商业银行经营管理课件

商业银行经营管理

第一章商业银行导论【本章学习目标】通过本章的学习，你应该能够：1．了解商业银行的产生与发展2．掌握商业银行的性质与基本职能3．理解并掌握商业银行经营的“三性”原则及其关系4．了解商业银行的组织形式和组织机构【学习本章意义】本章主要介绍商业银行的一些基本概念，对以后各章的学习起到了抛砖引玉的作用。第一章商业银行导论目录

第一节商业银行的产生与发展商业银行的概念商业银行的产生商业银行的发展

第二节商业银行的性质与职能商业银行的性质商业银行的职能

第三节商业银行的组织形式与组织机构商业银行的外部组织形式商业银行的内部组织机构第四节商业银行的经营原则安全性原则流动性原则盈利性原则“三性”原则之间的协调与矛盾第一节商业银行的产生与发展商业银行与公众联系最广泛的金融机构，对于广大多数人来说，既熟悉又陌生：熟悉：人们在日常生活中总要或多或少地与其打交道，如吸收存款、发放贷款、代理各种收费业务，办理转账结算，代办国债、保险、基金的买卖。陌生：大家很难说清到底什么是商业银行？它和泛指的银行有什么区别？它具有怎样的功能？业务结构是如何搭建的？商业银行定义商业银行定义（经济学家及学者们有不同的解释）美国著名经济学家，诺贝尔奖金获得者萨谬尔森认为：“商业银行是一种和其他企业非常相似的企业”，“是唯一能够提供银行货币的组织”。台湾学者解宏实认为：“商业银行是以获得利润为目的，一方面收受存款负担债务，一方面实行贴放取得债权，是一种信用授受的金融机构。”我国学者认为：“商业银行是以经营工商业存放款为主要业务，并以利润为其主要经营目标的银行”。我国《商业银行法》把商业银行定义为：“依法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算业务的企业法人”。概括地说，商业银行可定义为：是以获取利润为目的，以经营金融资产和负债业务为对象，综合性多功能的金融中介机构。商业银行的产生与发展银行起源的四个阶段商业银行形成的两种途径商业银行发展的两种方式我国商业银行的发展商业银行发展的未来趋势1.银行起源的四个阶段人们公认的早期银行的萌芽，起源于文艺复兴时期的意大利。“银行”一词的英文为“Bank”,是由意大利文“Banco”演变而来的。在意大利文中，“Banco”是“长凳”的意思。最初银行家均为祖居在意大利北部伦巴第的犹太人，他们是为躲避战乱，迁移到英伦三岛，进行兑换、保管贵重物品、汇兑等活动。在市场上人各一凳，据以经营货币兑换业务。倘若有人遇到资金周围不灵，无力支付债务时，就会招致债主们群起捣碎其长凳，兑换商的信用也即宣告破碎。英文“破产”为“Bankruptcy”即源于此。1.货币兑换业的产生2.货币保管业的形成-----现代商业银行存款业务的雏形3.货币经营商的产生

4.贷款业务的发展，产生了银行业与银行家

2.商业银行形成的两种途径(1)从旧式高利贷银行转变过来的这是早期商业银行产生的主要途径。

(2)按资本主义原则,以股份公司形式组建而成大多数商业银行是按这一方式建立的。英国是最早设立股份制银行的国家。从此，商业银行也开始在世界范围内得到普及。

3.商业银行发展的两种方式尽管各国商业银行产生的具体条件不同，其称谓也不尽一致，但是它们的发展基本循着两种传统。第一是英国式融通短期资金的系统。第二是德国式综合银行系统。

特别是第二次世界大战以来，随着社会经济的发展，银行业竞争的加剧，商业银行的业务范围不断扩大，逐渐成为多功能、综合性的“金融百货公司”。4.我国商业银行的发展中国关于银行的记载（1）较早的是南北朝时的寺庙典当业。（2）到了唐代，出现了类似汇票的“飞钱”，这是我国最早的汇兑业务。（3）北宋真宗时，由四川富商发行的交子，成为我国早期的纸币。（4）到了明清以后，当铺是中国主要的信用机构。最早与西方的银行相比，中国的银行则产生较晚。我国近代银行业，是在19世纪中叶外国资本主义银行入侵之后才兴起的。最早到中国来的外国银行是英商东方银行，其后各资本主义国家纷纷来华设立银行。在华外国银行虽给中国国民经济带来巨大破坏，但在客观上也对我国银行业的发展起了一定的刺激作用。为了摆脱外国银行支配，清政府于1897年在上海成立了中国通商银行，标志着中国现代银行的产生。5.商业银行发展的未来趋势1.全能化2.商业银行集中化，竞争白热化3.商业银行业务国际化4.金融资产证券化5.经营手段电子化6.金融创新第二节商业银行的性质与职能商业银行的性质以追逐利润为目标，以经营金融资产和金融负债为对象，具有综合性、多功能特征的金融企业。思考题

为什么称商业银行是特殊的金融企业？

商业银行的性质（一）商业银行是企业，它具有一般企业的特征自主经营、自负盈亏、自担风险、独立核算（二）商业银行是一种特殊的企业1、经营对象具有特殊性——货币2、对整个社会经济的影响和受社会经济的影响特殊3、责任特殊（三）商业银行是一家特殊的金融企业1、与中央银行不同2、与非银行性金融机构不同商业银行职能信用中介职能——资金融通支付中介功能（传统功能）货币创造职能金融服务职能调解经济职能第三节商业银行的组织形式与组织机构商业银行的外部组织形式从组织结构上来看，分为单一银行制和总分行制两种。从业务结构上看，分为全能银行制和银行分业制两种。从所有权结构上看，分为股份制银行和私人银行两种。另外，商业银行还存在着其他的组织形式，如持股公司制、连锁银行制等。商业银行的内部组织机构以股份制形式为例，它一般由决策机构、执行机构、监督机构三个部分组成。商业银行的决策机构主要由股东大会、董事会及董事会下设置的各种委员会构成。商业银行的执行系统由总经理（行长）和副总经理（副行长）以及各业务职能部门组成。

商业银行的监督机构由股东大会推选产生的监事会及银行的稽核部门组成。第四节商业银行的经营原则目前，各国商业银行已普遍认同了经营管理中所必须遵循的“盈利性、安全性、流动性”的“三性”原则，我国也在《中华人民共和国商业银行法》中明确规定了商业银行“效益性、安全性、流动性”的经营原则。一、安全性原则含义：安全性原则是指商业银行应努力避免各种不确定因素对它的影响，保证商业银行的稳健经营和发展。保持安全性的措施：1．熟悉国家法令法规，始终坚持依法经营——政策吃透，防范政策风险。2．筹措足够的自有资本，提高自有资本在全部负债中的比重，合理安排贷款、投资与负债规模，保持银行清偿力。3．提高风险意识，健全贷款规章制度；合理安排贷款的规模和期限结构；保持一定比例的流动性较高的资产；4．要加强对企业客户的资信调查和经营预测——减少信用风险。银行资产要在种类和企业客户两个方面适当分散，避免过于集中而产生的大的信用风险。二、流动性原则含义：流动性指商业银行随时应付客户提现与满足必要的贷款支付的能力。种类：资产流动性和负债流动性1.资产的流动性（1）含义：指银行的资产在不发生价值损失条件下迅速变现的能力。（2）如何做好流动性注重资产的结构，维持较好的资产适度比例，通过准备金的形式实现。一级准备（现金准备）库存现金、在中央银行存款、同业存款（非盈利性资产）二级准备短期同业拆借、短期政府债券、商业票据（既能保持一定的盈利，又能随时在短期内变现）2.负债的流动性（1）含义：银行以较低的成本获取资金的能力。（2）增加资本流动性的途径：向中央银行借款、发行大额可转让存单、同业拆借、利用国际货币市场融资等。三、盈利性原则

