2024年增值税基础知识考核试题

增值税基础知识考核试题

一、单项选择题

1、下列各类型增值税中，在计算增值税时允许将当期购入的固定资产的进项税额全部扣除的是（X

［单选题］*

A.生产型增值税

B.收人型增值税

C.消费型增值税V

D.成本型增值税

2、下列各项中，属于增值税基本税率的是（）。［单选题］*

A.6%

B.10%

C.13%V

D.16%

3、下列各项中，不属于视同销售货物行为的有（）。［单选题］*

A.将自产货物用于个人消费

B.将货物交付其他单位代销

C.销售代销货物

D.将外购货物用于集体福利V

4、采用托收承付结算方式，增值税纳税义务发生的时间是（入［单选题］*

A.发出货物的当天

B.合同约定的收款日期的当天

C.发出货物并办妥托收手续的当天V

D.取得销售款当天

5、根据《增值税暂行条例》的规定，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）。［单选题］*

A.其机构所在地V

B.其经营业务所在地

C.其住所地

D.购货所在地

6、某商店为增值税一般纳税人，9月份零售月饼礼盒150盒，每盒零售价198元，该商店当月销

售这批礼盒的应纳增值税的销项税额为（）元。［单选题］*

A.3416.81V

B.4752

C.4315.38

D.5049

7、城达钢铁厂为增值税小规模纳税人，本月销售钢材一批，销售额为20000元，则其增值税应纳

税额为（）元。［单选题］*

A.582.52V

B.600

C.3200

D.2758.62

8、非固定业户销售货物、应税劳务、服务、无形资产或者不动产，申报纳税的地点为（\［单选题］*

A.纳税人居住地

B.纳税人注册地

C.纳税人机构所在地

D.销售地或者劳务发生地V

9、某增值税一般纳税人从农业生产者手中购进高梁一批，用于车间生产白酒，支付给农业生产者的

收购价格为36000元，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。［单选题］*

A.3600V

B.4320

C.5760

D.4680

10、交通运输服务不包括（X［单选题］*

A.陆路运输服务

B.水路运输服务

C.航空运输服务

D.物流辅助服务V

11、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于视同销售服务的行为的是（\［单选题］*

A.单位为公益事业无偿转让不动产

B.个体工商户无偿为公益事业无偿转让不动产

C.纳税人出租不动产，合同中约定的免租期

D.单位为其客户无偿提供的服务V

12、下列进项税额不准从销项税额中抵扣的是（\［单选题］*

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务V

D.从境外单位或个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款

的完税凭证上注明的增值税额

13、增值税一般纳税人销售货物不适用9%税率的是（\［单选题］*

A.销售粮食

B.销售报纸

C.销售自来水

D.销售钢材，

14、某小汽车专卖店为一般纳税人，2019年6月份销售小汽车取得不含税收入325万元，另外收

取代购买方缴纳的车辆购置税及车辆牌照费共33万，则该专卖店当期应缴纳的增值税为（）万元。［单

选题］*

A.56.55

B.52

C.42.25V

D.57.28

15、增值税是对从事销售货物、提供服务或者发生应税行为过程中实现的（）为依据征收的一种流

转税。［单选题］*

A.销售额

B.营业额

C.收入额

D.增值额V

16、以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（X［单选题］*

A月饼厂将自产月饼分发给职工作为中秋节福利

B.服装厂将货物交付商场代销

C.钢铁厂将外购茶叶作为防暑降温福利发放给职工V

D.电视机厂将产品作为回馈赠送客户

17、下列各项不属于价外费用的是（X［单选题］*

A.延期付款利息

B.运输装卸费

C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税V

D.包装物租金

18、下列各项中，属于进口消费税应税物品应缴纳的增值税的计算公式的是（I［单选题］*

A.应纳税额=（关税完税价格+关税）x增值税税率

B.应纳税额=（关税完税价格+关税）x（1-消费税税率）x增值税税率

C.应纳税额=（关税完税价格+关税）x（1+消费税税率）x增值税税率

D.应纳税额=（关税完税价格+关税）+（1■■消费税税率）x增值税税率V

19、下列各项不属于增值税法定兔税项目的是（X［单选题］*

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.由残疾人组织进口的物品V

20、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（1［单选题］*

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.委托其他钠税人代销货物，未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满90天的当天

