资金管理手册样本

资金管理手册1.引言 1.1目 11.2合用范畴 11.3内容 12.业务流程与控制 12.1资金基本业务管理 12.1.1目的 12.1.2原则 22.1.3内容 22.1.4钞票管理 22.1.5银行存款管理 62.1.6银行账户管理 102.1.7网上银行管理 162.1.8收款管理 182.1.9付款管理 242.1.10银行票据管理 372.1.11保函管理 412.1.12信用证管理 472.2资金筹划管理 562.2.1目的 562.2.2原则 562.2.3重要风险 562.2.4制度根据 562.2.5控制流程 562.3营运资金管理 612.3.1定义与公式 612.3.2管理目的 622.3.3控制原则 622.3.4重要风险 622.3.6控制内容 632.4筹融资管理 652.4.1目的 652.4.2原则 662.4.3内容 662.4.4授信业务管理 662.4.4借款业务管理 722.4.6债务风险控制管理 802.5高风险业务管理 822.5.1目的 822.5.2原则 822.5.3内容 832.5.4外汇风险业务管理 832.5.5境内商品套期保值业务管理 882.6担保与反担保管理 912.6.1目的 912.6.2原则 912.6.3重要风险 922.6.4制度根据 922.6.5控制流程 922.7子公司留存收益分派 952.7.1目的 952.7.2原则 952.7.3重要风险 952.7.5控制流程 962.8资金监督考核管理 972.8.1目的 972.8.2原则 972.8.3重要风险 982.8.4制度根据 982.8.5控制流程 983.公司有关规章制度、术语定义 1003.1公司资金有关制度 1003.2公司筹资管理有关制度 1013.3公司高风险业务有关制度 1013.4有关术语和定义 1011.引言1.1目为加强中华人民共和国西电集团公司（如下简称“公司”）及所属子公司资金管理内部控制，防范资金业务风险，提高资金使用效益，保证资金业务合法合规，结算及时精确，资源优化配备，实现规范管理,依照关于法规及有关规定，制定本手册。1.2合用范畴本手册合用于公司及所属子公司。1.3内容货币资金管理涉及内容涉及：（1）资金基本业务管理；（2）资金筹划管理；（3）营运资金管理；（4）筹融资管理；（5）高风险业务管理；（6）担保与反担保管理；（7）子公司留存收益分派；（8）资金监督考核管理。2.业务流程与控制2.1资金基本业务管理2.1.1目的（1）控制、跟踪记录资金流动；（2）优化资源配备、加快资金周转；（3）保证单位资金安全。2.1.2原则（1）风险控制原则：通过资金程序控制、授权控制、实物控制、职责划分、人员控制、会计及核算控制、监督办法，加强资金风险控制，保证资金安全；（2）效率原则：实行银行账户统一管理，减少资金闲置，提高资金使用效率。2.1.3内容（1）钞票管理；（2）银行存款管理；（3）银行账户管理；（4）网上银行管理；（5）收款管理；（6）付款管理；（7）银行票据管理；（8）保函管理；（9）信用证管理。2.1.4钞票管理2.1.4.1管理目的（1）保证库存钞票安全与完整；（2）严格控制库存钞票限额；（3）钞票应做到日清月结，并建立盘点清查制度。2.1.4.2重要风险（1）未实现不相容岗位互相分离，也许导致钞票被挪用风险；（2）缺少钞票保护设施，面临直接安全风险；（3）钞票收支不符合国家法规和公司规定；（4）未做到日清月结，存在货币资金账实不符及账外货币资金风险；（5）钞票盘点表未经审核，难以保证盘点精确性。2.1.4.3制度根据公司《货币资金及票据管理办法》。2.1.4.4控制流程钞票管理控制流程涉及钞票收款流程、钞票付款流程、钞票盘点流程。2.1.4.4.1钞票收款流程见收款管理流程2.1.8.4.1。2.1.4.4.2钞票付款流程见付款管理流程2.1.9.4.1。2.1.4.4.3钞票盘点流程（1）流程描述每日终了，出纳盘点库存钞票，应按照钞票面额大小事实记录钞票张数和金额，将盘点成果记录在《钞票盘点表》上，并与财务核算系统库存钞票总账余额进行核对，注明盘盈或盘亏因素，在盘点人处签字，按月整顿装订成册并存档。会计主管每周至少一次监督出纳盘点库存钞票，并确认《钞票盘点表》盘点成果，重要关注监盘和盘点成果与否一致，如果存在盘盈或盘亏因素，提出解决建议，监盘人签字确认。财务处长每月一次抽盘钞票，并确认《钞票盘点表》成果，重要关注会计主管与否定期盘点，盘点成果解决意见与否合理，并在《钞票盘点表》财务处长处签字。会计对盘盈或盘亏做账务解决，编写《记账凭证》。（2）流程图（3）表格表单库存钞票盘点表格式：库存钞票盘点登记表编制单位：盘点日期：面额人民币数量金额10005001005020105210.50.20.10.050.020.01共计-盘点日未记账钞票收入+盘点日未记账钞票支出盘点日账面应有金额盘点账面实有数额盘点日应有与实有差额差别因素状况阐明出纳：财务处长：监盘人：2.1.5银行存款管理2.1.5.1管理目的（1）建立稽核制度，及时与银行核对款项，保证银行存款资金精确、安全；（2）建立支出授权审批制度，明确审批权限及审批程序；（3）严格按照公司《资金集中管理办法》规定办理资金结算业务，结算业务需采用“收支两条线、多渠道收款、单渠道付款”模式办理。2.1.5.2重要风险（1）银行对账不及时、不规范，导致不能及时发现未经授权交易，影响公司资金安全；（2）银行存款收支业务未按照授权审批制度严格执行，导致资金被非法套取或者被挪用风险；（3）银行存款收支业务未按照公司《资金集中管理办法》规定执行，减少资金集中度。2.1.5.3制度根据公司《货币资金及票据管理办法》和《资金集中管理办法》。2.1.5.4控制流程银行存款管理控制流程重要涉及银行收款流程、银行付款流程和银行存款对账流程。2.1.5.4.1银行收款流程见收款管理流程2.1.8.4.2。2.1.5.4.2银行付款流程见付款管理流程2.1.9.4.1。2.1.5.4.3银行存款对账流程（1）流程描述会计依照出纳提供《银行对账单》和公司银行存款明细，在次月5日前编制《银行余额调节表》，并在《银行余额调节表》制表处签字。对发生未达账项，及时告知有关业务管理人员和出纳，催收单据及时进行账务解决。会计对超过一种月仍未核对上未达账项，编制《超过一种月未达账项报告》。会计主管复核《银行余额调节表》，重要关注未达账项超期未清理因素，并在《银行余额调节表》复核处签字。财务处长审批《银行余额调节表》和《超过一种月未达账项报告》，关注未达账项产生因素、时间、金额，如果涉及经济问题，及时上报总会计师。总会计师审视《超过一种月未达账项报告》，关注未达账项产生因素、时间、金额，如果涉及经济问题及时告知法律、审计、纪监部门介入调查。法律、审计、监察部门审批《超过一种月未达账项报告》，关注未达账项产生因素、时间、金额，提出解决方案。会计按月整顿《银行余额调节表》、《超过一种月未达账项报告》并存档保存。（2）流程图（3）表格表单银行存款余额调节表编制单位：编制日期：年月日账户名称：账号： 银行名称： 单位：元银行存款余额：公司存款余额：日期凭证号票号加公司已收银行未收减公司已付银行未付日期票号加银行已收公司未收减银行已付公司未付合计0.000.00合计0.000.00调节后余额：0.00调节后余额：0.00财务处长：审核人： 制单人：2.1.6银行账户管理2.1.6.1管理目的严格按照法律法规及公司规章制度开立、使用、变更和撤销银行账户，保证资金集中、安全、完整，防范舞弊行为。