中央财政科研项目和资金管理改革培训资料

中央财政科研项目和资金管理改革培训资料2024/3/24中央财政科研项目和资金管理改革培训资料2一二三科研项目和资金管理改革的背景科研项目和资金管理改革的主要内容积极推进，狠抓落实中央财政科研项目和资金管理改革培训资料3一科研项目和资金管理改革的背景中央财政科研项目和资金管理改革培训资料4一、科研项目和资金管理改革的背景（一）当前科技管理工作面临的形势和要求（二）当前科技管理中的问题和挑战中央财政科研项目和资金管理改革培训资料5（一）当前科技管理工作面临的形势和要求

科技创新战略地位进一步提升要求我们必须把握新形势，创新科技管理方式，发挥科技的支撑引领作用科技与经济的融合更加紧密要求我们必须将科技、经济以及产业政策更好衔接，促进科技成果转化，解决制度障碍企业为主体的技术创新体系建设继续推进要求我们必须加强激励企业技术创新的体制机制建设，加大对企业创新的支持力度科技投入持续增加、社会各界广泛关注要求我们必须加强科技资金的管理和监督，提高资金的使用效益科技体制改革不断深入要求我们必须把科研项目和资金管理改革作为突破口，助推科技体制改革全面加速中央财政科研项目和资金管理改革培训资料6面对快速增长的科研资金和日益复杂的科技创新活动，科技管理还存在着与科研活动规律特点不相适应的地方，还有一些矛盾和问题没有得到有效解决。新的形势要求我们必须进行更加深刻的制度改革和机制创新，完善科研项目和资金管理制度，激发科研人员的创新创造活力。主要问题在资源配置、项目形成、经费管理、监管督查和激励机制等5个方面。（二）当前科技管理中的问题和挑战中央财政科研项目和资金管理改革培训资料7（二）当前科技管理中的问题和挑战科技资源分散封闭重复，共享机制不健全项目形成不够公开透明，信息封闭，监督不力经费管理政策不完善、责任机制不健全，监督不够、惩戒不力经费使用中出现违规违纪问题激发创新创造活力的政策环境不够健全中央财政科研项目和资金管理改革培训资料81.科技资源分散封闭重复，共享机制不健全在现行的管理体制下，各部门科技计划、专项数量较多，部分边界不够清晰，各类科技平台、中心、基地等名目繁多，存在不同部门重复交叉的现象。导致问题的一个主要原因是科研资源分散配置。根据各部门公开的2014年部门预算,民口科技经费的预算单位约40家;资金量较大的部门有科技部(占中央财政科学技术支出的10.77%)、中科院(8.77%)、自然基金委(7.11%)、工信部(2.50%)、农业部、卫生部、教育部等。由于缺乏有效的统筹协调机制，各部门之间相关工作的定位和布局上存在交叉现象，具体项目安排缺乏沟通，不可避免地存在重复投入。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料92.项目形成不够公开透明，信息封闭，监督不力近年来，科技界普遍反映在项目指南形成、立项决策和项目过程管理中，存在管理不透明、信息不对称等问题，集中体现在以下四个方面：立项不够公开透明立项程序复杂周期长验收走过场存在打包和“拉郎配”现象中央财政科研项目和资金管理改革培训资料103.经费管理政策不完善、责任机制不健全，监督不够、惩戒不力

经费管理政策还存在与科研活动特点不相适应的地方

如结余经费全额上缴、预算编制要求过细过严等，增加了科研人员的经费使用压力对违规问题的惩戒力度不够

发现问题时，缺乏有效的惩罚手段，大多“整改了之”，经费监管的警示作用仍发挥的不够。责任机制不健全

项目管理部门、项目承担单位、课题负责人和评审专家之间权责不明晰，形成责任真空，各个管理环节的履职尽责意识不强，缺乏问责机制。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料114.经费使用中出现违规违纪问题有以下五个现象：法人责任不到位一些单位领导履行监管责任的动力或认识不足。收入分配改革不到位收入分配制度脱离实际，单位“挤占”科研经费。存在多寡不均目前管理机制下科技资源向少数大牌专家集中。监管效果不彰经费多渠道配置多头管理，传统监管方式显不足。个别人道德失范在利益驱使下明知故犯、中饱私囊、恶意违规。存在的问题大体为三类：因不了解制度规定而发生的违规行为；单位管理不严所产生的公款消费行为；极少数课题存在严重违纪违法行为。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料125.激发创新创造活力的政策环境不够健全科技成果转化特别是事业单位的科技成果转化还存在体制和政策上的障碍；现行的收入分配水平与科研人员的实际贡献不相匹配；人才流动、知识产权保护与运用等缺乏有效的政策保障等。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料13

