【S广告公司财务外包现状及存在问题和对策9800字】

目录S广告公司财务外包现状及存在问题和对策第1章财务外包的相关理论概述 第1章财务外包的相关理论概述1.1财务外包的含义及形式1.1.1财务外包的含义财务外包是这几年在国外兴起的一种财务管理方式，利用拥有丰富财务人员及财务资源的专业财务外包公司，将企业自身不擅长或者没有能力完成的工作承包出去，由外包商代为操作处理[[1]刘洁,乔新欢.大数据背景下中小企业财务外包问题研究——以Y公司为例[J].今日财富,2018(09):149-150.][1]刘洁,乔新欢.大数据背景下中小企业财务外包问题研究——以Y公司为例[J].今日财富,2018(09):149-150.在进一步的了解和研究下，本文认为，财务外包是企业在一定的资源条件下，将财务管理过程中的某些事务或过程转交给外部专业组织进行运作和执行的一种财务管理模式。财务外包公司专门代管财务，帮助企业解决财务上存在账目混乱、数据反馈不及时等问题。总而言之,财务外包即将自己公司不具备相应能力处理或处理带来的弊处比较多的财务模块外包给专业机构。财务外包的服务范围大体上分为两大类，一基础服务也就是记账，二是对企业财务的整体规划，在具体效果上，一般定位中小微企业的外包公司，服务往往是基础代账部分，大中型企业可能需求是整体性的财务问题规划，希望解决企业财税成本高、质量差、风险高的问题，根据企业需求来选择合适的服务团队，以此达到效果理想化。1.1.2财务外包的形式1.工资外包工资外包是公司最多见的一种模式，把这部分外包出去可以减少很多不必要的影响，比如职工工资保密问题。2.税务外包众所周知，我国企业与税务经常要打交道，它们之间的关系可以说是形影不分。企业在进行许多经济活动之前，总是把税收放在首位。将税务外包出去可以得到更精细的管理，减少企业顾虑。3.财务报告外包企业在经营过程中，会受到多层监管，并且需要为政府、投资者、第三方利益体等提供相关信息即财务报告。财务报告的重要性不言而喻，只有将财务报告做好才能增强符合监管需要以及相关群体的需求。4.差旅费和招待费外包差旅费和招待费在一个企业中的比例基本都很高，差旅费和招待费的统计有时候也比较繁琐。为了管理好，将这部分外包出去可以及时反馈相关财务情况，增强决策科学性。5.应收帐款外包应收账款是在公司运作中不和或缺的财务要素，铁打的公司也会有流水账，把应收账款管理好是必须的。很多企业管理混乱没有把应收账款的财务管理好，不得不说，这是非常危险的，极有可能给公司带来大乱子。所以许多公司将应收账款外包出去就是为了能够明晰公司的账款项目，促进公司的收支平衡，稳定发展。由此可见，企业可以把税务、差旅费等外包出去，还可以通过外部的专业公司组建财务分支系统和税务管理、反馈财务状况等，财务外包的内容非常广泛，甚至可以外包一个特定的财务职能。图1.1财务外包主要形式1.2财务外包的意义1.节省企业财务费用实施财务外包后，企业可以减少财务人员的配置，也减少了许多财务人员诸如保险费用等附加成本，并且企业不需要购置财务系统以及配备应用设施，这进一步减少了公司的支出成本。因此，对于企业的财务部门来说，将财务工作委托给外部财务服务商，利用外部的专业财务优势和工作经验，能够给企业财务带来更优的经济效益[[2]叶梓.SL公司财务外包风险评价[D].东华理工大学,2018.][2]叶梓.SL公司财务外包风险评价[D].东华理工大学,2018.2.优化日常企业管理财务外包后，可以保证企业财务工作的连贯性，不会因为财务人员的变动而影响企业的财务工作，促进企业人力部门更好地管理人力资源。据了解，一般企业中有不少财务部门的工作人员。但是人员越多越不好管理，人际关系也会相对复杂，会造成人事部门的共做更加繁琐。