——商业银行经营管理的基本动力

1.含义：指商业银行营运资金获取利润的能力。它不仅反映商业银行的战略和策略是否正确，更是为商业银行的进一步发展打下了良好的基础2.如何追求较高盈利（1）增加资产收益（2）减少经营成本（业务支出）——加强经济核算，节约业务管理费用开支四、“三性”原则之间的协调与矛盾（一）矛盾流动性、安全性与盈利性呈反方向变动；流动性与安全性呈同方向变动。（二）联系：三者之间是对立统一的，他们共同保证商业银行正常有效的经营活动。安全性是前提（基础），流动性是条件，盈利性是目的。“三性”原则之间的协调策略：在保证安全性和流动性的前提下，追求利润最大化第二章商业银行资本经营与管理

【本章学习目标】通过本章的学习，你应该能够：1．了解商业银行资本需要量的测定2．熟悉《巴塞尔协议》和《巴塞尔新资本协议》的内容3．掌握提高资本充足率的途径4．掌握资本的构成及功能5．掌握商业银行资本充足率的计算【学习本章意义】资本金是商业银行得以生存和发展的基础和前提，是商业银行稳健经营的重要保障。资本金的筹集和管理一直是商业银行经营中最核心的问题之一。第二章商业银行资本经营与管理目录

第一节商业银行资本的构成商业银行资本的含义商业银行资本的构成商业银行资本的功能

第二节商业银行资本充足性及其测定资本充足性的含义资本充足性的测量指标与测量方法《巴塞尔协议》《巴塞尔新资本协议》

第三节商业银行资本的管理影响商业银行资本需要量的因素分子策略分母策略

第四节我国商业银行资本的管理我国商业银行资本管理的规定提高我国商业银行资本充足率的途径第一节商业银行资本的构成一、商业银行资本的含义含义：指商业银行自身拥有的或者是能永久支配使用的资金来源。理解：（与一般公司、企业资本的区别）从数量上看，商业银行资本在银行资产中所占的比重远低于公司、企业资本占总资产的比重。从性质上看，商业银行的资本具有双重性质（产权资本和债务资本）。银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益。为规范商业银行资本金的双重性质，通常把产权资本金称为一级资本金或核心资本金，把债务资本金称为二级资本金或附属资本金。

国际资本定义二、商业银行资本的构成普通资本普通资本是商业银行资本的基本形式，主要包括普通股、资本盈余和留存盈余等。优先资本优先资本是指商业银行资本中股息分配和资产清偿权优先于普通资本的那部分资本。主要包括优先股、资本票据和资本债券和可转换债券等。其他资本

一般而言，我们可以大致将商业银行资本分为普通资本、优先资本和其他资本三部分。三、商业银行资本的功能营业功能保护功能管理功能1.资本为银行开业提供了启动资金。2.良好的银行信誉是维持公众信心的基础，而充足的资本又是银行声誉赖以树立的基本物质条件。3.资本为银行的扩张和业务创新提供了资金。4.银行资本数量是银行管理当局在审批银行开业资格和对银行进行监管时的重要指标。

银行在经营活动中，不可避免地存在着风险，资产有受损失的可能性。损失一旦发生，首先要用日常的收益抵补，收益不够，则要用资本补偿。管理功能是从银行资本是金融管理当局进行金融监管的重要参数，并进一步成为金融监管当局不可缺少的调控手段和调控风险业务的基础这一角度而言的。银行资本充足与否，也是获得金融监管当局认可与信任的重要因素。第二节商业银行资本充足性及其测定一、资本充足性的含义指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。二、资本充足性的测量指标与测量方法资本与存款比率资本与总资产比率资本与风险资产比率分类比率法综合分析法三、《巴塞尔协议》1988年7月，国际清算银行成员国（包括美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、比利时、瑞典、瑞士十国集团和卢森堡、加拿大等12国）的央行行长在瑞士的巴塞尔签署通过了《关于统一国际资本衡量和资本标准的协议》即《巴塞尔协议》，为银行的资本充足性规定了统一的衡量标准。《巴塞尔协议》开始只在巴塞尔协议成员国执行，但很快就得到世界很多国家的认同，目前，该协议已经被100多个国家采用，成为银行资本监管的国际标准。《巴塞尔协议》的发表，是商业银行国际监管史上的里程碑，具有划时代的历史意义。《巴塞尔协议》的内容主要由四部分构成：资本的构成，风险权数系统的规定（包括表内资产风险权数和表外项目的信用转换系数），标准化比率，过渡期和实施安排。1.资本的构成

核心资本（一级资本）核心资本是银行资本中最重要的组成部分，应占银行全部资本的50%以上。这部分资本的价值相对比较稳定，且其对各国银行来说是唯一相同的成分，对银行盈利差别和竞争能力关系极大，是判断资本充足率的基础。其主要由两部分组成。（1）实收资本。实收资本是指已发行并完全缴足的普通股和永久性非累积优先股，这是永久的股东权益。（2）公开储备。公开储备是指以公开的形式，通过保留盈余或其他盈余，并反映在资产负债表上的储备。包括股票发行溢价、保留利润、普通准备金和法定准备金的增值等。《巴塞尔协议》将银行资本分为两大类，一类是核心资本，又称一级资本；另一类是附属资本，又称二级资本。附属资本（二级资本）。（1）未公开储备。又叫隐蔽储备，是指虽未公开，但已反映在损益账上并为银行监管机构所接受的储备。因其缺乏透明度，许多国家不承认其作为可接受的会计概念，在监管机构接受的情况下，它才有资格包括在附属资本之内。（2）重估储备。重估储备一是房产业重估储备；二是是由商业银行持有的有价证券价值上升所造成的，称为证券重估储备。（3）普通准备金。普通准备金是指为防备未来可能出现的一切损失而设立的，在损失一旦出现时可随时用之弥补。（4）混合资本工具。混合资本工具是指带有一定股本性质又有一定债务性质的资本工具，包括可转换为普通股的债券、长期性的优先股、累积性的优先股等。（5）次级长期债务资本。次级长期债务资本包括普通的、无担保的初级债券和到期年限五年以上的次级债券资本工具以及不许赎回的优先股。其特点为：一是次级，即债务清偿时不能享有优先清偿权；二是长期，即有严格的期限规定。《巴塞尔协议》还规定，其比例最多不能超过核心资本的50%。