总的来说，导致上述问题的原因既有宏观体制不协调、管理部门职能转变不到位、监管工作不得力等原因，也有承担单位自身管理不规范、监督工作不到位以及社会大环境等因素的影响。唯有通过改革，才能从根本上解决这些问题，推动科技管理工作步入良性循环的轨道，确保科技体制改革顺利向前推进。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料14二科研项目和资金管理改革的主要内容中央财政科研项目和资金管理改革培训资料15二、科研项目和资金管理改革的主要内容（一）改革思路（二）改革的主要内容中央财政科研项目和资金管理改革培训资料16（一）改革思路激励导向尊重科研活动规律，激发科研人员的创新活力。简政放权政府主要职能是完善政策，营造环境，减少项目微观管理，提高资金使用自主权，把更多的管理权赋予法人单位，形成分级分类管理机制，发挥各类主体参与项目和资金管理的积极性。问题导向对当前科研项目和资金管理反映突出的问题和长效机制等提出针对性的解决措施。监管与服务并重转变监管思路，充分发挥各级管理部门和法人单位管理作用，强化项目和资金管理全过程指导服务。同时通过科研诚信建设和信用管理、信息公开等手段，建立制度化的“奖优罚劣”激励导向，对科研项目和资金管理中出现的严重违规违纪行为“零容忍”。统筹协调在计划（专项）的设立、立项查重、预算安排重大事项等方面统筹协调、协同推进。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料17（二）主要内容——《意见》的大纲《意见》共8部分、29条，从七个方面提出了27条改革措施。总体要求总体目标和原则1–2条宏观统筹协调科研项目和资金配置的统筹协调3–5条项目和资金管理实行科研项目分类管理6–9条改进科研项目管理流程10–13条改进科研项目资金管理14–19条加强科研项目和资金监管20–23条基础性制度和激励措施加强相关制度建设24–27条责任落实明确和落实各方管理责任28–29条中央财政科研项目和资金管理改革培训资料18（二）改革的主要内容科研项目和资金配置的统筹协调1实行科研项目分类管理2改进科研项目管理流程3改进科研项目资金管理4加强科研资金监管5项目和资金管理长效机制6完善创新创造活力的政策7中央财政科研项目和资金管理改革培训资料191.科研项目和资金配置的统筹协调多头管理、过多过散、重复分散对策1对策2对策3对策4中央财政科研项目和资金管理改革培训资料201.科研项目和资金配置的统筹协调对策1：建立健全统筹协调与决策机制发挥科技主管部门会商与沟通机制的作用，形成年度科技计划（专项、基金等）重点工作安排和部门分工，报国家科改领导小组审议，分头落实、协同推进。财政部门加强科技预算安排的统筹，做好综合平衡。经济社会发展和国家安全的重大科技事项，报国务院决策。对策2：新设科技计划（专项、基金等）要求明确应当根据国家战略需求和科技发展需要设立。应当明确功能定位，设定目标和考核指标，实施具体期限。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料211.科研项目和资金配置的统筹协调对策3：健全绩效评估、动态调整和终止机制

优化整合现行各类科技计划（专项、基金等），对定位不清、重复交叉、实施效果不好的，通过撤、并、转等方式进行必要调整和优化。定位不清重复交叉效果不好中央财政科研项目和资金管理改革培训资料221.科研项目和资金配置的统筹协调对策4：建设统一的国家科技管理信息系统

