坏账准备计提比例与同行业其他企业的计提比例进行对比，判断被审计单位的计提比例是否合理。审计人员应分析被审计单位的坏账准备计提比例，判断其是否符合会计准则和相关法律法规的规定。分析坏账准备的计提比例对比同行业坏账计提比例审计人员应收集同行业其他企业的坏账计提数据，对比分析被审计单位的计提比例是否与同行业水平相符。通过对比同行业坏账计提比例，审计人员可以发现被审计单位是否存在异常的计提行为，进而评估其财务报表的公允性和合规性。03通过评估坏账计提方法的稳定性，审计人员可以判断被审计单位的财务报表是否具有可比较性和可靠性。01审计人员应评估被审计单位采用的坏账计提方法是否稳定，判断其是否符合会计准则和相关法律法规的规定。02审计人员应关注被审计单位是否随意变更坏账计提方法，以及变更的原因和影响。评估坏账计提方法的稳定性03确定坏账准备的计提是否充分0102检查是否存在未计提坏账准备的情况核实坏账准备的计提是否符合会计准则和相关法规的规定。确定是否存在未计提坏账准备的情况，如客户破产、长期未收回的应收账款等。分析坏账准备计提的波动情况，以评估其合理性和合规性。对比不同会计期间的坏账准备计提情况，以评估其趋势和变化。分析坏账准备计提的波动情况评估坏账准备计提的及时性评估坏账准备计提的及时性，以确定是否存在延迟计提或提前计提的情况。核实坏账准备的计提是否与实际情况相符，以防止虚假计提或不当计提。04确定坏账准备的会计处理是否正确VS确认企业是否遵循了适用的会计准则和会计制度，对于坏账准备的计提和处理进行了恰当的规范。审查企业是否根据自身的业务特点和风险状况，制定了符合实际的坏账准备计提政策。检查坏账准备的会计政策核查企业是否按照规定的程序和标准，及时、准确地计提和处理坏账准备。审查坏账准备的计提和处理过程中，是否存在违反会计准则和会计制度的行为。核实坏账准备的会计记录核实财务报表上关于坏账准备的披露内容，是否真实、完整地反映了企业的实际情况。审查

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