C.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天V

21、下列各项中，不属于增值税纳税期限的是（1［单选题］*

A.5日

B.15日

C.20日V

D.一个月

22、增值税纳税义务人以15日为一个纳税期的，应自期满之日起（）内预缴税款，于次月（）内申报

纳税并结清上月应纳税款。［单选题］*

A.5S；1日起10日

B.10日；1日起15日

C.5日；1日起15日V

D.10日；1日起10日

23、总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税固定业户的纳税地点为（X［单选题］*

A.总机构所在地主管税务机关申报纳税

B.分支机构所在地主管税务机关申报纳税

C.分别各自向所在地的主管税务机关申报纳税V

D.根据情况自行选择

24、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵

扣。此处的非正常损失指（）。［单选题］*

A启然灾害损失

B.生产过程的残次品损失

C.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失V

D以上A、B都对

25、某地毯厂将自产的地毯作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是15万元，成本利润率为

10%，但当月同类产品的平均不含税售价为24万元，则针对该项行为服装厂应缴纳的增值税额为（）

万元。［单选题］*

A.0

B.3.12V

C.2.64

D.4.224

26、某酒厂（小规模纳税人）把一批自产葡萄酒用于职工福利，其成本为6万元，消费税税率为10%,

成本利润率为5%,则其应纳的增值税额为（）万元。［单选题］*

A.0.21V

B.0.63

C.0.189

D.0.198

27、某酒厂为增值税一般税人，2019年8月销售一批自产啤酒，取得不含税收入80万元，另收取

包装物押金6.96万元，合同约定包装物2个月后返还，则该笔业务增值税销项税额为（）万元。［单选

题］*

A.13.76

B.12.8

C.13.91

D.10.4V

28、北京科茂有限公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送股东使用，已知该类产

品市场及该公司均无同类销售价格，该批产品生产成本为12万元，成本利润率为10%,则该笔业务应

缴纳的增值税额为()万元。［单选题］*

A.2.112

B.1.82

C.1.92

D.1.716V

29、甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月购进一处厂房，取得的增值税专用发票上记载的税

款为200万元，已于当用认证，则该企业本笔业务准予抵扣的进项税额为()万元。［单选题］*

A.80

B.120

C.100

D.200V

30、甲体育用品厂为增值税小规模纳税人，2019年9月销售商品取得收入51.5万元，将一批产品

自用作为职工运动会器材，该批产品的含税价格4.12万元。已知增值税征收率为3%。计算甲体育用品

厂9月应缴纳增值税额的下列算式中，正确的是(1［单选题］*

A.［51.5+4.12-(l+3%)］x3%

B.(51.5+4.12)x3%

C.［51.5^(l+3%)+4.12］x3%

D.(51.5+4.12)^(l+3%)x3%V

31、鑫鑫金店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金

戒指的零售价格为6000元，每只旧金戒指作价4800元，每只金戒指取得差价1200元，该金店上述业

务应缴纳的增值税额为（）元。［单选题］*

A.6620.69

B.33103.45

C.5522.12V

D.38400

32、某超市为增值税一般纳税人，2019年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税

收入55万元，销售酸奶、奶油取得含税收入9.28万元，销售其他商品取得含税收入23.2万元，已分别

核算，本月购进货物取得增值税专用发票50张，共计6.6万元。则该超市当月应缴纳的增值税税额为（）

万元。［单选题］*

A.9.48

B.2.88

C.1.68V

D.7.95

二、多项选择

33、下列各项中，属于增值税征收范围的是（X［多选题］*

A.销售货物V

B.销售服务、无形资产或者不动产V

C.进口货物V

D提供加工、修理修配劳务V

34、增值税的类型包括（\［多选题］*

A.生产型增值税V

B.收入型增值税V

C.消费型增值税V

D.制造型增值税

35、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（1［多选题］*

A.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天V