部门之间、部门与地方之间将通力合作，梳理整合现有的各类科技计划项目数据库，按照统一的标准和规范，建成全国统一的国家科技管理信息系统，实现全国科研项目数据互联互通，为加强宏观调控和项目查重提供技术支撑。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料232.实行科研项目分类管理要解决的主要问题：科研管理方式与科技创新活动不适应，不同类型的科研项目管理一刀切，项目分类管理机制尚未真正建立。公益性项目基础前沿项目市场导向类项目重大项目强化重大需求和应用导向突出创新导向，聚焦原始创新突出企业主体地位，由企业牵头实施突出国家目标和重大战略需求对策：分类管理中央财政科研项目和资金管理改革培训资料242.实行科研项目分类管理（1）基础前沿项目突出创新导向，聚焦原始创新。尊重专家意见，公开择优遴选项目。简化项目管理，减少考核评价。营造鼓励探索、宽容失败、潜心科研的政策环境。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料252.实行科研项目分类管理（2）公益性项目发挥行业部门的组织协同作用。强化重大需求和应用导向。提高项目的系统性、针对性和实用性。服务于社会公益事业发展。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料262.实行科研项目分类管理（3）市场导向类项目突出企业主体地位，由企业牵头实施。发挥市场配置资源的决定性作用，明晰政府与市场的边界。政府支持企业开展的产业重大共性关键技术研究等科技活动：鼓励企业牵头，产学研协同攻关。加强对企业资质、研发能力的审核。政府引导企业开展的科研项目：主要由企业提出需求和组织研发，并先期投入。政府主要是采用“后补助”和间接投入等给予支持，以撬动社会资金投入研发。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料272.实行科研项目分类管理（4）重大项目突出国家目标和重大战略需求，集中力量办大事。设定考核目标和关键节点目标。定向择优遴选优势单位。探索项目专员制和监理制。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料283.改进科研项目管理流程存在的问题：立项不够公开透明立项程序复杂周期长存在打包和“拉郎配”现象验收走过场改革项目指南形成机制规范项目立项程序和要求完善过程管理加强项目验收对策中央财政科研项目和资金管理改革培训资料293.改进科研项目管理流程对策1：改革项目指南形成机制分项目类别编制指南，扩大指南征求意见范围，充分反映科技经济社会发展需求。市场导向类项目要征求产业界意见，反映产业需求。每年固定项目指南发布时间，扩大知晓范围。自指南发布日到项目受理截止日期，原则上不少于50天，保证科研人员申报时间。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料303.改进科研项目管理流程对策2：规范项目立项程序和要求规范立项要求，明示审批流程，提高透明度；完善项目遴选机制和内部控制制度；简化立项流程，压缩评审时间。从受理到反馈立项结果，原则上不超过120个工作日；加强申报材料审查和项目查重、合作单位条件和科研能力；全面实行网络和视频评审，减少会议答辩评审，实现立项的“可申诉、可查询、可追溯”；反馈评审结果和意见，帮助科研人员改进工作。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料313.改进科研项目管理流程对策3：完善过程管理针对不同项目开展巡视检查或不定期抽查，对重大项目加强过程管理和服务，协调解决实施中的问题；对一般项目，减少项目执行中的检查评价，为科研人员营造宽松的环境。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料323.改进科研项目管理流程对策4：加强项目验收项目完成后，承担单位应当及时总结和编制决算，按时提请验收。主管部门应当及时组织验收。根据项目特点，采取同行评议、第三方评估、用户测试等方式，严把验收质量关，杜绝走过场。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料334.改进科研项目资金管理要解决的主要问题：结余资金管理一刀切间接费用和绩效支出政策落实不到位预算管理过细过严中央财政科研项目和资金管理改革培训资料344.改进科研项目资金管理资金管理进一步完善预算编制和评估评审及时拨付项目资金进一步规范直接费用管理改进间接费用（管理费）管理改革结余经费管理完善事业单位预算管理123456改进措施：中央财政科研项目和资金管理改革培训资料354.改进科研项目资金管理改进1：进一步完善预算编制和评估评审简化预算编制要求，改进编制方法，提供指导服务。实事求是、科学合理地编制预算，对设备购置、合作单位资质、外拨经费等重点说明。明确提出预算不预先设定控制数，统筹考虑各渠道经费，按需编制。严格评估评审要求，严禁简单按比例核减。及时反馈评估评审结果。预先设定控制数简单按比例核减中央财政科研项目和资金管理改革培训资料364.改进科研项目资金管理改进2：及时拨付项目资金建立项目资金预拨机制。在部门预算批复前，年初预拨一季度项目资金，满足年初科研工作需要。建立节点拨款制。对于目标明确的重大项目，设立节点拨款。节点任务完成后才能拨付后续资金，以加强项目管理，减少资金沉淀，提高使用效益。3月5月6月1月在研课题预拨25%4月完成细化课题的资金拨付2月新立课题预拨25%中央财政科研项目和资金管理改革培训资料374.