房地产行业山东鲁能房地产集团财务管理手册样本

山东鲁能房地产集团财务管理手册五、财务类1、费用报销限额暂行规定――――――――――――――――――2642、资金支付审签管理办法――――――――――――――――――2683、财务重大事项报告制度――――――――――――――――――2724、会计基本工作规程――――――――――――――――――――2765、财务预算管理办法――――――――――――――――――――3016、委派财务人员管理办法――――――――――――――――――3167、委派财务人员绩效考核管理办法――――――――――――――322山东鲁能集团有限公司费用报销限额暂行规定为规范集团公司总部及所属单位公司经营行为，节约公司管理费用开支，统一集团公司费用报销限额，结合公司实际状况特制定本规定。一、合用范畴本规定合用于集团公司总部及所属单位。二、费用报销限额（一）外派人员租房费用1、外派人员可以在限额内报销租房费用。外派人员指公司派往家庭所在地以外公司工作员工，详细名单由集团公司人力资源部确认。2、外派人员租房原则上由公司统一办理，限额内统一报销费用，超过限额，由住房实际使用人自行承担。经我司批准也可以由个人自行租赁，持发票限额内报销。3、各单位报销租房费用后，不得再以钞票、福利、费用报销等其她各种形式向职工发放住（租）房补贴。4、租房费用报销限额（含水电、物业和取暖等其她费用）：驻北京、上海、深圳、青岛市区公司，高管人员租房报销最高限额为3000元/月，其她人员为1800元/月；天津、重庆、大连和各省会都市（不含济南市）市区公司，高管人员租房报销最高限额为1500元/月，其她人员为900元/月；其她都市，高管人员租房报销最高限额为800元/月，其她人员为480元/月。5、夫妻双方在同一公司（地区）工作，按一种人报销租房费用，不得重复报销。6、河曲、王曲、晋北铝、滇东等有自建房、由单位统一解决住房单位，个人占用一套完整住房，由个人承担每月不低于2元/平方米租房费用（不含单身公寓）。7、家庭不在济南驻济公司员工暂不执行上述政策，原则上由集团公司统一安排单身公寓。符合租住电力集团公司成套房屋员工，按规定自行承担有关费用。（二）个人公务电话费1、个人公务电话费指以个人名义申办电话，因办理公务而产生电话费。个人公务电话费实行定额控制，定额内实报实销，超支某些自理。2、个人移动公务电话费控制限额：（1）集团公司聘请高管人员正职控制在900元/月以内，副职控制在700元/月以内；（2）集团公司部门主管、副主管及所属公司自行任命助理、副总师、经理、副经理等相似级别人员控制在400元/月以内；（3）有国外业务国际长途话费，经审核算报实销，不在上述限额内。3、家庭公务电话费报销范畴和限额执行原规定，暂保持不变。4、各公司报销公务电话费人员范畴和详细控制限额由公司依照实际状况拟定，不得突破集团公司拟定最高限额。每月电话费单据仅限报销公务电话费人员姓名手机和固定电话各一部。（三）差旅费1、出差补贴市内出差不予补贴，省内出差每人每天20元，省外出差每人每天30元，出差期间个人用餐费用自理。出国补贴，执行国家关于规定。所谓市内、省内和省外以公司办公地为准划分。2、市内公务交通费（1）容许在限额内报销市内公务交通费用，但不得以补贴形式发放钞票。（2）享有集团公司车改政策高管人员用车费用，执行集团公司车改政策限额，按季度报销，全年控制总额。（3）不享有车改政策人员市内公务交通费控制限额：集团公司部门主管、副主管及所属公司自行任命助理、副总师、经理、副经理等相似级别人员控制在300元/月内；其她人员原则上不报销市内交通费，特殊岗位办理公务控制在200元/月内。详细享有范畴和报销额度，由各公司依照员工职务、工作性质自行拟定，限额内据实报销。（四）团队人身保险费1、原则上不容许以单位名义为员工购买任何商业性保险。为保障公司员工身体健康，可以对工作意外风险相对较高人群由单位统一购买团队人身保险。2、人身保险费用限额：（1）长期派驻国外、境外工作人员及新疆、陕西、山西、内蒙古、黑龙江、云南、菏泽煤电等地区单位，从事矿山开采等高风险工种员工保费最高限额每年元/人，其她外派员工保费最高限额每年1500元/人；（2）驻其她地区外派人员以及驻济公司经常出差骨干员工保险费最高限额每年1000元/人。3、禁止用公款为员工购买财产保险等其她险种。（五）午餐补贴1、没有职工食堂驻外公司可以在300元/月限额内为员工提供午餐补贴。享有范畴和详细控制限额由各公司在最高限额内依照本地生活费用水平自行拟定。2、限额内午餐补贴由公司统一办理，定购盒饭或统一与就近食堂或餐馆就餐，由公司集中结帐，不得以钞票方式补贴。3、有职工食堂公司员工自费就餐，不得报销午餐补贴或生活补贴。（六）其她1、家属药费：继续参照《职工供养直系亲属医疗费报销暂行规定（试行）》（鲁电集团机工[]3号）文献，报销范畴和每位职工1000元/年报销限额暂保持不变。2、托儿费：山东电力集团公司幼儿园及社会其她幼儿园，公司员工子女最高限额均为100元/月.人。3、职工教诲经费：（1）由集团公司或各单位统一组织培训，经有关领导批准后，由单位统一报销培训费用；（2）职工个人参加学历教诲，无论与否获得批准，有关费用均由个人承担；（3）未经批准各项培训、进修学习费用，由个人自负。（七）驻外补贴及高管人员配偶报销限额执行鲁能集团人[]33号文规定。三、各单位应在本规定限额范畴内研究拟定适合本单位费用原则和报销范畴，报集团公司备案后执行。四、本规定实行后，各公司原自行拟定各项费用报销所有取消，的确需要，应报集团公司批准后执行。五、禁止超范畴、超限额报销费用和发放员工福利、补贴，违背本规定规定，除退回外，予以通报批评直至追究关于人员责任。六、各级财务人员应对制度执行状况进行监督，发现问题，及时向集团公司财务部报告。审计监察部门不定期进行审计检查。七、本规定由山东鲁能集团有限公司财务部负责解释。八、本规定自10月1日起执行。山东鲁能集团有限公司资金支付审签管理办法（暂行）第一章总则第一条为防范和控制资金风险，实现资金流动过程监督、制约和在线控制，特制定本办法。第二条资金支付审签是指对符合集团审签范畴各类支出提请集团公司有关业务部门、财务部、分管领导、财务总监和总裁批准行为，重要是通过对资金流出过程监督控制，进一步规范投资、分利和资产购买，提前归还银行借款，新增委托贷款、财产权信托和往来业务，生产经营、工程和法律事务资金支付等业务。项当前期费用支付审签执行《项当前期费用管理暂行办法》。第三条本办法合用于集团公司及所属各单位。第二章审签范畴第四条审签范畴：1、股权投资支出；2、预算外支出；3、购买特殊办公用固定资产，如：汽车、房屋以及非房地产公司购买土地等；4、新增委托贷款、财产权信托和往来业务；5、提前3个月以上归还5000万元以上银行借款；6、单笔付款金额在1000万元以上工程资金支付；7、单笔付款金额在1000万元以上利润分派资金支付；8、单笔付款金额在1000万元以上生产经营成本费用资金支付，不含如下资金支付：（1）集团公司系统内部单位之间资金支付，（2）山东广宇能源有限公司燃料款支付，（3）缴纳各种税款，（4）各种利息支出；9、单笔付款金额在100万元以上中介（律师事务所、会计师事务所、审计师事务所、税务师事务所等各类中介和研究征询机构）征询服务费等资金支付；10、单笔付款金额在100万元以上为她人担保和因仲裁、诉讼承担责任资金支付。第五条审签范畴内资金支付事项必要报经集团公司审签，未经审签不得支付。第三章审签方式、程序与权限第六条资金支付审签方式为“逐笔审签”。第七条资金支付审签时需先履行单位内部审签手续，然后按权限逐级审签（详见附件）；审签单必要加盖申请单位公章，支撑资料应有单位关于负责人签字并加盖单位公章；各单位必要做好审签资料备查台帐。第八条审签范畴内资金支付事项先履行子集团审签手续，经集团公司委派财务经理、有关业务部门和财务部审签后，报集团公司分管领导、财务总监和总裁审签。第九条有关业务部门审签职责为：1、监察审计部、招投标管理中心负责审签单笔付款金额在1000万元以上工程资金支付事项；2、法律合同部负责审签股权投资支出、单笔付款金额在100万元以上律师费等中介征询服务费以及为她人担保和因仲裁、诉讼承担责任资金支付事项。第十条各付款单位作为资金支付主体，对资金安全、完整和经济事项真实、合法负有完全责任。第四章监督与考核第十一条集团公司财务部负责审签范畴内资金支付事项寻常管理并提出考核意见。第十二条集团公司监察审计部负责审签范畴内资金支付事项专项审计监督并提出考核意见。