小学财务管理制度(15篇)

小学财务管理制度(15篇)小学财务管理制度1一、按照党的教育方针和勤检办学的`方针，管好、用好教育经费（包括号预算内、外资金），努力提高资金使用效率，充分发挥财产、物资的利用率，是学校财务、财产管理的根本任务。二、第二条学校领导要以身作则，模范执行国家法令，教育教职员工遵守财务制度和财经纪律，发扬主主人翁态度，参与学校财务管理工作，财务人员要认真履行职责，做好学校的财务，财产管理。三、学校财务和财产管理实行统一领导、集中管理、分工负责、权责结合，经校长批准，总务主任审核，财务人员办理收支业务。四、学校的一切预算内、外资金都必须由学校统一怍、付、集中管理，及时入帐，任何人不得搞账外资金私设“小金库”。五、加强财务的计划管理，通过调查研究，校内各部门先造预算，由校长办分会议根据收入预算情况平衡后，合理调配，作来正式预算。预算方案报财务后有计划地控制使用。一般情况下不得随意变更计划、盲目开支。每年终结算。公布收支情况。六、健全财务指挥和监督系统：校长办公室是决定学校财务计划的最高权力机构，资金分配指标就是计划。工会是审议和监督机构。为实行民主财务管理，加强财务检查和监督，组织校领导、教职工代表和财务人员参加财务评议，向教职工报告财务情况，接受群众监督。总务处每学期公布财务收支情况。七、报销手续要齐全。八、财务人员应熟悉各种收费标准和开支范围及标准。严格控制。对随意改变收支范围和标准的现象给予低制。小学财务管理制度2第一章总则第一条为认真贯彻国家财政法规，切实加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，促进教育事业健康稳步发展，根据财政部《事业单位财务规则》和教育部《中小学校财务制度》，结合实际，特制定本制度。本制度适用于东流镇所有学校及幼儿园。第二条基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针，正确处理好资金供给与事业发展需要、改善办学条件和为师生提供服务的关系。第三条主要任务：合理编制经费预算；规范资金核算，提高资金使用效益；实行财政国库集中支付、政府采购和预算外资金“收支两条线”管理；建立健全财务规章制度，规范经济秩序；对小学校及幼儿园经济活动的合法性、合理性进行监督。第二章收入管理制度第四条收入是指各单位为开展教学及其他相关教育工作而合法取得的无偿资金。主要包括:教育经费拨款、教育附加拨款、上级补助收入、核拨经费、事业收入(如幼儿园保育费等。)等收入。第五条各项收入要全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。财政拨款和上级补助收入直接列入单位预算；预算外资金必须及时全额缴入财政预算外专户，实行“收支两条线”管理，代收服务性费用要纳入单位账户实行往来结算。非财政拨款的学前班收费《安徽省政府非税专用收据统一发票》，收费纳入单位财务核算管理。第六条中心学校作为会计主体，应当通过补充账目等形式记录所属学校的财务活动，同时做好财务指导和监督工作。第三章支出管理制度第七条各项支出应分清性质和类型，正确列支和归集。专项支出要与拨入专款配比，要做的专款专用。第八条支出要按下列原则办理：1、购入办公用品要由单位财务管理领导小组指定专人办理（两人以上），履行验收审批手续后可直接列报支出，对涉及政府采购项目的（如：大宗物品购置、房屋修缮等）要实行政府及东至县教育服务中心统一采购。2、购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”和“固定基金”科目。3、其他各项费用，均以实际报销数列报支出。4.严格控制超标准发放奖金和员工福利。禁止用上级补助资金发放奖金、搞职工福利，招待费按东至县市财政局、教育局规定的比例标准列支。学校和有预算外收入的单位从事职工福利和娱乐支出，应控制在上级规定的比例内。5、公用经费应在批准的预算内，根据本单位实际业务支出需要，按计划、合理使用。我们应该严格遵守开支标准。不要报告不应报销的项目。重大支出要经中心校领导班子集体研究决定，财务人员要按会计制度审核报销，不办理计划外支出、超标准支出或手续不全的支出。对于大宗货物的采购，应在充分论证的基础上制定采购计划。年初编制支出预算，需经职工代表大会通过后上报教育行政部门。日常支出和年终经费决算要定期向教职工公布并向社会公示，接受师生、家长和社会各界的监督。6、基建工程项目必须先经教育局审核同意后，按先立项再招标，最后与承建单位签订合同的程序进行。项目实施过程中如需变更，应按程序办理报批手续，工程完工后应及时办理工程造价决算，报有关部门审计。未完成上述程序的基建工程项目，会计不予办理付款手续，付款时，承建单位必须持税务部门开具的建筑专用发票。9、校舍维修改造项目，应在充分论证的基础上制定维修和改造方案，经教育局审核同意后，再办理设计、招标等手续。报支经费时要把有关批准手续附后，没有批准手续的财务人员不得办理结报手续。8.差旅费管理。要严格控制出差次数和频次，出差补贴按规定标准执行。外出开会原则上不允许使用出租车。差旅费报销原因要逐一注明，履行审批手续后才能报销。提前借了差旅费的，要在出差结束时结清。9、学习培训费用管理。学校领导和教师应按计划、有目标的参加义务培训，进一步学习掌握国家政策法规和教育教学义务，报支学习培训费用时，在按有关经费开支标准执行的同时，都必须附有上级主管部门通知或相关的批准手续，否则不予报销。第四章资产管理制度第十条流动资产管理流动资产是指银行存款、应收账款和库存备件。1、银行存款是存放在地方国库支付中心的款项，必须每日结算并及时核对。2.已经发生的应收账款，应由专人清理结算并及时收回，不得长期收取。原则上，今后不允许出现新的应收款。3.库存备件应进行登记，由专(兼)职人员保管，建立入库、领用、发放的签字手续，并定期盘点。