一政治我国税收的性质和作用教案

高一政治我国税收的性质和作用教案一.重点和难点1.重点我国税收的性质和作用依法纳税是公民的根本义务2.难点税收是实行经济监控的重要手段

二.学法指导1.我国税收的性质和作用税收是财政收入的主要来源。但是，很多人对税收的性质、作用缺乏足够的相识，有些人甚至一窍不通，违反税收的行为常常出现。而更多的人对违法行为往往抱无所谓的看法，至少没有同盗窃国家财政等同对待。所以，深刻相识我国税收的性质和作用，有助于学生增加依法纳税、自觉纳税的意识。〔1〕关于我国税收的性质首先，要把握“税收的性质〞。马克思说过：“赋税是喂养政府的奶娘。〞这说明，税收是及国家的产生连在一起的。全部国家都必需有税收，这是税收的共性。这种共同的属性表达在以下几个方面：第一，税收都是取得财政收入的根本形式；第二，都是为国家实现其职能效劳的；第三，都是以国家政治权力为前提的安排关系；第四，安排的主体都是国家；第五，税款都是取之于民。这些都是不同社会制度下国家税收所共有的。其次，要把握“我国税收的性质〞。不同社会制度下的税收，又有其各自的特征。作为社会主义国家，我国的税收，除了具有上述税收的共同特征外，又具有自己的特殊性。其根本缘由在于：不同性质的国家，代表不同阶级的利益。资本主义国家的税收从根本上说是为资产阶级的利益效劳的；社会主义国家的税收是为人民的利益效劳的。所以，我国税收的性质是取之于民、用之于民的新型税收。集中表现在两个方面：第一，从税收的来源、税收的增长和税收所表达的安排关系来看，税收的来源主要是国有经济和集体经济，向个人征收的比重很小；税收的增长主要依靠生产的开展、经济规模的扩大和效益的提高；税收所表达的安排关系不是剥削关系，而是国家、企业、个人在根本利益一样的根底上，整体及局部、长远及目前利益的关系。第二，从税收的用途来看，我国的税收在财政支出中，不管是直接用于经济建立，开展科、教、文、卫事业，还是用于维护社会稳定、稳固国防，都是为劳动人民的利益效劳的，劳动人民是税收的最终受益者。〔2〕关于我国税收的作用，把握以下几点：第一，税收是组织财政收入的根本形式，为社会主义现代化建立积累资金。这就是说，一方面，税收收入占国家财政收入的绝大局部〔90%以上〕；另一方面，由于税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，单位和个人都必需严格执行税收政策，依法纳税，这使财政收入有了稳固的保证。第二，税收是调整经济的重要杠杆。例如，对价格高于价值的一些商品多征税，平衡商品之间的利润水平，防止片面地生产价高利大的产品，而不生产价低利小的产品；同时，还可以合理调整消费行为，防止因过度消费某些商品而损害人们的安康。又如，为激励农村经济的开展，改善农民的物质文化生活，国家对乡镇企业实行低税或减税政策。第三，税收是国家实现经济监视的重要手段。从宏观方面看，税收可以反映国家经济的运行状况，据此，国家可以及时实行相应的对策。例如，从各地个人所得税的缴纳状况，可以大致了解地区之间收入水平的差距，从而实行必要的调整政策和措施，防止地区间的收入过于悬殊。从微观方面看，国家各级税务部门通过征管工作，对企业的经营活动进展监视，及时发觉或防止企业违反税法的行为，促进企业正常的生产经营活动。2.依法纳税是公民的根本义务这是本课教学的动身点和落脚点。教材是从纳税人的角度介绍有关财政、税收的根本知识的；讲财政税收等宏观经济问题是为落实纳税人的权利和义务上来的。因此，这局部内容，是全课知识教化和思想教化的结合点。为了突出重点，首先要联系税收的性质和作用来强调公民应自觉依法纳税。