第十三条集团公司人力资源部依照财务部和监察审计部意见进行考核，考核原则为：1、违背本办法规定单位，一经核算，每发生一项扣减该单位工资总额1%，同步扣减经营者年薪总额1%；2、未按照职责履行本办法规定有关负责人员，一经查实，每发生一次处以50元以上500元如下罚款，并视情节予以处分；3、由于未履行本办法规定，导致重大损失单位和有关负责人员，按照集团公司关于规定严肃解决。第五章其她第十四条本办法中“以上”、“如下”均涉及本数。第十五条本办法由集团公司财务部负责解释和修订。第十六条本办法自印发之日起执行，原《大额资金支付审签管理办法（暂行）》同步废止。附件：资金支付审签单附件:申请单位公章：资金支付审签单年月日编号：申请单位全称金额（万元）资金支付事项付款银行名称账号收款单位子集团负责人子集团公司分管财务领导申请单位负责人申请单位财务负责人申请单位经办部门负责人集团审签集团委派财务经理意见集团有关业务部门意见集团财务部意见经办人集团分管领导意见财务总监意见总裁意见备注附注：资金支付支撑资料附后作为附件。经办人：联系电话：山东鲁能置业集团有限公司财务重大事项报告制度（试行）第一章总则第一条为规范山东鲁能置业集团有限公司财务重大事项报告工作管理，规范财务行为，提高管理水平，依照国家关于法律法规及鲁能集团下发各项财务规定，结合我司实际状况，特制定本制度。第二条本制度合用于置业集团所属子公司、代管公司财务部门。第二章范畴及上报形式第三条重大事项报告制度是指也许对公司财务审计及与其有关方面产生较大影响情形或事件浮现时，按照本制度有关规定负有报告义务各公司财务部，应及时将有关事项向集团公司主管部门报告制度。第四条重大事项范畴是指公司发展战略和规划、重大投资项目、重大融资行为、增减资本及股权变更、资产及债务处置、对外担保、涉及公司经营发展战略重大生产经营行为、事件，年度筹划外重大建设项目，公司突发事件及其她也许发生、将要发生或正在发生等对公司经济、名誉有重大影响事项。第五条重大事项分为报告事项和备案事项。报告事项须经财务部审核批准后方可实行，备案事项为告知事项。第六条报告事项和备案事项应以正式书面文献形式上报，上报文献涉及：1、公司负责人、财务负责人签字并加盖公章阐明材料；2、关于事项阐明；3、其他关于文献。第七条重大事项报告义务人涉及：1、各公司负责人、分管财务负责人；2、各公司财务部门负责人；第三章重大事项详细内容第八条如下事项为报告事项，涉及但不限于：1、公司制定并拟执行发展战略、发展规划。2、公司投资，涉及对外投资、收购、投资设立子公司、分公司等。3、公司及其子公司重大融资行为，涉及借款、贷款等融资行为。5、委托或者受托管理资产和业务，转让或者受让项目。6、发生诉讼或者仲裁。7、生产经营状况或者生产环境发生重大变化，影响公司重要或者所有业务陷入停顿。8、公司及其子公司股权变更、增减资本、资产和债务核销及处置等。9、公司收益分派和公司负责人、高管人员薪酬与考核方案。10、有确凿证据表白债务人已经或即将破产、死亡、撤销、吊销、停产等，也许导致债权不能收回、预测形成坏帐损失应收账款、其她应收款、预付账款等。11、由公司管理者联合控股或参股成立预测也许与所在公司发生关联交易公司。12、外部经济执法机关进检及检查状况。12.1接到外部经济执法机关检查告知同步应将检查机构名称及检查事项上报集团；13、变更公司名称、公司章程、注册资本、注册地址等。14、计提大额资产减值准备。15、公司重要资产被查封、扣押、冻结等。16、公司因涉嫌违法违规被有权机关调查，或者受到重大行政、刑事惩罚。17、公司采用会计政策发生重大变更。17.1变更会计制度；17.2变更成本分摊办法17.3变更收入确认原则。18、公司使用财务核算软件发生变更。19、其她需要报告事项。第九条如下为备案事项：1、项目公司所在地财经动态。2、与关联方发生交易。3、收入确认原则。4、成本分摊办法。5、月度、季度、半年、年度会计报表，年度审计报告。6、其她需要备案事项。第四章上报时间规定、程序及责任追究第十条报告时间：1、报告事项，于事项发生后三个工作日内上报财务部；特别紧急事项、事件发生时，于第一时间上报财务部。2、备案事项，于五个工作日内上报财务部备案。第十一条报批和决策程序：1、报告事项：公司报告事项，应在集团公司批复后实行。2、备案事项：公司备案事项，在形成决策后5日内向财务部报告。集团财务部收到公司报告后，由主管人员按规定程序办理并提出决策建议，报告分管领导审批；重要事项提交董事会集体研究决定；特别重要事项报鲁能集团审批。第十三条本规定由置业集团财务部解释，自发布之日起施行。山东鲁能置业集团有限公司会计基本工作规程（试行）第一章总则第一条为了加强山东鲁能置业集团有限公司（如下简称置业集团）会计基本工作，建立规范会计工作秩序，保证会计信息质量，提高会计工作水平，依照《中华人民共和国会计法》和财政部《会计基本工作规范》等关于规定，结合公司实际状况，制定本规程。第二条本规程合用于置业集团所属各单位。第三条各单位应当根据关于法律、法规和本规程规定，加强会计基本工作，严格执行会计法规、制度，保证会计工作依法有序地进行。第四条单位负责人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责。第五条各单位财务部门详细组织本单位会计基本工作。第二章会计机构和会计人员第一节会计机构和会计岗位第六条各单位应当设立会计机构。规模很小、会计业务很少、且不具备单独设立会计机构条件，可以不单独设立会计机构，但必要依法在关于机构中配备必要专职会计人员。凡不单独设立会计机构，必要报经置业集团财务部批准。第七条在会计机构内部或会计人员中建立岗位责任制，明确规定不同岗位职责范畴、工作内容和工作原则，做到定岗位、定人员、明确分工、各司其职。岗位责任制必要以书面形式拟定。第八条各单位应当依照会计业务需要，本着精干高效原则设立会计岗位。普通应当涉及：财务预算岗、资金管理岗、资产管理岗、会计核算岗、出纳岗、审计岗等。第九条会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但应当符合内部牵制制度规定。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目登记及会计电算化管理工作。第十条各单位应当依照实际状况和工作需要，对会计人员工作岗位有筹划地进行定期轮换。第二节会计人员配备会计机构负责人、会计主管人员负责组织管理本单位会计工作。第十二条会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件：（一）坚持原则，廉洁奉公；（二）具备中级以上会计专业技术资格；（三）主管一种单位或者单位内一种重要方面财务会计工作时间不少于三年；（四）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理关于知识；（五）有较强组织协调能力；（六）身体状况可以适应本职工作规定。第十三条会计机构负责人、会计主管人员由置业集团委派。第十四条各单位应当依照会计业务需要和岗位责任制规定配备会计人员。第十五条会计人员应当具备下列基本条件：（一）持有会计从业资格证书；（二）具备必要专业知识和专业技能，熟悉国家关于法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。第十六条单位领导人应当支持会计机构、会计人员依法行使职权；对忠于职守、坚持原则、做出明显成绩会计机构、会计人员，应当予以精神和物质奖励。第三节会计人员回避制度第十七条各单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。第四节会计人员职业道德第十八条会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好职业品质、严谨工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。会计人员职业道德重要涉及：（一）敬业爱岗：会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己知识和技能适应所从事工作规定；（二）熟悉法规：会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章、国家统一会计制度和集团内部各项管理制度，并结合会计工作进行广泛宣传；（三）依法办事：会计人员应当按照会计法律、法规、规章、国家统一会计制度和公司系统各项管理制度规定程序和规定进行会计工作，保证所提供会计信息合法、真实、精确、及时、完整；（四）客观公正：会计人员办理睬计事务应当实事求是、客观公正；（五）搞好服务：会计人员应当熟悉房地产行业生产经营和业务管理状况，运用掌握会计信息和会计办法，为改进单位内部管理、提高经济效益服务；（六）保守秘密：会计人员应当保守本单位商业秘密，除法律规定和单位领导人批准外，不能擅自向外界提供或者泄露本单位会计信息。