第十一条固定资产管理固定资产是指一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、仪器设备、车辆、家具、器具等。单价未达到上述标准，但已使用一年以上的大量类似材料如：学校的图书、课桌椅、办公桌椅、卷柜等按固定资产管理。1、各单位应健全固定资产账户，做到账实相符，申报固定资产进价时应同时进行固定资产核算。2、固定资产的计价：(1)购入、调入的固定资产，按照实际支付的买价或调拨价、运杂费、安装费等记账。(2)自行建造的固定资产，应当按照建造过程中实际发生的工资、材料和费用的总成本核算。(三)在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按照改建、扩建支出减去改建、扩建材料变价收入后的净增加值，作为固定资产入账。(4)接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者所提供的价值凭据记账。接受固定资产时发生的.各项费用，应计入固定资产价值。(5)有盈余的固定资产应按重置全价入账。(6)已投入使用但尚未移交的固定资产，可先按估计价值入账，待实际价值确定后再进行调整。3、固定资产的报废和转让。单位必须提出申请，经教育局和国资局等有关部门批准后方可实施。财会部门即时作资产核减的账务处理。4、固定资产的清查盘点。各单位应对固定资产进行定期或不定期的清查。每年暑期要进行一次全面清查，根据清查结果编制“固定资产盘存盈亏毁损表”，并按规定报请有关部门审批处理，财会部门要根据处理意见及时进行账务调整。第五章负债管理制度第十二条严格控制负债规模，防止债务的膨胀。因自然灾害或其它特殊原因需要举债的，必须经教育局审批后，方可办理有关手续，各学校经批准所筹措的资金，必须专款专用。第十四条定期清理负债，对各种负债都要整理列出还款计划。对未经审批而举债和造成财务赤字的学校，校长和财会人员予以通报批评，严重的追究校长和财会人员责任。第六章财务监督制度第十五条各学校都要成立由主要领导、财会人员、教学管理人员、教师代表民主理财领导小组。每年至少要进行两次民主理财，集体审核财务收支及结余情况。重大财务事项，特别是财政预算内公用经费的拨入、使用情况要按要求进行公示。第十六条各学校及幼儿园每学期结束后要把本学期的公用经费收入、支出情况（大宗支出要附文字说明），填报汇总表，上报中心学校。第十七条本制度从20xx年9月1日起执行。如与上级规定有抵触的地方按上级规定执行。小学财务管理制度3一、财产管理细则（一）学校的财产管理工作，由校长主管，后勤总务处具体负责。（二）财产管理员要认真做好校产、校具及采购物品的登记、编号、保管工作，要做到帐物相符，每年清点一次。（三）新购置的固定资产，必须符合审批、采购、验收、报销手续，经保管员和使用部门按实物、发票登记后方可使用。(4)价值20元及以上的固定资产，使用时间较长，无法修复的，应办理报废手续，由使用部门提出报告，经综合办公室审核签字，主管负责人批准。(5)总务部配合政教处、少先队、班主任，经常教育学生爱护公物，表扬好人好事，对故意损坏公物的学生进行严厉处理。（六）学校的教学设备、实验仪器、图书等实行分级管理，责任到人。1、教室财产的管理办法：①由班主任负责对班级财产的管理、登记；②课桌椅实行学生责任制，谁损坏谁赔偿原则；③实物展示台由班级负责管理，班主任总负责；④若班主任调换，要做好交接手续；⑤发现受损或被盗现象要及时向总务处汇报；⑥每学年对公物爱护情况作一次检查。由校长、总务处、政务处组成检查评价小组，对班级的所有财产、墙面等做出等级评定，作为评比先进班级的`条件之一。2、专用教室财产管理办法：①专用教室要有专人管理，管理员把名单上报教导处、后勤处；②专用教室制度要上墙；③帐与物相符。要有报损记录、出借记录，若有不正常损坏要与后勤处联系，做好赔偿工作。3、办公室的财产管理办法：①由办公室号长负责管理、登记；②发现财产损失或被盗现象及时向总务处汇报。4、教师住房的财产由居住者各自负责保管，若工作调动，所有财产都要清点、归还、销账。二、财产领发出借细则1、学校财产除已分配到各组、室、人之外，由后勤处保管员统一保管，教职员工因工作、学习和生活需要，领取或借用物品，通过保管员领取或借用，一律不得私自拿用。2、领取或借用学校财物必须办理一定手续。如消耗的办公用品要签名，仪器等器材借用须登记，并按时归还。3、学校的仪器、设备等东西，一般只供本校使用，其他单位借用，要有正式介绍信，校长批准后方可出借。4、退回的物品，保管员要验收，如有损坏、短缺，查明原因后，根据责任大小和损坏程序进行赔偿。5、学校财产出借时间不宜过长，生活用品等。都要求24小时内退换，其他物品按规定期限退换，超过规定时间责令退换。三、财产损坏赔偿细则1、学校财产、实行“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，损坏、遗失要赔偿（自然损耗办理报损手续），赔偿分现金、实物或限期装修等。2、（1）打破玻璃一块（按规格）40元（2）损坏日光灯一盏（按货质）200元（3）损坏凳桌脚（照实际量）5—10元（4）损坏凳桌面、门窗等（实际量）5—20元（5）损坏花木按花木实际价赔偿(6)损坏运动器材、书籍、娱乐用品、仪器、自来水等。应当按照现值予以补偿。(7)原则上，实物补偿或修复应在三天内完成，不得无故拖延。(8)凡损坏公共财产者，应予赔偿。没有负责人的，由班级或者办公室负责内务。四、凡有下列情况之一者，应从重赔偿到纪律处分处理。1、屡教屡犯，知错不改者；2、有人证、物证而拒不承认，态度恶劣者；3、策划、鼓动破坏公物者；4、知情不报、包庇隐瞒者。小学财务管理制度4一、预算制度1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其情况，具体修订预算表。2、除经常性开支外的大额支出，应向中心学校校长写出书面报告，经中心学校校长研究同意后，方可列入预算支出。