《企业税费核算》考试复习题库（含答案）

PAGEPAGE1《企业税费核算》考试复习题库（含答案）一、单选题1.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。A、自行车B、乘用车C、商用车D、摩托车答案：A2.某运输企业为增值税一般纳税人，5月提供货物运输服务取得不含税收入20万元；提供装卸搬运服务取得不含税收入5万元；出租仓库一栋取得租金收入2万元（不含税）。该企业各项收入分别核算，则当月应纳增值税税额为()万元。A、20×9%+（5+2）×6%=2.22B、（20+5+2）×9%=2.43C、（20+5）×9%+2×6%=2.37D、（20+2）×9%+5×6%=2.28答案：D3.下列各项中，属于增值税生活服务征收范围的是()。A、物流辅助服务B、广播影视服务C、提供餐饮服务D、鉴证服务答案：C4.根据企业所得税法律制度的规定，对高新技术企业，优惠税率为()。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B5.税收是国家凭借()取得的收入。A、经济权力B、政治权力C、财产权力D、所有权答案：B6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于应税消费品的是()。A、调味料酒B、高档美容类化妆品C、烟丝D、超豪华小汽车答案：A7.赵某于2021年3月取得一项特许权使用费收入3000元，4月取得另一项特许权使用费收入4500元。已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%;每次收入不超过4000元的，减除800元的费用，超过4000元的，减除20%的费用。赵某上述收入应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。A、(3000-800)x20%+4500x(1-20%)x20%=1160(元)B、(3000+4500)x(1-20%)x20%=1200(元)C、(3000+4500)x20%=1500(元)D、(3000+4500-800)x20%=1340(元)答案：A8.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()。A、土地增值税B、增值税C、消费税D、城市维护建设税答案：B9.()是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。A、税务登记B、发票管理C、纳税申报D、税款征收答案：A10.某建材商店为增值税小规模纳税人，8月销售给某大型建材公司一批建材，收取全部现金131200元，税务机关代开发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为()元。A、131200÷（1+13%）×13%-16000×13%=13013.8B、131200÷（1+3%）×3%-16000×3%=3341.36C、131200÷（1+3%）×3%-16000×13%=1741.35D、131200÷（1+3%）×3%=3821.36答案：D11.周某原有两套住房，8月出售了其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是()。A、100×3%=3（万元）B、（100+60）×3%=4.8（万元）C、（100+70）×3%=5.1（万元）D、（100+70+60）×3%=6.9（万元）答案：A12.作家李某在某报刊连载一部小说，报社共支付稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收入超过4000元的，减除20%的费用;稿酬所得减按70%计入收入。李某当月稿酬所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A、5000÷(1-20%)x20%=1250(元)B、5000÷(1-20%)x70%x20%=875(元)C、5000x(1-20%)x70%x20%=560(元)D、5000x(1-20%)x20%=800(元)答案：C13.某企业利润总额为30万元，对外直接捐赠6万元，通过国家机构捐赠4万元，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为()。A、10万元B、4万元C、6万元D、3.6万元答案：D14.国家取得财政收入的主要形式是()。A、发行国债B、发行货币C、税收D、罚款答案：C15.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是()。A、金银首饰B、超豪华小汽车C、卷烟D、白酒答案：B16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是()。A、托儿补助费B、独生子女补贴C、离退休人员从原任职单位取得的补贴D、差旅费津贴答案：C17.下列属于契税纳税义务人的是()。A、向养老院捐赠房产的李某B、承租住房的刘某C、购买商品房的张某D、出售商铺的林某答案：C18.某零售企业为一般纳税人,月销售收入为39550元,该企业当月计税销售额为()元。A、35000B、39757C、38632D、47911答案：A19.某公司2020年经税务机关核实亏损20万元，2021年该公司利润总额为100万元，无其他纳税调整事项。该公司适用所得税税率为25%。该公司2021年应纳所得税额为()万元。A、25B、20C、16D、8答案：B20.税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是()。A、法律性B、无偿性C、强制性D、固定性答案：B21.发票是指在购销商品、提供或接受服务及从事其他经营活动中，开具、收取的()。A、收款凭证B、付款凭证C、电子凭证D、收付款凭证答案：D22.税法上规定的纳税人是指直接()的单位和个人。A、负有纳税义务B、最终负担税款C、代收代缴D、承担纳税担保答案：A23.赵某是我国公民，独生子、单身、父母均已年满60周岁，在甲公司工作。2022年取得工资收入80000元，在某大学授课取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20000元。已知赵某个人缴纳“三险一金”20000元，赡养老人支出等专项附加扣除为24000元，假设无其他扣除项目，全年综合所得应纳税所得额超过36000元至144000元的，适用的预扣率为10%，速算扣除数为2520，赵某全年已预缴个人所得税23000元，赵某2022年汇算清缴应补或应退个人所得税的下列计算列式中，正确的是()。A、[80000+40000x(1-20%)+60000x(1-20%)x70%+20000x(1-20%)-60000-20000-24000]x10%-2520-23000=-19760(元)B、[80000+40000x(1-20%)+60000x(1-20%)x70%+20000x(1-20%)-60000-20000-24000]x10%-2520=3240(元)C、(80000+40000+6000+20000-60000-20000-24000)x10%-2520=1680(元)D、(80000+40000+60000+20000-60000-20000-24000)x10%-2520-23000=-15920(元)答案：A24.甲公司为增值税一般纳税人，某年8月从农民手中收购一批玉米，收购发票注明买价为10000元，其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁损，500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失，已知农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()。A、10000×9%=900（元）B、（10000-1000-500）×9%=765（元）C、（10000-500）×9%=855（元）D、（10000-1000）×9%=810（元）答案：C25.根据增值税法律制度的规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是()。A、邮政业服务B、交通运输业服务C、有形动产租赁服务D、增值电信服务答案：C26.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是()。A、作品参展收入B、出版书画作品收入C、学术报告收入D、审稿收入答案：B27.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是()。