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天V

D.进口货物，为货物验收入库的当天

36、下列各项中，按规定应当征收增值税的是（X［多选题］*

A.企业委托某酒厂加工白酒，收回后直接对外销售V

B钟表眼镜商店为顾客修理眼镜V

C.企业变卖厂房一栋V

D.企业将自产货物分配给投资者V

37、下列各项中，属于增值税的应税服务的是（\［多选题］*

A.邮政服务V

B.交通运输服务V

C.电信服务V

D.现代服务V

38、甲企业向乙企业购买了一批原材料，然后将其生产的产品按出厂价销售给丙企业，丙企业以批

发价将该产品销售给零售商丁，丁又将该产品销售给消费者。根据增值税法律制度规定，在上述交易过

程中需缴纳增值税的环节是（\［多选题］*

A.甲乙之间的交易环节V

B.甲丙之间的交易环节V

C.丙丁之间的交易环节V

D.丁向消费者销售的环节V

39、按照现行规定，下列纳税人不符合一般纳税人认定标准的是（工［多选题］*

A.年应税销售额500万元的从事交通运输业的纳税人V

B.年应税销售额550万元的从事货物生产的纳税人

C.非企业性单位V

D.除个体工商户以外的其他个人V

40、下列各项属于交通运输服务，按9%税率缴纳增值税的是（X［多选题］*

A.航空运输服务V

B.航天运输服务

C.国际运输服务

D.管道运输服务V

41、下列有关增值税纳税地点的表述中，正确的有（X［多选题］*

A.非固定业户销售货物，应当向销售地的主管税务机关申报纳税V

B.非固定业户未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补

征税款V

C.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税V

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款V

42、甲乙企业存在长期合作关系，但由于甲企业管理不善，资金短缺，无法支付乙企业应付货款，

经双方协商，甲企业用自产的产品抵顶欠款，则下列表述不正确的是（X［多选题］*

A.乙企业收到甲企业的产品，不需做购货处理V

B.甲企业发出产品，无须视同销售V

C.甲乙企业都应做正常的购销处理

D.甲企业不能用货抵债V

43、下列关于包装物押金的说法中，不正确的是（\［多选题］*

A.随同货物销售而收取的包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税V

B.黄酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税V

C.大多数情况下，货物包装物押金在收取时都作为价外费用并入销售额计征增值税V

D.在将包装物押金并人销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并人销售额征税

44、增值税纳税人取得的下列收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（工

［多选题］*

A.商业企业的零售收入V

B.小规模纳税人的销售收入V

C.向购买方收取的价外费用V

D.逾期未退包装物押金收入V

三、判断题

45、增值税专用发票只限增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得使用。（）［单选题］*

A

BV

46、只要是一般纳税人，就可以领购使用增值税专用发票。（）［单选题］*

A

BV

47、销售货物属于增值税征收范围，货物是指房屋、电力、热力等有形资产。（）［单选题］*

A

BV

48、收入型增值税是指计算增值税时不允许扣除任何外购固定资产的进项税额。（）［单选题］*

A

BV

49、一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。（）［单选题］*

AV

B

50、采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，纳税义务发生的时间均为收到货款的当天。

（）［单选题］*

A

BV

51、小规模纳税人发生购进业务取得了增值税专用发票的，该税款可以抵扣。（）［单选题］*

A

BV

52、增值税小规模纳税人在特殊情况下可以使用增值税专用发票。（）［单选题］*

AV

B

53、企业以自己生产的产品赠送他人，由于会计核算时不做销售处理，因此不需要缴纳增值税。（）

［单选题］*

A

BV

54、根据《增值税暂行条例》规定，自2019年1月1日以后，一经登记为一般纳税人，便不得转

为小规模纳税人。（）［单选题］*

A

BV

55、小规模纳税人实行筒易办法征收增值税，不得使用增值税专用发票。（）［单选题］*

A

BV

56、邮政服务包括邮政普通服务、邮政特殊服务、邮政储蓄服务及其他邮政服务。（）［单选题］*