3、年度支出，不得超过当年收入。4.未经允许不要花钱。未经校长中心校批准，计划外费用不予报销。二、统一审批制度1、审批权限（1）、开支200元以内，由校长审批；（2）、开支200元以上，原则上需经教代会表决通过，由校长负责审批。2、审批程序（1）所有项目资金开支，先由经办人签字，再由证明人签字，最后由校长签字报销。（2）对不合理的开支和未经审批的开支，报账员不得付款，报账员不能入帐，并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠报账员。三、各类费用报销制度1、会议费、活动费及招待费的.管理(1)学校确需举办大型活动，需由分管领导拟定报告。经过教代会研究决定，校长可以批准开支。（2）对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结帐，并签字（写明事由、就餐人数）。费用由报账员每月支付一次，并带回附件，发票报销时附件附后。先斩后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。(3)报销上级各种收费发票时，应出具上级收费文件或通知。2、差旅费的管理（1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校研究确定对象和人数（去城内办事应提前报告学校以便统筹安排）后，方可出差，否则不予以报销差旅费。差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销：1、出差六安车费报20元∕来回1趟。每天生活费20元。2、培训、学习、考察、参观需集体生活、住宿、坐车、培训费按发票报销。四、财务原则：1、账目日清月结，期末整理公布。2.控制开支，民主理财。小学财务管理制度51.财务工作人员必须严格遵守、执行有关财政法规，坚持原则，秉公办理，每年要合理编制学校预算，达到收支预算平衡。2.严格管理基金收入，依法组织收入。各项收费严格执行国家规定的范围和标准，使用符合国家规定的合法票据。所有收入纳入学校预算，统一管理。3.严格履行审批、报销手续，学校财务工作在学校校长的领导下开展工作。学校的一切经费是在校长的`一支笔审批签字下进行支出。因此，凡没有校长审批签字同意报销的一律不予报销。4.学校购物报销时，购物人必须先将物资交保管人验收签字填写入库清单，由校长签字同意后方可报销，否则不予报销。5.财会人员要加强学习，熟练掌握有关政策法规。要定期向领导汇报财务开支情况和资金结存情况。6.会计必须每月核对现金和账目。发现问题一定要及时发现，一定要保证现金和账实相符。7.会计不得私自将现金借与他人，购买物资须要借款时，必须先填好借条，经校长签字审批后方可借出，外出丢款由个人承担。8.会计人员应当妥善保管凭证、账簿、报表和其他有关资料。小学财务管理制度6一、学校食堂必须设立专账，配备兼职或专职会计和兼职出纳，对学校食堂财务进行核算和管理。二、学校学生食堂设立专门的银行存款账户，学生食堂的所有收入必须按时缴入学生食堂账户，超过1000元现金必须开具发票。三、一切开支必须有票据，凭票核算。购物100元以上必须报学校校长批准，两个人同时购买。发票必须由卖方或单位签字，经办人员和委托人签字后才能入帐。四、实事求是核实食品成本，严格实行零利润原则，确保国家财政补助资金100%用于学生营养午餐，不得克扣、截留、挤占和挪用专项资金，确保食堂正常运转，千方百计为学生服好务。五、规范食堂供应渠道，实行政府采购，配送的粮油、蔬菜、调料、肉类等自行采购，大宗商品采购由学校管委会提出，提交校委会或教工会议讨论通过后方可采购。六、学校不得将杂费、招待费等在学生食堂报销，严禁侵占学生利益。七、学校食堂财务做到日清月结，每月按时公示相关内容，接受师生和群众的.监督。八、学生食堂会计凭证不得随意销毁。九、各学校每月应及时向中心提交账目，中心也应满足县局按时提交账目的要求。小学财务管理制度7为了规范和加强学校财务管理，认真执行国家有关法律、法规和制度，正确反映和监督各项经济活动，管好用好各项资金，保护国家财产，维护财经纪律，特制定本制度。第一条会计、出纳人员岗位职责一、认真贯彻执行国家财政法规、政策、制度，维护财经纪律，认真贯彻财务管理制度，办理会计、出纳业务，进行会计核算、会计监督。二、热爱本职工作，坚持原则，忠于职守，同贪污、盗窃、铺张浪费、弄虚作假、虚报冒领等一切违法行为作斗争。三、会计应认真做好会计核算、报账工作，认真审核各项收支业务。手续完备，符合制度；出纳应严格审核各种收付凭证，对不合法、不合理、不规范、不按规定程序办理的原始凭证不予报销。四、坚持领导审批、会计审核、出纳付款的报帐程序。五、各种原始凭证的报销，经办人必须签字，说明报销用途，经主要领导签字后，方可报销。第二条差旅费报销一、一般职工出差、职工培训，必须经单位负责人批准，方可报销差旅费。二、差旅费的报销，必须按现行差旅费标准执行，不得超标准，超标准的费用和绕道费用由个人承担。第三条医疗费报销一、凡在医院门诊看病、购药者，医疗费自理。二、确需住院治疗者，需本人提出申请（需持县级以上医院的检查、诊断书），经主要领导同意后，方可住院治疗。报销时，必须有县级以上医院的诊断书、住院证明、发票，方可按规定报销（纳入“两基”办报）。第四条招待费报销一、接待上级有关部门领导、一般工作人员或来宾时，经主要领导同意后，根据情况安排招待（接待标准不超15/元人次）接待原则上不安排酒水和饮料，确需用烟酒的，不使用名烟名酒，坚持节俭原则。二、未经主要领导批准，擅自请客或在其他地方请客，一律不予报销，费用自理。第五条借款制度一、出差或其他原因需要向财务借款时，首先由借款人注明用途，由主要领导签字同意贷款，但必须在出差回来3天内还清贷款，原则上300元的贷款必须经主要领导批准，1000元以上必须经会议讨论批准。