第十九条各单位应当定期检查会计人员遵守职业道德状况，并作为会计人员晋升、晋级、聘请专业职务、表扬奖励重要考核根据。会计人员违背职业道德，由所在单位按规定予以惩罚；触犯法律，依法追究其法律责任。第五节会计工作交接第二十一条接替人员应当认真接管移送工作，并继续办理移送会计事项。第二十二条会计人员办理移送手续前，必要及时做好如下工作：（一）办理完毕未了会计事项，涉及：已经受理经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕；整顿应当移送各项资料，对未了事项写出书面材料。（二）编制移送清册，列明应当移送会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、钞票、有价证券、支票簿、发票、文献、其她会计资料和物品等内容。第二十三条会计人员办理交接手续，必要有监交人负责监交。普通会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交。必要时，可由上级单位派人会同监交。第二十四条移送人员在办理移送时，要按移送清册逐项移送，接替人员要逐项核对点收。（一）钞票、有价证券要依照会计账簿关于记录进行点交。库存钞票、有价证券必要与会计账簿记录保持一致，其中有价证券数量（如张数）也应与关于会计账簿记录相符。不一致时，移送人员必要限期查清。（二）银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符。（三）各种财产物资和债权债务明细账户余额要与总账关于账户余额核对相符；并与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清晰。（四）会计凭证、会计账簿、会计报表和其她会计资料必要完整无缺；如有短缺，必要查清因素，并在移送清册中注明，由移送人员负责。（五）移送人员经管票据、印章和其她实物等，必要交接清晰；移送人员从事会计电算化工作，要对关于电子数据在实际操作状态下进行交接。第二十五条会计机构负责人、会计主管人员移送时，还必要将所有财务会计工作、重大财务收支和会计人员状况等，向接替人员详细简介。对需要移送遗留问题，应当写出书面材料。第二十六条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移送清册上签名或者盖章。并应在移送清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员职务、姓名，移送清册页数以及需要阐明问题和意见等。移送清册普通应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第二十七条会计人员暂时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必要指定关于人员接替或者代理，并办理交接手续。暂时离职或者因病不能工作会计人员恢复工作时，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移送人员因病或者其她特殊因素不能亲自办理移送，经单位领导人批准，可由移送人员委托她人代办移送，但委托人应当出具书面委托材料，并承担本规程第二十九条所规定责任。第二十八条单位撤销时，必要留有必要会计人员，会同关于人员办理清理工作，编制决算。未移送前，不得离职。接受单位和移送日期由主管部门拟定。单位合并、分立，其会计工作交接手续比照上述关于规定办理。第二十九条移送人员对所移送会计凭证、会计账簿、会计报表和其她关于资料合法性、真实性承担法律责任。第六节会计人员培训第三十条各单位必要大力加强会计人员教诲培训工作，努力建立一支精通财会业务、熟悉房地产经营、素质高、作风正会计人员队伍。第三十一条会计人员应当按照规定参加会计业务培训。第三十二条会计部门应建立业务学习制度，寻常业务学习要做到有筹划、有组织、有检查、有考核。第三十三条会计部门应当制定本单位会计人员教诲培训规划，重点抓好岗位培训和基本功训练。各单位应为会计人员知识更新创造条件，有筹划地举办各种类型培训学习班。第三十五条会计部门应抓好专项培训，在筹资、融资、价格、证券、成本、财务分析等方面培养出一批政治觉悟高、知识层次高、业务能力强复合型会计人才。第三章会计核算第一节会计核算基本规定第三十六条各单位应当按照《中华人民共和国会计法》、国家统一会计制度和置业集团规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、精确、完整会计信息。第三十七条各单位发生下列事项，应当及时办理睬计手续、进行会计核算：（一）款项和有价证券收付；（二）财物收发、增减和使用；（三）债权债务发生和结算；（四）资本、基金增减；（五）收入、支出、费用、成本计算；（六）财务成果计算和解决；（七）其她需要办理睬计手续、进行会计核算事项。第三十八条各单位会计核算应当以实际发生经济业务为根据，按照规定会计解决办法进行，保证会计指标口径一致、互相可比和会计解决办法先后一贯。第三十九条会计年度采用公历制，自公历一月一日起至十二月三十一日止。第四十条会计核算以人民币为记账本位币。第四十一条各单位按照国家统一会计制度和置业集团规定，在不影响会计核算规定、会计报表指标汇总和对外统一会计报表前提下，可以依照实际状况设立三级会计科目并对的使用会计科目。不经置业集团批准，各单位不得自行设立一、二级会计科目。第四十二条会计凭证、会计账簿、会计报表和其她会计资料内容和规定必要符合国家统一会计制度和置业集团规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设立账外账，不得报送虚假会计报表。第四十三条各单位对外报送会计报表必要满足置业集团统一规定。第四十四条各单位会计凭证、会计账簿、会计报表和其她会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计电算化关于电子数据、会计软件资料等应当视同会计档案进行管理。第四十五条会计记录文字应当使用中文，少数民族自治地区单位可以同步使用少数民族文字；中外合资、合伙经营公司可以同步使用一种外国文字。第二节会计核算程序第四十六条各单位应当按照下列程序组织会计核算：（一）依照原始凭证编制记账凭证。（二）依照审核无误记账凭证记账。（三）钞票日记账、银行存款日记账及各种明细账与总账核对相符。（四）钞票日记账与实存钞票款项核对相符。（五）银行存款日记账与银行对账单核对相符或编制银行存款余额调节表调节相符。（六）关于明细账卡与实物保管部门账卡核对相符，并与实物核对相符。（七）关于债权债务明细账与外部单位或内部单位关于账目核对相符。（八）各种明细账与关于单证核对相符。（九）总账、各明细账发生额与余额试算平衡。（十）依照核对相符明细账、总账编制会计报表。第三节填制会计凭证第四十七条会计凭证是记录经济业务发生和完毕状况书面证明，是记账重要根据。会计凭证涉及原始凭证和记账凭证。第四十八条各单位办理各项经济业务，必要获得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构。原始凭证是证明经济业务已经发生，明确经济责任，并用作记账原始根据一种凭证，是会计核算重要资料。第四十九条原始凭证基本规定是：（一）原始凭证内容必要具备：凭证名称；填制凭证日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容、数量、单价和金额。（二）从外单位获得原始凭证，必要盖有填制单位公章；从个人获得原始凭证，必要有填制人员签名或者盖章；自制原始凭证必要有经办单位领导人或者其指定人员签名或者盖章。对外开出原始凭证，必要加盖本单位公章。在收付款证明（如收据等）上加盖公章，必要是财务专用章、结算专用章等用于财务结算公章；行政公章及其她业务公章无效。禁止以白条充当原始凭证。实物验收工作由经管实物人员负责办理，会计人员通过关于原始凭证进行监督检查。需要入库实物，必要填写入库验收单，由实物保管人员验收后在入库单上如实填写实收数额，并签名或者盖章。不需要入库实物，除经办人员在原始凭证上签章外，必要交给实物保管人员或者使用人员进行验收，由实物保管人员或者使用人员在原始凭证上签名或者盖章；未经购买人以外第三者查证核算，会计人员不能据以入账。