2.1.6.2重要风险（1）未经授权开立、变更、撤销银行账户，缺少对银行账户有效监控，导致公司利益受损；（2）未及时清理闲置银行账户、过量开立银行账户导致公司资金分散，管理成本增长；（3）违法违规出租、出借账户，导致公司利益受损；（4）存在账外银行账户，导致公司资金难以管控，影响资金安全。2.1.6.3制度根据公司《银行账户管理办法》。2.1.6.4控制流程银行账户管理流程涉及银行账户开立/变更/注销申请、审批和备案管理流程、外部银行账户核对流程、年度银行账户撤销及归集管理流程。2.1.6.4.1银行账户开立/变更/注销申请、审批和备案管理流程（1）流程描述资金管理员提出开户、变更、注销申请，填写开户/变更/注销申请表，并附有关资料。出纳办理开立账户，应附银行办理所需《开户申请》、《账户管理合同》、营业执照、组织机构代码证、国地税证和开户允许证等资料；变更账户应注明变更账号、公司名称、账户用途，以及营业执照、组织机构代码证、国地税证和开户允许证等资料；撤销账户应注明撤销因素等。会计主管、财务处长审核开户/变更/注销申请表，重要关注申请事由及开户、变更、注销所需资料与否真实齐全。总会计师审批开户/变更/注销申请表。资金管理员将开户/变更申请报告以正式文献形式报送公司财务部，并附有关证明材料。特殊开户流程：公司总部开立账户，由经办人员填写《法人签字审视单》并准备开户资料，经财务部部长、总会计师审核，总经理批准后办理开户手续；新设公司由资金管理员根据公司投资与资产管理部有关批复，知会公司财务部后，办理验资账户、基本存款账户和西电财司结算账户开立手续；因共同业务集团成员单位需要统一集中办理开户，由本单位财务部门向西电财务公司提出开户申请，由西电财务公司统从来集团财务部提交开户申请；初次在外部银行开立保证金账户由资金管理员向公司财务部以正式文献形式报送开户请示，并以此银行账户作为该银行保证金专户，后续在同一银行办理详细业务产生暂时账户金额应汇总记入该专户。在西电财司开立账户由资金管理员向公司财务部报送加盖单位公章电子版开户申请，经公司财务部审批办理开户手续。特殊变更流程：对于单位法定代表人或重要负责人、住址及其她开户资料发生变更，由各单位内部自行审批后完毕银行变更手续即可。公司财务部批准后，出纳依照公司财务部批复，携带已审批通过开立/变更/注销账户资料去银行办理开户/变更/注销事宜，获得银行返回账户开立/变更/注销业务资料。账户开立/变更/注销手续办理完毕，依照公司《银行账户管理办法》规定，开立/变更/注销户后10日内、资金管理员填写《银行账户备案表》，账户撤销时应同步提交经银行确认银行账户撤销申请书，经财务处长和总会计师审核后，报公司财务部备案。资金管理员依照《银行账户备案表》更新《银行账户台账》记录，并将《银行账户备案表》归档。资金管理员定期对账户管理状况进行检查分析，编写《资金分析-账户检查分析》，并配合审计部门对账户状况进行检查，及时发现账户管理工作中薄弱环节并采用应对办法。（2）流程图（3）表格表单西电集团银行账户备案表年月日申请单位： 备案编号：备案类型新开立账户□变更账户□撤销账户□公司批文XX发【】号账户类型基本账户□普通存款账户□专项存款账户保证金账户其她□集团内拨款□集团外拨款□保函□承兑□外汇买卖□其她□账户名称账号开户行名称(盖印章)账户用途（撤销账户单位应填写原用途）申请备案单位意见总会计师签字：年月日财务处长签字：年月日经办人签字：年月日公司公章公司财务部意见年月日本表一式1份。注：银行账户销户备案需同步提供银行撤销账户申请表复印件2.1.6.4.2外部银行账户核对流程（1）流程描述资金管理员从银行获取《已开立银行结算账户清单》，并与公司核算系统、《银行账户及货币资金管理状况表》进行核对。会计主管复核《已开立银行结算账户清单》与公司核算系统、《银行账户及货币资金管理状况表》中反映结算账户与否一致，重要关注公司未纳入银行结算账户管理因素并督促会计及时记入核算系统、资金管理员更新《银行账户及货币资金管理状况表》。财务处长关注银行结算账户漏计因素、与否存在长期未用久悬账户，对于转入久悬银行账户应及时完毕账户激活或撤销手续。如果涉及经济问题，及时上报总会计师。资金管理员于次年元月15日前向公司财务部报送《已开立银行结算账户清单》扫描件，同步进行归档。公司财务部检查公司填报《银行账户及货币资金管理状况表》与《已开立银行结算账户清单》中外部结算账户与否一致。2.1.6.4.3年度银行账户撤销及归集管理流程（1）流程描述公司财务部依照公司年度收入规模核定外部银行结算账户总数，并与经检查外部银行结算账户比较，拟定年度账户销户筹划。公司财务部经与西电财司确认，拟定年度账户归集筹划，于一季度末下发至各子公司。资金管理员应贯彻公司财务部核定年度账户撤销及归集筹划，并于每季度进行反馈。（2）表格表单年度账户归集筹划填报单位：项目总行名称支行名称银行账号账户类型账户用途币种筹划归集时间（月）筹划归集账户2.1.7网上银行管理2.1.7.1管理目的完善网上银行管理制度，加强网上银行开立申请流程审批，保证资金安全。2.1.7.2重要风险未经恰当授权开立网上银行，影响公司资金安全进。2.1.7.3制度根据公司《网银申请与使用管理办法》。2.1.7.4控制流程网上银行管理控制流程重要为网上银行申请与审批流程。2.1.7.4.1网上银行申请与审批流程（1）控制流程出纳按业务需求填写开具网上银行申请，经批准后，填写银行提供《网银服务合同》或《网银账户申请表》、向银行提供授权委托书等基本信息资料。会计主管对出纳提交所有资料进行逐个复核，对网上银行开具申请中填列事由精确性、完整性及所附资料填写精确性进行复核，确认无误后提交财务处长审核。财务处长进行审核，重要关注账户开通网银必要性，网银合同条款与否合理，与否能保证网银使用安全等。总会计师对开通网银申请进行审批，重要关注账户开通网银必要性等。出纳持《银行网银服务合同》或《网银账户申请表》及银行所需资料前去银行办理网银开通手续。会计主管确认使用网银人员名单及使用权限，填写《网银操作权限审批表》并报财务处长批准，网银使用人员原则上配备三人，付款单录入人、审核人、备用审核人。会计主管依照新开网银账户登记备查簿，记录银行名称、开户账号、操作人员名录及变更状况、权限等。出纳及时将网银申请资料进行整顿归档。（2）流程图（3）表格表单网银权限方案参照公司《网银申请与使用管理办法》中“附件1：网银操作授权审批表”。2.1.8收款管理2.1.8.1管理目的（1）保证公司及各单位严格执行“收支两条线”管理规定；（2）财务部定期记录应收未收项目，明确责任主体，贯彻催收责任；（3）保证收款及时性及精确性。2.1.8.2重要风险（1）违背“收支两条线”管理规定，截留、挪用收款，或资金体外循环；（2）财务部门与业务部门信息不对称，财务部门未掌握所有应收项目金额和时限，不能有效监督收款业务，难以及时、足额实现资金流入，导致公司利益受损风险。2.1.8.3制度根据公司《资金集中管理办法》、《销售收款管理办法》和《资金筹划管理实行办法》。2.1.8.4控制流程收款管理控制流程重要涉及：钞票收款流程、销售收款流程、政府补贴资金确认与计量流程、投资分红确认与计量流程、出口退税收款流程。2.1.8.4.1钞票收款流程（1）控制流程交款人将收款根据交付会计，会计核对收款根据，核对无误后，将其交付出纳办理收款手续。出纳验收钞票，重要从现钞真假和金额精确性两个方面进行验收。