改进科研项目资金管理改进3：进一步规范直接费用管理进一步科学界定直接费用的支出范围，保持国家各类计划（专项、基金等）支出科目和相关标准的统一性，便于承担单位和科研人员理解和管理。进一步下放预算调整权限。在财教[2011]434号文件已对材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出等5个科目下放调整权限基础上，允许会议费、差旅费、国际合作交流费三项支出之间调剂使用，但不得突破三项支出预算总额。其他科目仍按财教[2011]434号文件要求执行。会议费差旅费国际合作交流费会议费差旅费国际合作交流费中央财政科研项目和资金管理改革培训资料384.改进科研项目资金管理改进4：改进间接费用（管理费）管理财教[2011]434号文件提出建立课题间接成本补偿机制,在此基础上，对实行间接费用管理的项目，间接费用直接拨付到项目承担单位，其额度核定与单位的信用等级挂钩。承担单位对绩效支出要制定管理和发放办法，切实落实到位，发挥激励作用。在核定的间接费用（管理费）外，不得再以任何名义重复提取、列支应由间接费用（管理费）支出的相关费用。间接费用额度单位的信用等级中央财政科研项目和资金管理改革培训资料394.改进科研项目资金管理改进5：改革结余经费管理结余经费是否留用，与承担单位管理水平和信用评价挂钩。完成任务且通过验收，单位信用较好的，留归单位在一定期限内使用，统筹用于科研活动的直接支出。未完成任务、资金管理存在严重问题的，仍需上缴。完成任务通过验收留归单位未完成任务上缴单位的信用等级单位的信用等级中央财政科研项目和资金管理改革培训资料404.改进科研项目资金管理改进6：完善事业单位预算管理财政部门要合理安排科研院所和高校等事业单位的预算，进一步提高经费保障水平，保障单位正常运转。事业单位要按照国家规定，合理安排科研人员的人员经费和公用经费，避免挤占、挪用项目资金，确保项目资金的独立性和规范有效使用。挤占项目资金挪用项目资金中央财政科研项目和资金管理改革培训资料41措施存在问题科研经费使用中出现违法违规情况违规行为惩处力度不足，违规成本低5.加强科研资金监管明确责任，规范资金使用推行科研信用管理制度加大违规行为的处罚力度改进项目资金结算方式中央财政科研项目和资金管理改革培训资料42措施1：明确责任，规范资金使用5.加强科研资金监管擅自调整外拨经费利用虚假票据套取资金随意调账应付检查违规开支测试化验加工费虚报冒领劳务费和专家咨询费中央财政科研项目和资金管理改革培训资料43措施2：改进项目资金结算方式“公务卡”结算银行转账结算非现金方式结算事业单位所发生的会议费、差旅费、小额材料费、测试费等，实行“公务卡”结算设备费、大宗材料和测试费、劳务和专家咨询费原则上银行转账结算企业采用非现金方式结算5.加强科研资金监管中央财政科研项目和资金管理改革培训资料44措施3：推行科研信用管理制度信用记录建立从课题申请到验收全过程的科研信用记录信用评级建立承担单位、科研人员、评估评审专家、中介机构等参与主体的信用评级，并根据信用评级实施分类管理黑名单建立“黑名单”制度信用共享各部门共享信用评价信息5.加强科研资金监管中央财政科研项目和资金管理改革培训资料45措施4：加大违规行为的处罚力度严重违规违法行为“零容忍”；对当前处罚力度小、违规成本低，《意见》明确了五种处罚措施：通报批评暂停项目拨款终止项目执行追回已拨项目资金取消项目承担者一定期限内申报资格5.加强科研资金监管中央财政科研项目和资金管理改革培训资料466.项目和资金管理长效机制（1）完善信息公开制度，形成内外部监管合力管理部门和项目承担单位都要将科研项目和资金相关信息公开，接受监督，调动广大科研人员的积极性，让资金在阳光下运行。（2）建立国家科技报告制度，实现科技资源共享国家科技报告服务系统已上线试运行，下一步将继续加快推进相关工作。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料47（3）改进专家遴选制度项目评估评审应该以同行专家为主，扩大专家来源，吸收海外高水平专家，科研和生产一线的专家要占75％左右，避免脱离科研生产实际。建立专家数据库，实行专家轮换、调整和回避制度。参加视频或会议评审专家，公布专家名单，强化专家自律，接受同行质询和社会监督；对于通讯评审的专家，评审前专家名单严格保密，确保评审公正性。（4）建立逐级考核问责和倒查机制明确逐级考核问责机制要覆盖项目决策、管理和实施主体，谁立项谁负责，谁实施谁被问责，确保政策实施效果。建立倒查制度，针对出现的问题倒查主管部门相关人员的履职尽责和廉洁自律情况，查实后依据相关规定严肃处理。6.项目和资金管理长效机制中央财政科研项目和资金管理改革培训资料487.完善创新创造活力的政策完善科研人员收入分配政策建立健全与科研人员岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密相连的分配激励机制，使科研人员智力劳动价值通过正常渠道得以充分体现。完善兼职兼薪管理政策健全科研人才流动机制，鼓励科研院所、高等学校和企业创新人才的双向交流，实行兼职兼薪管理。完善落实科研人员成果转化的收益分配政策加快推进事业单位科技成果使用、处置和收益管理改革，加强知识产权运用和保护，落实科研人员的收益分配政策。改革科技评价和奖励制度制定导向明确，激励约束并重的评价和奖励标准，充分调动科研单位和科研人员的积极性创造性。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料49三积极推进，狠抓落实中央财政科研项目和资金管理改革培训资料50三、积极推进，狠抓落实