A、房屋出租的，承租人为纳税人B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C、房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D、房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人答案：A28.下列应税消费品，适用从价定率和从量定额复合计征办法计算缴纳消费税的是()。A、雪茄烟B、游艇C、白酒D、实木地板答案：C29.甲金店为增值税一般纳税人，某年11月将金银首饰连同包装物零售给消费者，取得含增值税销售额118650元，其中金银首饰含增值税售价113000元，包装物含增值税售价5650元。已知增值税税率为13%，消费税税率为5%。计算甲金店当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A、（113000－5650）÷（1+13%）×5%=4750（元）B、118650÷（1+13%）×5%=5250（元）C、（118650+5650）÷（1+13%）×5%=5500（元）D、113000÷（1+13%）×5%=5000（元）答案：B30.增值税一般纳税人外购下列货物，不允许抵扣进项税额的是()。A、外购工程物资B、外购厂房C、外购用于福利的货物D、外购设备修理用备件答案：C31.下列企业可以认定为增值税一般纳税人的是()A、选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位B、自然人C、年应税销售额未40万元的从事货物零售的小规模企业D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在500万元以上答案：D32.甲公司为增值税一般纳税人，拥有一栋原值400万元的厂房，2021年12月在厂房外建造了一处价值15万元的水塔，在厂房中安装了一台与厂房不可分割的价值20万元的升降机。已知房产税从价计征税率为1.2％，当地规定的房产原值扣除比例为30％。计算甲公司2022年度该厂房应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。A、(400+15+20)x(1-30%)x1.2%=3.654（万元）B、(400+15)x(1-30%)x1.2%=3.486（万元）C、400x(1-30%)x1.2%=3.36（万元）D、(400+20)x(1-30%)x1.2%=3.528（万元）答案：D33.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列所得中，不属于综合所得的是()。A、特许权使用费所得B、偶然所得C、劳务报酬所得D、稿酬所得答案：B34.下列项目中，以“净吨位数”为计税依据的是()。A、轮式专用机械车B、游艇C、拖船D、摩托车答案：C35.某化妆品生产企业，2021年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业在计算2021年应税所得额时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是()。A、15+80+40=135(万元)B、540x2%+540x14%+40=126.40(万元)C、540x2%+540x14%+540x8%=129.60(万元)D、15+80+540x8%=138.20(万元)答案：B36.张某出租住房取得租金收入3800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，已知个人出租住房暂减按10%征收个人所得税，收入不超过4000元的，减除800元费用，下列关于张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是()。A、(3800-800)x10%=300(元)B、3800x10%=380(元)C、(3800-152-600-800)x10%=224.8(元)D、(3800-152-600)x10%=304.8(元)答案：C37.增值税是对中国境内生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，进口货物，提供应税服务的()为征税对象征收的一种税。A、营业额B、销售额C、增值额D、增值率答案：C38.个体工商户张某2022年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为()万元。A、30B、25C、40D、15答案：A39.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“特许权使用费所得”的是()。A、演员许可企业在平面广告中使用其肖像取得的所得B、画家将自己的书画作品发表在报纸上取得的所得C、作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得D、剧本作者从所任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费答案：B40.纳税人税务登记内容发生变化的，应向()申报办理变更税务登记。A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关答案：C41.纳税期限体现了税收的()。A、强制性B、无偿性C、固定性D、连续性答案：C42.甲公司2021年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取不含税租金1万元。已知房产税税率从价计征的为1.2％，从租计征的为12％，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30％。2021年甲公司上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。A、9x12%=1.08（万元）B、1000x(1-30%)x1.2%÷12x3+1x9x12%=3.18（万元）C、1000x(1-30%)x1.2%÷12x4+1x8x12％＝3.76（万元）D、1000x（1-30％）x1.2％＝8.4（万元）答案：B43.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，属于“工资、薪金所得”的是()。A、在校大学生被律师以个人名义聘请为其工作而取得的报酬B、演员以个人名义应邀参加某电视台综艺节目取得的报酬C、教师以个人名义到外校进行学术讲座获得的报酬D、研究人员从任职单位取得的科研奖励收入答案：D44.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A、企业接受社会捐赠收入B、转让企业债券取得的收入C、已作坏账损失处理后又收回的应收账款D、国债利息收入答案：D45.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。A、外商独资企业B、一人有限责任公司C、个人独资企业D、社会团体答案：C46.甲公司为增值税一般纳税人，某年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率13%，成本利润率10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A、100×50×13%=650（元）B、100×50×（1-10%）×13%=585（元）C、100×50×10%×（1+13%）=565（元）D、100×50×（1+10%）×13%=715（元）答案：D47.赵某2021年年初拥有一栋自有住房，房产原值200万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月按照市场价格收取不含税租金1万元。已知房产税税率从价计征的为1.2％，个人出租住房从租计征的为4％，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30％。2021年赵某上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。A、1x9x4%=0.36(万元）B、200x(1-30%)x1.2%÷12x3+1x9x4%=0.78（万元）C、200x(1-30%)x1.2%÷12x4+1x8x4%=0.88（万元）D、200x（1-30％）x1.2％＝1.68（万元）答案：A48.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是()。