出纳开具收据，应填写交款人名称、事项、收款金额，在经办人处签字，并提交给会计复核、编制并打印记账凭证。（2）流程图2.1.8.4.2销售收款流程控制流程出纳每天通过网上银行记录当天回款状况，汇总后及时交给销售会计，并及时去银行获得银行回单。销售会计将出纳递交银行回款明细当天传递给销售部门管理员，规定其标明回款性质。销售部门管理员收到银行回款明细后，及时与负责业务员进行沟通，核对回款信息，拟定回款性质，并填制应收账款回执单报销售部门处长审核通过后，由销售部门管理员将回执单传递给财务部门销售会计。销售会计依照销售部门提供应收账款回执单和银行回单进行账务解决。流程图（3）表格表单应收账款回执单日期：年月日客户名称代码回款部门合同负责人：回款方式钞票□支票□电汇□承兑□汇票□本票□抵账□其她□合同号订单号项目名称回款性质回款金额大写：亿仟佰拾万仟佰拾元角分￥备注注：回款性质按预收款、货款、质保金分别填列，其中货款需标明回款进度。经办人：业务部门处长：收款人：2.1.8.4.3政府补贴资金确认与计量流程控制流程会计主管依照有关部门下发政府补贴文献，判断政府补贴性质，并告知出纳。资金到账后，出纳及时去银行获得银行进账单，及时传递给会计。会计依照政府补贴文献和银行进账单进行核对，核对无误后编制会计凭证。流程图2.1.8.4.4投资分红确认与计量流程控制流程被投资单位召开股东大会，做出利润分派决定后，发送投资方股东分红告知，会计依照股东分红告知确认应收股利。收到被投资单位分红款后，出纳及时去银行获得银行进账单并传递给会计。会计依照银行进账单确认收到钞票股利，进行账务解决。流程图2.1.8.4.5出口退税收款流程（1）控制流程财务部核算会计收妥并配齐出口发票、增值税专用发票(抵扣联)、出口结关报关单等出口退税资料后，递交税务会计办理出口退税申报工作。税务会计接到出口退税资料后，先网上录入出口退税信息，导出电子信息在税务局申报大厅进行预审。预审通过后，将纸质出口退税申报资料装订成册，递交税务局进行正式申报。出口退税款到账后，出纳将银行回单及时递交税务会计，税务会计记录、分派出口退税款，编制会计凭证。（2）流程图2.1.9付款管理2.1.9.1管理目的（1）对各成本费用支出项目建立明确开支范畴和开支原则；（2）建立明确资金付款授权审批制度，资金支付或办理报销手续均通过相应审批；（3）保证付款有关单据来源合法，内容真实、完整，使用精确，符合预算，审批手续齐全；（4）保证付款记录精确、及时，防止重复付款。2.1.9.2重要风险（1）付款申请不符合预算管理规定，开支范畴和开支原则不符合有关规定，也许导致公司预算失控风险；（2）付款未经恰当审批，导致错误或舞弊风险；（3）对各项支出缺少定期记录、分析与监控，对重复付款等重大问题未采用应对办法，也许导致公司支出失控风险。2.1.9.3制度根据公司《采购付款管理办法》、《成本费用管理办法》、《工资及奖金管理办法》和《固定资产投资项目资金管理办法》。2.1.9.4控制流程付款管理控制流程重要涉及：采购付款流程、费用报销流程、固定资产采购（工程项目）付款流程、备用金管理流程、税款缴纳流程和工资发放流程。2.1.9.4.1采购付款流程（1）控制流程业务部门月底向财务部门上报次月资金使用筹划，财务部门在经审批资金筹划额度范畴内受理付款业务。各业务部门办理付款时，由业务人员填写付款申请单，业务部门处长审核（如有归口管理部门，则还需归口管理部门处长审核）。付款时应注意如下事项：付款申请单应写明部门、项目、合同或合同名称、款项内容、金额、收款单位名称，开户银行及账号等内容；对外付款时，业务人员应在付款申请单后附有关单据，并对其合法性、合理性和完整性负责，财务部门在审核时，对于后附凭据不合法、不合理、不完整，会计不予审批通过，财务部门出纳不得付款；钞票支付时，出纳应依照授权批准付款凭证支付钞票，不得将钞票借给私人、以白条抵库，不得编造用途套取钞票；预付款时，业务人员应严格依照采购合同条款办理付款申请手续。业务人员依照资金授权审批权限，履行付款审批手续。会计对付款申请单及其附件进行核对，重要关注付款申请与合同、合同与否相匹配，付款申请与否在资金筹划内，否则须规定采购部门追加资金筹划，执行“资金筹划调节流程”。财务处长对付款申请单进行审核，关注审批程序与否完整、付款方式与否合理，总会计师在资金授权审批权限内审批。会计依照审批后付款申请单及附件进行账务解决，编制会计凭证，并提交出纳办理付款，付款后及时获得付款单据。出纳付款后，领款人在有关单据上签字，出纳在原始凭证上加盖付讫印章，以防止重复付款。业务人员应在获得增值税专用发票当月，将发票送至财务部门办理报销手续。（2）流程图（3）表格表单付款申请单请款部门：年月日金额单位：请款用途请款金额付款方式“√”人民币（小写）：钞票银行转账银行电汇汇票其她人民币金额（大写）：仟佰拾万仟佰拾元角分付款银行：合同编号：项目令号：合同金额：合计付款金额（含本次）：合计付款比例（%）：收款单位全称：注收款单位账号：收款单位开户银行：总经理：主管领导：业务部门处长：归口部门处长：总会计师：财务处长：会计审核：经办人：2.1.9.4.2固定资产采购（工程项目）付款流程（1）控制流程采购部门（工程项目归口管理部门）月底上报次月资金使用筹划，在经审批资金筹划额度范畴内受理付款业务。采购部门（工程项目归口管理部门）业务人员在筹划范畴内，提出付款申请，填写付款申请单并附合同、合同、工程进度等资料，交业务部门处长审核（如有归口管理部则需归口管理部门处长审核）。业务人员依照资金授权审批权限，履行付款审批手续。会计检查审批程序与否完整，并依照资金筹划、合同或合同等核对付款申请单及附件，判断与否在资金筹划内，若属于资金筹划内，提交财务处长审核，若不在资金筹划内，须规定业务部门追加资金筹划，执行“资金筹划调节流程”。财务处长审核付款事项真实性、与资金筹划与否相符、付款方式与否合理，总会计师在资金授权审批权限内审批。会计依照审批后固定资产（工程项目）报账单及附件进行账务解决，编制会计凭证，并提交出纳进行付款，付款后及时获得付款单据。出纳依照记账凭证和付款申请单进行付款。（2）流程图（3）表格表单固定资产采购（工程项目）付款流程中“付款申请单”格式采用采购付款管理流程中表格格式。2.1.9.4.3费用报销流程（1）控制流程业务部门每月月底上报次月资金使用筹划，财务部门在资金筹划额度范畴内受理费用报销业务。费用发生后，业务部门经办人按照费用有关规定获得合法票据，填写费用报销申请，业务部门对发票真实性负责（涉及在网上查询真伪，并描述查询过程并签字等）。业务部门处长和归口部门处长审核费用报销申请后，提交业务部门主管领导审核，重要关注付款真实性、必要性，并对其负责。依照资金授权审批权限，费用报销履行审批手续。会计进行核对，重要是核对付款申请与附件与否相符，并判断与否在资金筹划内，若不在资金筹划内，须规定业务部门追加资金筹划，执行“资金筹划调节流程”。财务处长审核付款事项真实性、与资金筹划与否相符、付款方式与否合理，总会计师在资金授权审批权限内审批。会计依照审批后费用报销申请及附件进行账务解决，凭证交出纳后，出纳进行付款，付款后应及时获得付款单据。出纳付款后，领款人在有关单据上签字，出纳在原始凭证上加盖付讫印章，以防止重复付款。涉及商务卡报销业务详见《商务卡管理办法》。（2）流程图（3）表格表单费用报表表格表单格式详见附件。01.费用报销表格。2.1.9.4.4备用金管理流程控制流程业务人员依照实际业务需要，填制请款单，并负责按照审批权限规定办理请款审批手续。