（四）支付款项原始凭证，除公司系统内部资金缴拨外，必要有收款单位和收款人收款证明，不能仅以支付款项关于凭证如银行汇款凭证等代替。（五）发生购房后退回，退房方必要有符合公司规定退定、退购合法理由并提出书面申请，获得所退房屋验收证明，并经主管领导、销售部门等有关部门巡签后，方可填制退房单据。退款时，必要收回对方收款收据，同步附有支付（汇款）凭证，不得以退房单据直接代替收据。（六）职工公出借款凭据，必要附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。借款和还回借款，是互有联系两项经济业务，在借款和还回借款发生时，必要在会计账簿上分别反映。（七）经上级关于部门批准经济业务，应当将批准文献作为原始凭证附件。如果批准文献需要单独归档，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文献字号。（八）原始凭证应有大写和小写金额，并且大写与小写金额必要相符。（九）一式几联原始凭证，应当注明各联用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联发票和收据，必要用双面复写纸（发票和收据自身具备复写纸功能除外）套写（或使用专用票据打印机套打），并持续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，各联与存根一起保存，不得撕毁。第五十条原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误，应当由开出单位重开或者改正，改正处应当加盖开出单位公章。第五十一条会计机构、会计人员要依照审核无误原始凭证填制记账凭证。第五十二条记账凭证是用来拟定经济业务性质、填写会计分录凭证。记账凭证可以分为钞票凭证、银行凭证和转账凭证。第五十三条记账凭证基本规定是：（一）记账凭证内容必要具备：填制凭证日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。（二）填制记账凭证时，应当按照记账凭证分类进行持续编号。每月从第一号编起，顺序编至月末。（三）记账凭证可以依照每一张原始凭证填制，或者依照若干张同类原始凭证汇总填制，也可以依照原始凭证汇总表填制，但记账凭证反映内容应当清晰、简要。不得将不同内容和类别原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。经济业务摘要应当按每一笔业务填写，摘要文字描述应当简洁、完整；不得将不同经济业务摘要混合编写。（四）除结账和改正错误记账凭证可以不附原始凭证外，其她记账凭证必要附有原始凭证。记账凭证附有原始凭证，应注明所附原始凭证张数。张数计算，普通应以原始凭证自然张数为准。凡是与记账凭证中经济业务记录关于每一张证据，都应作为原始凭证附件。记账凭证中附有原始凭证汇总表，应当把所附原始凭证和原始凭证汇总表张数一起计入附件张数之内。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张重要记账凭证背面，并在其她记账凭证上注明附有该原始凭证记账凭证编号或者原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要几种单位共同承担，保存原始凭证一方应当将其她单位承担某些，给对方开具原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必要具备原始凭证基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊状况等。（五）已经登记入账记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字注销法进行改正，即用红字填写一张与原内容相似记账凭证，在摘要栏注明“冲销某月某日某号凭证”字样，同步再用蓝字重新填制一张对的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将对的数字与错误数字之间差额，另编一张调节记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现此前年度记账凭证有错误，按照规范办法进行改正。应当用蓝字填制一张改正记账凭证。（六）记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下空行处至共计数上空行处划线注销。（七）记账凭证内容涉及与其她单位之间债权债务往来业务，没有直接受付款项，但需要告知对方单位入账，应当向对方单位出具转账告知，并附原始凭证，阐明该往来结算业务内容，并加盖本单位公章；也可以直接以记账凭证副联代作转账告知，但应当在递送记账凭证上加盖本单位公章，注明“副联”或“代作转账告知”字样并附原始凭证。前款所说记账凭证副联，是指采用双面复写纸套写记账凭证复写联；或者实行会计电算化单位，按照本单位打印存档记账凭证相似格式和内容，打印出书面记账凭证。第五十四条各单位会计凭证传递程序应当科学、合理，转入转出凭证要制定相应登记制度，详细办法由各单位依照本单位规定和会计业务需要自行规定。第五十五条会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。（一）会计凭证应当及时传递，不得积压。（二）记账凭证应当连同所附原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整洁，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。对于数量过多原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同步在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文献等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在关于记账凭证和原始凭证上互相注明日期和编号。（三）原始凭证不得外借。其她单位如因特殊因素需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制，重大事项需经单位负责人批准。向外单位提供原始凭证复制件，应当在专设登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。（四）从外单位获得原始凭证如有遗失，应当获得原开出单位盖有公章证明，并注明本来凭证号码、金额和内容等。由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才干代作原始凭证。如果的确无法获得证明，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细状况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。第四节登记会计账簿第五十六条各单位应当按照国家统一会计制度和会计业务需要设立会计账簿。会计账簿是全面记录和反映一种单位经济业务，把大量分散会计数据或资料进行归类整顿，逐渐加工成有用会计信息簿籍，它是编制会计报表重要根据。会计账簿涉及总账、明细账、日记账和其她辅助性账簿。第五十七条启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容涉及：启用日期、账簿页数（起止页数，活页式账簿可于装订时填写）、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，并须定期装订成册，另加目录，记明每个账户名称和页次。第五十八条会计人员应当依照审核无误会计凭证登记会计账簿。第五十九条各单位应当定期对会计账簿记录关于数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行互相核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作至少每季进行一次，实物盘点每年至少进行一次。详细内容涉及：（一）账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证时间、凭证字号、内容、金额与否一致，记账方向与否相符。（二）账账核对。