A

BV

57、免税是指对出口货物除了在出口环节不征收增值税外，还要对该产品在出口前已经缴纳的增值

税进行退税。（）［单选题］*

A

BV

58、农业生产者销售农产品适用9%的增值税低税率。（）［单选题］*

A

BV

59、对于销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何计算，均应并入当期

销售额征税。（）［单选题］*

A

BV

60、纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建项目。（）［单选题］*

M

B

61、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择使用简易计税方法计税，

但一经选定，18个月内不得变更。（）［单选题］*

A

BV

62、增值税的免税、减税项目由全国人大及其常委会规定，任何地区、部门均不得规定免税、减税

项目。（）［单选题］*

A

BV

63、纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，

但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为货物移送的当天。

（）［单选题］*

A

BV

64、增值税纳税义务人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。（）［单选题］*

AV

B

65、其他个人提供建筑服务，应当向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。（）［单选题］*

AV

B

66、纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的增值税税率计算增值税，可以扣除发生在境外的

任何税金。（）［单选题］*

A

BV

67、纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为服务开始的当天。（）［单选题］*

A

BV

68、依照《增值税暂行条例》的规定，纳税人放弃免税后，32个月内不得再申请免税。（）［单选题］*

A

BV

四、不定项选择

【资料一】某空调厂为增值税一般纳税人，2019年8月份发生下列业务：

⑴购进生产设备一台，取得的增值税专用发票记载价款为80000元另支付运费2000（不含税沅，

取得承运部门开具的货物运输业增值税专用发票；

⑵将自产的两台A型空调奖励给先进员工成本为每台5000元同期该类产品不含税售价每台8000

元；

（3）委托当地某家电商场销售A型空调50台，B型空调30台，尚未收到代销清单或货款；

⑷本月向某经销商（一般纳税人）销售A型空调200台；向某个体工商户（小规

模纳税人）销售B型空调100台，款已收。

［说明:已知A型空调售价8000元/台（不含税）,B型空调售价6000元/台（不

含税），有关票据在本月均通过主管税务机关认证；8月初增值税留抵税额为1万元，计算结果保留

两位小数］

要求根据上述资料，回答下列问题。

69、该企业购进生产设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）万元。［单选题］*

A.1.3

B.1.058V

C.0.82

D.0.832

70、下列关于该企业将空调作为奖励赠送给员工的说法中，正确的是（X［多选题］*

A.该项行为不属于销售货物，无须缴纳增值税

B.该项行为应视同销售V

C.应纳税额为2560元

D.应纳税额为2080元V

71、下列有关增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（X［单选题］*

A.采用预收货款方式结算的，为收到货款当天

B.采用托收承付方式结算的，为收到货款当天

C.采用分期付款方式结算的，为合同约定收款日期的当天V

D.采用委托银行收款方式结算的，为收到货款当天

72、该企业本月应纳的增值税税额为（）万元［单选题］*

A.28.3

B.26.508

C.32.4

D.26.75V

【资料二】某生产型企业为增值税一般纳税人，2019年8月发生以下业务：

(1)销售一批货物给某客户，取得不含税销售收入200万元，同时收取货物包装物押金17.4万元(单

独计账，约定一个月以后返还)，包装物租金12.43万元；

(2)将新研制的一批应税消费品赠送给客户成本价10万元成本利润率为10%消费税税率为10%,

该新产品无同类产品市场销售价格；

(3)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计5万元；从另一小规模纳税人处购进

一批工作服作劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明税额0.5万元；