对有关部门间的会商与沟通工作程序、工作机制、各方分工、预期成果等提出具体明确要求，预计在2014年8月底前形成具体方案。

目前，科技部三大主体计划的相关信息已纳入系统，预计在2014年底前基本建成中央财政科研项目数据库，实现中央部门之间的信息共享；2015年底前基本实现与地方科研项目数据资源的互联互通，并实现中央与地方之间的信息共享。

各有关部门将按照《意见》要求，结合部门分工，协同推进如下工作：1.形成科技工作重大问题会商与沟通机制工作规则。2.建设统一的国家科技管理信息系统。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料51

目前正在对各类科技计划、专项进行摸底和梳理，将结合摸底情况有序推进。

主要科技计划将结合计划专项整合情况以及相关管理办法的修订工作进行流程再造。

目前已完成初步梳理并形成修订方案，部署启动了主要科技计划管理办法修订工作。三、积极推进，狠抓落实3.开展科技计划、专项优化整合工作。4.全面改革科技计划项目和资金管理流程。5.对现行项目和资金管理办法进行全面梳理和修订完善。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料52有关部门正在研究制定中央级事业单位科技成果使用、处置和收益管理改革试点，目前正在征求意见。预计在2014年底前发布实施。

在全国范围内开展改革的宣传培训、政策解读等工作。三、积极推进，狠抓落实7.开展宣传培训、指导地方制定加强本地财政科研项目和资金管理的办法，形成全国一盘棋。6.会同有关部门共同开展事业单位科技成果使用、处置和收益改革、知识产权保护及运用、鼓励创新的税收优惠政策以及科技评价和奖励制度改革等。8.密切跟踪《意见》发布后各方面情况，及时研究解决实施过程中出现的新情况新问题，确保各项政策措施执行和落实到位。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料53谢谢！中央财政科研项目和资金管理改革培训资料科技计划项目概预算编制与评估评审科学技术部中央财政科研项目和资金管理改革培训资料55一、基本概念与原则二、概算编制与评审三、预算编制与评估主要内容中央财政科研项目和资金管理改革培训资料基本概念：意义

项目概算是确定项目资金投入方向和投入规模的依据，是项目各任务合理配置资源的基础。项目概算经过评审后，作为项目立项决策和控制项目（课题）总预算的重要依据。

课题预算是确定课题在实施周期内经费安排的依据，是各任务合理分配和使用资源的基础，经评估的预算，作为任务书签订、预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。课题预算是在项目概算基础上，通过分解任务、确定课题后形成，课题预算合计不能超过项目核定的概算总额。56中央财政科研项目和资金管理改革培训资料基本概念:特点57既要防止编制过粗，以致于无法满足概预算评估评审需求，不能科学合理核定项目课题概预算额度；也要避免编制过细，以致于出现工程化的预算倾向，增加科研人员额外负担。科研项目概预算不同于工程化预算，其具有探索性和不确定性等特点，概预算编制过程中：中央财政科研项目和资金管理改革培训资料58基本概念：编制与评估原则目标相关性概预算应与研究开发任务密切相关；概预算的提出应围绕研究目标、任务及技术路线等内容进行测算。政策相符性概预算应符合国家有关财经法规、国家科技计划经费管理办法的规定；开支范围和标准，应严格按照国家科技计划经费管理办法中的具体规定进行测算。经济合理性概预算应当结合现有基础、前期投入和支撑条件；参照国内外同类研究活动及我国国情，与同类科研活动支出水平相匹配；实事求是、经济合理、提高资金使用效益。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料基本概念:编制内容与支出范围

概预算内容包括经费支出概预算和经费来源概预算。其中，经费支出分为直接费用和间接费用；经费来源分为专项经费和自筹经费。59直接费用设备费材料费测试化验加工费燃料动力费差旅费会议费国际合作与交流费出版/文献/信息传播/知识产权事务费劳务费专家咨询费⑪其他支出间接费用现有仪器设备及房屋水、电、气、暖消耗有关管理费用的补助支出绩效支出中央财政科研项目和资金管理改革培训资料60基本概念:责任主体

项目课题承担单位（法人）是经费使用和管理的责任主体。概预算编制上，承担单位需要担负起组织、服务、审核的责任，应组织项目（课题）负责人和单位财务部门、科技管理部门，共同完成概预算编报工作，并进行审核把关。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料基本概念:编制要求

认真阅读相关政策文件以及经费管理办法；

概预算周期应与项目（课题）实施周期保持一致；

概预算编制要满足规范性的要求；不可预见费、奖励支出、前期投入不得列入概预算；

除以定额补助资助的项目外，概算申请不设定控制额度；概算编制的重点是对任务分解及各任务经费需求进行说明；预算各支出科目编制没有比例要求；

课题承担单位负责牵头组织编制预算书，明确合作单位相关信息和经费安排等情况，并填入课题预算经费分配表。

61中央财政科研项目和资金管理改革培训资料基本概念:编制与评估评审流程62编制项目概算（项目论证阶段提出项目概算）1项目概算评审（项目概算评审与项目立项评审同步开展）2项目概算在课题间的分解（确定课题承担单位、研究任务、目标和技术路线）3编制课题预算（项目单位组织课题承担单位进行课题预算编制）47签订课题预算书8批复课题预算公告公示6课题预算评估（评估机构独立评估）562中央财政科研项目和资金管理改革培训资料63一、基本概念与原则二、概算编制与评审三、预算编制与评估主要内容中央财政科研项目和资金管理改革培训资料64二、概算编制与评审概算编制项目的支撑条件、主要研究内容、任务分解及经费概算需求、金额最大的3个科目的主要支出内容以及测算依据与方法、自筹经费金额与来源。概算评审结合项目任务实际需求和财力可能对项目概算进行咨询评议。主要是根据项目任务目标、技术路线、研究内容和研究周期等，对项目资金与任务的匹配性和项目资金的保障程度予以评价，形成咨询评价意见和项目概算建议数。