核对不同会计账簿之间账簿记录与否相符，涉及：总账关于账户余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门财产物资明细账与财产物资保管和使用部门关于明细账核对等。（三）账实核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额与否相符。涉及：钞票日记账账面余额与钞票实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对；各种应收、应付款明细账账面余额与关于债务、债权单位或者个人核对等。第六十条各单位应当按照规定定期结账。会计期末必要进行结账。第六十一条各单位必要在新会计年度及时建账，将年末余额过入新账。第五节编制财务会计报告第六十二条各单位必要按照国家统一会计制度和置业集团规定，定期编制财务会计报告。财务会计报告是一种单位对外提供反映单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、钞票流量文献。财务会计报告涉及会计报表及其注释、财务状况阐明书。会计报表涉及会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。财务会计报告分月度、季度、半年度、年度等编制；特殊状况下，也可以按照特定会计期间编制，例如单位在会计年度中间依法终结，则应当按照清算时会计期间编制财务会计报告。第六十三条各单位对外报送财务会计报告应当按照鲁能集团统一规定格式和规定编制。各单位内部使用财务会计报告，其格式规定由各单位自行规定。第六十四条会计报表应当依照登记完整、核对无误会计账簿记录和其她关于资料编制，做到数字真实、计算精确、内容完整、阐明清晰。第六十五条会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有相应关系数字，应当互相一致。本期会计报表与上期会计报表之间关于数字应当互相衔接。如果不同会计年度会计报表中各项目内容和核算办法有变更，应当在年度会计报表附注中加以阐明。第六十六条任何人不得篡改或者授意、指使、强令她人篡改财务会计报告数字。第六十七条各单位应当按照国家统一会计制度和置业集团规定期限报送财务会计报告。向置业集团报送和对外报送财务会计报告，应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当具备如下内容：单位名称；所属会计期间；报送时间；单位负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人、会计主管人员、填表人签名并盖章；设立总会计师单位，还应当由总会计师签名并盖章。由多人共同编制财务会计报告，以按照岗位责任负责报表工作重要填表人员为填表人。单位负责人对财务会计报告真实性、完整性负法律责任。第六十八条依照法律、国家统一会计制度和鲁能集团关于规定，应当对财务会计报告进行审计，注册会计师出具审计报告应当随同财务会计报告一并报送。第六十九条如果发现报出财务会计报告有错误，应当及时办理改正手续。除改正本单位留存财务会计报告外，并应同步告知接受财务会计报告单位改正。第六节会计档案管理第七十条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务重要史料和证据。详细涉及：（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其她会计凭证。（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其她会计账簿。（三）财务会计报告类：月度、季度、年度财务报告，涉及会计报表、附表、附注及文字阐明，其她财务报告。（四）其她类：银行存款余额调节表，银行对账单，其她应当保存会计核算专业资料，会计档案移送清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。（五）电子数据类：会计电算化计算机内会计核算数据及软件，会计报表数据及软件，其她电子会计数据。第七十一条各单位必要加强会计档案管理工作，建立会计档案立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存储、以便查阅，严防毁损、散失和泄密。第七十二条各单位每年形成会计档案，应当由会计机构按照归档规定，负责整顿立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成会计档案，在会计年度终了后，由会计机构自行保管一年；期满之后，应当由会计机构编制移送清册，移送本单位档案机构统一保管；未设立档案机构，继续由会计机构负责保管。会计机构内部应当指定专人负责会计档案管理工作，并贯彻到岗位责任中。移送本单位档案机构保管会计档案，原则上应当保持原卷册封装。个别需要拆封重新整顿，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整顿，以分清责任。第七十三条会计档案保管期限、销毁办法等，按照财政部、国家档案局颁布《会计档案管理办法》规定执行。视同会计档案管理睬计电算化关于电子数据资料，其保管期限按照同类书面会计档案保管期限执行；一项电子数据档案包括两类以上不同保管期限会计档案资料，以最长保管期限为准。会计软件全套文档资料以及会计软件程序，保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后五年。第七十四条各单位保存会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案人员，禁止在会计档案上涂画、拆封和抽换。各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。第四章资产清查第七十五条为了对的掌握资产实际状况，保证会计信息资料精确可靠，保护资产安全和完整，挖掘资产潜力，盘活存量资产，维护财经纪律，各单位必要建立健全资产清查制度，通过账簿记录对的反映资产增减变动和结存状况。第七十六条寻常工作中应依照经营管理和会计核算工作需要拟定清核对象，定期进行重点抽查或互查。第七十七条年度决算前必要进行一次全面资产清查，即对本单位所有财产物资、货币资金、往来款项进行全面彻底盘点和核对。第七十八条在单位撤销、合并、变化从属关系、结业清算、破产，以及清产核资、清仓查库、资产评估时，都应当进行全面资产清查。第七十九条资产清查工作由各单位总会计师负责组织领导，财务部门牵头，组织关于部门共同进行。对资产清查中发现盘盈、盘亏、毁损、报废等事项必要按规定及时妥善解决，不得长期挂账。第五章会计监督第一节内部会计监督第八十条各单位会计机构、会计人员对本单位经济活动进行会计监督。单位领导人应当积极支持、保障会计机构、会计人员行使会计监督职权。第八十一条会计机构、会计人员进行会计监督根据是：（一）财经法律、法规、规章；（二）会计法律、法规和国家统一会计制度；（三）各省、自治区、直辖市财政厅（局）和国务院业务主管部门依照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定详细实行办法或者补充规定；（四）鲁能集团、置业集团制定内部财务会计管理制度；（五）各单位依照《中华人民共和国会计法》、国家统一会计制度制定单位内部会计管理制度；（六）各单位内部预算、财务筹划、经济筹划、业务筹划等。第八十二条会计监督内容重要涉及：对原始凭证审核和监督；对会计账簿监督；对实物、款项监督；对财务会计报告监督；对财务收支监督；对其她经济活动监督；配合搞好国家监督和社会监督。第八十三条会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。这是对会计信息质量实行源头控制重要环节。涉及：（一）对原始凭证真实性、合法性监督：即对不真实、不合法原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法原始凭证，在不予受理同步，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，祈求查明因素，追究当事人责任；（二）对原始凭证精确性、完整性监督：即对记载不精确、不完整原始凭证，予以退回，规定经办人员改正、补充。第八十四条会计机构、会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效，应当向上级单位报告，祈求做出解决。