A、在境外成立的企业均属于非居民企业B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业，属于非居民企业D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业，属于非居民企业答案：D49.在计算企业应纳税所得额时，下列不可以扣除的费用是()。A、已计入成本的费用B、管理费用C、财务费用D、销售费用答案：A50.甲企业本月领受了营业执照、商标注册证、不动产权证、食品经营许可证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元,计算甲企业当月应缴纳“权利、许可证照”印花税税额的下列算式中,正确的是()。A、3×5=15元B、1×5=5元C、4×5=20元D、2×5=10元答案：A51.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中不实行复合计税办法的消费品有()。A、卷烟B、烟丝C、粮食白酒D、薯类白酒答案：B52.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是()。A、个人缴付的符合国家规定的企业年金B、个人按国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金C、个人缴付的符合国家规定的职业年金D、个人购买符合国家规定的商业健康保险的支出答案：B53.甲公司为增值税一般纳税人，某年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A、（610.2+5.8+11.3）×13%=81.55（万元）B、（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）C、（610.2+5.8+11.3）÷（1+13%）×13%=72.17（万元）D、（610.2+11.3）×13%=80.80（万元）答案：B54.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是()。A、纳税人直接向某学校的捐赠B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠答案：D55.中国居民李某每月工资20000元。李某为独生子，父母均已年满60岁，女儿正在上小学，儿子未满3岁。已知子女教育专项附加扣除由李某按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月。李某每月可享受的个人所得税专项附加扣除总金额为()。A、6000元B、4000元C、3000元D、5000元答案：C56.甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行互换，并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3％。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。A、400x3％＝12（万元）B、500x3%=15（万元）C、100x3%=3（万元）D、(400+500)x3%=27（万元）答案：C57.下列各项中，以件数为计税依据缴纳印花税的有()。A、产权转移书据B、买卖合同C、权利许可证D、运输合同答案：C58.城市维护建设税的计税依据是()。A、应缴纳的“两税”税额B、实际缴纳的“两税”税额C、实际缴纳的“两税”税额及滞纳金D、应缴纳的“两税”税额及罚款答案：B59.根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是()。A、根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司B、根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司C、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司D、根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司答案：C60.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是()。A、辆B、整备质量C、净吨位D、购置价格答案：B61.甲公司为增值税一般纳税人，某年5月应向税务机关缴纳消费税100万元，实际缴纳消费税90万元，按照留抵退税规定退还增值税60万元。已知城市维护建设税税率为7％。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为()。A、6.3万元B、7万元C、2.1万元D、2.8万元答案：C62.某一般纳税人某月将产品分别以100元、110元和50元（被认定为偏低价格且无正当理由）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则该月的销售额应被核定为()元。A、（100+110+50）×100=26000B、【100+110+（100+110）÷2】×100=31500C、【100+50+（100+50）÷2】×100=23500D、【110+50+（110+50）÷2】×100=24000答案：B63.增值税实行()税率？A、定额B、比例C、累进D、平均答案：B64.2022年10月张某转让一处原值100万元的商铺，取得不含增值税收入150万元，发生合理费用5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。计算张某当月转让商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A、(150-5)x20%=29(万元)B、(150-100-5)x20%=9(万元)C、(150-100)x20%=10(万元)D、150x20%=30(万元)答案：B65.纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记的是()。A、纳税人发生解散B、纳税人发生破产C、纳税人改变核算方式D、纳税人发生撤销答案：C66.某企业为一般纳税人。9月份向一小规模纳税人销售彩电，开具普通发票上注明价税合计93600元，同时收取单独核算的包装物租金2000元。此业务应计算的应纳税销售额为()。A、(93600+2000)=95600（元）B、(93600+2000)÷(1+13%)=84601.77（元)C、93600÷(1+13%)=82831.86（元）D、2000÷(1+13%)=1769.91（元）答案：B67.甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是()。A、甲、乙、丙和丁为纳税人B、甲、乙和丁为纳税人C、甲、乙为纳税人D、甲、乙和丙为纳税人答案：C68.甲公司2021年应纳税所得额为1000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元，所得税税率为25%，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是()。A、1000×25%－20=230（万元）B、1000×25%－10－20=220（万元）C、1000×25%－10=240（万元）D、1000×25%=250（万元）答案：B69.税收“三性”是个完整的整体，其中的保障是()。A、法律性B、无偿性C、强制性D、固定性答案：C70.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是()。A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D、转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定答案：D71.2022年6月赵某在商场有奖竞赛活动中获得奖金2000元，随后将其中800元直接捐赠给某农村小学。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算赵某该笔奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A、(2000÷20%-800)x20%=1840(元)B、2000x20%=400(元)C、(2000-800)x20%=240(元)D、800x20%=160(元)答案：B72.某年10月，甲广告公司从乙公司购入一处写字楼，支付不含增值税价款500万元。该写字楼乙公司账面原值300万元，已提折旧75万元。已知，契税税率为4％。计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。