中央财政科研项目和资金管理改革培训资料65一、基本概念与原则二、概算编制与评审三、预算编制与评估主要内容中央财政科研项目和资金管理改革培训资料三、预算编制与评估66预算编制（一）预算评估（二）中央财政科研项目和资金管理改革培训资料预算编制与评估：预算编制67表格预算说明预算编制包括：课题基本情况表课题参加人员基本情况表课题预算表设备费——购置/试制设备预算明细表测试化验加工费预算明细表单位研究经费支出预算明细表中央财政科研项目和资金管理改革培训资料预算编制：预算说明68支撑条件对承担单位现有基础及支撑条件进行详细说明。任务经费安排

对任务分解情况及各项任务的经费安排情况进行简单说明。各科目支出对课题各科目支出的主要用途、与课题研究的相关性及测算方法、测算依据进行详细分析说明。专项经费和自筹经费应分别说明。其它经费来源说明除专项经费以外其他渠道来源经费情况说明。重点重点中央财政科研项目和资金管理改革培训资料预算说明：支撑条件69承担单位、合作单位和相关部门对课题研究的前期投入情况和已经形成的相关基础条件；这些相关基础条件对课题研究开发的支撑作用。编制和评估重点单位为课题研究开发提供的场地（实验示范基地、实验室）情况、单位现有的仪器设备、装置、软件、数据库情况、具备的测试化验加工的基础条件、人员团队保障情况等。仪器设备、装置、软件、数据库等基础条件对课题实施过程中所需的试验、检测、加工等研究任务的支撑作用。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料预算说明：任务经费安排70根据课题研究任务和考核目标，结合承担单位和合作单位现有支撑条件，对课题任务的分解情况和各任务的经费安排情况进行说明；课题和各分任务的主要研究内容需与课题任务申报材料相关内容相一致。各分项任务的经费安排不需分科目说明，也无需按课题承担单位和合作单位分别进行说明。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料各科目支出：①设备费71设备费是指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。设备费预算编制要做重点说明。设备用途主要性能指标和技术参数与课题任务的相关性购买的必要性数量合理性价格公允性等科目内涵中央财政科研项目和资金管理改革培训资料各科目支出：①设备费72严格控制专项经费设备购置，能从其它渠道解决的，优先从其它渠道安排。设备选型应选择最佳性能价格比的设备，鼓励共享、试制、租赁设备及现有设备升级改造。新购设备应重点说明购置的必要性、数量的合理性、现有同样设备的使用情况以及共享情况。单价10万元以上设备，需提供3家以上报价单；单台或成套仪器设备价格在100万元人民币以上，需填写“购置（试制）大设备申请书”。区分设备购置费和试制费，不得为提高间接费用将设备购置费列入试制设备费。设备租赁费是指租赁承担单位或合作单位以外的其他单位设备发生的费用。专项经费不支持承担单位或合作单位应具备的专用、常规或通用仪器设备，办公、生产设备和基建设施，不支持设备维修、办公室或实验室维修改造。编制及评估重点中央财政科研项目和资金管理改革培训资料各科目支出：②材料费73材料费是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。科目内涵编制及评估重点对研发过程中消耗的主要材料与课题任务的相关性、购买的必要性、数量合理性等进行说明。给出详细说明的材料支出应达到材料费预算的70%。其他辅助材料可合并简要说明。专项经费不支持购买生产经营性材料、基建材料、普通办公材料。不应在材料费中重复列支与试制设备费相关的材料费。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料各科目支出：③测试化验加工费74测试化验加工费是指在课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。科目内涵编制及评估重点单项预算在5万元以上的测试化验加工项目，要重点说明与研究任务的相关性、必要性，以及选择测试化验加工单位的理由，次数、价格等测算依据。其他测试化验加工项目可结合课题研究任务进行合并说明。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料各科目支出：③测试化验加工费75内部独立经济核算的单位是指在课题承担单位或合作单位统一会计制度控制下实行内部经济核算和独立计算盈亏的单位。不得以测试化验加工费的名义分包科研任务。对测试化验加工任务，如委托方与承接方具有利益关联关系，须进行说明。若是内部独立经济核算的单位，可以支付相关检验、测试、化验及加工费，但不应该按照市场价格进行测算，而应该按单位内部价格，即按照实际测试、化验、加工内容发生的实际成本进行测算。若不是内部独立经济核算的单位，不能列支测试化验加工费，但测试化验加工过程中发生的相关费用可在相应科目列支（如设备费、材料费、燃料动力费等）。编制及评估重点中央财政科研项目和资金管理改革培训资料各科目支出：④燃料动力费76燃料动力费是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。科目内涵编制及评估重点单独计量是指相关大型仪器设备、专用科学装置消耗的水、电、气、燃料可以通过装表计量，或可以按照其标注的单位时间平均消耗及预计运行时间计算计量。说明相关大型仪器设备、专用科学装置等在本课题研究任务中的必要性，并按照预计运行时间和所消耗的水、电、气、燃料等即期价格测算，并提供测算过程中各参数数据来源和测算方法。注意与间接费用中日常消耗的区别。