业务部门处长审核请款单（若涉及业务归口管理部门，还需业务归口管理部门处长审核），重要关注请款用途、金额、与否超过资金筹划。会计核对业务部门请款单，重要审核请款用途、金额、与资金筹划与否配比，并核对借款人备用金账面挂账状况，按照“旧账不清、新账不借”原则进行审核。依照资金授权审批权限，备用金请款履行相应审批手续。会计复核备用金请款单，重要关注填写内容与否完整、有关签字与否齐全等，并编制记账凭证。出纳根据请款单和记账凭证办理付款手续，并由领款人在有关单据进行签收。财务部门至少每半年下达各业务部门《备用金清理告知》，督促业务部门及时办理费用报销审批手续，冲销备用金借款。流程图（3）表格表单备用金请款单格式请款单请款部门：请款日期：年月日金额单位：请款用途出差地点请款金额付款方式钞票支票电汇汇票其她人民币金额（大写）：仟佰拾万仟佰拾元角分付款银行：收款单位全称：备注收款单位账号：收款单位开户银行：总经理：主管领导：归口部门处长：业务部门处长：经办人：总会计师：财务处长：财务审核：备用金清理告知格式关于清理备用金借款告知公司各部门：为加快资金周转，提高资金使用率，保证备用金使用规范、清理及时，按照年终决算工作规定，公司决定对备用金借款进行全面清理。详细规定如下：在财务借出所有钞票及银行转账等款项（涉及差旅费、采购借款、周转金等）务必于XXXX年XX月XX日前归还财务或办理报账冲销手续。借款人应及时办理报销审批手续，差旅费借款规定在出差任务完毕后XX天内还清备用金借款，其她用途借款还款期限不超过XX天。原则上不容许浮现跨期费用状况。各部门应严格按规定办理备用金借款，禁止违背规定超范畴借款或超审批额度权限借款。对因特殊状况不能按期归还借款或报账冲销借款手续，请写明详细因素并列示出具费用明细及还款筹划，由经办人及部门处长签字，由公司总会计师批准后方可暂缓解决。公司财务部门XX年XX月XX日附：备用金借款明细表（截止日：XX年XX月XX日）序号名称部门借款余额备注…2.1.9.4.5税款缴纳流程（1）控制流程会计依照已审核纳税申报表等有关资料填写付款申请单，提交会计主管、财务处长审核。依照资金授权审批权限，将付款申请单提交有关管理层履行审批手续。对于个税、营业税、水利建设基金等税种，由会计根据纳税申报表等有关资料到税务局申报税款打印缴款书，其她税种由会计直接从网上申报缴纳并打印缴款书。会计主管确认《缴款书》列示税种、金额和申报金额相符后，经财务处长审核后，在《缴款书》上加盖财务专用章。会计依照付款申请单和《缴款书》编制会计凭证。对于需去银行缴纳税款，出纳根据盖章后《缴款书》办理缴款手续，并将付款单据及时转交给会计作为记账根据。（2）流程图（3）表格表单税款缴纳流程中“付款申请单”格式参照采购付款流程中“付款申请单”。2.1.9.4.6工资发放流程（1）控制流程人力资源部门按月上报经营考核指标完毕状况及当月工资筹划，公司人力资源部审批后下达月度工资筹划。人力资源工资管理员从EAS人力资源模块中生成工资汇总表，并填写付款申请单，提交人力资源部门处长，履行资金授权审批手续，经审批后递交财务部会计。会计在财务EAS账务系统中编制记账凭证。出纳依照审批后工资汇总表和记账凭证办理工资支付手续。（2）流程图（3）表格表单“付款申请单”格式可使用采购付款流程中付款申请单格式。2.1.10银行票据管理2.1.10.1管理目的（1）保证各类票据得到妥善管理，票据安全、完整；（2）对收取外部票据进行验证，保证票据真实性；（3）空白票据通过授权后购买；（4）保证票据使用符合法律法规规定，审批程序符合规定；（5）销毁票据审批得当、程序符合规定。2.1.10.2重要风险（1）银行票据管理不当，导致票据遗失或毁损，使公司面临资金损失风险；（2）对收取银行票据未经严格审核，导致公司受到资金损失；（3）票据使用未经合理审批，使公司面临资金损失风险；（4）银行票据盘点不规范，未及时发现账实差别，使公司面临资金损失风险；（5）票据销毁随意，没有监督审批程序，导致票据管理混乱。2.1.10.3制度根据公司《货币资金及票据管理制度》。2.1.10.4控制流程票据管理流程重要内容涉及：空白票据购买、票据保管、票据收取、票据开立和背书、报废票据销毁和票据盘点。2.1.10.4.1票据管理流程（1）控制流程各子公司需要购买空白银行票据时，需由出纳填制空白票据购买凭证，提交会计主管，会计主管进行审核后加盖预留印鉴。出纳去银行购买空白票据，并登记票据购买记录。财务部门应严格审查收取票据，收到业务部门转交票据后，财务部门对票据进行核验，及时送交银行检查票据真实性和有效性，并进行妥善保管；如果发生银行退票，出纳告知业务有关经办人进行追收。票据由出纳妥善保管，应存储于保险柜等安全设施中，出纳应按照银行票据种类，分别设立银行支票、银行本票、银行汇票、承兑汇票等台账，详细登记各类票据名称、号码、获得时间、开立（背书转让）时间、金额、到期日、收款人等信息。出纳依照履行完审批手续付款申请单办理票据签发，会计进行复核。出纳对作废票据，按规定注明作废字样并予以保存，不得随意处置或销毁，对超过法定保管期限、可以销毁票据，由出纳进行注销或销毁，会计主管负责监督。出纳定期对库存票据进行核对，保证票据登记台账与实物核对一致；会计主管每月对出纳保管票据进行监盘，出纳编制盘点表，盘点人和监盘人在盘点表上签字，如有差别及时查明因素，并报财务处长解决；财务处长定期或不定期对票据保管和使用、登记状况进行检查，发现问题，督促出纳及时改正，问题严重向管理层报告。（2）流程图（3）表格表单票据盘点表序号类别票据号出票人出票日期到期日利率票面金额到期金额备注12…共计加：盘点日至截止日已贴现应收票据截止日至盘点日已到期应收票据盘点日至截止日已背书转让应收票据盘点日已提交银行将到期应收票据盘点日至截止日已到期未兑付转入应收账款应收票据减：盘点日至截止日收到应收票据截止日实际应收票据截止日应收票据账面余额差别差别因素：出纳：盘点会计：会计主管：日期：2.1.11保函管理2.1.11.1管理目的规范业务部门保函操作流程，加强保函业务过程监督，保证保函业务信息及时反馈，避免保函风险。2.1.11.2重要风险（1）保函申请未按公司制度规定进行审批，存在风险隐患；（2）未对保函实行过程进行监控，保函到期未及时进行撤销，到期责任未及时解除风险。2.1.11.3制度根据公司《银行保函管理暂行办法》。2.1.11.4控制流程保函管理控制流程重要涉及保函申请流程和保函到期注销流程。2.1.11.4.1保函申请流程（1）控制流程国内保函业务原则上通过西电财司办理。业务部门与业主协调、沟通保函格式、内容与办理时间等事项，准备、整顿保函申办材料，并履行审批手续。开立投标保函时需提供客户招标文献、项目要点、客户资信证明、投标价格评审表等。开立预付款保函、履约保函时需提交合同、保函开立申请书。业务部门经办人按上述规定准备保函申报材料后填写《保函/资信证明申请表》、支付保函保证金“付款申请单”，按审批权限履行审批手续，获得批准后方可办理。办公室核对《保函/资信证明申请表》与否已经有关部门及主管领导确认签字，提交资料与《保函/资信证明申请表》办理内容相一致，确认无误后签章。对于涉及向银行提供风险承诺函，风险承诺函需履行业务部门部长、财务部处长、主管经理、总会计师、总经理审批手续，确认无误后签章。出纳依照保函申请审批文献向办理保函金融机构递交保函申请材料，办理有关保函并支付保证金。业务部门在保函开立后三日内向财务部提交保函编号和保函复印件，由财务部将保函复印件存档。