(4)进口一套生产设备，取得海关填发的增值税专用缴款书注明关税完税价格18万元，进口关税税

率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。

要求:根据上述资料，回答下列问题。

73、针对事项(1)该企业销售货物，应纳增值税额为()万元。［单选题］*

A.27.43V

B.33.76

C.31.75

D.34.4

74、针对事项(2),下列说法正确的是(\［多选题］*

A.该项行为无须缴纳增值税

B.该项行为需要视同销售V

C.该项行为需缴纳销项税额1.96万元

D.该项行为需缴纳销项税额1.59万元V

75、针对事项⑶(4),下列说法正确的是(\［多选题］*

A.从小规模纳税人处购进货物，无论何种情况，一律不得抵扣进项税额

B.事项（3）允许抵扣进项税额为5000元V

C.进口生产设备应缴纳增值税额为3.456万元

D.进口生产设备应缴纳增值税额为2.81万元V

76、该企业本月应缴纳增值税额为（）万元。［单选题］*

A.31.764

B.25.72V

C.31.564

D.32.34

测验

1.下列各项中，不属于税收的特征的是（）。［单选题］*

A.自愿性V

B.固定性

C.无偿性

D.强制性

2.下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。［单选题］*

A.关税V

B.车辆购置税

C.环境保护税

D.资源税

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（）。［单选题］*

A.商场将购进的化妆品作为福利发给职工V

B.服装厂将购进的小汽车分配给股东

C.空调厂将自产的空调用于职工食堂

D.电视机厂将自产的电视机无偿赠送其他单位

4.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）［单选题］*

A.银行从事贷款服务并销售投资金条

B.百货商店销售商品同时负责运输V

C.建筑公司提供建筑服务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料

D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

5.下列各项中，应征收增值税的是（I［单选题］*

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.存款人取得的存款利息

D.母公司向子公司出售不动产V

6.根据增值税法律制度的规定,下列各项中，不属于免税项目的是（）。［单选题］*

A.法律援助人员按照规定获得的法律援助补贴

B.学生勤工俭学提供的服务

C.个人转让著作权

D.非学历教育收取的学费V

7.（）是区别不同税种的重要标志。［单选题］*

A征税对象V

B税率

C.计税依据

D.税收优惠

8.下列各项中，由海关负责征收管理的税种是（\［单选题］*

A.船舶吨税V

B.印花税

C.城市维护建设税

D.消费税

9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售劳务”项目计缴增值税的是（\［单选题］*

A.有偿提供建筑物修缮服务

B.有偿提供固定电话初装服务

C.受托加工医用口罩V

D.有偿提供人力咨询服务

10.根据增值税法律制度的规定，下列项目应按照“租赁服务"缴纳增值税的是（I［单选题］*

A.远洋运输中的程租服务

B.远洋运输中的期租服务

C.融资性售后回租

D.公交车广告位出租V

11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照"现代服务”项目计缴增值税的是（\［单选

A.经营租赁服务V

B.融资性售后回租

C.保险服务

D.文化体育服务

12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照"金融服务——贷款服务"项目计缴增值税的

是（X［单选题］*

A.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润V

B.融资租赁服务

C.银行卡收单服务

D.资金清算服务

13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“生活服务”项目计缴增值税的是（X［单选

题］*

A.翻译服务

B.道路通行服务

C.广播影视服务

D.教育医疗服务V

14根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照"销售不动产"税目计缴增值税的是（）。［单

选题］*

A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B.在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权V

