2022-2023年初级经济师考试初级经济师财政税收题库

2022-2023年初级经济师之初级经济师

财政税收高分通关题库

单选题（共50题）

1、政府非税收入的特点不包括（）。

A.灵活性

B.稳定性

C.补偿性

D.非普遍性

【答案】B

2、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围

的是（）。

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

【答案】B

3、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是（）o

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.强制摊派法

【答案】A

4、下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是()。

A.生物药品制造企业

B.房地产企业

C.机械企业

D.汽车企业

【答案】B

5、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增

值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

6、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税

率为(??)o

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

7、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。

A.基本建设支出

B.事业支出

C.经营支出

D.专项支入

【答案】B

8、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应

在（）元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】A

9、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房

屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某

单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率

为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另

一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住

房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程,

价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税2万元

【答案】D

10、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招

待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴

承包费3万元。2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许

税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】B

11、某家具企业2015年会计资料如下：

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】C

12、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照

6%征收率计算增值税的是（）

A.典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】A

13、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可

采取（）。

A.平价发行

B.溢价发行

C.折价发行

D.议价发行

【答案】B

14、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对

待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品

的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳

税人经济的行为产生了（）。

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】A

15、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，

实际上就是（）的合理比重。

A∙财政收入占GNP

B∙财政收入占GDP

C.强制性财政收入占非强制性财政收入

D∙国有资产收益占财政收入

【答案】B

16、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

A.征税对象

B.计税依据

C∙税目

D税率

【答案】A

17、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】C

18、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）

A∙子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C∙住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过

240个月

D∙赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2OOO元

【答案】B

19、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的

增值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

20、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）

A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递

增，不够合理。

B∙超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和

C.超额累进税率的税收负担透明度差

D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等

级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各

级税额之和为应纳税额

【答案】D

21、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运

抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其

他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%o关税税率60%,

消费税税率9%,增值税税率13%o

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

22、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。

A∙名义增长实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C∙只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】B

23、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同

规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总

计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（）元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

【答案】B

24、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）。

A∙国家规定的定员比例

B.机构的等级

C.事业单位的业务规模

D∙财政部门的供给能力

【答案】C

25、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）o

A∙应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年

【答案】B

26、政策性银行的资本金主要来源于（）。

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银彳丁的存款

【答案】B

27、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收

入的合理负担原则这是指（）。

A.横向公平

B∙纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

【答案】A

28、下列不属于资源税纳税人的是（）。

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

【答案】A

29、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房

屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某

单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率

为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另

一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住

房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程,

价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税2万元

D.缴纳契税3万元

【答案】B

30、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B∙预算收入绩效评价

C∙预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】C

31、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对

待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品

的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳

税人经济的行为产生了（）。

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】A

32、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）。

A∙货币公债

B.实物国债

C.黄金公债

D∙折实公债

【答案】C

33、下列属于土地增值税征收范围的是（）。

A.建成后转让的合作建房

B.房地产评估增值

C.没有发生房地产权转让的房地产

D.房地产代建房

【答案】A

34、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；

一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次

取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

35、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让

自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法

规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价

款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；

投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支

出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证

明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】D

36、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生

下列业务：

A.该企业不得抵扣进项税

B.该企业计算增值税采用征收率3%

C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元

D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税

【答案】D

37、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的

同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是

()。

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者

征收率

【答案】D

38、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。

A.公务费

B∙设备购置费

C.修缮费

D.业务费

【答案】D

39、甲企业位于A市，自有房产IoO间，房产账面原值IoOO万元

（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取

得年租金收入20万元；甲企业占有土地IOOOO平方米，其中500平

方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为

30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.7.56万元

C.8.4万元

D.84万元

【答案】B

40、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】B

41、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5

月发生下列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

42、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月

取得的收入情况如下：

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】D

43、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

A.发展政策性银行

B∙依托商业银行

C.建立财政投资机构

D.发展信托投资机构

【答案】A

44、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财

政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.销售收入15%

B.本年利润15%

C.净利润20%

D.应纳税所得额20%

【答案】A

45、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储

蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

46、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准

前，需报O审核。

A∙国务院

B∙国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】A

47、下列可以免交房产税的项目有（）。

A.某市国有企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C.公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产

【答案】D

48、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D∙军队自用的房产

【答案】A

49、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税

率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房

产所在地契税税率为4%o

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税2.4万元

D.缴纳契税3.6万元

【答案】C

50、关于充分就业的说法，错误的是（）。

A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做

B∙这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持

自己生活的劳动

C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴

D.就业人口全部都就业了

【答案】D

多选题（共20题）

1、划分税目的主要作用有（）o

A.进一步明确征税范围

B.确定应纳税额计算的基础

C.解决征税对象归类问题，并根据归类确定税率

D.体现税收收入的来源

E.使得征税对象具体化

【答案】AC

2、按再生产环节分类，可以分为（）。

A.生活补贴

B.消费补贴

C.分配补贴

D.流通补贴

E.生产补贴

【答案】BD

3、我国财政支出中必须坚持的原则有（）。

A∙量入为出、收支结合原则

B∙统筹兼顾原则、全面安排原则

C∙厉行节约、讲求效益原则

D.效益优先原则

E∙量出为入、收支结合原则

【答案】ABC

4、关于纳税人与负税人，下列说法中不正确的是()。

A.对商品课征的税收，负税人是商品生产者

B.纳税人是法律上的纳税主体

C.负税人是法律上的纳税主体

D.税法中明确规定了负税人的范围

E.负税人有时与纳税人不一致

【答案】ACD

5、财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是

()o

A.生产力的发展

B.剩余产品的出现

C.公有制

D∙阶级的出现

E.国家的出现

【答案】ABD

6、某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021

年有关会计资料如下：

A∙业务招待费可按规定扣除

B∙广告费是禁止税前扣除的项目

C.税收罚款不得在税前列支

D∙国债利息收入不得在税前列支

【答案】AC

7、关于公债的结构，下列说法中正确的是（）。

A.公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源

和发行方式的有机结合

B.应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局

C.公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例

D.发行短期公债主要用于平衡国库短期收支

E∙公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性

【答案】BD

8、关于税收的说法,正确的有（）

A.征税权力归国家所有

B.税收的职能具有客观性

C.监督职能是税收的首要职能

D∙税收可以调节居民消费结构

E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次

【答案】ABD

9、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代

表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而

它是体现税收政策的中心环节。

A∙计算方法比较复杂

B.累进幅度比较缓和

C.累进幅度比较急剧

D.边际税率与平均税率一致

E.边际税率大于平均税率

【答案】AB

10、下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.上市公司

B.事业单位

C.有限责任公司

D.个人独资企业

E.合伙企业

【答案】