关于资本精确计算的规定为使资本的计算趋于精确，《巴塞尔协议》还对资本中有些模糊成分应予以扣除作出了规定。包括①从核心资本中扣除商誉。商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。②从资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。这一规定的目的是尽量避免银行体系相互交叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计算的“双重杠杆效应”使银行资本更加空虚和加大银行体系的风险。备注2.风险权数系统表内资产风险权数的规定根据资本与风险资产对称的规律，《巴塞尔协议》将银行的表内资产（资产负债表内资产）进行分类，其风险权数分为0、20%、50%、100%四类。风险越大的资产，风险权数越大，反之，则越小银行在风险权数给定的基础上，利用加权平均法，确定银行表内风险资本计算公式为：表内风险资产=∑表内资产额×风险权数风险权数系统包括表内风险权数的和表外信用转换系数两部分。

表外项目的信用转换系数随着银行表外业务的迅速发展及其资产风险增大，银行资本要求也应包含和体现这类活动可能产生的损失。(如:承诺、保证、担保等）但表外业务风险测定非常困难。《巴塞尔协议》建议采用“信用转换系数”把表外业务额转化为表内业务额，然后再根据表内同等性质的项目进行风险加权。表外风险资产的计算公式为：表外风险资产=∑表外资产×信用转换系数×表内相对性质资产的风险权数3.标准化比率《巴塞尔协议》规定了衡量国际银行业资本充足率的指标，即资本与加权风险资产的比率，要求达到8%，其中核心资本部分至少为4%。《巴塞尔协议》要求在1992年底前各成员国的国际银行都应达到这一标准。

核心资本核心资本比率＝————————×100%≥4%

风险资产总额核心资本＋附属资本总风险资本比率＝—————————————×100%≥8%

风险资产总额（风险资产总额=表内风险资产+表外风险资产）4.过渡期和实施安排从《巴塞尔协议》提出到1992年底大约有4年半时间，委员会建议采取一个中期目标，即在1990年底之前，签约各国初具规模的银行都应按统一标准计算资本与风险资产的比率，将该比率至少提高到7.25%；在1992年底前各成员国的国际银行都应达到这一标准。四、《巴塞尔新资本协议》为继续促进金融体系的安全性和稳健性，促进银行业的公平竞争，强调风险管理的全面性，提供更全面的处理风险的方案，巴塞尔委员会对资本协议进行了长时期、大面积的修改与补充。《巴塞尔新资本协议》在信用风险和市场风险的基础上，新增了对操作风险的资本要求；在最低资本要求的基础上，提出了外部监管和市场约束的新规定，形成了资本监管的“三大支柱”。1996年，巴塞尔委员会对资本协议做了补充，将市场风险纳入资本监管范畴，推出《资本协议关于市场风险的补充规定》。1997年9月推出《有效银行监管的核心原则》，1999年6月，巴塞尔委员会提出了《新巴塞尔资本协议》草案第一稿，2001年1月在广泛征求意见的基础上又推出了草案第二稿，2003年4月底公布了第三稿，2004年6月正式发表了《巴塞尔新资本协议》，即《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》第一支柱：最低资本要求第二支柱：外部监管第三支柱：市场约束第一支柱：最低资本要求资本充足率的计算公式为：核心资本＋附属资本资本充足率＝—————————————————————————×100%≥8%

信用风险加权资产+[(市场风险资本+操作风险资本)×12.5]核心资核心资本本充足率＝———————————————————————————×100%≥4%

信用风险加权资产+[(市场风险资本+操作风险资本)×12.5]第二支柱：外部监管第三支柱：市场约束第三节商业银行资本的管理一、影响商业银行资本需要量的因素

1．相关的法律制度规定2．经济发展状况3．银行的资产负债结构4．银行的信誉二、分子策略商业银行资本的内部筹集1．增加各种准备金2．收益留存分析分子策略是指尽可能提高银行的资本总量，优化资本的结构。可采取的方式可通过内部筹集资本和外部筹集资本两种方式。

内部筹集的优点和弊端？商业银行资本的外部筹集1.发行普通股2.发行优先股3.发行资本票据和债券4.发行可转换债券每种外部筹集方式的优势和弊端？分析三、分母策略降低银行的资产规模调整银行资产结构

商业银行在采取分子策略和分母策略是应注意什么?思考第四节我国商业银行资本的管理一、我国商业银行资本管理的规定1.我国银行业实施《巴塞尔协议》的意义2.1997年中国人民银行的规定3.现行《商业银行资本充足率管理办法》的规定第四节我国商业银行资本的管理二、提高我国商业银行资本充足率的途径1.我国商业银行资本充足率现状2.我国商业银行增加资本的途径第三章商业银行负债业务经营与管理【本章学习目标】通过本章的学习，你应该能够：1.了解商业银行负债管理的意义，存款创新的原则以及存款创新工具2.熟悉商业银行负债结构和商业银行负债业务的管理3.熟悉商业银行非负债业务管理要点。4.掌握商业银行存款负债业务的分类，存款负债的成本构成5.掌握商业银行短期借款和长期借款的种类【学习本章意义】负债业务是商业银行最基本、最主要的业务，是商业银行筹措资金的主要来源，是保证银行生存和发展的关键。第三章商业银行负债业务经营与管理

第一节商业银行负债业务概述商业银行负债业务的含义商业银行负债业务的构成商业银行负债业务经营与管理的重要意义商业银行负债业务的管理第三节商业银行非存款业务的经营与管理商业银行短期借款的经营管理商业银行长期借款的经营管理

第二节商业银行存款业务的经营与管理商业银行传统存款业务商业银行创新存款业务我国商业银行存款业务种类商业银行存款业务管理

第一节商业银行负债业务概述一、商业银行负债业务的含义商业银行的负债业务是商业银行以债务人的身份筹措资金，借以形成资金来源的业务，是支撑商业银行资产业务的重要资金来源。负债业务是最基本、最主要的业务。银行负债是银行在经营活动中尚未偿还的经济义务。第一节商业银行负债业务概述二、商业银行负债业务的特点1．它必须是现实的、优先存在的经济义务,过去发生的、已经了结的经济义务或将来可能发生的经济义务都不包括在内；2．它的数量是必须能够用货币来确定的,一切不能用货币计量的经济义务都不能称之为银行负债；3．负债只能偿付以后才能消失。银行负债有广义和狭义之分。广义负债指除银行自有资本以外的一切资金来源,包括资本期票和长期债务资本等二级资本的内容；狭义负债主要指银行存款、借款等一切非资本性的债务。本章则以狭义负债为研究对象。三、商业银行负债业务的构成主动负债被动负债四、商业银行负债业务经营的重要意义商业银行负债业务是商业银行资金的主要来源负债业务的经营管理决定商业银行经营成本的高低负债业务是商业银行资产业务的基础负债业务的经营管理影响和制约着商业银行的流动性负债业务有助于商业银行建立广泛的社会联系五、商业银行负债业务的管理确立合理的负债结构，提高存款稳定性调节负债资金运用降低负债成本维持银行负债的增长第二节商业银行存款业务的经营与管理