二、一般情况下，教职工一律不准借公款，因特殊情况需要借用公款的，借款人必须写出还款计划，经主要领导同意后，方可借出。三、一律不允许将公款借给非本单位人员。四、凡欠款未还清的，不准再次借款。中小学校财务的管理制度5第一条为了进一步保证中小学教育经费保障新机制的正常运行，规范学校的财务管理工作，提高教育经费的使用效益，促进学校各项工作健康、协调、持续发展，根据《教育法》、《会计法》、《事业单位财务规则》等文件精神，结合单位实际，特制订本制度。第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，坚持量入为出、勤俭办学的方针，正确处理好教育事业发展和教育经费保障的关系。第三条学校财务管理的主要任务是:科学编制学校预算，合理使用教育经费，如实反映学校财务状况，为领导决策提供必要的财务数据；加强票据管理和资金核算，提高资金使用效率；加强资产管理，防止学校资产流失；建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序；监督学校经济活动的合法性和合理性。第四条学校实行“统一领导、统一管理”的财务管理体制，校长对学校的财务工作负法律责任。学校负责人要按照《会计法》的规定，严格履行法定职责，对本单位财务行为的真实性、合法性负全部责任。必须保证财务人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财会人员违法办理会计事项。学校的一切经济活动在校长的统一领导下，由新密市会计核算中心统一管理。学校所有的会计业务，必须纳入新密市会计核算中心集中管理，严禁私设“帐外帐”、“小金库”。第六条强化学校预算管理，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点、收支平衡”的原则，根据学校事业的发展、招生情况和学校的.长远规划以及年度收支增减等因素来通盘考虑，科学编制，自求平衡。学校预算一经批准下达，必须严格执行，任何人不得随意更改和变动，必须维护预算的严肃性和权威性，做到“无预算不开支，有预算不超支”。因政策变化或事业发展规划有较大调整等原因，当年确需调整预算项目的，经报上级有关部门审核批准后方可调整。学校收入全部纳入学校预算，不得遗漏，实行“收支两条线”管理，不得坐支和挪用。第七条严格财务制度，加强支出管理1、规范公款范围。中小学公用经费主要用于保障学校基本运转、教学活动和后勤服务。具体支出范围包括:教学业务及管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通出行、邮电通讯、设备图书购置、房屋、建筑物及设备日常维护等。严格控制非教学支出和奖金福利的发放。2、实行学校经费支出校长“一支笔”审批制度。报销票据必须合法、合规，具备支出事由、日期、单价、数量、金额、经手人签字、校长签字等要素。3、实行学校财务公开，民主理财制度。学校要认真执行财务公开的规定，重要开支事项（如大额商品采购的商品规格、采购人员的确定、维修项目施工单位的选择等），必须经校领导班子、教代会或全体教职工会讨论通过，并要留有书面记录。每所学校要成立3—5人左右的理财小组，由公道正派，群众威信高的人员担任，负责对学校支出情况进行监督。学校要每学期要向教职工公布财务收支明细账目，接受教职工监督。4、实行学校大额支出审批制度。学校大额支出必须事先报上级批准，未经批准不得支出。原则上，小学单笔支出在500元、中学在1000元以上的，须报中心校校长批准后方可支出。弄虚作假、隐瞒真相、套取费用的，按挪用公款、贪污挪用论处，并追究主犯责任。5、严禁订阅、审阅材料。学校不得以任何理由订阅省、市、县教育部门规定的书目以外的学生学习资料、各类试题和复习题，切实减轻学生负担。6、严格控制差旅费支出，严禁私人用车公款报销。差旅费支出单据必须注明具体事由、来往路线、参与人员，否则领导不予签字，财会人员不予报销。7、严格控制招待费支出。第八条加强中小学资产管理。中小学校要加强资产日常管理工作，必须规范建立固定资产台账，健全资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度，并定期组织资产清查，做到账账相符、账卡相符、账实相符。中小学国有资产的出租、出借、出售、出让、对外捐赠、抵押、担保、报废、报损等，应经学校领导集体研究，并报县教育行政主管部门、财政部门审批，严防国有资产流失。第九条严格执行上级文件规定，按照财经纪律和法律法规要求，对违反财经法规和财经纪律的人和事，依法依纪严肃处理。小学财务管理制度81、贯彻执行党和国家的有关方针、政策和各项财政、财务规章制度，以及上级单位制定的财务管理办法。2、按规定向上级单位和财务部门报年度预算、月份用（缴）款计划、月份会计报表和年度决算。3、根据国家规定和上级核定的预算，办理各项财务收支，在规定的权限内，支配和办理本单位预算支出正确核算，合理分配资金，努力增收节支。4.根据我校实际情况，加强财务活动分析，及时发现和解决财务收支中的问题，努力提高财务管理水平和资金使用效果。5.完善财产物资管理制度，按期进行财产物资盘点，保护国家财产的完整和安全。6、接受财政部门、上级主管单位和其他有关部门的监督检查，如实反映情况，主动提供有关资料。7、组织、指导、监督所属报销单位的各项财务收支及缴销工作。8、按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。9、每学期的经费收支，大致情况学期结束须定期向教师代表汇报并公示，征求意见，做到民主理财、精打细算，合理安排，注意效益。10、各项经费支出，都要按原始凭证结报，严格执行开支标准，不得自行提高或变相提高，并实行校长"一支笔"审批制度。11、财务人员应随时主动向校长室反映财务活动，提交月度财务报表，忠于职守，随时接受校领导的调查和意见。12.一般情况下，购物由专人负责，购物发票必须有经办人、检验人或见证人、审核人、委托人签字，并标明用途备查。