而实施外包后，可以削减财务人员、而且减少那些财务人员因生活琐事、受伤和事假而造成的工作中断或中止，为这些人员的管理节省时间和精力。3.规避财务风险外包部分财务管理环节，可避免财务管理失控的场景多次出现。只有把专业事务交给专业人士，生意才容易做。外包公司将提供专业的团队服务。这些团队成员具有较强的专业知识和丰富的经验，能够更好地理解和执行国家各项政策，确保企业会计处理和纳税申报的正确性、规范性和及时性。企业财务管理工作在财务外包中，可以有专业人员来负责财务管理工作，既可以有效的规避财务风险，也可以弥补一些企业财务管理人员专业能力不高的缺陷[[3]宋锦渲,金继智.价值链管理模式下对企业财务管理工作的思考[J].财经界(学术版),2019(09):113.[4]何艳艳.试论中小企业财务外包[J].现代营销(下旬刊),2016(03):116-117.[3]宋锦渲,金继智.价值链管理模式下对企业财务管理工作的思考[J].财经界(学术版),2019(09):113.[4]何艳艳.试论中小企业财务外包[J].现代营销(下旬刊),2016(03):116-117.4.突出主营业务财务外包可以将中小企业企管理层从不擅长的领域中解放出来，摆脱财务工作方面没有可靠的人，而核心管理队伍又缺乏财务管理的技能的局限，获得并挖掘财务外包的增值潜力，从而更多地关注企业的核心竞争力，在市场上占据一席之地[]。总而言之，财务外包给中小广告企业带来的成本减少、核心竞争力增强、财务透明度提升、人力资源优化、资金来源扩大等优势，是中小企业进行财务外包的动力。1.3广告公司财务外包的特殊性现在，很多广告公司的财务模式已经从以前的全部自己管变为外包出去，使得广告公司在运营过程中可以节省大量的人力和设计成本，以更加宽松的态度实现更好的发展。我们都知道财务成本是每个企业重要的成本，尤其像广告公司这类创意性产业，员工从事创意劳动，劳动力价格自然越发昂贵，如果再额外聘请财务人员，这无疑大大加重了企业的财务压力。外包模式的出现，使广告公司在招聘人员时节省了大量资金，降低了成本。按照以往，广告公司的财务部门需要聘用专业人才，而在新型财务外包模式下，公司只需要到把现阶段相关财务工作外包出去即可，外包模式在降低费用方面的优势非常明显。此外，广告公司因为其核算的特殊性，能为企业解决问题的财务人员很难找到，而现有的会计人员专业性不强，工作不能满足老板的要求，企业很难培养出专业的财务人才，而且又怕留不住。再者若是财务人员经常更换，财务工作交接不畅，会极大影响财务数据的连贯性，给企业带来严重的不利影响。如果会计掌握了核心财务数据，企业还会有一定的风险。科学合理地进行财务工作在广告企业中就显得尤为重要。广告企业实施财务外包不能是盲目的，需要认清形势，认识问题，并探索出相应的对策。 第2章S广告公司财务外包现状及存在问题第2章S广告公司财务外包现状及存在问题本章将简单地介绍S广告公司的发展状况，通过近几年S广告公司的发展现状来分析其在财务外包方面存在的不足，在财务外包观念的认识上、外包服务商的选择上、签订财务外包合同上来入手查找问题。如果不及时解决上述问题，S广告公司的市场发展能力将大打折扣，进而影响生产经营效率和持续健康发展。2.1S广告公司相关概况及发展趋势S广告公司成立于2016年07月25日。公司经营业务有：品牌策划；设计、制作和发布各类广告；策划承办各类会展广告活动等。S集团发展至今，已经拥有强大的专业服务能力、技术先进、资源众多、人才集聚等方面的优点，是业务多元、产业链健全、运营已经相对成熟的一家广告公司。在一场新闻发布会上，S广告公司董事长说到：“目前我国发展进入了产业核心阶段，以创新智能为驱动的‘下半场’时代，我们要顺应时代潮流，勇于发掘市场需求。”