商业银行传统存款业务

存款业务商业银行创新存款业务一、传统存款业务活期存款定期存款储蓄存款二、商业银行创新存款业务存款工具创新定义指的是银行根据客户的动机和需求,创造并推出新的存款品种,以满足客户需求的过程。创新存款的原则规范性原则效益性原则连续性原则社会性原则创新存款业务种类可转让支付命令账户超级可转让支付命令账户货币市场存款账户货币市场共同基金账户自动转账服务账户协定账户可转让定期存单新型期日指定定期存款个人退休金账户股金汇票账户个人存款业务个人存款业务的概念、分类定义:种类:活期储蓄存款、定期储蓄存款、定活两便存款、个人通知存款、教育储蓄存款。

个人存款又叫储蓄存款，是指居民个人将闲置不用的货币资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为，是银行对存款人的负债。1.活期储蓄存款定义:特点：指不规定存款期限，客户可以随时存取的存款。客户凭存折或银行卡及预留密码可在银行营业时间内通过银行柜面或通过银行自助设备随时存取现金。在现实中，活期存款通常1元起存，以存折或银行卡作为存取凭证，部分银行的客户可凭存折或银行卡在全国各网点通存通兑。

活期储蓄存款计息方式（1）计息金额存款的计息起点为元，元以下角分不计利息。利息金额算至分位，分以下尾数四舍五入。分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。除活期存款在每季结息日时将利息计入本金作为下季的本金计算复利外，其他存款不论存期多长，一律不计复利。（2）计息时间根据《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》（以下简称《通知》）中规定：从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月的20日为结息日，次日付息。2.定期储蓄存款定义:种类:关于提前提取的规定

个人在存款开户时约定存款，一次或按其分次（在约定存期内）存入本金，整笔或分期、分次支取本金或利息的一种储蓄方式。

根据不同的存取方式，定期存款分为整存整取、零存整取、整存零取、存本取息四种，其中，整存整取最为常见，是定期存款的典型代表。

对于提前支取的定期存款，我国没有罚款规定，过去是按原存单利息计付利息，但要扣除提前日期的利息；而现在则依国际惯例全部按活期利率计息，并扣除提前日期的利息。整存整取定义:指开户时约定存期，整笔存入，到期一次整笔支取本息的一种个人存款。要求:人民币50元起存（外汇整存整取存款的起存金额为等值人民币100元的外汇）。客户提前支取时必须提供身份证件，代他人支取的不仅要提供存款人的身份证件，还要提供代取人的身份证件。该储种只能进行一次部分提前支取。利息:计息按存入时的约定利率计算，利随本清。整存整取存款可以在到期日自动转存，也可根据客户意愿，到期办理约定转存。期限:人民币存期分为3个月、6个月、1年、2年、3年、5年六个档次。零存整取定义:指开户时约定存期，分次每月固定存款金额（由客户自定），到期一次支取本息的一种个人存款。要求:开户手续与活期储蓄相同，只是每月要按开户时约定的金额进行续存。储户提前支取时的手续比照整存整取定期储蓄存款有关手续办理。一般5元起存，每月存入一次，中途如有漏存，应在次月补齐。期限:存期分为1年、3年、5年。利息:利息按存款开户日挂牌零存整取利率计算，到期未支取部分或提前支取按支取日挂牌的活期利率计算利息。整存零取定义:指在存款开户时约定存款期限，本金一次存入，固定期限分次支取本金的一种个人存款。要求:存款开户的手续与活期相同，存入时1000元起存，支取期分1个月、3个月及半年一次，由客户与营业网点商定。利息:利息按存款开户日挂牌整存零取利率计算，于期满结清时支取。到期未支取部分或提前支取按支取日挂牌的活期利率计算利息。期限:存期分为1年、3年、5年。存本取息定义:指在存款开户时约定存期，整笔一次存入，按固定期限分次支取利息，到期一次支取本金的一种个人存款。要求:一般是5000元起存。可一个月或几个月取息一次，可以在开户时约定的支取限额内多次支取任意金额。利息:利息按存款开户日挂牌存本取息利率计算，到期未支取部分或提前支取按支取日挂牌的活期利率计算利息。期限:存期分为1年、3年、5年。说明:其开户和支取手续与活期储蓄相同，提前支取时与定期整存整取的手续相同。3.定活两便存款定义:

规定:指客户在存款开户时不必约定存期，银行根据客户存款的实际存期按规定计息，可随时支取的一种个人存款。

50元起存，存期不足3个月的，利息按支取日挂牌活期利率计算；存期3个月以上（含3个月）不满半年的，利息按支取日挂牌定期整存整取3个月存款利率打六折计算；存期半年以上（含半年）不满1年的，整个存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折计息；存期1年以上（含1年）的，无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取1年期存款利率打六折计息。4.个人通知存款定义:规定:期限指客户在存入款项时不约定存期，支取时事先通知银行，约定支取存款日期和金额的一种个人存款方式。最低起存金额为人民币50000元（含）[外币等值5000美元（含）］。为了方便，客户在存入款项开户时即可提前通知取款日期或约定转存日期和金额。个人通知存款需一次性存入，可以一次或分次支取，但分次支取后账户余额不能低于最低起存金额，当低于最低起存金额时银行给予清户，转为活期存款。个人通知存款按存款人选择的提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。其中一天通知存款需要提前一天向银行发出支取通知，并且存期最少需两天；七天通知存款需要提前七天向银行发出支取通知，并且存期最少需七天。5.教育储蓄存款定义:规定:

是为鼓励城乡居民以储蓄方式，为其子女接受非义务教育积蓄资金，促进教育事业发展而开办的储蓄。教育储蓄的对象为在校小学四年级（含四年级）以上学生。存款按存期分为1年、3年和6年三种。每一账户50元起存，本金合计最高限额为2万元。客户凭学校提供的正在接受非义务教育的学生身份证明一次支取本金和利息时，可以享受利率优惠，并免征储蓄存款利息所得税。单位存款定义种类单位存款又叫对公存款，是机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织以及个体工商户将货币资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为。