其次，要讲清公民应具有“纳税人意识〞。所谓“纳税人意识〞是纳税人的义务和权利相统一的自觉意识。详细地说，一方面，增加纳税人的义务意识，自觉纳税；纳税不仅是法律规定的公民的根本义务，而且也是维持、改良和创建公民赖以生存的社会条件的必定要求。社会主义的国家性质确定了税收同国家富强、人民华蜜联系在一起。例如，国家机构的设立和运作、公共设施的建立和维持，以及自然环境的爱护等，都是公民赖以生存及其利益得以实现的根本社会条件，而这些庞大的开支主要来源于税收。因此，每个公民既然享受着各种社会效劳，就必需承当相应的义务。弄清这个道理，就能增加纳税的自觉性和自愿性。另一方面，增加纳税人的权利意识，依法实行纳税人的权利。社会主义国家是为人民效劳的，人民是国家的主人。由于国家公务职员的薪金是靠“纳税人〞的税金支付的；国家公职人员所管理的国家事务、社会事务是“纳税人〞自己的事务，其费用也是靠“纳税人〞的税金支付的；公共权力设立的最终目的就是为“纳税人〞效劳的。因此，公民要以主人翁的看法，增加自己对国家公职人员及其公共权力的监视意识，主动关注国家对税收的征管和事业，以维护公民自身的合法权益。中学生没有经济收入，一般状况下不是直接纳税人，但在日常生活中，有的人也会遇到及税收直接关联的事情而成为直接纳税人。比方，骑自行车的同学都有一个叫自行车税的问题；购置彩票，假设中奖需缴纳个人偶然所得税。在这种状况下，都应自觉纳税。要从现在就培育和强化“纳税人意识〞，为将来走上社会打下思想相识根底。3.税收是实行经济监控的重要手段〔1〕税收为什么能够实现对经济的监视？因为税收具有对经济进展监视管理的职能，所以税收能够实现对经济的有效监视。税收的监视管理职能包括：对微观经济的监视管理和对宏观经济的限制两个方面。从微观经济方面看，税收是对国民收入进展的安排，而国民收入也是由国民经济的各部门、各企业创建或实现的。因此，从处在社会再生产各环节的各个部门、各个企业取得税收收入，客观上就要求对其纳税状况和经营活动的全过程进展检查和监视。可见，对微观经济的监视是税收监视管理职能的一个重要方面。从宏观经济方面看，税收作为一种安排方式它介入了社会经济生活的诸方面。征税的同时，社会再生产过程中的很多经济信息、经济动态都会得以表达和反映，这些信息又是国家对国民经济宏观管理的主要依据。所以，对宏观经济的监视也是税收监视管理职能的一个重要方面。〔2〕税收是怎样对经济进展监视的？税收工作具有联系方面广、综合性强、信息灵通的特点，这就使税收成为了监视管理国民经济的重要工具之一。首先，在日常的税收征收管理工作中，税务干部可以深化到国民经济的各部门，社会再生产的各环节，以及经济实体的生产、销售、利润安排及其运用的各方面，以便了解生产、经营、纳税等状况，总结经验，揭露冲突，发觉和解决问题，同偷税、漏税、抗税等违法行为作斗争。其次，税收部门除了强化日常监视管理工作之外，还协作财政、审计、物价等部门进展年度财税大检查，对大量侵占国家收入的违法案件，进展肃穆的处理，起到爱护国家财政收入的作用。三.详细内容〔一〕我国税收的性质和作用1.不同社会制度下税收的性质不同首先，税收作为一种安排关系，在不同的社会制度下都具有一些共同点。这些共同点就是税收的根本属性，具有这些属性才能称作税收。其共同属有：〔1〕税收都是国家取得财政收入的根本形式；〔2〕都是为国家实现其职能效劳；〔3〕都具有共同的根本特征〔三性〕；〔4〕都是以国家政治权力为前提的安排关系；〔5〕安排的主体都是国家；〔6〕税款都是取之于民的。这些共同点的存在反映了税收的共性，即不管是奴隶社会、封建社会、资本主义社会、还是社会主义社会，只要具备了上述这些共同点的财政收入形式就都可以叫作税收。