S已经是海南省的龙头广告公司之一，他们一直在推进布局、拓展业务。S广告公司不久前正式进驻江西赣州，有了更加迅猛的发展。S广告公司的目标是建造一个权威企业级服务平台，可随之而来在S广告公司发展中存在的财务管理问题显现，而这便是S广告公司想要持续发展攻克的痛点。为了更好的促进企业的健康发展，增强企业的竞争力，S广告公司实施了财务外包。根据实际业务的发展需求，企业整合财务资源将整个财务管理流程分割成多个模块，把那些不那么重要以及不具备巨大优势的部分外包给了服务商。随着经济全球化的深化和创新局面的优化，S广告公司的财务外包业务加速拓展，迅速普惠到企业的多个方面。它逐渐成为提高企业经营能力的路径和助推企业繁荣发展的动力来源。图2.2S广告公司赣州分公司财务外包前后对比情况如图所示，S广告公司在实施财务外包过程中，财务核算和报表编制是最先外包的，财务人员的设置也有所下降。在外包范围的选择上，S广告公司有其自身的考虑。事实上，在财务外包中，企业面临的一个关键问题是：你的企业应该在哪里断开流程？哪些职能需要保留，哪些需要外包？从英国石油公司全球后台财务副总裁艾伦·阿拉斯（Alanallas）的评价中，我们可以看到：“任何涉及解释、政策或判断的财务决策都必须在内部保留，其他方面可以外包。”主要就是说，定义投入和产生产出的财务过程适合外包。需要一定程度的解释、分析和创造性洞察力的过程是不合适的。2.2S广告公司财务外包存在的问题2.2.1财务外包观念模糊在一定程度上S广告公司排斥财务外包。财务信息属于企业的核心信息，这是毋庸置疑的。因此，让企业把财务交给外部组织，这在心里总是被拒绝的。虽然S务广告公司实施了财务外包战略，以图通过外包来提高企业活力，但当外包服务商来收集需要的财务信息时，企业高层却不想将全部资料展示出来，以备不时之需究其原因，使得外包服务提供商无法全面获取需要的信息，进而导致无法为企业提供优质的服务，也就不能达到外包应该产生的预期效果。总的来说，S广告公司还是无法完全接纳财务外包这个新的发展战略的，这点对S广告公司财务外包事业的推进还是造成了不小的阻力。

财务外包战略的实施是一个长期的过程，其中企业和服务商合作更是由接触、熟悉，最后才能够到达信任的缓慢过程。如果在此期间企业不能做好对各方合作商的沟通工作，引起彼此合作不信任，最终会导致企业工作效率低下，失去市场竞争优势[[5]陈子明.中小企业财务外包风险分析与控制[D].中北大学,2020.[6]舒文存.浅论中小企业财务外包存在的风险及管控[J].黑河学院学报,2018,9(10):39-40.][5]陈子明.中小企业财务外包风险分析与控制[D].中北大学,2020.[6]舒文存.浅论中小企业财务外包存在的风险及管控[J].黑河学院学报,2018,9(10):39-40.2.2.2外包服务商选择过程不够慎重由于信息不对等，使S广告公司在实行财务外包过程中有着一定的风险，主要就是合作方的信用、专业水平和服务水平等，都是财务外包风险所在[]。S广告公司刚开始实施财务外包时缺乏对外包服务商的考察，在财务外包实施过程中对外包服务商事先的了解不足，选择的财务外包商并没有如愿的完成财务工作，导致一些财务信息无法有效利用还影响了公司的决策。所以，企业选择一家服务能力强、专业水平高的财务外包公司是非常重要的。外包服务商的业务管理能力评价指标极其重要。S广告公司将其财务外包业务委托给了专业水平不足、业务管理能力有限的服务商，没有达到理想效果，更别说提高企业的竞争能力。由此可知，在开展合作之前，S广告公司对外包服务商缺少充分的评估，一定程度上导致了S广告公司财务外包工作的失败。2.2.3财务外包合同不规范或不详细1.财务外包合同建立不规范，缺乏专业架构。就目前而言，财务外包合同的管理和制度上还不健全。