业务部门与业主应确认保函签收，并做好保函签收、登记工作。业务部门依照项目执行状况办理银行保函修改、延期或撤销业务，按《保函/资信证明申请表》审批流程履行审批手续。（2）流程图（3）表格表单保函/资信证明申请表样式XX公司保函/资信证明申请表编号：一、保函/资信证明申请申请部门保函种类保函金额保函币种申请日期申请开立日期保函到期日保函号项目名称项目令号开立银行存入保证金项目简介签核流程业务部门1、经办人2、部门经理3、主管经理财务预算部4、总会计师5、财务部长6、财务经办银行审核后反馈意见1、如保函具有特殊条款特殊条款内容：2、如需提供风险承诺函风险承诺函内容：风险承诺函签核流程业务部门1、经办人2、部门经理3、主管经理财务预算部4、总会计师5、财务部长6、财务经办7、总经理二、保函修改第一次修改修改内容签核流程业务部门1、经办人2、部门经理3、主管经理财务预算部4、总会计师5、财务部长6、财务经办第二次修改修改内容签核流程业务部门1、经办人2、部门经理3、主管经理财务预算部4、总会计师5、财务部长6、财务经办第三次修改修改内容签核流程业务部门1、经办人2、部门经理3、主管经理财务预算部4、总会计师5、财务部长6、财务经办三、保函撤销申请日期撤销金额撤销理由撤销办理状况签核流程业务部门1、经办人2、部门经理3、主管经理财务预算部4、总会计师5、财务部长6、财务经办注：1、申请表一式二份：财务预算部一份、业务部门一份2、签核请按数字顺序依次签核。保函台账格式详见附件。02.中华人民共和国西电集团公司保函台账模板.xls。2.1.11.4.2保函到期注销流程控制流程业务部门管理员监督银行保函到期状况，保函到期时负责收回银行保函原件，交由财务部门办理登记注销手续。财务部门将到期银行保函原件登记并交付出具保函金融机构办理到期保函注销手续，更新保函台账。资金管理员至少每季度获得人行征信系统、西电财司保函台账，并逐笔核对。对于征信系统与单位保函台账之间差别，财务部门及时告知业务部门进行核算并更新台账，如因金融机构未及时更新导致不一致，及时告知业务办理行并负责督促银行进行更新。资金管理员向公司财务部提交季度末保函、保证金报表及人行征信系统清单扫描件。对于与人行征信系统清单存在差别，编制保函余额调节表并报公司财务部。流程图（3）表格表单《西电集团保函及保证金管理状况表》《保函余额调节表》保函余额调节表单位：元金融机构保函余额公司保函余额序号类别编号办理日到期日保函金额

（元）序号类别编号办理日到期日保函金额

（元）金融机构保函余额公司保函余额1加：公司已办，金融机构未登记1加：金融机构已办，公司未登记2233小计小计1减：公司已撤销，金融机构未撤销1减：金融机构已撤销，公司未撤销2233小计小计金融机构保函调节后余额公司保函调节后余额财务处长：审核人：制单人：2.1.12信用证管理2.1.12.1管理目的规范各单位信用证管理业务，规避信用证风险。2.1.12.2重要风险（1）信用证申请未通过恰当审批，存在潜在风险；（2）供应商提交伪造单据，实际未交货或未按商定交货，存在骗取货款风险；（3）发出货品迟装、短装或者质量低劣，导致资金损失。2.1.12.3制度根据子公司《信用证管理办法》。2.1.12.4控制流程信用证管理控制流程重要涉及信用证申请及管理流程、受益人信用证管理流程。2.1.12.4.1国际信用证控制流程2.1.12.4.1.1信用证申请及管理流程（1）控制流程业务部门依照与供应商订立买卖合同，提起开具信用证申请，准备申请资料并报部门处长和主管领导审核。财务处长审核开具信用证申请及有关资料，重要关注申请事项真实性、合理性等。总会计师对开具信用证申请进行审批。办公室核对开具信用证申请表与否已经有关部门确认签字，提交盖章资料与开具信用证申请表办理内容相一致，确认无误后签章。财务部门有关人员受理业务部门提交手续、资料齐备信用证申请，备案登记并向金融机构递交申请材料，办理有关信用证。开户行直接通过电文形式传递给议付行，财务部门和业务部门留存电子或形式信用证，并登记台账。受益人发货后，业务部门从开证行拿到提单原件（服务贸易从开证行拿到商业发票、完税凭证），进行审核确认后,在信用证有效期内发起付款申请，执行“采购付款审批流程”，会计记账，出纳办理付款。（2）流程图（3）表格表单信用证登记簿格式信用证登记簿单位名称：日期：金额序号项目名称信用证号开立银行币种开证金额（原币）信用证余额（原币）汇率信用证余额（折本位币）开证日期到期日期备注1234567891012345678共计编制人：复核人：2.1.12.4.1.2受益人信用证管理流程（1）控制流程收到告知行递交信用证后，储运部门审核信用证收汇条款，特别是有潜在风险软条款，填写《信用证审核记录》，对不能执行条款或有潜在风险软条款提出修改建议并提交业务部门。业务部门审核信用证、标书及合同内容一致性，并结合储运部门审证意见，向业主递交信用证修改申请。储运部门审核完信用证，应及时填制《信用证登记表》，并将信用证及《信用证审核记录》交业务部门签收。信用证及《信用证审核记录》副本留存储运部门备查。待业务部门委托储运部门出运信用证项下货品时，信用证正本、《信用证审核记录》将作为委托出运文献交储运部门办理委托出运手续。储运部门发货后，应在信用证规定效期内将议付单据递交议付行，进行收款。信用证登记表 编号:信用证号L/C告知号品名金额开证日期审证意见已告知信用证执行人银行费用备注告知费修改费邮寄费修改第次告知号审证意见已告知业务员：修改第次告知号审证意见已告知业务员：修改第次告知号审证意见已告知业务员：合同号/项目令号：信用证审核记录信用证号开证日期国别开证银行开证人品名金额价格条款装期目港即期/远期有效期及地点限提单后天内议付有效分批□Yes□No转船□Yes□No唛头保兑□Yes□No提单种类合同号/项目令号须告知开证人作如下修改：（1）（2）（3）执行中须注意事项：（1）（2）（3）3．议付单证涉及：发票：（7）其她单据：装箱单/重量单：提单：汇票：保险单：产地证/普惠制证明：初审：储运部门部长：时间：时间：信用证审核评价：时效性(□及时□延误)精确性(□对的□出错处)业务部门项目经理：（2）流程图2.1.12.4.2国内信用证控制流程2.1.12.4.2.1国内信用证申请及管理流程（1）控制流程业务部门按照正常付款程序提起付款申请，并报有关责任领导审核批准。由财务部门依照批准过付款筹划，费用比价后，拟定可采用信用证结算方式供应商，由业务部门提供采购合同、入库单证等开具国内信用证所需有关资料，经财务处长审核、总会计师审批后，履行有关资料及开具信用证申请表签章手续。财务部门有关人员受理业务部门提交手续、资料齐备信用证申请，备案登记并向金融机构递交申请材料，办理有关信用证。开户行直接通过电文形式传递给议付行，财务部门和业务部门留存电子或形式信用证，并登记台账。信用证到期后，财务部门履行兑付手续，并核销台账。（2）流程图2.1.12.4.2.2国内信用证受益人管理流程控制流程视同票据管理控制流程。2.2资金筹划管理2.2.1目的（1）科学制定并执行资金筹划，保证生产经营顺利进行，盘活公司资产，减少资金使用成本，提高资金使用效率，通过资金规范化运作，减少财务风险；（2）依照公司长期规划规定编制年度资金筹划；（3）年度资金筹划通过全面预算进行贯彻。2.2.2原则（1）建立健全预算管理和风险控制机制，通过过程管理对资金活动实行事前预测、事中控制、事后分析全过程管理；（2）贯彻资金长期筹划与短期安排高效结合和系统管理。