关联交易管理专项审计专项方案定

关联交易专题审计方案依据银监会《商业银行和内部人和股东关联交易管理措施》“商业银行内部审计部门应该每十二个月最少对商业银行关联交易进行一次专题审计”相关要求，为了深入规范我行关联交易行为，有效控制关联交易风险，科学有效地管理关联交易，掌握我行在授信、资产转移、提供服务等方面是否存在关联交易风险。依据年度工作计划，内审监督部组织人员对我行关联交易管理情况进行一次专题审计。一、审计目标一是检验关联交易管理组织制度建设情况；二是掌握全行关联交易管理制度实施情况，三是关联交易管理是否符合老实信用、实事求是、严格管理、努力争取规范标准；是否遵遵法律、行政法规、国家统一会计制度和相关银行业监督管理要求。经过此次专题审计，客观地评价关联交易管理现实状况，揭示业务中微弱步骤，进而有效防范风险，规范关联交易行为。二、审计范围及审计对象此次专题审计关键检验关联方和我行发生信贷业务，审计对象为董事会办公室、授信评审部、风险管理部、企业一部、企业二部、个金一部、个金二部、城中支行、常新支行和相关营业机构，实际期限必需时能够上溯。三、审计时间及审计方法从09月01日至09月30日，采取现场和非现场审计相结合方法。四、审计内容组织、制度建设情况1、关联交易管理组织架构检验我行是否成立关联交易控制委员会；组员是否不少于三人；是否由独立董事担任责任人；是否有相关部门负责对关联交易进行台账登记，并负责管理交易日常事务。2、制度建设情况检验我行《关联交易管理措施》，是否符合银监局公布《商业银行和内部人和股东交易管理措施》要求。我行措施中是否存在内容不完整、不合理情况，是否存在和监管措施有冲突地方。3、业务步骤管理情况（1）通常关联交易，即单笔交易金额在本行资本净额1%以下，且该笔交易发生后本行和该关联方交易余额在本行资本净额5%以下，步骤是否正确：即由支行（或总行业务部门）提交总行授信管理部门审查，经分管行长审核后，报风险管理和关联交易控制委员会主任审批。（2）重大关联交易，即超出通常关联交易额度关联交易，是否经信贷审查委员会审议确定后，报风险管理和关联交易控制委员会审查后，提交本行董事会审批，在同意之日起十个工作日内是否汇报监事会，是否同时向银监部门报备。（二）关联交易识别、管理、实施情况1、检验我行关联方认定是否正确全方面，是否将以下事项全部包含在内：本行内部人；本行关键自然人股东；本行内部人和关键自然人股东近亲属；本行关联法人或其它组织控股自然人股东、董事、关键管理人员；对本行有重大影响其它自然人。2、检验我行关联方台账是否建立，关联方认定台账内容是否完整、正确。3、关联交易实施情况。（1）是否存在营业机构对关联方发放无担保贷款；（2）是否存在以本行股权作为质押提供授信；（3）检验对关联方发放贷款条件是否优于其它借款人；（4）检验我行对一个关联方授信额度是否超出本行资本净额10%；（5）检验我行对一个关联法人或其它组织所在集团用户授信额度总数是否超出本行资本净额15%；（6）检验我行对全部关联方授信额度是否超出本行资本净额50%。4、关联交易信息披露检验我行董事会是否按年向股东会报送关联交易管理制度实施情况和关联交易情况；是否按季向中国银行业监督管理委员会报送关联交易情况汇报，是否报送立即、内容完整；年度会计报表附注中是否披露关联方和关联交易相关事项。关键审计2、3部分（三）关联交易系统管理情况检验我行是否开发了关联交易系统，由系统自动抓取、存放关联交易信息。（四）关联交易其它管理。1、内部职员（含配偶）办理消费贷款，是否由支行（或总行业务部门）提交总行风险管理部门审查，并经分管行长审核后，报风险管理和关联交易控制委员会主任审批。2、职员配偶及其近亲属如申请经营性贷款，是否符合贷款条件按关联交易逐层推行报批手续。贷款条件是否优于她人。3、职员直系亲属在本行借款，不管金额大小，其本人是否参与调查、评审、会办，且职员是否在本行内部再为她人提供确保担保。此次审计检验关键为关联交易识别及信息披露。五、审计组组员及分工审计组组长杜晓燕，负责审计工作组织、协调；复核审计事实确定书、审核审计汇报，对审计组工作负全部责任。主审人杨石，负责审计组成职员作分工，复核审计工作底稿，对审计资料进行汇总，编写审计事实确定书、审计汇报，对审计质量控制负全部责任。审计组组员：王桂平负责组织制度建设情况审计，王骏负责关联交易识别管理情况，陈静负责关联交易系统管理情况审计，尹筱敏负责关联交易其它管理审计。各审计人员对分工事项进行编制审计工作底稿和搜集审计证据，并对所分工审计事项负全部责任。六、审计要求1、在审前要准备培训。因为关联交易审计包含面较广，涵盖了几乎银行全部业务领域，所以审计组员要认真培训学习资产业务、负债业务、财务管理业务及各业务系统利用，关键梳理、熟悉和掌握相关监管规则、政策改变和操作关键点。2、进行审前分析。获取电子数据，对06月30日贷款清册和底股东清册、内部职员及其近亲属信息，进行分析筛选，对关联方认定及和其发生信贷业务进行检验。3、在非现场审计利用上，经过非现场\o""审计系统调集业务数据和信息，并借助审计系统审计分析工具辅助查证业务活动是否遵照法规制度相关要求。4、对关键问题要审深审透，注意发觉重大违法违规案件线索和在管理上带有普遍性问题。对在审计过程中发觉重大问题，必需在第一时间向总行关键领导汇报。5、实施审计项目责任制。审计组组长负总责，主审人及组员对分工事项负责。审计人员要严格根据审计方案实施审计，审计过程中不管是否发觉问题，均必需具体编写审计工作底稿，真实地反应审计工作过程。对在检验中发觉问题要由被审计单位责任人及相关责任人现场署名确定。6、审计结束后应对审计情况进行总结、汇总分析，立即完成审计汇报。审计汇报应对审计发觉问题提出针对性整改意见、对相关责任人员违规违纪行为及职能部室，根据《江苏**农村商业银行职员违规行为积分标准》相关要求，提出和违规事实、处罚措施相适应处理提议。7、依据领导对审计汇报指示及被审计单位反馈意见，拟写审计结论及处理意见，下发被审计单位实施。8、严格实施审计纪律。要严于职守，不徇私情，不得接收被审计部门宴请、娱乐消费，树立和维护审计队伍形象。9、做好审计保密工作。对调阅资料按要求手续进行交接，预防审计资料泄密。10、要按本方案要求审计目标、程序、内容和质量控制要求，实施本方案。本方案如遇相关内容调整，需经分管领导同