A、300x4%=12（万元）B、500x4%=20（万元）C、［500-（300-75）］x4％＝11（万元）D、（300-75）x4％＝9（万元）答案：B73.根据资源税法律制度的规定，下列各项中属于资源税征税范围的是()。A、蜂窝煤B、人造石油C、以已税原煤加工的洗煤D、液体盐答案：D74.根据企业所得税法律制度的规定，以下不属于企业所得税纳税人的是()。A、股份有限公司B、合伙企业C、联营企业D、出版社答案：B75.甲公司为生产电视机的增值税一般纳税人,本月销售产品一批,取得不含税销售额100000元,则甲公司该笔业务的增值税销项税额为()元。A、13000B、9000C、6000D、3000答案：A76.自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业()A、不缴纳增值税B、可选择按小规模纳税人纳税C、一律按小规模纳税人纳税D、参照一般纳税人纳税答案：B77.2022年5月张某购买福利彩票取得一次中奖收入100000元，购买彩票支出1000元。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某当月该笔中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A、100000x20%=20000(元)B、(100000-1000)x20%=19800(元)C、(100000-1000)x(1-20%)x20%=15840(元)D、100000x(1-20%)x20%=16000(元)答案：A78.下列各项中,按照“销售货物”征收增值税的有()。A、销售电力B、提供加工劳务C、销售土地使用权D、销售商品房答案：A79.某公司专门从事商业咨询服务，被认定为增值税小规模纳税人。9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元；9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为()万元。A、（5+3）×3%=0.24B、（5+3）÷（1-3%）×3%=0.25C、（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23D、5÷（1+13%）×3%+3÷（1+3%）×3%=0.67答案：C80.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，某年6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆15820元（含增值税）全部销售给消费者。已知：摩托车适用消费税税率10％，则该摩托车生产企业6月份应缴纳消费税的下列计算中正确的是()。A、12000x30x10％＝36000（元）B、15820÷(1+13%)x30x10%=42000（元）C、15820x(1+13%)x30x10%=53629.8（元）D、15820x30x10%=47460（元）答案：B81.甲公司为增值税一般纳税人，某年8月购进生产设备租赁服务取得增值税专用发票注明税额900元。购进餐饮服务取得增值税普通发票，涉及的税额为60元，购进贷款服务取得增值税普通发票，涉及的税额为720元。则甲公司当月上述业务准予抵扣的进项税额为()。A、1620元B、1680元C、780元D、900元答案：D82.根据车船税法律制度的规定，下列车船税中，以整备质量吨位数为计税依据的是()。A、商用客车B、机动船舶C、游艇D、商用货车答案：D83.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是()。A、天然气B、森林C、原油D、海盐答案：B84.某年9月甲酒厂销售自产M型白酒20吨，取得含增值税销售额2260000元。已知，增值税税率为13％，消费税比例税率为20％，定额税率为0.5元／500克。计算甲酒厂当月销售自产M型白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A、2260000x20%+20x2000x0.5=472000（元）B、2260000÷(1+13%)x20%=400000（元）C、2260000x20%=452000（元）D、2260000÷(1+13%)x20%+20x2000x0.5=420000（元）答案：D85.根据《增值税暂行条例》的规定，适用9%税率的是()？A、提供加工、修理修配劳务B、销售专利技术C、有形动产租赁D、运输业提供运输劳务答案：D86.甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列说法正确的是()。A、甲是纳税人，应纳契税0.615万元B、甲是纳税人，应纳契税0.24万元C、乙是纳税人，应纳契税0.375万元D、乙是纳税人，应纳契税0.99万元答案：B87.某年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算本年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为()。A、340万元B、510万元C、450万元D、460万元答案：C88.在税法的构成要素中，体现纳税人税收负担程度的标志是()。A、纳税人B、税率C、征税对象D、纳税环节答案：B89.在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是()。A、纳税人B、税率C、征税对象D、纳税环节答案：C90.根据土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于土地使用税计税依据的是()。A、建筑面积B、使用面积C、居住面积D、实际占用的土地的面积答案：D91.甲公司为增值税一般纳税人，某年6月应向税务机关缴纳增值税200万元。实际缴纳增值税160万元。应向税务机关缴纳消费税120万元，实际缴纳消费税110万元。已知教育费附加征收比率为3%。甲公司当月应缴纳的教育费附加为()。A、（200+110）×3%=9.3（万元）B、（200+120）×3%=9.6（万元）C、（160+110）×3%=8.1（万元）D、（160+120）×3%=8.4（万元）答案：C92.2022年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A、30000x(1-20%)x20%=4800(元)B、(30000-400)x20%=5920(元)C、30000x20%=6000(元)D、(30000-400)x(1-20%)x20%=4736(元)答案：C93.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝，由丙公司负责运输，甲公司已收回委托加工的烟丝，在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是()。A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、甲公司和乙公司答案：A94.下列税种中属于行为税的是()。A、增值税B、印花税C、房产税D、关税答案：B95.纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是()。A、企业申报的亏损额B、税务机关按税法规定核定调整后的金额C、企业财务报表的账面金额D、企业自己核定的亏损额答案：B96.某企业2017年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过()。A、2019年B、2022年C、2020年D、2021年答案：B97.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是()。A、作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证B、作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证C、作为购买方核算采购成本的记账凭证D、作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证答案：B98.某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，加热、修井自用100吨，原油每吨不含税售价5000元。该油田适用的资源税税率为6%。该油田当月应缴纳的资源税税额为()万元。A、150B、90C、87D、60答案：B99.根据消费税法律制度的规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中委托方应回原地纳税的是()。A、受托方是外商投资企业B、受托方是个体经营者C、受托方是国有企业D、受托方是股份制企业答案：B100.