C.转让高速公路经营权

D.转让网络虚拟道具

15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（）

［单选题］*

A.境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业

B.境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生

C.境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务

D.境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业V

16.下列关于增值税纳税人的说法中，不正确的是（X［单选题］*

A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人

B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人

C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人V

D.个体工商户以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人

17.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，不正确的是（1［单选题］*

A.销售货物，以销售方为纳税人

B提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人V

D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责

任的，以该发包人为纳税人

18.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计

税的是（X［单选题］*

A.餐饮服务

B.公交客运服务V

C.贷款服务

D.航空运输服务

19.与其他财政收入的形式相比，下列属于我国税收的特征的有（\［多选题］*

A.连续性

B.强制性V

C.无偿性V

D.固定性V

20.下列各项中，可以成为我国税收法律关系主体的有（\［多选题］*

A.税务机关V

B.在我国境内有所得的外国企业V

C.海关V

D.在我国境内有所得的外籍个人V

21.下列各项中，属于我国现行税收法律制度规定适用的税率形式的有（X［多选题］*

A.比例税率V

B.比率税率

C.超率累进税率V

D.全额累进税率

22.根据增值税法律制度的规定，下列各项中,应视同销售货物缴纳增值税的有（I［多选题］*

A.将购进货物分配给股东V

B.将购进货物用于集体福利

C.将购进货物无偿赠送给其他单位V

D.将购进货物投资给其他单位V

23.下列各项中，不征收增值税的有（\［多选题］*

A.被保险人获得的保险赔付V

B.某公司向其母公司无偿转让专利技术

C.物业管理单位代收的住宅专项维修资金V

D.培训机构为其员工提供培训服务V

24.下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）［多选题］*

A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务V

B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售白酒V

C.建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务V

D.歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售啤酒V

25.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进

项税额的有（X［多选题］*

A.将购进的货物分配给股东

B.将购进的货物用于个人消费V

C.将购进的货物无偿赠送给客户

D.将购进的货物用于集体福利V

26.下列各项中，按照"邮政服务一邮政普遍服务"缴纳增值税的有（1［多选题］*

A.邮政储蓄服务

B.邮政代理

C.邮政汇兑V

D.报刊发行V

27.下列各项中，按照"电信服务一增值电信服务"缴纳增值税的有（\［多选题］*

A.语音通话服务和出租带宽服务

B.短信和彩信服务V

C.互联网接入服务V

D.卫星电视信号落地转接服务V

28.下列各项中，按照"建筑服务"缴纳增值税的有（\［多选题］*

A.航道疏浚服务

B.工程勘察勘探服务

C.固定电话安装服务V

D.建筑物平移服务V

29.下列各项中，按照"金融服务"缴纳增值税的有（\［多选题］*

A.转让外汇V

B.融资性售后回租V

C.融资租赁

D.财产保险服务V

30.下列各项中，按照“现代服务一租赁服务"缴纳增值税的有（X［多选题］*

A.车身广告位出租服务V

B.仓储服务

C.车辆停放服务V

D.道路通行服务V

31.下列各项中，按照“生活服务"缴纳增值税的有（I［多选题］*

A.市容市政管理服务V

B.物业管理服务

C.文化创意服务

D.家政服务V

32.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照"销售无形资产"税目计缴增值税的有（\

［多选题］*

A.转让采矿权V

B.转让网络游戏虚拟道具V

C.转让土地使用权V

D.转让金融商品

33.下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的有（工［多选题］*

A.技术咨询服务按"现代服务一鉴证咨询服务"征收增值税

B.广告的发布按"现代服务一广播影视服务"征收增值税V

C.专利技术转让按"现代服务一研发和技术服务"征收增值税V

D.无运输工具承运按"现代服务一商务辅助服务"征收增值税V

34.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在我国境内销售服务的有（X［多选题］*

A.法国航空公司将中国公民赵某从法国运送至美国

B.日本某公司为中国境内某企业设计时装V

C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用，

D.美国某公司向中国境内某企业提供美国境内的法律咨询服务