第八十五条会计机构、会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。发现账簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家关于规定进行解决。超过会计机构、会计人员职权范畴，应当及时向单位领导人报告，祈求查明因素，做出解决。第八十六条会计机构、会计人员对指使、强令编造、篡改财务会计报告行为，应当制止和纠正，制止和纠正无效，应当向上级单位报告，祈求解决。第八十七条会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督。（一）对审批手续不全财务收支，应当退回，规定补充、改正。（二）对违背规定不纳入单位统一会计核算财务收支，应当制止和纠正。（三）对违背国家统一财政、财务、会计制度规定财务收支，不予办理。（四）对以为是违背国家统一财政、财务、会计制度规定财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效，应当向单位领导人提出书面意见祈求解决。单位领导人应当自接到书面意见之日起十日内做出书面决定，并对决定承担责任。（五）对违背国家统一财政、财务、会计制度规定财务收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见，也应当承担责任。（六）对严重违背国家利益和社会公众利益财务收支，应当向上级单位或者财政、审计、税务机关报告。第八十八条会计机构、会计人员对违背单位内部会计管理制度经济活动，应当制止和纠正，制止和纠正无效，向单位领导人报告，祈求解决。第八十九条会计机构、会计人员应当对单位制定预算、财务筹划、经济筹划、业务筹划执行状况进行监督。第九十条置业集团对所属各单位会计监督工作，按公司关于规定进行。第二节外部会计监督第九十一条各单位必要依照法律和国家关于规定接受财政、审计、税务等机关监督，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其她会计资料以及关于状况，不得回绝、隐匿、谎报。第九十二条按照法律规定应当委托注册会计师进行审计单位，应当委托注册会计师进行审计，并配合注册会计师工作，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其她会计资料以及关于状况，不得回绝、隐匿、谎报，不得示意注册会计师出具不当审计报告。第六章内部会计管理制度第一节普通原则第九十三条各单位应当依照《中华人民共和国会计法》、国家统一会计制度和置业集团关于规定，结合房地产行业特点和内部管理需要，建立健全相应内部会计管理制度。第九十四条各单位制定内部会计管理制度应当遵循下列原则：（一）应当执行法律、法规和国家统一财务会计制度；（二）应当遵循置业集团关于制度、规定；（三）应当体现本单位生产经营特点和业务管理规定；（四）应当全面规范本单位各项会计工作，建立健全会计基本，保证会计工作有序进行；（五）应当科学、合理、便于操作和执行；（六）应当定期检查执行状况；（七）应当依照管理需要和执行中存在问题不断完善。第二节内部会计管理制度重要内容第九十五条各单位应当建立内部会计管理体系。重要内容涉及：单位领导人、总会计师对会计基本工作领导职责；会计部门及其会计机构负责人、会计主管人员职责、权限；会计部门与其她职能部门关系；会计核算组织形式等。第九十六条各单位应当建立会计人员岗位责任制度。重要内容涉及：会计人员工作岗位设立；各会计工作岗位职责和原则；各会计工作岗位人员和详细分工；会计工作岗位轮换办法；对各会计工作岗位考核办法等。第九十七条各单位应当建立账务解决程序制度。重要内容涉及：会计科目及其明细科目设立和使用；会计凭证格式、审核规定和传递程序；会计核算办法；会计账簿设立；编制会计报表种类和规定；单位会计指标体系等。第九十八条各单位应当建立内部牵制制度。重要内容涉及：内部牵制制度原则；组织分工；出纳岗位职责和限制条件；付款业务审核和支付手续不能由一人单独办理规定及其互相监督制约程序；关于岗位职责和权限等。第九十九条各单位应当建立稽核制度。重要内容涉及：稽核工作组织形式和详细分工；稽核工作职责、权限；审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表办法等。第一百条各单位应当建立原始记录管理制度。重要内容涉及：原始记录内容和填制办法；原始记录格式；原始记录审核；原始记录填制人责任；原始记录订立、传递、汇集规定等。第一百零一条各单位应当建立固定资产管理制度。重要内容涉及：固定资产管理职责分工；固定资产划分原则和分类；固定资产增长和计价；固定资产减少和清理；固定资产折旧和维修；固定资产租赁和投资；固定资产卡片建立和保管；固定资产调拨、转移、毁损、报废等。第一百零二条各单位应当建立财产清查制度。重要内容涉及：财产清查范畴；财产清查组织；财产清查期限和办法；对财产清查中发现问题解决办法；对财产管理人员奖惩办法等。第一百零三条各单位应当建立财务收支审批制度。重要内容涉及：财务收支审批人员和审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员责任等。第一百零四条各单位应当建立成本核算制度。重要内容涉及：成本核算对象；成本核算办法和程序；成本管理和控制制度；成本分析制度等。第一百零五条各单位应当建立营业收入管理制度。重要内容涉及：营业收入确认原则和原则；营业收入预测与分析；营业收入寻常管理、销售人员工作原则和互相牵制；营业收入考核与奖惩等。第一百零六条各单位应当建立财务会计分析制度。重要内容涉及：财务会计分析重要内容；财务会计分析基本规定和组织程序；财务会计分析详细办法；财务会计分析报告编写规定等。第一百零七条各单位应当建立会计档案管理制度。重要内容涉及：会计档案保管范畴、内容；立卷规定；保管规定；保管期限；借阅手续；保管期满销毁程序；保守秘密等。第七章会计电算化第一节会计电算化基本原则第一百零八条开展会计电算化单位，进行会计核算关于规定，除应当遵守第三章规定外，还应当符合本章规定。第一百零九条开展会计电算化工作，是增进会计基本工作规范化和提高工作效率重要手段和有效办法。各单位要把会计电算化作为建立当代公司制度和提高会计工作质量一项重要工作来抓。第一百一十条置业集团所属各单位应使用鲁能集团统一规定财务软件，并由鲁能集团统一进行培训。第二节建立会计电算化内部管理制度第一百一十一条各单位应依照工作需要，建立健全涉及会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和数据管理制度、电算化会计档案管理制度会计电算化内部管理制度，保证会计电算化工作顺利开展。第一百一十二条各单位应当建立会计电算化岗位责任制，明确各个工作岗位职责范畴，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有规定，工作有检查。第一百一十三条各单位应当建立会计电算化操作管理制度，重要内容涉及：（一）明确规定上机操作人员对会计软件操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理，杜绝未经授权人员操作会计软件。（二）明确规定机内原始凭证和记账凭证审核程序，防止已输入计算机原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿。（三）操作人员较长时间离开计算机时，应退出会计软件。第一百一十四条各单位应当建立计算机硬件、软件和数据管理制度，重要内容涉及：（一）保证设备安全和计算机正常运营是进行会计电算化前提条件，要经常对关于设备进行保养，保持设备整洁，防止意外事故发生。（二）保证会计数据和会计软件安全保密，防止对数据和软件非法修改和删除；对磁性介质存储数据要保存双备份。（三）对正在使用会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，要有一定审批手续；在软件修改、升级和硬件更换过程中，要保证明际会计数据持续和安全，并由关于人员进行监督。（四）健全计算机硬件和软件浮现故障时进行排除管理办法，保证会计数据完整性。（五）健全必要防治计算机病毒办法。第一百一十五条各单位应当建立电算化会计档案管理制度，重要内容涉及：（一）电算化会计档案，涉及存储在计算机硬盘中会计数据及光盘或其她存储介质存储会计数据和计算机打印出来书面形式会计数据；会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表等数据。