按存款的支取方式不同，单位存款一般分为:单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款保证金存款。同业存款和外币存款同业存款，也称同业存放，全称是同业及其他金融机构存入款项，是指因支付清算和业务合作等的需要，由其他金融机构存放于商业银行的款项。我国银行开办的外币存款业务币种主要有九种：美元、欧元、日元、港元、英镑、澳大利亚元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。其他可自由兑换的外币，不能直接存入账户，需由存款人自由选择上述货币中的一种，按存入日的外汇牌价折算存入。四、商业银行存款业务管理1.影响商业银行存款的主要因素影响存款的宏观因素社会经济发展水平。中央银行的货币政策。金融监管程度。社会保障体系和民族文化传统。影响存款的微观因素商业银行的实力和社会信誉。重视利率的杠杆作用。存款种类的创新。银行的经营管理水平。2.存款业务经营策略变被动负债为积极经营提高存款稳定性的策略措施存款规模的控制策略第三节商业银行非存款业务的经营与管理商业银行的非存款负债业务主要是各种形式的借入负债。借入负债是商业银行主动通过金融市场或直接向中央银行融通的资金，按照期限长短分为短期借款和中长期借款。一、商业银行短期借款的经营管理（一）种类1.同业借款定义：指商业银行之间或商业银行与其他金融机构之间发生的短期资金融通活动。种类：同业拆借、转贴现和转抵押等。2.向中央银行借款定义：商业银行资金头寸不足时，可以向中央银行申请借款。种类：再贴现和再贷款两种。

3.回购协议定义:回购协议是金融资产持有者出售金融资产取得资金,但在出售时,出售人同意在一定日期按预定价格再购回此项金融资产。大多数回购协议以政府债券为交易对象。种类：一种是回购时价格高于原出售价格一种是交易双方同意按相同的价格出售与回购金融资产4.出售大额可转让定期存单大额可转让定期存单是由美国花旗银行首创的一种银行融资信用工具。大额可转让定期存单面额大,存期以短期为主,从七天到一年都有,主要集中在1～6个月；存单以无记名方式发行；存单在到期之前,可以在二级市场上流通转让,流动性较强。

5.发行商业票据商业票据是美国的大公司为筹集资金而发行的短期融资票据,期限有三、四天至九个月不等。6.欧洲货币市场借款欧洲货币市场形成于20世纪50年代,是欧洲美元与其他欧洲货币借贷活动的场所。欧洲货币市场对于商业银行融资具有很大的优惠条件。（二）短期借款的特点短期借款的期限短。对流动性的需要相对明确和集中。面临较高的利率风险。主要用于满足银行短期头寸不足的需要。（三）短期借款的管理把握短期借款的时机。确定适度的借款规模。确定合理的借款结构。二、商业银行长期借款的经营管理

——金融债券1.金融债券的定义：商业银行在金融市场上发行的、按约定还本付息的有价证券。2.商业银行发行金融债券的条件具有良好的公司治理机制；核心资本充足率不低于4%；最近三年连续盈利；贷款损失准备计提充足；风险监督指标符合监管机构的有关规定；最近三年没有重大违法、违规行为；中央银行要求的其他条件。

商业银行吸收存款与发行金融债券差异（1）筹资的目的不同。商业银行吸收存款为的是全面扩大银行资金来源的总量,并无特定的目的；而发行金融债券则着眼于增加长期资金来源和满足特定用途的资金需要。（2）筹资的机制不同。吸收存款是经常性的、无限额的,是否能吸收到存款在很大程度上取决于客户的存款意愿,银行处于被动的地位；而金融债券的发行则是阶段性的、有额度限制的,但发行的主动权是掌握在银行手中,银行具有主动性,是主动负债。（3）所筹资金的稳定性不同。银行的定期存款虽然有期限的规定,但由于可以提前支取,银行要有一定的现金准备,而且还要缴纳存款准备金,资金的稳定性低些；而金融债券有明确的偿还期,一般不能提前还本付息,且不必缴纳法定准备金,在到期日之前,银行可以全部加以运用,提高了资金的利用效率。（4）筹资的效率不同。金融债券的利率一般要高于同期存款的利率,对客户的吸引力较强,因而其筹资效率在通常情况下要高于存款。（5）资金的流动性不同。一般情况下存款是不能转让的；而金融债券一般不记名,有广泛的二级市场可以流通转让,因而比存款具有更强的流动性。分析

金融债券的作用与局限性金融债券的主要功能在于拓宽了银行的负债渠道,促进了银行负债来源的多样化,增强了负债的稳定性,提高了银行资金的利用效率。因此,金融债券的发行对银行负债经营的发展有较大的经济意义。但与存款相比,银行发行债券也有一定的局限性。第一,金融债券发行的数量、利率、期限都要受到管理当局有关规定的严格限制,银行筹资的自主性不强。第二,金融债券的筹资成本较高。债券除利率较高外,还要承担相应的发行费用,筹资成本较高,受银行成本负担能力的制约。第三,债券的流动性受金融市场发达程度的制约,在金融市场不够发达和完善的发展中国家,金融债券种类少,发行数量也远远小于发达国家。

金融债券的种类资本性金融债券一般性金融债券国际金融债券国际金融债券指的是在国际金融市场上发行的面额以外币表示的金融债券。（1）外国金融债券。指债券发行银行通过外国金融市场所在国的银行或金融机构发行的以该国货币为面值的金融债券。如我国的银行通过日本的银行或金融机构在日本东京市场发行日元债券，即为外国金融债券。（2）欧洲金融债券。指债券发行银行通过其他银行和金融机构，在债券面值货币以外的国家发行并推销债券。如我国银行在伦敦市场发行美元债券或法兰克福市场发行日元债券。前者称为欧洲美元金融债券，后者则称为欧洲日元金融债券。（3）平行金融债券。指发行银行为筹措一笔资金，在几个国家同时发行债券，债券分别以各投资国的货币标价，各债券的筹资条件和利率基本相同。实际上，这是一家银行同时在不同国家发行的几笔外国金融债券。金融债券管理要点1．做好债券发行和资金使用的衔接工作

2．注重利率变化和货币选择

3．掌握好发行时机

4．研究投资者心理第四章商业银行现金资产业务经营与管理【本章学习目标】通过本章的学习，你应该能够：1．掌握现金资产的含义及构成2．了解库存现金和存放同业存款的管理3．掌握存款准备金的管理4．了解资金头寸的构成5．了解资金头寸的预测方法及调度方式【学习本章意义】商业银行的经营对象是货币，其资金来源的性质和业务经营的特点，决定了商业银行必须保持合理的流动性，以应付存款提取及贷款需求。现金资产正是为了满足银行的流动性需要而安排的准备资产。第四章商业银行现金资产业务经营与管理