由于S广告公司财务部门人员对财务外包合同业务的了解不足以及缺少专业从事财务外包合同业务人员数量，虽然因为近年政府在财务外包合同领域加强指导，有了很大的成效，但还是有许多瑕疵，这也是影响S广告公司外包事业发展的因素。2.财务外包合同建立不详细。S广告公司财务外包事业起步相对较晚，发展较慢，对财务外包合同的认识不足，并未对财务外包工作有足够的深入了解，对财务外包合同的运作缺乏考察。财务外包合同工作涉及非常多的专业技术强的领域，如财务外包公司具体的外包细则、自身财务外包工作应当提供的财务信息范围划分、出现的财务外包问题担责的主次责任区分等，财务外包服务合同的签署往往需要有多年经验的专业人员来进行质量把控，但相关领域的人才及配套服务都有较大的缺口。由以上两点可以看出S广告公司实施财务外包产生问题与合同的签订有很大的关联性。在S广告公司初期实施财务外包的过程中就曾与外包服务商签订过关于合同变更和终止的财务外包合同，在合同中规定S广告公司与财务外包商双方中一方有正当理由的可要求变更本合同，但在此合同中并未就正当理由的情形做出具体的规定。在一次纳税申报在税务局申报失败后，外包商以S广告公司未提供详细的收入支出状况为正当理由请求终止合同，不承担申报失败的责任，但S广告公司认为自己已经提供了必要的数据而不认可财务外包商所说的终止合同所发生的正当理由情形并认为理应由财务外包商承担一切损失。这次争议无疑佐证了S公司财务外包签订合同不详细、不规范的问题。 第3章S广告公司财务外包问题产生的原因第3章S广告公司财务外包问题产生的原因本章将对S广告公司在实施财务外包行为的缺陷进行原因分析，对公司发展过程中这些问题产生的源头进行定位，明确公司财务外包战略的失误方面，以便更好的提出改善措施促进公司的经营。3.1财务创新观念保守由于S广告公司是由公司高级管理层发展起来的，所有权与经营权分离程度不够，概念比较传统。公司管理层仍然认为，财务制度是公司的核心秘密，财务活动是公司很敏感的环节，数据和信息包含着公司的重要商业秘密，所以财务信息不得向管理层以外的任何人披露；而且，财务外包这种形式在我国的发展时间相对较短，发展的也的确不是很成熟，在许多企业的印象中财务外包往往只是大企业的事情，与中小企业的联系不需要过于紧密，所以S广告公司自身仍然存在自身的财务核算部门和人员。然而，一些财务人员受思想意识影响，在财务核算过程中没有按照财务管理制度实施核算，财务核算随意性很强[[7]吴艳杰.中小企业财务外包可行性研究[J].商讯,2019(25):76.[8][7]吴艳杰.中小企业财务外包可行性研究[J].商讯,2019(25):76.[8]数据来源:科尼尔全球离岸服务目的地指数表3.2财务外包行业复杂S广告公司财务外包实施过程中问题产生的外部原因同样不能忽视。与国外市场相比，财务外包在我国起步较晚，但近年来我国财务外包上的发展也有了一些起色。从2019年科尼尔指数排名可以对我国的相关情况进行研究（见表3.2），在2019年科尼尔GSLI上，中国以6.49的总分处于靠前的位置，比印度的总分低了一些，排名第二。从表中的相关数据中分析可知，我国的财务外包环境还是比较好的。但财务外包环境比较好的场景下同时也往往预示着环境的复杂性。表3.22019年科尼尔全球离岸服务目的地指数[](前10名)排名国家金融吸引力人员和技能可得性综合营商环境数字化能力总分1印度2.822.231.140.877.062中国1.882.251.380.976.493马来西亚2.601.151.640.766.154印度尼西亚2.841.261.270.656.025越南2.821.171.330.565.886美国0.402.341.891.215.837泰国2.621.361.410.625.818英国0.851.841.951.145.799巴西2.271.661.340.525.7810菲律宾2.761.311.110.595.78注：科尼尔全球离岸服务目的地指数以国家为单位，从综合营商环境、人口技能水平和可获得性、金融吸引力、数字化能力四大维度出发，用以评估业务流程外包服务(BPO)的最佳目的地国家。