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文档简介

1

实施风险评估程序

学习任务一、掌握审计风险和审计重要性二、熟悉审计风险评估程序和信息来源

三、了解被审计单位及其环境四、了解被审计单位的内部控制五、评估重大错报风险2任务一

掌握审计风险和审计重要性

一、审计风险（一）重大错报风险（二）检查风险（三）审计风险模型3任务一

掌握审计风险和审计重要性

二、审计重要性（一）重要性的含义（二）重要性与审计风险的关系（三）计划审计工作时对重要性的评估（四）对计划阶段确定的重要性水平的调整（五）评价错报的影响4任务二

熟悉审计风险评估程序和信息来源

一、风险评估程序（一）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员（二）实施分析程序（三）观察和检查5任务二

熟悉审计风险评估程序和信息来源

二、其他审计程序和信息来源（一）其他审计程序（二）其他信息来源6任务三

了解被审计单位及其环境

一、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素1．行业状况2．法律环境及监管环境3．其他外部因素4．了解的重点和程度7任务三

了解被审计单位及其环境

二、被审计单位的性质1．所有权结构2．治理结构3．组织结构4．经营活动5．投资活动6．筹资活动8任务三

了解被审计单位及其环境

三、被审计单位对会计政策的选择和运用四、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险五、被审计单位财务业绩的衡量和评价9任务四

了解被审计单位的内部控制

一、内部控制的含义二、内部控制的局限性（一）内部控制的固有局限性（二）对小型被审计单位的考虑10任务四

了解被审计单位的内部控制

三、内部控制的要素（1）控制环境；（2）风险评估过程；（3）信息系统与沟通；（4）控制活动。（5）对控制的监督。11任务四

了解被审计单位的内部控制四、在整体层面对内部控制了解和评估的总结12任务四

了解被审计单位的内部控制五、在业务流程层面了解和评价内部控制（一）确定重要业务流程和重要交易类别（二）了解重要交易流程，并做好记录（三）确定可能发生错报的环节（四）识别和了解相关控制（五）执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解（六）初步评价和风险评估（七）对财务报告流程的了解13任务五

评估重大错报风险一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（一）识别和评估重大错报风险的审计程序（二）识别两个层次的重大错报风险（三）控制环境对评估财务报表层次重大错报风险的影响（四）控制对评估认定层次重大错报风险的影响（五）考虑财务报表的可审计性14任务五

评估重大错报风险二、需要特别考虑的重大错报风险（一）确定特别风险时应考虑的事项（二）非

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