（二）电算化会计档案管理是重要会计基本工作，要严格按照国家关于规定规定对会计档案进行管理，由专人负责。（三）对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应当作多重备份，存储在不同地点。（四）采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查和复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。第八章附则第一百一十六条本规程下列用语含义为：国家统一会计制度，是指国务院财政部门依照会计法制定关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理制度。单位负责人，是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权重要负责人。单位领导人，是指单位负责人、主管会计工作负责人、总会计师及其她行政领导成员。伪造会计凭证和会计账簿，是指以虚假经济业务为前提，编造虚假会计凭证和会计账簿，达到以假充真目。变造会计凭证和会计账簿，是指运用涂改、挖补或其她办法变化会计凭证、会计账簿真实内容，以达到非法目。设立账外账，是指在正常会计账簿之外，另设立一套或者多套会计账簿，将一项经济业务核算在不同会计账簿之间做出不同反映，或者将一项经济业务不通过正常会计账簿进行反映，而是通过另设会计账簿进行核算，以达到隐瞒真实状况、损害国家和社会公众利益等非法目。第一百一十七条各单位可以依照本规程，结合本单位实际状况，制定详细实行办法，报置业集团备案。第一百一十八条本规程由置业集团财务部负责解释。第一百一十九条本规程自发布之日起实行。山东鲁能置业集团有限公司财务预算管理办法（试行）第一章总则第一条为适应建立当代公司制度，不断强化和完善财务预算管理，充分发挥预算管理在公司经营活动中主线作用，保证资金安全可控在控，尽快形成以资金管理为中心经营管理体系和科学高效资金运作机制，提高公司效益，特制定本办法。第二条本办法所称财务预算管理是指一定期期内公司资金筹集和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分派等资金运用所做全过程筹划管理，重要涉及财务预算管理原则，预算管理组织体系，预算编制、执行、调节、分析和考核，以及财务决算等。第三条损益性预算、资本性预算、钞票流预算共同构成公司全面财务预算，财务预算涉及月度预算、年度预算和中长期滚动预算。第四条制定本规定重要根据：一、财政部《公司财务通则》、《公司会计准则》、《公司实行财务预算管理指引意见》等制度。二、鲁能集团公司《财务预算管理办法》。第五条本办法合用于置业集团公司本部及所属公司。第二章财务预算管理原则第六条财务预算管理原则：一、集中统一管理原则。即坚持财权集中统一，财权与事权相分离。预算管理必要坚持统一规划，保证集团各项经济活动都在整体有效控制之下，同步实行分级管理，一级对一级负责。二、效益为先原则。预算管理要坚持以公司经济效益为中心，优化资金投向，减少资金成本，控制经营过程，保证经济目的实现，不断改进财务状况。三、积极稳健原则。预算资金安排要坚持适度从紧，量力而行，保证以收定支，加强财务风险控制。四、制约监督原则。参加预算管理各级人员、部门均应置于有效制约和监督之下。五、与承包合同衔接原则。财务预算应与承包合同保持一致，不得突破合同指标安排预算。对偏紧费用指标在预算安排时应加大管理力度，对非生产性支出应实现财务紧缩政策。六、权威性和严肃性原则。预算一经批准，履行有关程序后必要认真执行。预算调节必要按规定程序进行。第三章财务预算管理组织体系及职责第七条公司董事会根据关于规定审议通过年度财务预算、决算报告。第八条总经理办公会（如下简称“办公会”）是财务预算管理决策机构。办公会在财务预算管理上决策重要工作事项有：一、决定财务预算管理组织体系；二、决定重要财务预算管理制度根据及有关重要制度；三、决定资金筹集、运用方案；四、决定财务预算方案、预算调节方案、预算执行状况检查考核等；五、决定预算管理审批权限；六、决定项目开发、固定资产购买等资金安排；七、决定费用性项目开支内容及资金安排；八、办公会以为需要研究其她财务预算管理方面问题。第九条集团公司设立财务预算管理委员会（如下简称“委员会”），委员会是财务预算管理事项参谋和协调机构，根据专门制度开展工作。一、委员会由集团总会计师及财务部、产业发展部、综合部、设计部、营销部、工程管理中心以及商业地产管理中心等部门负责人构成。集团总会计师任主任，办事机构设在财务部。二、委员会重要负责研究审议应提请办公会研究决定财务预算管理事项；协调预算执行中部门之间工作事项和存在问题；组织寻常管理工作；分析预算执行状况，指引全公司财务预算管理工作；组织预算执行状况检查考核等。三、委员会直接向总经理报告工作。第十条财务部是财务预算牵头管理部门。重要负责委员会寻常工作，财务预算管理综合制度制定、汇总各职能部门审定项目公司分部财务预算、编制财务综合预算、预算执行状况总体分析、资金寻常调度平衡和钞票控制管理、指引所属公司财务预算编制、对预算执行状况进行审计以及参加项目经济评价等。一、负责组织集团归口管理部门审查、平衡、汇总编制各项目公司提出资本性预算和损益性预算资料，报委员会审批。二、负责组织集团归口管理部门审查、平衡、汇总编制各项目公司提出项目投融资预算资料，报委员会审批。三、负责组织财务预算执行状况全面分析，实行钞票流量控制管理，汇总编制钞票流量预算表。四、负责审查汇总各关于部门、项目公司提出项目管理费用、销售费用、财务费用以及税金等预算资料，进行全面预算平衡；汇总编制管理费用、销售费用以及财务费用预算表，报委员会审批。五、负责编制公司审计工作年度筹划，制定公司内部审计制度；并组织公司有关部门对预算执行状况检查贯彻，负责对公司重要经济合同监督检查工作。六、负责配合其她审计部门对公司进行审计工作,负责对公司及所属单位关于事项专项审计工作，负责聘请社会中介审计部门对公司需要审计事项进行审计工作。七、负责协调解决公司内进行政府审计、社会审计和专项审计中发现问题，组织公司有关部门制定整治办法和制度，贯彻各项整治事项，并与审计单位做好协调与交流工作。第十一条集团公司各专业部室为预算编制归口管理部门，按职责分工详细负责本部门业务涉及财务预算编制、执行、分析、控制等工作，指引所属公司有关经营与生产技术指标筹划编制、核定关于经营与生产技术指标，并配合财务预算委员会做好公司总预算综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其重要负责人参加公司财务预算管理委员会工作，并对部门预算执行成果承担责任。一、产业发展部1、负责编制公司年度及季度各项目开发筹划及预算投入状况预算；审查汇总各项目公司提出项目开发筹划及投入预算状况，进行整体预算平衡，配合财务部完毕汇总预算编制。2、负责经营筹划制定和执行监督、经营记录等，监督、指引下属公司经营筹划执行。3、负责经营活动分析，并为绩效考核提供所需信息支持。二、综合部1、重要负责寻常办公用品预算：涉及预算期内公司管理人员办公需要而购买零星办公用品及低值易耗品预算等；2、固定资产购买预算：涉及预算期内公司为开展经营活动而需要购买有效期限在一年以上、单位价值在元以上办公家具、设备、电器、交通工具预算等；3、业务招待费预算：涉及预算期内公司为组织经营活动而发生餐费、礼物费、住宿费预算等；4、会务费预算：涉及公司会议、董事会会议会费预算；5、人工费用预算：重要涉及预算期内公司所有工作人员工资、奖金、福利费、劳动保护费、工会经费、职工教诲经费、基本养老保险、住房公积金、医疗保险、失业保险等人工费用预算。三、设计部按照集团与项目进度规定，组织编制各项目规划设计、建筑设计、景观设计、装修设计方案、扩初、施工图等阶段管理工作；做好规划设计等前期费用预算编制；负责控制设计费用与合同谈判，减少设计成本，建立有关产品系列技术规划与标注，推广原则产品设计，严格控制产品建设造价，减少功能成本，提高产品性价比，做好规划设计等前期费用预算执行分析与考核。四、营销部1、收入预算：反映预算期内销售产品或者提供劳务也许实现销售量及收入预算，重要根据预测年度项目开发量、土地或房屋市场销量、市场价格、房屋租赁收入等编制。配合财务部依照项目竣工状况预测财务口径可实现销售收入，并做好销售合同、钞票回款状况预测，实行销售回款控制管理。2、销售费用预算：重要反映预算期内销售环节发生各项费用支出。涉及销售人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、物料消耗以及广告费、委托代理手续费、佣金等。