不符合要求的，有权拒绝支付。小学财务管理制度9为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效果，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和《深圳市中小学校财务制度》，结合我校实际情况制定本制度。一、学校财务管理的基本原则：依法理财，勤俭节约，正确处理教育事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者的关系。二、学校财务管理的主要任务：合理编制单位预算；依法筹集业资金；如实反映本单位的财务状况；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效率；加强国有资产管理，防止国有资产流失；定期进行财务分析，对学校的经济活动进行财务控制和监督。三、财务管理体制1、学校财务人员一般情况下包括报账会计和财产保管员，在校长领导下和财务负责人的直接领导下，管理学校财务活动。2、学校财务人员的工作职责、工作权限、枝术职称、任职资格、交接手续、任免奖罚，应严格按照《会计法》的规定执行。学校的财务管理活动由财务负责人具体组织与实施。l四、学校预算管理1、学校根据事业发展计划和教学任务编制年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。2、学校执行政府“核定收支（核定预算包干数）、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的管理办法。3、学校年度部门预算的编制，包括正常经费的编制、项目支出的编制。学校的各项财务收支均要纳入预算管理，预算的编制要坚持“保证重点，兼顾一般。量入为此收支平衡”的原则，不编赤字预算。五、学校收入管理1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。主要包括：教育经费拨款、教育费附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入、捐赠收入、其他收入等。2、学校各项收费必须严格执行物价部门规定的收费范围和标准，不要随意扩大收费范围，提高收费标准。3、收入要严格执行收支两条线，纳入财政专户管理。不得“坐收坐支”，不得私设小金库，不得搞账外账。4、根据物价和主管等有关部门要求，学校每学期开展收费自查工作，发现问题及时整改。六、学校支出管理学校在开展教学和其他活动中发生的各种资本支出。包括:专项基金支出、业务支出、上缴支出和对所属单位支出。（一）、具体要求1、各项支出要按批准的部门预算和规定的.经费开支范围、开支标准执行，严格审批手续，不得以领代报、以拨代支；不虚列虚报；不得以计划数和预算数代替支出。2、对所有公用经费、人员经费支出应按有关规定执行，不得随意扩大范围、提高标准。3、专项资金应坚持专款专用的原则，项目支出应严格按照政府采购招标规定执行。七、结余及其分配1、学校年度收入与支出相抵后的余额。包括：一般收支结余和专项资金结存。其中：专项资金结存是指结转下年度继续使用的财政及教育费附加专项资金和其他专项资金。2、结余分配。年终结转时，学校的资金结余除专项资金结转下年度继续使用外，按规定的比例在结余中的一般结余提取职工福利基金和事业基金，事业基金用于弥补以后年度学校收支差额。学校应力争做到收支平衡，略有结余。八、学校资产管理1、资产是指学校占有或使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。2、流动资产包括货币资金、各种债权等。货币资金包括：备用金和银行存款。学校建立健全内部控制制度，执行《现金管理条例》和银行结算纪律。()债权包括预付款、应收及暂付款项等。3、固定资产管理按《罗湖区中小学校固定资产管理制度》执行。(1)、学校财产管理由学校分管财产的领导、财务、保管、使用等部门共同埋设。（2）、按主管部门要求，使用统一的财产管理软件进行电算化管理。3、定期清查和盘点：每年十一月份学校财务部门应会同有关部门进行一次全面的财产清查和盘点核对。4、报废和转让严格按照有关规定执行。九、负债管理学校所承担的能以货币计量的，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括借入款、应付及暂存款项、应缴财政专户、应缴税金、代管款项等要加强管理。十、基金管理1、基金是指学校资产减去负债后的差额，即净资产。包括：事业基金、固定基金、专用基金。2、事业基金是指无特定用途的净结余资金，主要用于弥补以后年度经费超支。3、固定基金是指学校所拥有的固定资产和无形资产。实行固定资产折旧制度前，采用原值反映。4、专项基金是指学校按照规定提取并设立的有特殊用途的基金。学校对包括修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金、奖学金基金等专项资金应加强监督管理。十一、财务报告和财务分析（一）每年根据财务状况和事业发展成果写出学校财务报告。包括资产负债表、收支情况表、事业支出明细表、固定资产分类表、基数表、专用基金表、结余分配表等。（二）定期编制财务分析报告1、内容包括：学校事业发展和预算收支执行情况、资产使用管理、收入、支出和基金结构变动以及财务管理情况、存在问题的主要改进措施等。2.指标包括:预算收支完成率、经费自给率、人员支出和公用经费支出占此项支出的比例、资产负债率、相关人均收支指标。十二、财务监督对学校的财务情况要定期实行校务公开。坚持学校财务公开制度，接受群众监督。学校每月在校务公开栏里对学校叫财务收支状况要进行公开。张贴学校整套的会计月报表，会计报表中应附项目支出明细表。小学财务管理制度10一、编制学校经费预决算，有计划地合理使用资金。