2.2.3重要风险（1）资金筹划不能较好地规划资金规模及用途，导致资金使用效率低下，影响公司目的实现；（2）资金筹划未得到有效执行，使资金筹划流于形式，导致资金管理失控。2.2.4制度根据公司《资金筹划管理实行办法》。2.2.5控制流程资金筹划管理控制流程重要涉及月度资金筹划编制与审批流程、资金筹划执行与分析流程和资金筹划调节流程。2.2.5.1月度资金筹划编制与审批流程（1）控制流程子公司各部门预算管理人员在年度资金筹划框架下，本月底或次月初编制本部门次月资金筹划，报部门处长、主管领导审核。资金管理员汇总各部门上报《月度资金筹划》并进行初步核对，经财务处长审核后报总会计师审核。总会计师审核《月度资金筹划》，并组织召开月度资金平衡会，有关业务部门处长均要参加，形成会议纪要并进行留档。如需调节，在当月资金筹划额度范畴内进行调剂，超过当月资金筹划额度履行追加审批手续。资金管理员于每月3日将审批《月度资金筹划》上报至公司财务部，公司财务部审核后下发给西电财司执行，西电财司依照审核过资金筹划额度，在系统上确认公司资金收支筹划金额。子公司资金管理员将最后审批《月度资金筹划》下发各部门执行。（2）流程图（3）表格表单月度资金筹划表格表单详见附件。03.子公司月度资金筹划编制模型.xls。2.2.5.2资金筹划执行与分析控制流程各部门管理员每月底按照本部门当月资金筹划执行状况编制部门《月度资金筹划执行状况表》和《月度资金筹划执行状况阐明》。各部门处长和主管领导审核部门《月度资金筹划执行状况表》和《月度资金筹划执行状况阐明》。资金管理员汇总各部门编制《月度资金筹划执行状况表》和《月度资金筹划执行状况阐明》，进行初步审核，重要关注内部审批手续与否齐全，对于资金筹划执行偏差过大状况与否作重点阐明等，审核过程中和各部门管理员做必要沟通，审核完毕后汇总编制公司整体层面《月度资金筹划执行状况表》和《月度资金筹划执行状况阐明》。财务处长审核《月度资金筹划执行状况表》和《月度资金筹划执行状况阐明》。总会计师审核《月度资金筹划执行状况表》和《月度资金筹划执行状况阐明》，并在每月初组织召开月度资金平衡会上进行通报，规定各部门在资金平衡会上对资金筹划执行差别进行详细阐明。《月度资金筹划执行状况表》和《月度资金筹划执行状况阐明》可报总经理和董事长审视。每月1日，财务部资金管理员将审核后《月度资金筹划执行状况表》和《月度资金筹划执行状况阐明》报送公司财务部，同步报送考核管理部门作为考核根据。各预算执行部门依照资金平衡会会议纪要及管理层审批意见进行改正，并在下月资金平衡会进行跟踪总结报告。（2）流程图2.2.5.3资金筹划调节（1）控制流程各部门应严格按月度资金筹划执行，确因客观因素需要调节资金筹划，各部门管理员提出调节资金筹划申请。部门处长和主管领导重要关注资金筹划调节申请与否精确、合理，与部门实际状况与否相符等，审核签字后传递给财务部门。资金管理员对各部门报送资金筹划调节申请进行初步审核，重要关注理由与否真实合理、有关数据与财务数据与否一致等。财务处长审核资金筹划调节申请真实性和合理性。依照资金授权审批权限，由相应管理层（总会计师、总经理、董事长）对资金筹划调节申请进行审批，重要关注调节事项真实性、合理性。如果资金筹划调节未超过公司当月资金总额度，会计将调节后资金筹划下发各部门执行；如果超过公司当月资金总额度，需按《资金管理筹划实行办法》规定报公司财务部审核，审核通过后，告知西电财司在资金管理系统中调节额度并下发各部门执行。流程图（3）表格表单资金筹划调节申请表格式：资金筹划调节申请表金额单位：元责任部门：指标名称：月资金筹划金额：月已发生额：拟调节金额：日期：调节因素:预算管理委员会意见：董事长：总经理：总会计师：主管领导：部门处长：经办人：2.3营运资金管理2.3.1定义与公式营运资金（又称循环资本）是指一种公司维持寻常经营所需资金，通惯用流动资产减去流动负债，并剔除不参加经营流动资产及负债差额表达。为以便分析，可简化计算，按下述公式计算营运资金及营运资金占比：营运资金计算公式=应收账款+预付账款+存货+其她应收款-预收账款-应付账款（剔除在建工程）-其她应付；营运资金占比=营运资金/营业收入。2.3.2管理目的（1）做好资金在采购、生产、销售等各环节综合平衡；（2）控制营运资金与营业收入占比在一定合理范畴内；（3）全面提高公司生产经营过程中资金营运效率；（4）维护供应链安全、防范供应链管理风险。2.3.3控制原则（1）保证资金及时收付，实现资金合理占用和营运良性循环；（2）保证生产经营需要前提下，遵循效率优先原则，减少资金使用成本；（3）资金占用与公司生产经营规模相匹配原则，着力提高资金使用效率；（4）合理控制和使用负债（涉及有息负债和无息负债）规模，防范债务风险。2.3.4重要风险（1）存货管理风险：由于缺少存货管理意识、管理机制导致存货周转缓慢、存货损失大等现象风险。存货占用金额过高会导致产品积压、占用公司资金，风险较高；存货占用金额过低又也许导致原料供应不及时，影响公司正常生产进度和节拍，严重时也许导致对客户违约，影响公司信誉。（2）应收账款风险：由于大量赊销，为客户垫付相称数量债权性资金，货款不能及时回收或逾期还无法回收，形成坏账风险，引起资金成本、管理成本和坏账损失增长。（3）流动性风险：公司资产分布状况不合理，一方面流动资产内部应收账款与存货所占比率过大，货币资金比率过小，公司寻常支付能力弱、偿债能力低；另一方面，长期资产占公司总资产比重过大，公司资金整体周转速度缓慢，营运资金运转吃紧。（4）债务风险：公司应偿付各类负债占用水平过高，导致公司到期不能偿付负债风险加大，公司债务违约风险和债务成本均增长。2.3.6控制内容（1）依照公司历史数据以及与同行业其她上市公司进行对比，拟定各子公司营运资金占比合理范畴建议为20%-50%。各子公司营运资金占比管理应保持在公司建议合理范畴内（或在此范畴内测算制定出符合我司运营规律营运资金占比值），如果超过或低于该区间，则也许存在一定营运风险或营运风险较高。（2）营运资金占比指标范畴重要合用于生产型子公司。（3）营运资金占比指标管理有关责任：财务部门负责对营运资金占比指标状况进行分析评价，归口业务部门对本部门所管辖业务内容所占用资金合理性负责。（4）各子公司每半年对我司及其子公司、托管公司营运资金占比指标进行测算，判断与否在公司建议合理值范畴内，如果指标在合理范畴内，公司无需进行分析报告；如果指标不在合理范畴内，财务部门需要进行专门分析（或我司预算分析报告中专门对此进行分析），分析内容重要涉及：近来三年期及同比期营业资金占比指标对比；指标不合理详细因素及导致风险因素、产生后果；为保证指标在合理范畴内拟采用办法等。分析报告需报财务处长审核和总会计师审批，提交我司管理层，并抄报公司财务部。（5）营运资金指标不合理重要体现为如下几种状况：第一种状况：营运资金占比不不大于50%。因素分析及采用办法：营运资金占比较高一方面体当前应收账款、存货资金占用较高，超过了历史平均水平或同行业水平，或是应收账款、存货等周转效率低下。针对此种状况，公司应进一步加强应收账款管理和催收、加强存货各阶段管理，结合自身历史水平同行业水平进行行业对标，制定两金合理占用水平，提高两金周转速度；确因公司疏于管理、且与行业差距过大，公司将通过压缩委贷资金、调节贷款利率、上缴股利等办法进一步增进各公司减少两金占用规模或加大两金占用资金成本。