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料各科目支出：⑤差旅费77差旅费是指在课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。科目内涵中央财政科研项目和资金管理改革培训资料各科目支出：⑤差旅费78开支标准应当按照《中央和国家机关差旅费管理办法》（财行〔2013〕531号）的规定执行。按照差旅类别（如科学实验/试验、科学考察、业务调研、学术交流等）对出差地点、次数、人数、开支标准等进行分类说明，无需对每个出差事项做单独的测算和说明。因课题研究任务发生的差旅费用、参加与课题研究任务相关的国内学术会议的注册费、差旅费用可以列入差旅费预算。课题任务中有科学考察内容的课题，可以在差旅费中列支科学考察费，并在预算说明中列示科学考察任务地点和标准等测算依据。编制及评估重点中央财政科研项目和资金管理改革培训资料各科目支出：⑥会议费79会议费是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。科目内涵编制及评估重点会议费标准应当按照《中央和国家机关会议费管理办法》（财行[2013]286号）的规定执行。按照会议类别（如学术研讨、咨询、项目或课题协调、检查验收等）对会议次数、规模、开支标准等进行说明，无需对每次会议做单独的测算和说明。专项经费不支持课题承担单位发起举办的一般性学术会议所发生的费用。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料各科目支出：⑦国际合作与交流费80国际合作与交流费是指课题研究人员在课题研究开发过程中需要出国（出境）及邀请境外专家来华工作的费用。科目内涵编制及评估重点课题研究人员出国标准应按照《因公临时出国经费管理办法》（财行[2013]516号）的相关规定执行。说明拟开展的国际合作交流活动情况，包括活动类型、相关性、必要性等，并考虑合作交流的可能目的地和人员规模等。参加与课题研究任务有关的国际学术会议注册费可列入国际合作与交流费。专家来华技术培训、业务指导、技术交流发生的费用应符合公允水平。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料各科目支出：⑧出版/文献/信息传播/知识产权事务费81出版/文献/信息传播/知识产权事务费是指在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。科目内涵中央财政科研项目和资金管理改革培训资料82编制及评估重点单价10万元以上专用软件，应说明名称、主要技术参数、用途、与课题研究任务的相关性、购买的必要性、数量合理性和价格公允性等，提供3家以上报价单；单价100万元以上专用软件，需填写“购置（试制）大型设备申请书”；专项经费不支持购买通用性操作系统、办公软件等，也不支持日常手机和办公固定电话的通讯费、日常办公网络费和移动上网卡费用，以及实验室日常基础条件建设性的资料购置和软件购置；根据课题任务目标测算专利申请、论文发表、专著出版的数量，根据市场价格估算相关费用；专项经费不支持专利维护费用。各科目支出：⑧出版/文献/信息传播/知识产权事务费中央财政科研项目和资金管理改革培训资料各科目支出：⑨劳务费83劳务费是指在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。科目内涵编制及评估重点列支劳务费人员包括：课题成员中的硕士生、博士生、博士后，临时聘用且与承担单位或合作单位签订书面劳动合同的人员，返聘的退休人员，以及临时聘用的非全日制用工人员等。确需通过劳务派遣公司临时聘用人员的，课题组应通过法人单位与劳务派遣公司协商，法人单位应制定相应的制度和审批流程，对课题组提出的用人需求与科研任务的相关性、必要性、费用标准等进行审核，并由法人单位应与劳务派遣公司签订合同。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料各科目支出：⑨劳务费84结合当地实际及相关人员参与课题全时工作时间等合理编制，课题临时聘用人员的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险补助纳入劳务费科目列支，非全日制用工人员不得列支社会保险补助。临时聘用人员劳务费标准参考国家统计局最新发布的《中国统计年鉴》中关于从事“科学研究和技术服务业”相关地区人员平均工资统计数据。如列支标准明显高于平均工资统计数据，应重点予以说明。预算人月数应与课题预算申报书“人员基本情况表”中相应数据一致，与投入课题研究任务的工作量相匹配。劳务费不得支付给课题组成员中有工资性收入的人员，以及参与课题管理的工作人员。编制及评估重点中央财政科研项目和资金管理改革培训资料各科目支出：⑩专家咨询费85专家咨询费是指在课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。科目内涵编制及评估重点以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支参照高级专业技术职称人员500－800元/人天、其他专业技术人员300－500元/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300－400元/人天、其他专业技术人员200－300元/人天执行；以通讯形式组织的咨询，专家咨询费的开支参照高级专业技术职称人员60－100元/人次、其他专业技术人员40－80元/人次的标准执行。专家咨询费不得支付给参与该计划及项目、课题管理的相关工作人员。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料各科目支出：⑪