然而，在财务外包大环境看起来友好的情况下，财务外包企业正在逐渐增长的现象下，我国的财务外包行业还是比较复杂的。目前我国还没有出台有关财务外包方面的专业指导性文件，只有一些针对中小企业的代理记账及服务外包的政策性规定，如《代理记账管理办法》、《企业内部控制应用指引第号一一业务外包》等[[9]曹莉.建立产业园区综合财务外包服务中心的研究[D].云南大学,2015.]。[9]曹莉.建立产业园区综合财务外包服务中心的研究[D].云南大学,2015.总体来说，尽管财务外包在国外已经流行了很久，但是对于我国来说还处于起步阶段，所以我国在这个领域的法律还很不健全，每次都是出现了问题才会提出相应的对策。相关的政策扶持也不尽人意。比如在关于财务外包收费的法律法规中，国家没有对此项业务的收费作统一规定，因此怎样收费完全是S广告公司与财务外包商双方合谈的成果，不好说这项业务收费是否符合理义，对企业更加有利还是对服务机构更好。当专门服务机构达到一定数量时，没有人能保证它不会出现同质化、恶性竞争。同时，法律法规领域的不够完善也让某些不良商家“趁火打劫”，利用法律上的缺失进行违法操作，有关财务外包法律法规中并未对财务外包公司的成立设置统一的门槛，没有规定成立财务外包公司的费用标准。一些无良商家建立一些“空壳”公司到处承揽业务只为达到盈利目的，并没有真正的为需要财务外包的公司进行有效服务，这就严重影响了进行财务外包公司以后的发展。再者因为缺乏必要的政策扶持，导致目前我国的财务外包市场也存在停滞不前的状况，出现鱼龙混杂，专业性差的财务外包环境。在财务外包行业法律法规缺失以及政策并未到位的情况下，S广告公司面临的财务外包行业的复杂性不言而喻。3.3财务外包合同权责划分不清S广告公司财务外包存在问题的原因还在于他们没有仔细订立合同，没有明确规定的隐含的相关问题，明确双方权责和义务。任何一个外包行为中，合同签订与合同本身都扮演着重要的角色，合同连接了发包方与接包方，明确了双方的责任义务，同时为可能发生的风险进行预警、降低或是限制[[10]朱婧.中小企业财务外包风险及控制应用研究[D].华中科技大学,2016.]。同时，合同权责的约定是否具体明确直接关系到财务外包工作能否有序开展，这样就给S广告公司带来巨大的风险。除了约定的权责过于简单等问题，还有相关责任的区分从根本上就不规范，也会给带来许多的问题。例如，在合同中，S广告公司与财务外包公司就服务的收费条目以及定价结构的约定方面非常的模糊，对于财务外包公司就合同所应承担的外包细则和相关风险责任一概没有明确限定。还有因为在合同中没有对相关监管和税务部门计划好明晰的沟通以及联系方案，在签订合同确定权责时，也缺少合适的必经程序、控制和文件档案备份管理规定，S广告公司在合同中几乎未考虑因外包商资质要求引起的与公司相关的责任与义务。这一切行为都为日后[10]朱婧.中小企业财务外包风险及控制应用研究[D].华中科技大学,2016.第4章S广告公司财务外包问题的改进对策通过上一章的分析可以看出，S广告公司在财务外包方面面临问题的原因是多处的，在复杂的财务外包行业大环境下公司财务外包战略的实施是否有效，能否发挥有效作用是至关重要的。及时调整财务外包相关制度，提升企业高层的财务外包观念，对签订财务外包合同等一系列环节进行充分落实，才能有效地贯彻落实公司的经营管理计划及战略目标的实现。