要贯彻勤俭办学的方针，精打细算，开原节流，量入为出，统筹兼顾，保证重点，全面安排，留有余地。预算批准后要认真执行。年终要实事求是地编制好决算。做好财务工作总结。二、认真执行国家规定的财务制度和各项方针政策，制订学校的财务制度和实施细则，模范地遵守和执行财政制度，切实做好算账、记账、报账工作。第三，严格按照预算计划。发动和依靠群众加强财务管理。正确进行财务监督，保护国家资金和财产安全，同一切违反财经纪律、弄虚作假、虚报瞒报等损害国家利益的行为作斗争。四、根据预算合同的要求，严格审核各部门的资金计划，检查各部门财产的安排和使用情况，发现问题及时纠正。五、定期向学校领导汇报财经收支情况。并向师生员工公布有关收支账目，主动接受群众的监督。六、建立健全财产管理制度。要建立全校财产分类账和各部门的财产分户账，实行定人、定物、定保管的责任制。固定财产每学期末要全面清点核对一次。七、搞好检查维修，防止意外事故的发生、对课桌椅、体育器材、家具、房屋、门窗、灯光、自来水等要组织有关人员经常进行检查，及时维修，供电线路和电源开关要注意检查，防止失火、触电事故的发生。八、建立和完善公物收集和借用制度。学校的一切财产和设备，须经管理人员和领导批准，不得随意出借或擅自占用或拆除。九、一定要有高度的责任感，做好管理维护工作，决不能以权谋私。要注意争取领导对师生进行爱护公物的道德教育，敢于同随意侵占、损坏公物的行为作斗争。我们应该建立公共财产损害赔偿制度。凡侵占、损坏、丢失公物者，一律按规定处理。小学财务管理制度11一学校财务工作任务认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐算帐报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出收支平衡。二经费收入管理学校财务部门管理以下各项资金：a)上级拨入的事业经费专项拨款基本建设拨款。b)上级拨入的预算外资金。c)学生学杂费收入。d)各种捐赠款项收入。e)其他杂项收入等。财务部门对事业费基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。三经费计划管理a)学校向财务部门提供下度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下度预算，经主管校长审核。b)学学校根据上级下达的资金数额安排相关工作。c)在经费使用中应坚持严格按计划用款专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。四经费使用管理费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。员工出差贷款应由负责人签字。物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在元以上，须经主管校长批签。任何人不得因私借用公款。5.凭证、会计报表和会计档案管理。a)学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。b)学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。c)财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会计提供各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报季报度决算报表。编造的各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部门。d)财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证帐薄财务计划会计报表，以及有关开支的'经济文件资料，分类清理装订编号造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。e)财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的情况，协助领导管好用好资金。六财务监督与检查学校财务部门要认真执行财务制度，维护财经纪律。对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的费用，财务人员有权拒绝支付或报销，并报领导处理。学校财务部门有权对学生财产物资的使用和保管部门进行财产物资的核对和检查，以保证国家财产物资的完整和安全。小学财务管理制度12为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业优先发展，根据《事业单位财务规则》、《市学校财务管理制度》和国家有关法规，学校特点，制定本制度。一、学校财务管理的基本原则贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持勤俭办学的方针。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算。依法多渠道筹集事业资金。加强核算，提高资金使用效益。加强资产管理，防止国家资产损失。建立健全财务规章制度。对学校经济活动进行财务控制和监督。定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。二、财务收支管理（一）收入管理1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。2.学校必须严格按照国家有关规定组织收入。所有收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，使用符合国家规定的合法票据。所有收入必须纳入学校预算，统一管理，统一核算。