营运资金占比比较高另一方面体当前应付账款余额较低，一是如铜等贵金属采购即付现所导致应付账款处在较低水平，此为行业因素，公司更应关注采购投产后存货和应收账款管理水平。二是非前述行业因素，但应付账款周转速度却远高于应收账款周转速度，使公司运营处在一种非平衡状态，有也许存在公司对公司资金投入充裕，公司资金压力较小，对供应商货款提前支付；有也许在采购供应环节缺少竞争机制，浮现垄断，供应链受制于某单一供应商，不付款既不供货现象，进而影响生产投入。针对上述状况，公司应完善供应链环节管理，严格预算管理控制，做好资金预算综合平衡工作；确属公司资金投入较高，公司将采用收回投资、减少贷款规模来改进此种失衡状况。第二种状况：营运资金占比不不大于0不大于20%。因素及采用办法：营运资金占比较低一方面体当前在应收账款、存货、预付账款、预收账款和应付账款余额均比较低，使得营运资金和营运资金占比均比较低，公司还须对货币资金、应收票据与短期借款、应付票据进行比较，判断与否存在债务风险。针对此状况，若是由于资本金投入局限性，公司可依照实际状况申请投入资本金，资本金投入要符合公司发展战略，必要具备良好发展前景，而不是由于应收账款和存货占用导致流动资金短缺。营运资金占比较低另一方面体当前应收账款、存货、预付账款、预收账款和应付账款余额均比较高，这种状况在公司各子公司中比较普遍，重要体当前公司“双高”问题比较严重，由于无法及时收回货款过多占用了供应商资金，导致公司信誉受损，也影响了公司在供应链中信用评价，增长了公司供应成本，减少了公司赚钱能力。针对此种状况，若公司由于货款无法收回导致负债过大，存在较大债务风险，从而会影响供应链安全，公司必要建立完善制度和流程，加强相应收账款和存货资金占用管理。第三种状况：营运资金占比不大于0。因素分析及采用办法：公司流动资产不大于流动负债，导致营运资金浮现负数，一方面阐明公司存在很大债务风险；另一方面阐明公司赚钱能力存在很大问题。公司应加强对债务风险和公司赚钱能力分析和控制，财务部门和有关业务部门每月或每季度对债务风险和赚钱能力进行详细分析，提出详细解决办法及解决时间表，提交我司管理层，并抄报公司财务部。第四种状况：因市场等其她不可抗力因素，导致公司经营规模迅速变化状况，一方面营运资金随规模增长而在一定范畴内合理增长属于正常增长；另一方面营运资金随着规模萎缩短期内依然维持原有存量水平，一定期间后才呈现递减趋势，针对这种状况，营运资金存量水平应设定一种合理存在期间，超过这个合理期间，也许会存在债权回收风险、债务诉讼风险。2.4筹融资管理2.4.1目的（1）保证公司生产经营所需资金，筹资决策科学、合理，减少筹资成本，提高资金使用效益；（2）保证合理、规范使用资金，保证资金安全，资金及时到位；（3）不同岗位实行有效制约和监督；（4）保证筹资有关记录完整、及时、精确。2.4.2原则（1）合法性原则：筹资活动必要遵守国家关于法律、法规、规章制度规定；（2）适量性原则：筹资活动以满足经营资金需要为宜，统筹安排，合理规划；（3）安全性原则：权衡资本构造对稳定性、再筹资或资本运作也许带来影响；（4）内部优先原则：在资金成本同等条件下，各子公司应一方面考虑在内部进行资金融通；（5）效益性原则：应当合理采用筹资方式，提高筹资资金效益性，充分运用各级政府及行业优惠政策，积极争取低成本筹资渠道。2.4.3内容（1）授信业务管理；（2）借款业务管理；（3）债务风险控制管理。2.4.4授信业务管理2.4.4.1管理目的（1）保证授信额度在各子公司之间进行合理分派，授信规模与各子公司实际资金需求相匹配；（2）规范各子公司授信行为，原则上不容许子公司单独向外部银行申请授信；（3）发挥西电财司作为资金集中平台和内部金融机构作用，总体把握各子公司资金状况，督促各子公司稳健经营、可持续发展。2.4.4.2重要风险各子公司获得授信额度与实际资金需求不匹配，如果分派额度太大，公司会承担多余担保责任；如果分派额度太小，不能满足子公司实际资金需求。2.4.4.3控制流程授信业务管理控制流程重要是西电财司综合授信申请与审批流程、外部银行授信申请与审批流程。2.4.4.3.1西电财司综合授信申请与审批流程（1）控制流程各子公司财务部门资金管理员每年年终依照业务需求提出下一年资金缺口，依照西电财司规定填报综合授信申请资料，经财务处长和总会计师审核后报西电财司审核。西电财司收到各子公司综合授信申请资料后，组织有关人员去各子公司进行现场调研，理解其实际生产经营状况和授信额度使用状况。调研完毕后，西电财司依照调研成果对各子公司进行信用评级，并依照评级成果拟定各子公司授信额度，上报经理办公会审议批准。西电财司将审批后各子公司授信额度报公司财务部备案，并下发各子公司财务部门。（2）流程图（3）表格表单综合授信申请资料表单详见附件。03.西电财司综合授信资料。2.4.4.3.2外部银行授信申请与审批（1）流程描述每年11月初，子公司财务部收集业务部门下年预算状况。通过初步平衡，11月末子公司财务部资金岗编制下年外部银行授信草案草稿。报经子公司财务处长、总会计师审核，于12月初完毕下年外部银行授信草案。经子公司总经理、董事长审批后，随年度预算草案一并上报公司。公司将对外部银行授信预算进行初审，并于收到子公司外部银行授信草案10个工作日内反馈初审意见。存在外部银行授信需求子公司在预算年度当年3月20日前以正式文献上报切分外部银行授信请示。若子公司存在超过上年存量授信额度新增授信需求，在上报切分外部银行授信正式文献时除常规请示内容外，需要阐明内容涉及但不限于新增授信需求因素、业务品种、额度及拟切分授信合伙银行等。公司财务部综合平衡外部银行授信总额度，形成接受商业银行综合授信额度议案报主管经理审核，经党政联席会或股东大会审议，经发文程序下发正式子公司切分授信批复。公司财务部依照公司会议决策，在各商业银行办理公司统一授信业务手续，依照公司提供担保议案中为授信业务提供担保内容为子公司办理公司授信转授权书。存在如下特殊状况时，存在预算外授信需求各子公司需单独上报预算外增长暂时授信额度请示。请示内容涉及但不限于产生预算外授信需求因素分析、业务品种、额度及拟切分授信合伙银行等，重点阐明未纳入当年预算因素和年度内存在预算外委托贷款需求必要性。预算年度内子公司因重点项目履约产生了暂时授信需求；原存量业务因客户规定发生重大变动带来暂时授信需求。公司财务部将依照子公司实际生产经营状况以及授信缺口产生因素，充分考虑暂时增长授信必要性，对子公司提出增长暂时授信申请形成专业建议，报主管经理审核并报总经理审批，经发文程序下发正式批复后执行。各子公司依照公司下发批复在外部银行办理综合授信业务，并将授信合同在订立后5个工作日将扫描件发至财务部备案。（2）流程图2.4.5借款业务管理2.4.5.1管理目的（1）加强对借款业务内部控制，保证子公司借款业务遵守公司制定决策程序；（2）加强借款活动检查监督，按照合同商定期限及时偿还借款本息；（3）定期与资金提供方进行账务核对，保证资金及时到位与资金安全；（4）精确对借款进行会计核算和账务解决。2.4.5.2重要风险（1）未制定借款方案，或方案不完整、不全面，无法全面反映风险评估状况；借款方案未经科学论证，导致借款不能满足公司资金需求，给公司生产经营带来财务风险；（2）未与借款有关各方订立合同、或未通过恰当审批，也许导致借款方案不能实行；（3）资金未按照规定用途使用而被挪作其她用途，存在违约行为，也许导致纠纷或惩罚；（4）未按规定对资金使用成果进行披露，或者信息披露不完整、不真实；（5）缺少严密跟踪管理，也许会使公司资金管理失控，因资金被挪用而导致财务损失，或借款本息没有及时支付，使得公司面临不必要财务风险；（6）公司未定期与资金提供方进行账务核对，无法保证借款活动符合借款方案规定；（7）会计核算及账务解决错误，影响财务报告精确性。