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的是()。A、农村居民住宅B、独立于房屋之外的围墙C、独立于房屋之外的水塔D、市区的商业大楼答案：D101.以下属于土地使用税的征税范围的是()。A、城市、县城、建制镇和工矿区的土地B、农村的土地C、外国的土地D、海洋答案：A102.下列税金不可以计入“税金及附加”科目在企业所得税前扣除的是()。A、房产税B、车辆购置税C、车船税D、印花税答案：B103.城建税的税率形式是()。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、平均税率答案：A104.下列行为中，属于视同销售，征收增值税的是()。A、某商店为服装厂代销服装B、某商场将外购的部分食品用于职工福利C、单位向其他单位转让不动产D、某商场将外购的床单用于内部招待所答案：A105.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是()。A、承包者获得农村集体土地承包经营权B、企业受让土地使用权C、企业将厂房抵押给银行D、个人承租居民住宅答案：B106.甲公司为增值税一般纳税人，某年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产食用植物油，取得增值税专用发票注明金额10000元、税额300元。甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已知农产品扣除率为9%，则甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为()。A、300元B、927元C、900元D、873元答案：C107.按征税对象分类，增值税属于()。A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税答案：A108.某化妆品厂为增值税一般纳税人。10月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。高档化妆品消费税税率15%。则计算200箱化妆品应纳消费税时应按每箱()元确定计税价格？A、650B、600C、625D、627.78答案：A109.甲公司为增值税一般纳税人。某年拥有一处原值2000万元的生产经营用厂房，已提取折旧500万元。已知房产税从价计征税率为1.2％，当地规定的房产原值扣除比例为30％。则甲公司当年年度该生产经营用厂房应缴纳房产税税额为()。A、16.8万元B、24万元C、18万元D、12.6万元答案：A110.纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时可以扣除的是()。A、缴纳罚金10万元B、直接赞助某学校8万元C、缴纳税收滞纳金4万元D、银行罚息1万元答案：D111.根据《增值税暂行条例》的规定，企业()行为视同销售货物，计征增值税。A、购进材料用于在建工程B、自产货物发生非正常损失C、自产货物用于集体福利D、外购食品用于集体福利答案：C112.甲公司为居民企业，2021年度取得境内所得1000万元，境外所得200万元。已在境外实际缴纳企业所得税性质的税款40万元。已知企业所得税税率为25%。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。A、(1000+200)x25%-40=260(万元)B、(1000+200)x25%=300(万元)C、1000x25%=250(万元)D、(1000-200)x25%=200(万元)答案：A113.甲公司为增值税一般纳税人，某年8月进口一批运动鞋，海关审定的关税完税价格226万元。缴纳关税22.6万元。已知增值税税率13%。计算甲公司当月进口运动鞋应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。A、（226+22.6）×13%=32.318（万元）B、226÷（1+13%）×13%=26（万元）C、（226－22.6）×13%=26.442（万元）D、226×13%=29.38（万元）答案：A114.下列项目中，不需要办理注销税务登记的是()。A、纳税人被吊销营业执照B、纳税人因资不抵债而破产C、纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区D、纳税人变更经营范围答案：D115.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是()。A、城市的房屋B、农村的房屋C、建制镇的房屋D、县城的房屋答案：B多选题1.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有()。A、经营所得B、工资薪金所得C、财产转让所得D、偶然所得答案：AB2.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。A、某职员取得的本单位优秀员工奖金B、某高校教师从其任职学校领取的工资C、某工程师从非雇佣企业取得咨询收入D、某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入答案：CD3.下列税率形式中，适用于印花税的是()。A、定额税率B、超额累进税率C、比例税率D、全额累进税率答案：AC4.下列各项中，属于契税征税对象的有()。A、房屋交换B、房屋赠与C、房屋买卖D、房屋租赁答案：ABC5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有()。A、乙合伙企业B、丙股份有限公司C、丁个体工商户D、甲有限责任公司答案：BD6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有()。A、房屋买卖B、土地使用权交换C、房屋赠与D、土地使用权转让答案：AD7.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的有()。A、销售货物收入B、财政拨款C、企业债权利息收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金答案：BD8.下列各项中，属于资源税的是()。A、资源税B、城镇土地使用税C、土地增值税D、所得税答案：ABC9.下列各项中，不征收契税的是()。A、接受作价房产入股B、承受抵债房产C、承租房产D、继承房产答案：CD10.下列各项中，应按“财产转让所得”税目计征个人所得税的有()。A、转让机器设备所得B、提供著作权的使用权所得C、转让股权所得D、提供非专利技术使用权所得答案：AC11.税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有()形式特征。A、依法性B、无偿性C、强制性D、固定性答案：BCD12.在计算广告和业务宣传费税前准许扣除限额时，计算的基数为销售（经营）收入净额。下列收入中哪几项可计入收入净额？()A、主营业务收入B、其他业务收入C、股权投资的持有收益D、罚没收入答案：AB13.下列属于应办理变更税务登记的情形是()。A、法定代表人变更B、注册资金增减C、被吊销营业执照D、银行账号改变答案：ABD14.甲公司为增值税一般纳税人，10月销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。则甲公司10月销售高档口红计算应纳增值税和消费税正确的是()。A、应纳增值税=(0.2×100+0.16×200)×13%=6.76（万元）B、应纳增值税=0.2×（100+200）×13%=7.8（万元）C、应纳消费税=（0.2×100+0.16×200）×15%=7.8（万元）D、应纳消费税=0.2×（100+200）×15%=9（万元）答案：AC15.根据根据企业所得税法律制度的规定，企业分为()。A、本国企业B、外国企业C、居民企业D、非居民企业答案：CD16.2022年侯某通过国家机关进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有()。A、侯某将1月份工资捐赠给非营利性老年服务机构B、侯某将2月份工资捐赠给农村义务教育C、侯某将3月份工资捐赠给红十字会D、侯某将4月份工资捐赠给公益性青少年活动场所答案：ABCD17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的有()。A、合伙企业自然人合伙人B、一人有限责任公司C、个体工商户D、个人独资企业投资人答案：ACD18.对增值税视同销售行为征税，根据不同情况，可以按以下哪些方法()确定其销售额。A、当月或近期同类货物的平均成本价格B、当月或近期同类货物的平均销售价格C、当月或近期同类货物的最高售价D、组成计税价格答案：BD19.