第一节现金资产的构成库存现金在中央银行的存款存放同业存款托收中的现金

第二节现金资产的管理现金资产的管理原则库存现金的管理存款准备金的管理存放同业存款的管理

第三节资金头寸的构成、预测及调度资金头寸的构成资金头寸的预测资金头寸的调度

第一节现金资产的构成库存现金在中央银行的存款存放同业存款托收中的现金在中央银行的存款是指商业银行存放在中央银行的资金，即存款准备金。在中央银行存款由两部分构成：一是法定存款准备金；二是超额准备金。第二节现金资产的管理一、现金资产的管理原则总量适度原则适时调节原则安全保障原则库存现金的管理存款准备金的管理存放同业存款的管理二、库存现金的管理（一）影响库存现金量的因素1．现金收支规律2．与中央银行发行库的距离、交通条件及发行库的规定3．银行所在城市和开设网点的地理位置4.商业银行内部管理（二）加强库存现金管理的措施1．制订科学的考核办法,合理核定各银行库存现金的限额2．采取各种措施，为现金缴存提供便利3．掌握储蓄现金收支规律4．实现对公现金出纳业务的规范化操作5．严格库房安全管理三、存款准备金的管理（一）法定存款准备金的管理1．滞后准备金计算法2．同步准备金计算法（二）超额准备金的管理1．存款波动2．贷款的发放与收回3．其他因素四、存放同业存款的管理（一）同业存款的目的（二）影响同业存款需要量的因素1．使用代理行的服务数量和项目2．代理行的收费标准第三节资金头寸的构成、预测及调度一、资金头寸的构成基础头寸基础头寸是指商业银行库存现金与在中央银行的超额准备金之和。可用头寸可用头寸是指扣除了法定准备金以后的所有现金资产，包括库存现金、在中央银行的超额准备金及存放同业存款。可贷头寸可贷头寸是指商业银行在某一时期内可直接用于贷款发放和投资的资金，它是形成银行盈利性资产的基础。

二、资金头寸的预测因素法资金结构法流动性指标法资金头寸的调度同业拆借短期证券回购及同业票据交易通过中央银行融资商业银行系统内的资金调度出售其他资产第五章商业银行贷款政策与管理【本章学习目标】通过本章学习，你应该能够：1．了解商业银行贷款政策2．熟练掌握贷款的操作规程3．掌握贷款的管理制度4．熟练掌握贷款风险分类的方法【学习本章意义】商业银行利润的主要来源是贷款业务,而贷款业务的经营需要商业银行贷款政策的指导和银行内部有效的管理。

第五章商业银行贷款政策与管理

第一节商业银行贷款政策贷款政策贷款的操作规程

第二节贷款管理制度贷款管理行长负责制审贷分离，分级审批贷款三查制度离任审计制度

第三节商业银行贷款的风险管理与风险分类商业银行贷款的风险管理贷款五级分类的重要性贷款五级分类的方法第一节商业银行贷款政策一、贷款政策定义:指银行指导和规范贷款业务，管理和控制信用风险的各项方针、措施和程序的总称，是银行从事贷款业务的准则。基本内容贷款业务的发展战略贷款审批的分级授权贷款的期限和品种结构贷款发放的规模控制关系人贷款政策信贷集中风险管理政策贷款定价贷款的担保政策贷款档案的管理政策贷款的审批和管理程序贷款的日常管理和催收政策对所有贷款质量评价的标准对不良贷款的处理二、贷款的操作规程(一)贷款申请（二）对借款人的信用等级评估（三）贷款调查（四）贷款审批（五）签订借款合同（六）贷款发放（七）贷后检查（八）贷款归还第二节贷款管理制度一、贷款管理行长负责制(1)行长是贷款管理的责任人，即贷款的安全由行长负责，保证信贷资产安全是行长的主要职责；(2)贷款实行分级经营管理，即行长对授权范围内的贷款的安全全权负责；(3)行长授权的主管人员应当对行长负责。

二、审贷分离、分级审批所谓审贷分离,是指商业银行在发放贷款时，要将贷款的审查与贷款的具体发放和管理分开的一种管理方式。审贷分离，一是指贷款经办人员同贷款审查人员分开，这种分开可能是机构上的分离，也可能不是，这要依不同的银行而定。另一种方法指不用从机构上分开，审批权由分支行行长(或信贷处长)掌握，或者一个人数较少的贷款审查委员会掌握。这对于小银行是可行的。分级审批实际上是一个分级授权的问题。是根据不同级别的分支机构，确定其贷款审批权限的管理方式。三、贷款“三查”制度贷前调查是指银行在接到贷款申请后，对申请贷款企业的基本情况进行搜寻、整理分析的过程。通过调查，了解企业的情况，摸清底子，为有效地进行贷款决策，提高借款质量打下坚实的基础。贷款审查所谓贷款审查，是指银行在发放贷款时对借款企业提出的借申请及有关材料审查。通过审查,确定贷与不贷、贷多贷少、期限长短，以保证贷款投向合理、投量适当。它是银行正确发放贷款的关键，其基本要求是根据贷前调查掌握的资料，分析企业借款原因，对贷款作出正确决策。贷款发放、检查与收回借款企业向商业银行申请贷款，经受理后由银行信贷部门进行贷前调查和贷时审查，并按照审贷分离、分级审批的制度要求，经有权人批准之后，借贷双方正式签订贷款合同。签订贷款合同后，即可按合同规定发放贷款。同时，商业银行必须对贷款的使用和风险状况进行检查和监测，以保证贷款的按期收回。四、离任审计制度离任审计又叫离任稽核，又称离任经济责任稽核，是稽核人员对即将调离现工作岗位的领导干部在整个任职期间职责履行情况进行的全面监督检查和总体评价活动，是商业银行为加强对各级领导干部的管理和监督，加强和改善经营管理，提高效益，防范风险而实行的一种稽核制度。它既是对离任者在职期间经济责任的综合评价，以能使接任者“心中有数”，为以后的经营打下良好的基础，同时还为上级行对领导干部的考核任命提供可靠的依据。第三节

商业银行贷款的风险管理与风险分类一、商业银行贷款风险管理贷款风险:是指银行不能按期收回贷款本息，造成信贷资金损失的可能性。它是风险的一种，具有风险的一般属性，又具有自己的特性。为了更好的理解贷款风险的含义，要区分以下两组词的区别:贷款风险与贷款损失贷款风险与风险贷款二、商业银行贷款风险的特征1．商业银行贷款具有客观性和普遍性2．商业银行贷款风险的作用力具有传导性3．商业银行贷款风险具有较强的隐蔽性和潜伏性4．商业银行贷款风险具有可测性5．商业银行贷款风险具有可控性三、贷款风险的种类按贷款风险本身的性质划分，贷款风险可分为静态风险与动态风险按贷款风险形成的原因划分，贷款风险可分为直接贷款风险与间接贷款风险按贷款风险作用强度大小划分，贷款风险可分为高度贷款风险、中度贷款风险和低度贷款风险四、贷款风险管理定义:贷款风险管理是指银行运用系统的、规范的方法对贷款业务活动中的各种风险进行识别、估计和处理，防止和控制贷款风险，从而保障贷款的安全性、流动性和效益性。