3、负责编制项目营销策划总体方案，指引区域市场制定其相应营销方略和推广方案；审核区域公司开盘方案、产品推广方案、大型团购方案、销售费用控制方案；监督项目营销进程；建立和维护销售信息管理系统，进行销售信息记录管理；做好财务预算执行监督工作。五、工程管理中心负责审查汇总各项目公司提出项目开发成本、费用预算状况，进行整体预算平衡；配合财务部完毕汇总编制资本性收支预算、损益性预算以及基本建设投资预算；组织各项目公司开发过程中成本、费用控制审查工作；组织各项目公司招投标工作。1、前期费用预算：重要涉及项目开发前期阶段勘察测绘费、规划设计费、管线设计费、规划管理投标费预算等。2、行政收费预算：重要涉及都市基本设施配套补贴费、白蚁防止工程费、水土保持设施补偿费、墙体建筑材料节能费、散装水泥专项基金、住宅社区管理基金、质量监督费、工程监理费、防雷测试费、劳保费预算等。3、建安工程、设备材料预算：重要涉及项目建筑、安装、装饰、装修费用及建筑材料、配套设施、设备费，室外园林、绿化、道路等工程费用预算等。4、开发间接费用预算：重要涉及工程人员工资、福利费、办公费、差旅费、业务招待费及其她与工程关于费用预算。5、负责各项目公司合同结算分析、公司月（年）度筹划执行状况分析、招投标工作分析及其他工作完毕状况分析。6、组织各项目公司开复工以及竣工决算审查工作；负责工程进度指标考核；组织完毕各项目工程竣工决算报告，并配合审计完毕竣工决算审计工作。六、商业地产管理中心1、配合集团公司制定商业地产行业发展战略，制定商业规划、物业规划、酒店与会所规划以及相应年度筹划，做好商业地产项目年度财务预算综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作，负责人参加公司财务预算管理委员会工作，并对部门预算执行成果承担责任。2、制定商业规划与年度筹划；在项当前期提供有关支持，重要涉及协助设计部进行商业区功能定位；组织前期市场调研、可研、目的定位、推广、渠道开拓等工作；组织商家筛选，进行招商、筹开等有关工作；做好年度财务预算执行、监督与考核工作。制定物业规划与年度筹划；在项当前期提供有关支持，重要涉及编制新建项目物业管理模式和实行方案；项目移送时进行有关协调；负责对物业公司进行考察洽谈、评估，并对其进行定期检查和审核年度经营预算，进行经营考核；做好物业公司年度财务预算执行、监督与考核工作。制定酒店和会所规划与年度筹划；在项当前期提供有关支持，重要涉及项当前期市场调研、可研、定位、规模、功能布局、设备选型、开业筹划等工作，并与有关部门共同控制建设成本；项目移送时进行有关协调；协助酒店和会所管理公司开业；负责对酒店公司进行考察洽谈、评估，并对其进行定期检查和审核年度经营预算；审核自营酒店和会所年度经营预算，并监督执行；做好酒店、会所年度财务预算执行、监督与考核工作。第十二条集团公司所属各区域各项目公司是重要财务预算执行单位，负责本单位钞票流量、经营成果和各项成本费用预算编制、控制、分析工作，接受集团公司检查、考核。其重要负责人对本单位财务预算执行成果承担责任。一、负责向集团公司各归口管理部门上报项目经营工作筹划，成本、费用开支状况、投融资以及销售预算状况。二、负责审查汇总本单位内部经营、成本、营销以及财务部门提出资本性支出预算和损益性支出预算以及钞票流量预算资料，进行预算平衡；汇总编制资本性预算和损益性预算以及钞票流量预算，报集团财务部审批。第四章财务预算体系第十三条财务预算重要涉及财务综合预算和分部预算。一、财务综合预算1、损益性预算：综合反映各单位经营及财务成果，涉及经营收入预算、成本支出预算、纳税预算、经营及管理费用预算、财务费用预算、营业外收支预算、其她业务利润预算、投资收益预算和利润分派预算。其中经营收入与经营成本预算编制应符合房地开发公司收入与成本确认原则。2、资本性收支预算：反映各单位用于项目开发；购建、更新、改造固定资产；无形资产购买和对外投资、偿还长期负债资金筹集和运用状况。涉及资本性支出和资本性来源预算。资本性预算编制应坚持量力而行原则，加强自身融资，保持资金来源与项目投资资金筹划平衡。3、钞票流量预算：反映各单位钞票收入、支出、余缺和融通状况，是以钞票流量方式对损益性预算、资本性收支预算综合反映。涉及经营活动钞票流量预算、投资活动钞票流量预算和筹资活动钞票流量预算。4、预算附表－重要经济指标预算：重要是反映公司经营状况资产类、效益类指标以及房地产行业专项指标，编制应切合实际。二、分部预算1、业务收入预算，重要反映预算期内销售产品或者提供劳务也许实现销售量及收入预算，重要由产业发展部、营销部、财务部根据预测年度项目开发量、土地或房屋市场销量、市场价格、房屋租赁收入等编制。2、业务成本预算，重要反映预算期内为了实现主营业务收入预算而在人力、物力、财力方面必要直接工程成本预算。重要由工程管理中心、设计部、财务部以及产业发展部依照项目年度开发筹划、投资预算进行编制。重要涉及如下详细内容：（1）土地费用预算：重要涉及项目开发前期拆迁补偿费、土地出让金以及借款利息支出等土地开发成本预算等。（2）前期费用预算：重要涉及项目开发前期阶段调研、策划、规划、设计费、可行性研究费，地质勘查费以及“三通一平”等费用预算等。（3）行政收费预算：重要涉及都市基本设施配套补贴费、白蚁防止工程费、水土保持设施补偿费、墙体建筑材料节能费、散装水泥专项基金、住宅社区管理基金、质量监督费、工程监理费、防雷测试费、劳保费预算等。（4）建安工程、设备材料预算：重要涉及项目建筑、安装、装饰、装修费用及建筑材料、配套设施、设备费，室外园林、绿化、道路等工程费用预算等。（5）市政公共设施费用预算：涉及基本设施和公共配套设施建设费两某些，重要指道路、桥梁、自来水、污水、电力、电信、热力、燃气、绿化等建设费用以及建设用地内建设为居民提供配套服务各种非营利性公用设施（如学校、幼儿园、医院、居委会、派出所等）和各种营利性配套设施（如商店、银行、邮局、菜市场等商业网点）等所发生费用预算等。（6）开发间接费用预算：重要涉及工程人员工资、福利费、办公费、差旅费、业务招待费及其她与工程关于费用预算。3、营业（销售）费用预算，重要反映预算期内经营（或销售）环节发生各项费用支出。涉及经营（或销售）人员差旅费、工资、职工福利费、办公费以及维修费、物料消耗、低值易耗品摊销、委托代理手续费、广告费、租赁费等。由营销部、综合部依照项目年度开发筹划、销售筹划以及人力资源筹划等进行编制。4、管理费用预算，重要反映预算期内组织经营活动发生各项费用，重要涉及公司管理人员工资、差旅费、房产税、业务招待费等，应当区别可控费用与不可控费用性质，依照上年实际费用水平和预算期内变化因素，结合费用开支原则和减少成本、费用规定，分项目、分责任单位进行编制。其中：可控管理费用预算重要分项反映办公费、差旅费、会议费、业务招待费等可控费用全年及各季度开支状况。由综合部、财务部等其她部门进行编制。5、基建投资预算，重要反映我司年度及季度房地产项目开发预算投入状况。由产业发展部、工程管理中心、商业地产管理中心以及财务部依照项目年度开发筹划、投资预算进行编制。6、办公用固定资产购买预算，重要反映我司年度及季度预算安排办公用固定资产购买状况。涉及预算期内公司为开展经营活动而需要购买有效期限在一年以上、单位价值在元以上办公家具、设备、电器、交通工具预算等。由综合部汇总编制。7、财务费用预算，重要反映预算期内为筹措资金而发生各项费用，涉及利息收入、利息支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费等。由财务部汇总编制。第十四条公司各项财务收支活动要所有纳入财务预算，未纳入预算事项必要作为预算外事项履行有关报批程序。第五章财务预算编制和审批第十五条公司编制预算，普通应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”程序进行。一、下达目的。公司总经理办公会应于每年10月底此前依照各项目开发进度提出下一年度项目预算目的，涉及销售目的、经营目的、成本费用目的，利润目的和钞票流量目的，并拟定财务预算编制政策，由委员会下达各预算执行单位。二、编制上报。各预算执行单位按照委员会下达财务预算目的和政策，结合项目自身特点以及预测执行条件，提出详细本单位财务预算方案于11月8日之前上报集团财务部。三、审查平衡。财务部及集团其她专业归口管理部门应对各预算执行单位上报财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡建议。在审查、平衡过程中，财务预算委员