3、学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴学校，做到票款同步。（二）支出管理1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出、经营性支出。2、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。3、学校应加强支出管理，支出应按实际数列支，不得虚报，不得以计划和预算代替，学校支出必须使用合法票据。4、严格开支审批手续和批准权限：10000元以下支出，由校长审批。重大资金使用，根据“三重一大精神”须由校务会议集体讨论决定，然后再由校长审批。维修、基建、绿化、设备添置，由校务会议集体讨论后报上级部门备案或审批。5、支票领用必须由部门主管领用并交于经办人员，领用前必须在财务处作好登记。（三）财会人员职责1、学校会计结算中心具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算、会计监督。确保凭证合法，手续完备，账目清楚，数字准确，及时记账，按时结算，按期报送，经常分析情况，如实反映。并利用会计数据进行科学分析，当好校领导的参谋。做好学校收费管理，制止乱收费。2.出纳人员应当熟悉和掌握财务制度和收支标准，认真核对、严格审核原始凭证，以合法、完整的原始凭证作为收入和支出的依据。对不符合制度规定的经济业务，不得办理和报销或要求退款和更正。严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额。及时处理现金和银行收付，及时登记现金和银行日记账，实现日结。妥善保管现金、有价证券和应收票据，严格控制库存现金限额和现金使用范围，不使用白条冲抵现金或套取现金。严格管理空白支票和票据，银行印章由不同的人保管，确保资金安全。出纳人员不得负责审计、会计档案和收入、费用、债权债务的登记。3、报帐人员负有出纳的职责外，还应做好以下几点：⑴及时将学校收入解缴银行，并将收入记帐联和银行存款回执交学校会计人员入帐。⑵在500元备用金范围内支付学校各项支出业务，并及时向学校报帐。超过500元的支出业务应按批准权限规定，报校长审批后支付。4、会计人员应认真做好会计工作。会计凭证应每月连续编号，认真核对，及时打印并正确粘贴，发现错误及时更正，以保证会计数据的准确性。由于凭证录入错误而导致会计帐簿发生错误，只能通过调整凭证的方法进行调整，即另编记帐凭证以红字冲错误凭证，重新编制正确凭证，任何人不得通过其他操作对机内帐簿作无痕修改。5.报表是综合会计信息的重要手段，是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。会计报表必须使用全市统一的格式，报表格式和报表文件名称不得随意修改，并按要求报送。内容完整，数据准确，提交及时。6、做好财务分析。学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分，财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。三、固定资产管理学校固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作，满足师生生活所必须的`物质基础。学校应加强对固定资产的使用管理，充分发挥其作用。1、固定资产的管理和使用。学校固定资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥固定资产的作用。财产保管员负责财产台账的管理，做好固定资产的验收、保管、发放、调拨、登记和维护工作，定期对分管财产进行清查核实。负责监督分保管员变动时的交接工作。财产保管员负责财产和设备的保管、使用和维护，随时记录财产变动情况，定期盘点(每学期一次)，确保帐卡相符。学校财产和设备由总务处统一调配使用，专用设备由专人负责使用。财产和设备的使用应办理领、借、还手续，努力提高使用效率。学校教职员工的调动必须办理公物的归还和移交手续，经总财产保管人签字后，学校行政方可办理移交手续。2、资产的帐、册。财产分保管员应对分管固定资产建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。学校必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。3、固定资产减少的鉴定、报批。学校固定资产的报废、报损和转让，一般经学校负责人批准和7人资产处置小组讨论。房屋、建筑物、车辆等的大型、精密、贵重设备仪器的报废、报损和转让，要经过有关部门技术鉴定，经主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准后予以核销。当固定资产被鉴定为不能使用、无使用价值时，应填写《固定资产损失报告单》，经学校负责人批准、7人资产处置小组讨论后方可上报，并作相应的账务处理，并向会计提交一份申报表作为记账凭证。收回的可变价格应上缴财政。学校应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈盘亏应当按规定程序及时处理。四、收费管理严格收费管理，加强行风建设，学校要进一步统一思想，提高认识，常抓不懈，严格要求，规范学校收费行为，树立教育的良好形象和声誉。健全收费许可证制度。学校必须在收费前依据有关文件及时向物价部门办理《收费许可证》的申领和变更手续。实行收费公示制度，严格按规定亮证收费，公开学校收费项目和收费标准，自觉接受社会的监督。规范学校收费票据，严禁自制或代用其他票据，票据的结报实行“向谁购领向谁结报”的办法。要加强代管费的管理，代管费应按规定收取，集中管理，单独核算，专款专用，并按规定项目收取。每学期结束前必须据实结算，并向学生公布明细，余额退还。