贷款风险管理程序风险识别贷款存在哪些风险或贷款风险的源由风险估价贷款风险发生可能性大小及损失大小风险处理银行决策部门采取哪些来措施防范和消除贷款风险五、贷款五级分类的含义贷款五级分类:也叫做贷款风险分类，是指银行的信贷分析和管理人员，综合能获得的全部信息并应用最佳判断，根据贷款的风险程度对贷款质量做出评价和判断。贷款风险分类的目的：一是揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量。二是发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理。三是为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。贷款风险分类的重要性贷款风险分类方法是建立在对贷款动态监测基础上的贷款分类方法贷款风险分类方法具有科学的分类标准贷款风险分类法有利于银行业的稳健经营贷款风险分类有利于我国商业银行在运作上与国际惯例接轨有利于银行监管部门对银行业实施统一、有效的监管。贷款风险分类的标准我国的贷款风险分类主要借鉴美国为代表的贷款分类方法，即把贷款分为正常、关注、次级、可疑、和损失五类。1．正常贷款正常贷款指借款人能够履行合同，有充分把握能按时足额偿还贷款本息。正常贷款的特征是借款人能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款已有充分把握，各方面情况正常；不存在任何影响贷款本息偿还的消极因素，没有任何理由怀疑贷款会遭受损失。2．关注贷款关注贷款指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对贷款偿还产生不利影响的因素。关注贷款的特征是借款人偿还贷款本息没有问题，但是存在潜在的缺陷，继续存在下去将会影响贷款的偿还。其具体特征包括：（1）宏观经济、市场、行业的外部环境的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人偿债能力，例如借款人所处的行业呈下降趋势；（2）企业改制（如分立、租赁、承包和合资等）对银行债务可能产生不利影响；（3）借款人的主要股东、关联企业或母子公司发生了重大不利变化；（4）借款人的一些关键财务指标，例如流动性比率、资产负债率、销售利润率和存款周转率低于行业平均水平或较大幅度下降；（5）借款人未能按规定使用贷款；（6）固定资产的项目出现重大的、不利于贷款偿还的调整，例如机械项目工期延长，或概算调整幅度较大；（7）借款人还款意愿差，不与银行积极合作；（8）贷款抵押品、质押品价值下降，或依法对抵押品失去控制；（9）贷款保证人的财务状况出现疑问；（10）银行对贷款缺乏有效监督；（11）银行信贷档案不齐全，重要文件遗失，并且对于贷款构成实质性影响；（12）违反贷款审批程序，例如超越授权发放贷款。这类贷款的损失概率一般不会超过5%，逾期90天以内的贷款至少划分为关注类贷款。3．次级贷款次级贷款指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。次级贷款的特征是借款人缺陷已经很明显，正常经营收入不足以保证还款，需要通过出售、变卖资产和对外融资，乃至执行担保来偿还。次级贷款具体的特征包括：（1）借款人支付出现困难，并且难以获得新的资金；（2）借款人不能偿还对其他债权人的债务；（3）借款人内部管理问题未能解决，妨碍债务及时足额清偿；（4）借款人采用隐瞒事实等不正常手段获取的贷款；（5）借款人经营亏损，净现金流量为负值；（6）借款人不得不寻求拍卖抵押品、履行担保等还款来源。4．可疑贷款可疑贷款指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。可疑贷款的特征是贷款已经肯定要发生一定损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额还不能确定。可疑类贷款具体特征包括：（1）借款人处于停产、半停产状况；（2）贷款项目，如基建项目处于停缓状态；（3）借款人已资不抵债；（4）企业借改制之机，逃避银行债务；（5）贷款经过了重组，仍然逾期，或仍然不能正常归还贷款本息，还款状况未明显改善。这类贷款损失的概率为40%~60%，逾期180天以上的贷款至少划分为可疑类贷款。5．损失贷款损失贷款指在采取了所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。损失贷款的特征是贷款要大部分或部分发生损失。具体表现为：（1）借款人和担保人依法宣告破产，经法定清偿后，仍不能还清的贷款；（2）借款人死亡，或依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款；（3）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得补偿、确实无力偿还的部分或全部贷款；（4）经国务院专案批准核销的逾期的贷款；（5）贷款企业虽未破产，工商行政管理部门也未吊销其执照，但企业早已关停或名存实亡；（6）由于计划经济体制等历史原因造成的，债务人主体已经消亡，悬空的银行贷款。这类贷款的损失率基本上是95%~100%，如果贷款逾期天数在720天以上，一般要划为损失类贷款。贷款风险分类的程序1．阅读信贷档案，开始填写《贷款分类认定表》2．审查贷款的基本情况3．评估还款的可能性4．确定分类结果。第六章客户信用分析管理【本章学习目标】通过本章的学习，你应该能够：1.了解客户财务分析的内容和方法;2.掌握财务指标分析的主要内容;3.了解财务综合分析方法和非财务因素分析的作用;4.掌握非财务因素分析的内容;5.了解客户信用评级的内涵、影响因素;6.掌握客户信用评级的方法。【学习本章意义】客户财务分析是以客户财务报表为主要依据,运用一定的分析方法,对客户的财务过程和结果进行研究与评价,以分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力,并由此预测客户的发展变化趋势,从而为贷款决策提供依据。第六章客户信用分析管理

第一节客户财务分析客户财务分析概述财务报表分析财务报表的综合分析第三节担保的概念担保的种类担保分析

第二节客户非财务因素分析非财务因素分析的含义非财务因素分析的作用非财务因素分析的主要内容第四节客户信用评级及授信制度客户信用评级授信额度第一节客户财务分析客户财务分析客户财务分析的含义财务分析是以客户财务报表为主要依据，运用一定的分析方法，对客户的财务过程和结果进行研究和评价，以分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的发展变化趋势，从而为贷款决策提供依据。客户财务分析的内容借款人的偿债能力和借款人的盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关①盈利比率：盈利比率主要包括销售利润率、营业利润率、净利润率、成本费用率等。②效率比率：效率比率主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数、资产收益率、所有者权益收益率等。③杠杆比率：杠杆比率一般包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。④流动比率：流动比率主要包括流动比率、速动比率、现金比率等。财务分析的方法趋势分析法结构分析法比率分析法比较分析法因素分析法资产负债表分析资产负债表的构成资产结构分析资金结构分析损益表分析