下列各项中，按次计征个人所得税的有()。A、工资金所得B、财产租赁所得C、偶然所得D、非居民个人的劳务报酬所得答案：BCD20.计算土地增值税，旧房及建筑物可以扣除的金额有()。A、转让环节的税金B、取得土地的地价款C、评估价格D、重置成本答案：ABC21.企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有()。A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得B、居民企业来源于中国境外的所得C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D、居民企业来源于中国境内的所得答案：ABD22.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供()应当缴纳增值税。A、汽车的租赁B、汽车的修理C、餐饮服务D、邮政服务答案：ABCD23.下列各项中，属于所得税的是()。A、个人所得税B、消费税C、企业所得税D、增值税答案：AC24.根据资源税法律制度的规定，下列各项中应缴纳资源税的有()。A、开采销售的铁矿B、进口的铁矿C、职工食堂领用的自产煤炭D、加热、修井的原油答案：AC25.我国现行的税率形式主要有()。A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率答案：ABCD26.下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()。A、某房地产开发企业以其开发的商品房作价入股进行投资B、甲乙企业双方合作建房，建成后转让的C、对被兼并企业将房地产转让到兼并企业的D、对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的答案：ABD27.根据个人所得税法律制度规定，下列收入中应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有()。A、技术服务收入B、提供商标权的使用权取得的收入C、法律服务收入D、设计服务收入答案：ACD28.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有()。A、高尔夫车B、中轻型商用客车C、沙滩车D、超豪华小汽车答案：BD29.下列各项中，属于现代服务业征税范围的是()。A、交通运输业服务B、广告服务C、信息技术服务D、物流辅助服务答案：BCD30.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采取比例税率和定额税率复合征收形式的有()。A、白酒B、雪茄烟C、卷烟D、黄酒答案：AC31.关于确定土地使用税纳税人的下列表述中，正确的有()。A、土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳B、土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D、拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在的的，由代管人或实际使用人纳税答案：ABCD32.下列说法正确的是()。A、凡是征收消费税的货物都征增值税B、凡是征收增值税的货物都征消费税C、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D、应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税答案：AC33.下列业务中，属于增值税视同销售行为的是()。A、单位向其他单位无偿提供运输服务B、单位无偿转让不动产C、外购的货物用于集体福利D、自产产品用于个人消费答案：ABD34.下列关于契税计税依据的表述中，符合法律规定的是()。A、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据B、受赠房屋的，由征税机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据答案：ABD35.下列属于流转税的有()。A、增值税B、消费税C、关税D、企业所得税答案：ABC36.甲企业2022年利润总额为2000万元，工资薪金支出1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%，下列支出中，允许在计算本年度企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。A、公益性捐赠支出200万元B、职工福利支出160万元C、职工教育经费支出40万元D、工资薪金支出1500万元答案：ABCD37.根据消费税法律的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有()。A、黄酒B、葡萄酒C、啤酒D、药酒答案：AC38.下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有()。A、提供商标权的使用权收入B、转让土地使用权收入C、转让著作权收入D、转让专利权收入答案：ACD39.甲委托乙加工高档化妆品，则下列说法正确的是()。A、甲是增值税的纳税义务人B、甲是消费税的纳税义务人C、乙是增值税的纳税义务人D、乙是消费税的纳税义务人答案：BC40.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予作为税金扣除的有()。A、车船税B、车辆购置税C、印花税D、城市维护建设税答案：ACD41.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于来源于中国境内所得的有()。A、转让中国境内的不动产取得的所得B、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C、许可特许权在中国境内使用而取得的所得D、因受雇在中国境内提供劳务取得的所得答案：ABCD42.张某于2021年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2021年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有()。A、个人所得税B、增值税C、契税D、土地增值税答案：ABD43.根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。A、基本养老保险费B、工伤保险费C、失业保险费D、基本医疗保险费答案：ABCD44.下列各项中，不属于消费税征税范围的有()。A、高尔夫球包B、电动汽车C、体育上用的发令纸D、高档化妆品答案：BC45.下列各项中，属于我国增值税纳税人的是()。A、生产销售并安装钢制门窗的纳税人B、个人为其受雇用的公司提供修配劳务C、专门从事进口货物的单位D、从事运输劳务的运输企业答案：ACD46.下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有()。A、购买私家车并自用的个人B、进口车辆并对外出售的单位C、将自产汽车自用的单位D、获奖取得汽车并自用的个人答案：ACD47.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的是()。A、纳税人破产B、纳税人变更法定代表人C、纳税人被吊销营业执照D、纳税人暂停经营活动答案：AC48.税制的最基本要素包括()。A、征税对象B、纳税人C、计税依据D、税率答案：ABD49.下列各项中，能作为城建税和教育费附加计税依据的是()。A、纳税人拖欠的增值税B、纳税人少缴消费税被行政处罚的罚款C、纳税人补缴的增值税D、纳税人缴纳的增值税滞纳金答案：AC50.下列属于非居民企业的有()。A、外商独资企业B、在法国成立但实际管理机构在北京的企业C、在美国成立，实际管理机构在美国，在中国境内虽未设立机构场所但有来源于中国境内所得的企业D、在美国成立，实际管理机构在美国，但在北京设立机构场所的企业答案：CD51.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有()。A、娱乐服务B、居民日常服务C、餐饮服务D、贷款服务答案：ABCD52.下列属于财产税的有()。A、车船税B、房产税C、车辆购置税D、城镇土地使用税答案：AC53.下列企业中符合企业所得税法所称居民企业的有()。A、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业B、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业C、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境外的企业答案：BC54.