五、内部牵制制度为了在经济业务处理中查错防弊，以保证会计信息质量和学校财物的安全完整，各校应制订学校内部牵制制度。每一笔经济业务的处理过程，涉及到资金和财产的收付、结算和登记，都必须由两个或两个以上的人共同完成。经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，报校长按权限审批后才能办理。重大经济业务须经校务会议研究决定。账、钱、物各自独立掌管。保持货币资金的实物形态，反映货币资金增减的记录完全独立。财产物资的保管和反映财产物资变动的记录是完全独立的。签发支票用的印章分别由校领导和校会计保管。实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。学校应建立财务审查小组，对学校经费收支情况每月进行审查，公开学校经费收支的项目和内容，加强群众性的财务监督。学校年度收支预、决算应向教工代表大会报告，接受审议。小学财务管理制度13第一章总则第一条为加强中小学、幼儿园、高中、职业技术学校食堂财务管理，规范中小学、幼儿园、高中、职业技术学校食堂会计核算，根据《关于全区中小学学生食堂停止执行综合毛利率管理规定的通知》(桂教财基〔20xx〕52号)等有关文件规定，结合我县中小学食堂管理的实际情况，特制定本制度。第二条学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本经营的原则，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范围，保证伙食质量。第三条按照规定设置食堂总账、日记账、明细账，实行独立核算、自负盈亏、日清月结。学校和上级主管部门履行管理、督查的职责，并接受审计、财政、物价等部门的监督。学校法人代表为食堂管理第一责任人。第二章收入管理第四条中小学校食堂收入是指食堂为师生提供伙食活动中的各项收入，主要包括：伙食收入(含学生自愿入伙伙食费收入、教职工伙食费收入、代办伙食费收入)、财政补助收入(寄宿生生活补助、营养改善计划资金)、其他收入。以食堂自身的经营服务为依据，不得将学校的小卖部收入其他非食堂服务收入记入食堂收入，不得擅自转移食堂收入，不得挪用或私设“小金库”。第五条向学生收取的伙食费，月末按实际发生的伙食费确认食堂收入，实行按期(月或学期)结算，多退少补。第六条在食堂就餐的教职工伙食费，应与学生同菜同价，据实结算，确保学生的合法利益。第七条收取的餐费必须于当日存入学校食堂银行开设的专用账户。学校食堂未在银行开设专用账户的，收取的伙食费作为往来账户存入学校基本户。第三章成本支出管理第八条食堂成本分为“原材料成本”、“人工成本”、“设备折旧成本”和“管理费用”。“原材料成本”包括粮食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水产品、蛋奶、调料、燃料、水电费和其他原料成本，不包括应在学校行政事业费列支的内容和其他与食堂经费无直接关系的支出。“人工成本”包括食堂工作人员的工资及福利支出、各项按规定缴纳的'社会保障险等;学校教师等非食堂工作人员的工资福利、人员经费支出等不得在食堂人工成本中列支。“设备折旧成本”包括食堂专用的各种燃具、炊具、餐具、冷藏设备、交通工具等，根据不同设备折旧年限，按月计提折旧，但不包括各类财政性资金投入的学生食堂设备折旧。“管理费用”包括食堂工作人员日常办公用品费、差旅费、邮电费、培训费、设备维修费等。第九条以营养改善计划资金为学生提供完整午餐的食堂成本，只有“原材料成本”。“原材料成本”包括粮食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水产品、蛋奶、调料及其他原料成本，不包括燃料、水电费、人工成本及管理费用的支出。营养餐人工工资由县财政拨款支付人工费;燃料、水电费、管理费用从学校公用经费列支;营养餐使用的设备不计提折旧。第十条所有支出的发票和凭证，必须按规定签字或签章，由经办人、见证人、验收人员、食堂经理等有关人员签字，然后报校领导签认，由食堂会计进行账务处理。第十一条建立定额备用金制度。根据食堂就餐人数的多少，食堂采购人员可预付一定限额的备用金，定期结报。备用金一般不得超过5000元。严格控制学生食堂伙食成本。学生食堂要坚持“公益性”原则，按照“非营利性”要求，进行食堂成本单独核算，并严格规范食堂成本支出核算。第四章物资采购及管理第十二条大宗货物采购应当定点采购，由学校组织采购小组以招标的形式确定供应商。肉、米、油等。应选择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应商，这样才能保证食品质量，降低成本。第十三条学校成立采购小组，实行物资集体采购，采购小组必须有多人代表参加，不得单独和固定人员采购。每次采购结束时，做好采购记录，以备将来参考。第十四条采购物资应由与采购物资无关的人员验收。当天不消耗的物品要办理入库手续，当天消耗的物品要办理入库手续。第十五条材料保管员要建立材料管理台账，每天结算。学校应定期组织盘点库存物资，如实反映剩余情况。第五章检查监督第十六条建立信息反馈渠道。设立校长信箱(民主管理信箱)，食堂工作人员和就餐师生可以对原料采购、伙食质量及食堂安全等问题进行举报。定期召开就餐师生代表、家长代表座谈会，主动征求他们对学校食堂管理的意见。每学期至少向就餐师生进行一次问卷调查，调查结果及时公布和反馈，对调查中发现的问题及时整改。校长、食堂管理小组(伙管会)要经常了解市场供求信息，掌握监督、处理问题的主动权。第十七条发现下列情况的，必须立即查清事实、落实整改措施，并追究当事人责任：(一)原料质量明显不符合卫生要求的。(二)价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场批发价的;与供货商暗中勾结，牟取非