财务报表的综合分析1.盈利能力分析(1)销售利润率(毛利润率)销售利润率是指销售利润和产品销售收入净额的比率。其计算公式为：销售利润率=销售利润/销售收入净额x100%销售利润=销售收入净额-销售成本-销售费用-销售税金及附加(2)营业利润率营业利润率是指借款人的营业利润与产品销售收入净额的比率。其计算公式为：营业利润率=营业利润/销售收入净额x100%营业利润=销售利润-管理费用-财务费用(3)税前利润率和净利润率税前利润率是客户利润总额和销售收入净额的比率。其计算公式为：税前利润率=利润总额/销售收入净额x100%利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出(4)成本费用利润率成本费用比率=利润总额/成本费用总额x100%成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用2.偿债能力分析偿债能力是指客户偿还到期债务的能力，包括长期偿债能力分析和短期偿债能力分析。(1)长期偿债能力分析①资产负债率。资产负债率=负债总额/资产总额x100%②负债与所有者权益比率。负债与所有者权益比率=负债总额/所有者权益x100%③负债与有形净资产比率。负债与有形净资产比率=负债总额/有形净资产x100%有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产④利息保障倍数。利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用(2)短期偿债能力分析①流动比率流动比率=流动资产/流动负债x100%②速动比率。速动比率=速动资产/流动负债x100%速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用③现金比率。现金比率=现金类资产/流动负债x100%3.营运能力分析(1)总资产周转率总资产周转率=销售收入净额/资产平均总额x100%资产平均总额=(期初余额+期末余额)/2(2)固定资产周转率固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值x100%固定资产平均净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值)/2(3)应收账款周转率应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额x100%赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款余额)/2(4)存货周转率存货周转率=销货成本/平均存货余额x100%平均存货余额=(期初存货余额+期末存货余额)/2(5)资产收益率资产收益率=税前净利润/资产平均总额x100%资产平均总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2(6)所有者权益收益率所有者权益收益率=利润总额/有形净资产x100%现金流量分析现金流量的概念现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量；现金净流量为现金流入量和现金流出量之差。现金流量的计算现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量现金流量的具体内容①经营活动的现金流量。②投资活动的现金流量。③融资活动的现金流量。第二节客户非财务因素分析一、客户非财务分析含义非财务因素是指企业财务因素变动以外的因素。非财务因素可能导致银行贷款的风险虽然不能直接通过财务指标加以量化,但是它对企业的影响乃至对银行贷款的影响至关重要。商业银行的贷前调查、贷时审查以及贷后检查都必须从关注企业财务因素逐步延伸到关注企业的非财务因素。第二节客户非财务因素分析二、非财务因素分析的作用1.全面、动态地判断借款人的还款能力2.全面评估贷款偿还的可能性3.促进银行的信贷管理工作第二节客户非财务因素分析二、非财务因素分析的内容(一)行业风险因素分析(二)经营风险因素分析(三)管理风险因素分析(四)自然、社会因素分析(五)借款人还款意愿分析第三节担保分析一、担保的概念贷款担保是指为提高贷款偿还的可能性，降低银行资金损失的风险，银行在发放贷款时要求借款人提供担保，以保障贷款债权实现的法律行为。二、担保种类(一)抵押(二)质押(三)保证(四)留置(五)定金三、担保分析贷款抵押分析贷款质押分析贷款保证分析一、客户信用评级定义：客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。信用评级分为外部评级和内部评级。意义：一是能够有效区分违约客户，即不同信用等级的客户违约风险随信用等级的下降而呈加速上升的趋势；二是能够准确量化客户违约风险，即能够估计各信用等级的违约概率，并将估计的违约概率与实际违约频率的误差控制在一定范围内。第四节客户信用评级及授信制度客户评级因素①财务报表分析结果。②借款人的行业特征。③借款人财务信息的质量。④借款人资产的变现性。⑤借款人的管理水平。⑧被评级交易的结构。⑦特殊事件的影响。⑥借款人所在国家。客户信用评级方法(1)定性分析方法对企业信用分析的5Cs系统使用最为广泛。5Cs系统指①品德(Character)②资本(Capital)③还款能力(Capacity)④抵押(Collateral)⑤经营环境(Condition)(2)定量分析方法二、授信额度定义：授信额度指的是银行批准并且可以借贷或者已经贷出的最高贷款本金限额。种类：

1.单笔贷款授信额度

2.借款企业额度

3.集团借款企业额度授信额度的决定因素1．明确和计量借款企业的需求，通过与借款企业进行讨论，并对借款原因进行分析；2．通过对季节性或长期贷款的信用分析和财务预测来评估还款能力，集中分析未来现金流量的风险；3．借款企业对借贷金额的需求；4．银行或借款企业的法律或监督条款的限制，以及借款合同条款对公司借贷活动的限制；5．贷款组合管理的限制，例如地域、行业、借贷类型或者由高级银行主管人员为贷款组合所制定的贷款敞口额度；6．关系管理因素，相对于其他银行或债权人，银行愿意提供给借款企业的贷款数额和关系盈利能力。第七章贷后管理与不良贷款管理【本章学习目标】通过本章的学习，你应该能够：1.了解商业银行贷后管理的工作内容;2.掌握不良贷款形成的原因;3.掌握不良贷款处理的具体方式。【学习本章意义】不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息,或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款。第七章贷后管理与不良贷款

第一节贷后管理对借款人的贷后监控担保管理风险预警

第二节不良贷款管理不良贷款含义不良贷款产生的原因不良贷款处置的方式第一节商业银行贷后管理(1)客户及其担保人生产经营、财务状况是否正常,主要产品的市场变化是否影响产品的销售和经济效益。(2)了解掌握客户及其担保人的资产、机构、体制及高层管理人事变化等重大事项,分析这些变化是否影响客户的偿债能力。(3)检查抵(质)押(1)客户及其担保人生产经营、财务状况是否正常,主要产品的市场变化是否影响产品的销售和经济效益。一、对借款人的贷后监控(4)检查固定资产建设项目进展情况。如:项目资金是否按期到位,项目贷款资金是否被挤占挪用,是否按招投标规定进行,项目工程进展是否正常,项目是否能按期竣工,项目竣工投产能否达产等。(5)按照合同规定,督促借款人和担保人按时报送会计报表等资料,注意收集分析借款人、担保人寄送的信函,按照信函的具体情况,作出处理意见。将借款人、担保人的各期会计报表、信函及时投入借款户档案。(6)按合同约定期限结息,并及时向借款人发出付息通知书,直接送达的,由借款人在回执上亲笔签收(单位盖章);邮寄送达的,注意保存回执。借款人未及时付息的,按规定寄出催息通知书。一、对借款人的贷后监控第一节商业银行贷后管理(一)保证人管理(二)抵(质)押品管理(三)担保的补充机制二、担保管理三、风险预警(一)有关财务状况的预警信号(二)有关经营者的信号(三)有关经营状况的信号四、信贷业务到期处理贷款到期归还时要按照借款合同约定的期限和还款方式,由客户主动归还。借款合同中有直接划收约定的,商业银行可按约定从客户的账户中直接划收。客户还清全部贷款后,商业银行应将抵押、质押的权利凭证交还抵押、质押人,并做好签收登记。到期后未归还的贷款列入逾期催收管理,商业银行客户部门应填制一式三联贷款逾期催收通知书进行催收,一联发送客户并取得回执,一联发送担保人并取得回执,一联留存备查,回执与留存联一并保存。会计结算部门从贷款到期的次日起计收贷款逾期利息。五、档案管理(一)保管期限分类(二)贷款档案管理(三)贷款档案的销毁第二节不良贷款管理一、不良贷款的含义不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息,或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款。二、不良贷款产生的原因(一)社会融资结构的影响(二)宏观经济体制的影响(三)社会信用环境影响(四)商业银行自身问题三、不良贷款处置方式1.现金清收的含义(一)现金清收(二)重组(三)以资抵债

第八章商业银行证券投资业务经营与管理【本章学习目标】通过本章的学习，你应该能够：1熟练掌握商业银行证券投资的功能和种类；2理解商业银行证券投资的收益与风险；3了解商业银行证券投资的一般策略。【学习本章意义