甲公司为增值税一般纳税人，11月外购一批货物，取得专用发票（已认证）注明价款200000元，委托乙企业加工，支付加工费20000元（不含税）。当月货物加工好后收回，甲公司将其直接销售，取得销售收入250000元（不含税）。则以下各种说法中正确的是()。A、本月甲应缴纳增值税3900元B、本月乙应该缴纳增值税C、本月甲应缴纳增值税6500元D、本月乙不需缴纳增值税答案：AB55.下列属于交通运输业服务缴纳增值税的是()。A、公路运输服务B、装卸搬运服务C、航空运输的湿租业务D、航空运输的干租业务答案：AC56.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当征收房产税的有()。A、城市居民出租的房产B、城市居民投资联营的房产C、城市居民所有的自住用房D、城市居民拥有的营业用房答案：ABD57.根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是()。A、产权出典的，承典人为纳税人B、产权出典的，出典人为纳税人C、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D、产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人答案：ACD58.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有()。A、在中国境内拥有并使用船舶的国有企业B、在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C、在中国境内拥有并使用船舶的内地居民D、在中国境内拥有并使用车辆的外国企业答案：ABCD59.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有()。A、销售货物所得，按交易活动发生地确定B、不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D、权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定答案：AC60.下列各项中，属于印花税征税范围的有()。A、土地使用权出让书据B、土地使用权转让书据C、租赁合同D、不动产权证答案：ABCD61.根据增值税法律规定，一般纳税人购进货物用于下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。A、交际应酬B、用于投资C、集体福利D、用于销售答案：AC62.在我国现行税收体系中，增值税属于()。A、从价税B、从量税C、直接税D、间接税答案：AD63.下列各项中，应征收契税的是()。A、某人将其拥有产权的一幢楼抵押B、某人在抽奖活动中获得一套住房C、某人将其拥有产权的房屋出租D、某人购置一套住房答案：BD64.下列各项中，属于消费税征税范围的是()。A、用甜菜酿制的白酒B、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油C、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒D、宝石坯答案：ACD判断题1.应税消费品征收增值税的，其计税依据中应含有消费税；应税消费品征收消费税的，其计税依据中不含增值税。()A、正确B、错误答案：A2.双方合作建商品房，建成后转让的，应征收土地增值税。()A、正确B、错误答案：A3.计算增值税销项税额的直接依据为应税交易的不含税销售额。()A、正确B、错误答案：A4.进口货物不用缴纳增值税。()A、正确B、错误答案：B5.购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。()A、正确B、错误答案：B6.甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业交换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次厂房交换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。()A、正确B、错误答案：A7.将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税。()A、正确B、错误答案：B8.年应税销售额未超过规定标准的纳税人只能认定为小规模纳税人。()A、正确B、错误答案：B9.纳税人发生应税行为价格明显偏低且不具备正当理由的，税务机关有权进行应税销售额的核定。()A、正确B、错误答案：A10.应征增值税的货物都应征消费税。()A、正确B、错误答案：B11.一般情况下增值税的应税销售额包括向购买方收取的全部价款、价外费用以及应缴纳的增值税。()A、正确B、错误答案：B12.产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的，应当按照合计金额作为印花税的计税依据。()A、正确B、错误答案：A13.消费税法律规定的应税消费品均属于货物，通常缴纳消费税时也要缴纳增值税。()A、正确B、错误答案：A14.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。()A、正确B、错误答案：B15.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税。()A、正确B、错误答案：B16.个人通过非营利性社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。()A、正确B、错误答案：A17.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。()A、正确B、错误答案：B18.委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。()A、正确B、错误答案：B19.应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。因此，所有的进项税额都可以抵扣，不足部分可以结转下期继续抵扣。()A、正确B、错误答案：B20.实行从价计征办法征收消费税的应税消费品，对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。()A、正确B、错误答案：A21.居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()A、正确B、错误答案：B22.房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。()A、正确B、错误答案：B23.在中国境内无住所的外籍人员约翰2022年3月1日来中国工作，2022年12月31日离境，约翰为2022年度中国个人所得税的居民个人。()A、正确B、错误答案：A24.出口货物实行零税率。()A、正确B、错误答案：A25.国家征税的目的是履行其职能的需要。()A、正确B、错误答案：A26.采石厂将自采的花岗岩用于抵偿债务的，应当按规定缴纳资源税。()A、正确B、错误答案：A27.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。()A、正确B、错误答案：B28.纳税人因违反消费税有关规定而加收的滞纳金，应纳入城市维护建设税的计税依据。()A、正确B、错误答案：B29.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。()A、正确B、错误答案：A30.纳税人用于加热的自采原油，免征资源税。()A、正确B、错误答案：A31.进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市维护建设税;出口货物按规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。()A、正确B、错误答案：A32.A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。()A、正确B、错误答案：A33.委托加工的应税消费品，除受托方为个人之外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。()A、正确B、错误答案：A34.合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人。()A、正确B、错误答案：A35.房屋产权出典的，应以出典人为房产税纳税人。