4.1正确认识财务外包S广告公司要树立新的观念,认识到财务外包对企业发展的积极作用,从而根据企业的实际情况选择是否开展财务外包业务[[11]吴晋帆.如何推进企业财务外包的对策[J].现代交际,2013(11):134.]。管理者应充分意识到实施财务外包是一项极其有利于企业发展的举措，企业应该用战略的角度来看待该项业务。[11]吴晋帆.如何推进企业财务外包的对策[J].现代交际,2013(11):134.为了转变高层人员关于财务外包的观念，S广告公司也已经开始了一系列对于企业高层的相关培训活动。如公司举办的企业高层高级培训班，课程设计专门针对S广告公司的高管，授课专家多由有丰富经验的培训专家与知名学者构成，侧重于他们对于财务理念方面的提升，以期快速建立他们财务外包战略的思维。还有让公司的管理层参加财务外包热点追踪的研讨会、主题讲座等，培养他们创新突破的财务外包观念，洞察组织与其财务外包环境相互关系的能力。概括来说，公司讲究从根本上对学员的思想，习惯，观念进行培训。注重对财务外包知识的学习、注重相关技能的培养、注重理念观念的养成，所学能紧密联系实际。这高层次的培训，着重解决的就是S广告公司高层对于财务外包理念的更新和提高，起到了非比寻常的作用。4.2选择合适的外包商选择好的财务外包服务商是S广告公司从源头上降低外包风险、避免合作失败的良好途径。财务外包开展的成功需要以服务质量高的外包服务商作为前提保证[[12]王文斌.企业财务外包风险问题探析[J].财会通讯,2016(05):98-100.]。对于S广告公司来说，选择一家好的财务外包公司，既能妥善解决公司的财务问题、提高企业管理效益，同时也比较利于企业的长远发展。然而问题是到底该如何选择财务外包公司呢?因为外包公司的优劣会直接影响企业的绩效，具有很重要的意义。选择外包服务商时应认真、审慎把握以下原则：[12]王文斌.企业财务外包风险问题探析[J].财会通讯,2016(05):98-100.1.专业性优。企业的税务财务工作是一项很专业的业务，如果选择的外包商无法完成相应的任务会直接导致失败。因此选择财务外包公司，其专业性是否足够强是非常关键的因素。2.重视服务质量。自古以来，越贵的东西质量越好是一项基本准则，但省钱获得更好的产品和服务也是购买者考虑的重要出发点。企业选择财务外包主要是为了降低成本，但如果一味注重低价而忽视质量，既得不到财务外包公司的专业服务，也会给企业带来很多麻烦。3.经验丰富。有时经验比能力更重要。丰富的经验意味着财务外包公司熟悉不同行业的财税流程和政策，能够以更高的效率更好地处理各种专业问题。专业素质不高的服务商提供的财务信息会给中小企业带来许多问题，使中小企业承担更多的成本。4.社会信誉好。信誉也是选择财务外包公司要参考的重要因素，毕竟良好的口碑和信誉也能从侧面说明该公司的实力和服务质量。选择一个适合的财务外包商是S广告公司财务外包战略成功的关键因素，因此一定要多方考察评估，选择好的财务外包公司。在具体操作上，S广告公司可根据自身实际情况组建一个财务外包服务评价团队，制定基本的评价标准，逐一分析候选财务外包服务商，以期确定最终伙伴。4.3签订详细的财务外包合同首先我们要明确签订财务合同的意义，S广告公司与外包商在信任或者不信任的状态下签订了财务外包合同就有了法律依靠,对双方都有了约束力。在履行合作期间，有法可依，有据可寻，使得S广告公司与外包商都能履行合作,从而使合作的结果完美化，和合法化，对财务外包成果起着不可估量的作用。财务外包合同的存在就是为了规范S广告公司与外包商相处过程中对于一定事件的处理方式。为将来可能发生的争端提供可靠的解决依据。在选定了外包的服务种类与实际内容基础之上，需要制定一份详细的服务合同，将合作关系中两者的工作具