35.纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有（）［多选题］*

A.国际运输服务V

B.国际货物运输代理服务

C.在境外提供的研发服务V

D.在境外提供的广播影视节目的播映服务

36.根据增值税法律制度的规定，下列各项中适用5%征收率征收增值税的有（\［多选题］*

A.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目V

B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库V

C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人，其销售自行开发的房地产老项目，不选择简易方法计税

D.从事劳务派遣业务的丁公司为一般纳税人，选择差额纳税V

37.下列关于增值税免税政策的说法中，正确的有（X［多选题］*

A.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额输服务V

B.纳税人适用免税规定的，可以选择某一免税项目放弃免税权

C.纳税人适用免税规定的，可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

D.纳税人适用免税规定的，可以放弃免税，放弃后36个月内不得再申请免税V

38.下列各项中，属于我国税率形式的有（X［多选题］*

A.比例税率V

B.定额税率V

C.全额累进税率

D.全率累进税率

39.下列各项中，按照"交通运输服务"缴纳增值税的有（X［多选题］*

A.管道运输服务V

B.水路运输的程租、期租V

C.航空服务

D.货物运输代理服务

40.下列各项中，可以由海关代征的税种有（\［多选题］*

A.船舶吨税

B.关税

C.进口环节消费税V

D.进口环节增值税V

41.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（X［多选题］*

A.个人所得税V

B.企业所得税V

C.环境保护税V

D.车船税V

42.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（\［多选题］*

A彳正税对象

B.纳税人V

C.海关V

D.税务机关V

43.除个体工商户以外的其他个人不能登记为增值税一般纳税人。

对V

错

44.无运输工具承运业务，按照"现代服务——商务辅助服务"计算缴纳增值税。

对

错V

45.卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。

对V

错

46.个人转让著作权免征增值税。

对V

错

47.个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。

对

错V

48.个人将购买2年以上的非普通住房对外销售，除北京、上海、广州、深圳外，免征增值税。

对V

错

49.征税对象的数额未达到规定起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。

对V

错

50.根据增值税法律制度的规定，境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的,

以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，由境外单位自行缴纳。

对

错V

1、当企业的连续12个月的累计应纳税额超过（）元，税务局会通知企业办理一般纳税人变更登记［单

选题］*

A、含税销售额500万

B、不含税销售额500万V

C、含税销售额300万

D、不含税销售额300万

2、根据增值税法律制度规定，关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）［单选题］*

A、只能适用简易征税办法

B、可以抵扣增值税进项税额V

C、简易征税办法相比一般征税办法存在重复征税的劣势

D、可以使用增值税专用发票

3、X公司（小规模纳税人）1季度发生以下业务：1、收到20万的服饰销售款，2、收到5万的投

资分红款,3、收到1000元银行存款利息，则本季度应当缴纳多少增值税（）［单选题］*

A、。元V

B、1941.75元

C、5825.24元

D、6000元

答案解析：2项不属于增值税征税范围、3项属于免税项目，因为应纳税销售额20/1.03=19.42万

小于30万，则无需缴纳增值税，

4、X公司（一般纳税人）23年1月份发生以下业务：1、收到50万的代理记账款，2、月初借给C

公司100万，借款合同约定按日利率拾万分之三单利计息，当月应收利息930元，月末未收到C公司支

付的利息，3、本月未收到进项发票，期末留抵税额为1万元，，则本月应当缴纳多少增值税（）（已知：

现代服务-代理服务税率为6%,金融服务-贷款服务税率为6%）［单选题］*

A、18301.89元

B、18354.53元V

C、20000元

D、30055.8元

答案解析：合同约定应收未收的利息照常缴纳增值税,应纳税增值税=（500000+930）

71.06*0.06-10000=18354.53元

5、X公司（小规模纳税人）1季度发生以下业务：1、收至U65万的美容服务销售款，2、采购原材

料，其中取得一张增值税专用发票，发票注明税额5000元，则本月应当缴纳多少增值税（）［单选题］*

A、19500元

B、18932.04元

C、1310.68元

D、6310.68元V

答案解析：650000/1.03*0.01=6310.68元

6、2023年1月一般纳税人收到美容服务销售款100万，应当确认增值税销项税额（）［单选题］*

A、60000元

B、30000元

C、10000元

D、56603.77元V

答案解析：1000000/1.06*0.06=56603.77元

7、X公司（一般纳税人）购进一栋房子，其中80%供公司员工住宿，20%供员工食堂使用,取得

增值税专用发票注明增值税额90万元，请问这张发票有多少金额准予从销项税额中抵扣（）［单选题］*

A、。元V

B、72万元

C、90万元

D、18万元

答案解析：纳税人租入或购买固定资产、不动产，用于集体福利或个人消费的，其进项税额不准予

从销项税额中抵扣

8、X公司（一般纳税人）购进一栋房子，其中95%供公司员工住宿，5%供公司存货存储使用，取

得增值税专用发票注明增值税额90万元,请问这张发票有多少金