2.4.5.3制度根据公司《融资管理制度》。2.4.5.4控制流程筹资管理控制流程重要涉及：年度融资方案编制与审批、借款管理流程、委托借款业务管理流程和还本付息流程。2.4.5.4.1年度筹资方案编制与审批（1）流程描述子公司（含总部）财务部门应当依照公司发展战略、筹资目的和规划，结合年度全面预算，拟定《年度债务筹资方案》，明确筹资用途、规模、构造和方式等有关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分预计。财务处长审核《年度债务筹资方案》，重要关注筹资规模、用途、方式与否合理，对于不合理某些提出调节建议。总会计师审视《年度债务筹资方案》，重要关注筹资规模、方式，筹资成本与否合理、切实。经理办公会审议《年度债务筹资方案》，重要关注方案编写精确性、完整性，筹资规模、方式与否合理，与否能满足公司业务发展需求，会议成果形成经理办公会决策。董事会审议《年度筹资方案》可行性、筹资成本及资金风险可控性，审议成果形成董事会决策。财务部门将经内部审批后《年度筹资方案》，上报公司财务部进行核准。财务部门按照公司实际资金需求，根据经公司核准后年度筹资方案办理筹资手续。（2）流程图2.4.5.4.2借款流程（1）流程描述在年度及月度筹资筹划范畴内，财务部门资金管理人员依照实际资金需求，提交借款申请，拟定借款规模、期限、利率等信息。借款申请经财务处长审核后，在授权审批权限内履行借款审批程序。财务部门资金管理员依照借款申请进行详细借款工作，负责按照金融机构规定办理借款事宜，办理借资合同订立。收到借款资金后，出纳及时获得银行进账单，并将银行对账单与资金管理人员递交借款合同进行核对，核对无误后登记银行存款日记账并将单据交会计人员。会计依照银行进账单和借款合同进行账务解决，并将记账凭证提交会计主管审核。（2）流程图2.4.5.4.3委托借款业务管理流程（1）流程描述每年11月初，子公司财务部收集业务部门下年预算状况。通过初步平衡，11月末子公司财务部资金岗编制下年委托贷款年度预算草案草稿。报经子公司财务处长、总会计师审核，于12月初完毕下年委托贷款年度预算草案。经子公司总经理、董事长审批后，上报公司。公司将对委托贷款年度预算额度进行初审，并于收到子公司委托贷款年度预算额度草案10个工作日内反馈初审意见。存在委托贷款需求子公司在预算年度当年3月20日前以正式文献上报年度委托贷款预算额度请示。若子公司存在超过上年存量贷款新增委托贷款需求，在上报年度委托贷款预算正式文献时除常规请示内容外，需要阐明内容涉及但不限于新增资金需求因素、金额、借款期限、偿还借款资金来源及还款筹划等。公司财务部形成公司含各子公司明细委托贷款年度预算建议额度报主管领导审核，必要时报总经理审批，经发文程序下发正式批复。公司财务部依照公司制度、文献规定，实行预算内委托贷款发放。存量流动资金委托贷款发放坚持先还后贷原则，增量流动资金委托贷款按公司文献批复规定结合子公司用款筹划发放贷款。存在如下特殊状况时，存在预算外委托贷款需求各子公司需单独上报预算外增长暂时委托贷款额度请示。请示内容涉及但不限于产生预算外资金需求因素分析、借款金额、借款期限、还款资金来源及还款筹划等，重点阐明未纳入当年预算因素和年度内存在预算外委托贷款需求必要性。预算年度内子公司因重点项目履约产生了暂时资金需求；子公司存在到期债务违约风险进而影响子公司信用所产生暂时资金需求；子公司存在严重资金困难,也许影响该公司持续经营所产生暂时资金需求。公司财务部将依照子公司实际生产经营状况以及资金缺口产生因素，充分考虑委托贷款还款来源和还款风险，对子公司提出增长暂时委托贷款申请形成专业建议，报主管经理审核并报总经理审批，经发文程序下发正式批复后执行。公司财务部依照公司制度、文献规定，根据批复内容和子公司用款筹划实行预算外委托贷款发放。资金管理岗负责办理与西电财司订立委托贷款合同，西电财司与子公司订立委托借款合同，并负责发放款项。专项委托贷款建议由负责有关业务管理归口部门提出。提出专项委托贷款建议业务部门须事先征求公司财务部意见，并明确委托贷款发放时间、还款资金来源和还款时间。所有专项委托贷款均需由提出该事项业务部门提交议案，公司经理办公会审议通过后执行。公司财务部根据经理办公会决策、业务部门拟定项目进度和子公司用款筹划办理委托贷款放款工作。资金管理岗负责办理与西电财司订立委托贷款合同，西电财司与子公司订立委托借款合同，并负责发放款项。各子公司会计依照西电财司收款单据编制会计凭证并将委托贷款有关资料进行归档。（2）流程图2.4.5.4.4还本付息流程（1）流程描述每月编制下月资金筹划时，会计依照借款合同、债权人还本付息告知编制下月还本付息预算，经财务处长审核后递交资金筹划管理员纳入月度钞票流量预算。每月计息日，西电财司/商业银行通过系统自动扣款，出纳获得计息单后，递交给会计编制记账凭证。依照借款合同，需要偿还本金时，会计提交付款申请，交财务处长审核后，出纳告知西电财司执行付款。本金偿还完毕后，出纳及时获得银行付款单据，递交给会计进行账务解决。（2）流程图（3）表格表单付款申请单格式参照“采购付款流程”中“付款申请单”格式。2.4.6债务风险控制管理2.4.6.1管理目的增强公司债务风险管控，切实提高公司自身发展质量和效益，及时对的预测、衡量财务风险，进行恰当控制和防范，健全风险管理机制，最大限度规避风险，为公司创造最大收益。2.4.6.2管理原则（1）真实反映公司财务状况；（2）保证到期债务兑付；（3）提出切实可靠办法减少债务风险。2.4.6.3重要风险（1）资产负债率太高导致公司融资困难，影响持续经营能力；（2）债务管理和监控不严，筹资到期不能偿还导致公司利益受损或财务风险；（3）债务未按照国家统一会计制度规定进行会计核算，形成账外债务，也许导致公司债务风险。2.4.6.4控制流程债务风险控制管理控制流程重要是子公司层面债务风险控制管理流程。2.4.6.4.1债务风险控制管理流程（1）流程描述公司财务部依照国资委和公司规定债务风险控制指标，对所属各子公司进行筛选，将拟定范畴内子公司作为公司特别监管及重点关注对象。国资委规定债务风险控制指标涉及：资产负债率、速动比率、已获利息倍数、钞票流动负债比率和带息负债比率原则；公司补充债务风险控制指标涉及：经营活动钞票流量净额、营业利润、应付票据净变动额、非付现成本、钞票流赚钱、营运资金和营运资金占比等。被纳入公司特别监管及重点关注对象子公司年初由财务部门组织编制债务风险年度筹划，一方面依照公司债务风险指标进行分解，分解到有关业务部门，规定有关业务部门对上年债务风险状况进行总结，并按照指标逐年减少原则，编制下一年筹划，经部门处长、主管领导审核，财务部门进行汇总后，报总会计师和总经理审批并以正式报告形式上报公司财务部。有关子公司需对落后因素进行分析，如果属于资本金局限性，只需在年初筹划中阐明状况并上报公司财务部；如果属于经营问题导致，如双高占用等因素，公司需进行重点关注，每季度需针对债务风险指标变动因素、已实行改进办法、下一步详细解决方案及解决时间表，出具专门报告，并以正式报告形式上报公司财务部。国资委债务风险控制指标以及公司内部补充指标应纳入有关子公司领导班子绩效考核，有关子公司也应将该指标纳入有关部门绩效考核。（2）流程图2.5高风险业务管理2.5.