但是，在不同的社会制度下，税收的性质却各不一样。税收在不同的社会制度和不同的国家中，反映了不同的经济关系和阶级属性。我们把税收的这种阶级属性称为税收的性质。税收的本质和税收的性质不同。税收的本质，即在任何国家、任何社会，它都是凭借政治权力所形成的一种特殊的安排关系，这不是因国家及社会性质不同而改变的。但是，这种特殊安排关系的阶级属性，却因生产关系的性质不同，即社会制度和国家不同而不同。如，在中国古代的封建社会中和近代的半殖民地半殖封建社会中，统治者们为了自身的利益，通过税收对劳动人民进展残酷的剥削。

2.我国社会主义税收的性质〔1〕社会主义的税收是“取之于民〞的在我国，由于公有制经济居于主体地位，所以国家税收的主要来源是国有经济和集体经济上缴给国家的税金。税收是我国财政收入的主要组成局部，近年来它已占到了财政收的95%以上。“取之于民〞反映的是社会主义税收在国民收入安排中劳动者局部利益及整体利益、目前利益及长远利益的正确结合。〔2〕社会主义税收也是“用于之民〞的我国税收“用之于民〞的重要表现有：国家拿出大笔资金用于提高人民生活，从1979年到1981年，国家对解决多年遗留下来的问题，拿出1400多亿元来改善城乡人民生活〔占同期财政收入总额的31%〕。其中，用于提高农副产品收购价格的支出是422亿元，用于提高职工工资和实行奖金制度的支出是300亿元，用于支配城镇2600万人就业的支出是105亿元，用于增加职工住宅的支出是152亿元，还有用于减免农村税收、增加进口商品价格补贴的支出等等。社会主义税收的“用之于民〞反映了税收所代表的这局部社会产品和国民收入，归全社会共同占有，为全体劳动人民的利益效劳。3.我国税收的作用〔1〕税收是组织财政收入的根本形式。组织财政收入是税收的根本作用。目前，我国税收已占国家财政收入的95%以上；在日本占91%；在英国占96%；在美国占98%。这说明，税收在各不同制度的国家里都普遍存在，并且在国家财政收入中都占有重要地位。税收在保证国家重点经济建立、保证国家机器正常运转方面有着特殊重要的意义。特殊是我国目前正在进展经济体制的改革及转换，更须要大量的财力作为改革的后盾。否则，财力分散很可能导致改革半途而废，甚至影响国家政权的稳定。所以，当前更应当强化和重视税收在组织财政收入方面的作用。〔2〕税收是调整经济活动的重要杠杆在社会主义市场经济条件下，国家对经济的宏观调控主要不是运用直接限制的手段，而是通过市场和对经济活动参与者的经济利益的调整实现的。其中，税收就是重要的调整手段之一。税收为什么能够调整经济活动呢？那是因为，税收具有调整经济的职能。这种职能是指国家通过征税，改变不同纳税人、不同经济部门在国民收入中所占的比重以及不同产品的盈利水平，从而对经济的开展产生某种影响的功能。国家在利用税收发挥组织财政收入作用的同时，还通过税种、种率、减免、加征等方法，对不同的纳税人、不同的经济部门、不同的社会产品实行征及不征、多征少征，来改变不同纳税人和经济部门对国民收入和占有数量和比重，影响它们的物质利益，从而激励或限制某些部门经济的开展，改变经济构造，国家的一些政策，一些政治、经济目的，就是通过这种调整职能的发挥来实现的。我们说税收是一种经济杠杆，一般就是指税收的这种调整经济的职能。〔3〕税收是国家实现经济监视的重要手段因为税收具有对经济进展监视管理的职能，所以税收能够实现对经济的有效监视。税收的监视管理职能包括：对微观经济的监视管理和对宏观经济的限制两个方面。从微观经济方面看，税收是对国民收入进展的安排，