()A、正确B、错误答案：B36.税收是国家取得财政收入的基本形式。()A、正确B、错误答案：A37.契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。()A、正确B、错误答案：B38.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。()A、正确B、错误答案：B39.居民企业在汇总计算缴纳企业应纳税所得额时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。()A、正确B、错误答案：B40.增值税小规模纳税人采取简易计税方法计税。()A、正确B、错误答案：A41.职工的误餐补助属于“工资薪金”性质的补贴收入，应计征个人所得税。()A、正确B、错误答案：B42.作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。()A、正确B、错误答案：B43.进口增值税的计税基础是组成计税价格。()A、正确B、错误答案：A44.个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。()A、正确B、错误答案：B45.纳税人出租房屋的，房产税的计税基础为含增值税的租金收入。()A、正确B、错误答案：B46.增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务用于免征增值税项目的进项税额不得不从销项税额中抵扣。()A、正确B、错误答案：A47.某一般纳税人企业于某年5月初，外购一批货物，支付进项税额18万元；5月下旬，将该批货物的1/3发放给员工，作为集体福利。则该企业5月份可以抵扣的进项税额为12万元。()A、正确B、错误答案：A48.对以房产投资联营、投资者参与利润分红、共担风险的，以房产余值作为计税依据计缴房产税。()A、正确B、错误答案：A填空题1.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，将自产的高档化妆品投资到丙企业，取得丙企业5%的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为30000元，最高不含税售价为35000元。则该批高档化妆品应纳消费税（）元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，高档化妆品增值税税率为13%。答案：52502.李某当年发表了一篇文章，应获得稿酬5000元。出版社在支付稿酬时应代扣代缴的个人所得税为（）元。答案：5603.某商场为增值税一般纳税人某月份销售三批同一规格、质量的货物，第一批不含税单价120元，销量1000件；第二批不含税单价100元，销量1000件；第三批不含税单价50元，销量1000件。税务机关认为第三批价格明显偏低且无正当理由。则该商场计算第三批产品的计税销售额为（）元。答案：1100004.甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司销售一批商品，不含税售价为10000元，因批量销售，甲公司给乙公司5%的折扣。并在开具的发票上“金额”栏分别注明销售额和折扣额。则该笔业务应确定的销项税额为（）元。答案：12355.某房地产开发企业出售房地产，取得收入8000万元，扣除项目金额5000万元。则该房地产的增值率为（）%。答案：606.乙企业为一般纳税人，8月购进的原材料，既用于应税产品生产也用于免税产品的生产，取得增值税专用发票注明增值税额20万元。该进项税额无法在应税产品和免税产品间划分。当月，企业销售应税产品销售额为400万元，销售免税产品销售额为100万元。则当月可以抵扣的进项税额为（）万元。答案：167.甲企业2022年年初拥有一栋房产，房产原值1500万元，当年1月1日将其对外出租，租期1年，每月收取不含税租金2万元。已知房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。则当年甲企业应缴纳房产税为（）万元。答案：2.888.林某有面积为140平方米住宅一套，价值136万元。黄某有面积120平方米住宅一套，价值120万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税税率3％，黄某应缴纳契税为（）万元。答案：0.489.某企业年初有固定资产原值3000万元，其中房产原值为2500万元，已提折旧600万元；机器设备原值为500万元，已提折旧240万元。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业年应纳房产税为（）万元。答案：2110.张某利用业余时间为甲单位进行了图纸设计，双方约定劳务报酬为2000元，则甲单位应代扣代缴的个人所得税为（）元。答案：24011.甲企业（）销售设备，开具的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，另外收取包装费总计1.13万元。则该项业务应确定的销项税额为（）万元。答案：一般纳税人|26.1312.某企业年度实现利润总额200万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向慈善事业捐款15万元、直接向某小学捐款5万元。则计算应纳税所得额时税前可扣除的公益性捐赠为（）万元。答案：1513.张某将两年前购入原价550000元一套住房出售，售价640000元，支付的有关税费30000元（），则出售住房应纳个人所得税（）元。答案：取得合法票据|1200014.2021年1月，周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金5000元，周某领奖时支付交通费50元、餐费30元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税为（）元。答案：100015.某公司当年已计入成本、费用中的合理的实发工资600万元，当年发生的职工福利费为50万元，则计算应纳税所得额时税前准予扣除的职工福利费为（）万元。答案：5016.某酒厂为增值税一般纳税人。9月销售粮食白酒800斤，取得销售收入27120元（）。已知粮食白酒增值税税率13%，消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂9月应缴纳的消费税税额为（）元。答案：含增值税|520017.甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，8月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入200万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入180万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%。则该公司8月份应缴纳的消费税税额为（）万元。答案：37.518.某企业位于市区，本月缴纳进口关税65万元，进口增值税20万元。本月实纳增值税48万元，实纳消费税70万元，补缴上月应纳增值税12万元，该企业本月应纳城市维护建设税（）万元、教育费附加（）万元。答案：9.1|3.919.某电器纳税人当年实现销售收入3000万元。发生广告费为350万元，则计算应纳税所得额时可税前扣除的广告费为（）万元。已知该企业可扣除的广告费不超过当年销售收入的15%。答案：35020.某纳税人当年实现销售收入2000万元，实际发生业务招待费为20万元，则计算应纳税所得额时税前可扣除的业务招待费为（）万元。已知：业务招待费税前扣除要求为按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（）收入的5‰。答案：10|营业21.某公司为增值税一般纳税人，将一批新研制电子产品无偿提供给某养老机构，该产品无同类售价，已知成本为2000元，成本利润率为10%。则无偿提供的电子产品应确定的销项税额为（）元。答案：28622.企业出差人员报销差旅费，飞机票行程单票价772元、燃油附加费100元、机场建设基金50元；火车票注明票价218元。则可以抵扣的进项税额为（）元。答案：9023.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，9月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价10000元（）售给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16950元（）全部销售给消费者。已知：消费税税率10%，则该摩托车生产企业9月份应缴纳消费税为（）元。答案：不含增值税|含