其他支出86课题在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他支出，应当在申请预算时单独列示，单独核定。科目内涵编制及评估重点对研究过程中必须且不包含在上述科目中的支出（如财务验收审计费用、为新增设备安装使用的需要而对实验室进行小规模维修改造的费用、科学考察或科学试验所用交通工具的租赁费或燃料费、土地租赁费、临床试验费、入户调查费、举办培训费、青苗补偿费等），可在其他支出中列支，并详细说明预算的相关性、必要性、测算依据。列支的财务验收审计费用，应本着经济合理的原则进行编制，不得列支财务咨询业务发生的费用。在其他支出中列支的内容不得与前述科目支出内容重复。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料间接费用间接费用实行总额控制，按照不超过课题专项经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下：

500万元及以下部分不超过20%；超过500万元至1000万元的部分不超过13%；超过1000万元的部分不超过10%。科目内涵编制及评估重点间接费用是指承担课题任务的单位组织课题任务的过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。87应对单位间接费用的管理制度进行说明。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料预算说明：其他经费来源说明88说明专项经费以外各种渠道自筹资金的来源、用途，承担单位、合作单位和相关部门承诺自筹资金的筹措能力。证明自筹经费需提供出资证明。

中央财政科研项目和资金管理改革培训资料三、预算编制与评估89预算编制（一）预算评估（二）中央财政科研项目和资金管理改革培训资料预算评估：评估程序90预算评估委托1形式审查2综合评估（组织第一次评估）3将初评结果反馈至课题承担单位45重点评估（结合补充材料再次评估）67评估结论报送委托者8选取专家承担单位根据初评意见提供补充材料形成预算评估结论组织专家中央财政科研项目和资金管理改革培训资料预算评估：评估方法91预算评估方法主要包括政策对比法、目标任务对比法、数据统计分析法、调查法、专家经验法、案例参照法和成果反推法。政策对比法，指通过对比相关科技计划经费管理的政策规定、国家相关财务政策审核预算是否与政策相符的方法。目标任务对比法，指根据课题的合同任务审核预算是否与课题任务目标相关的方法。数据统计分析法，即通过对领域内同类课题预决算历史数据进行分析，寻找其经费支出一般规律，据此对课题各项预算的规模、结构和强度进行审核的方法。……中央财政科研项目和资金管理改革培训资料预算评估：专家选择92根据项目（课题）研究任务及经费预算特点选择相关的技术、经济、财务等方面的专家，专家应具有高级技术职称或相关职业的执业资格；专家成员以技术专家为主体，对产学研相结合或有明确产品目标导向的课题，专家中要包括来自于企业的专家；专家从相关专家库中遴选。技术专家主要负责对预算目标相关性、经济合理性的评议；经济与财务专家主要负责对预算中与财经管理相关的政策相符性的评议；中央财政科研项目和资金管理改革培训资料预算评估：沟通反馈机制93

评估机构在完成基本评估，形成初步结果后，通过系统或邮件等形式，向项目（课题）承担单位反馈需要重点解释说明的问题；项目（课题）承担单位针对反馈问题在规定时间内进行答辩，答辩材料可以对原申报预算进行补充说明；评估机构根据答辩反馈情况和综合评估组织开展重点评估，形成最终评估结论，并按程序予以反馈。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料预算评估：评估质量控制94评估活动的质量控制覆盖从评估准备到提交评估报告的全过程；制定预算评估手册和评估工作方案；评估活动负责人的选派、专家的选择与培训；专家咨询、问题分析、反馈答辩、评估报告撰写与审查；接受委托者监督检查；专家信用管理。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料结束95谢谢！中央财政科研项目和资金管理改革培训资料中央财政科研项目和资金管理改革培训资料科技计划项目经费监督管理科学技术部中央财政科研项目和资金管理改革培训资料98一、监督检查的方法、主要内容及要求二、监督检查发现的主要问题三、监督检查结果的应用主要内容中央财政科研项目和资金管理改革培训资料巡视检查：定期派出巡视组，对使用科技经费数额较大的单位进行制度化的督促检查。全面检查承担单位及其负责人在贯彻国家科技经费管理制度、建立内部管理机制、执行科技经费预算等方面的情况。专项审计：不定期的对科技经费使用的合法性、合规性和合理性，以及财务收支信息的真实性和完整性等进行的专项检查和评价。财务报告：承担单位定期或不定期的向科技部报告项目预算执行情况（如年度决算等）和重大财务事项。财务验收绩效评价受理举报监督检查方法：中央财政科研项目和资金管理改革培训资料*100检查内容：1、法人责任与内控制度建设2、会计核算管理3、经费外拨管理4、直接费用的支出管理5、间接费用的支出管理6、经费预算的调整7、其他有关要求*100中央财政科研项目和资金管理改革培训资料建立科研资金管理内部控制制度和机制；按照相关的制度和机制执行；建立科研资金管理相关决策和议事机制；科研资金管理的组织架构和责任分工；资金管理流程和签审权限（包括负责人权限）；完善会计控制和单据控制；完善信息内部公开机制；……检查内容：法人责任落实中央财政科研项目和资金管理改革培训资料控制对象：货物：如仪器、设备、材料等， 服务：如测试化验加工等。关键控制环节：合格供应商的遴选，合同订立的审批流程、合同谈判、合同备案。合同标的、付款方式等应清晰明确，应进行实物或结果验收等。严格按职责和权限审批和支付，严禁虚假采购。招投标行为的规范，政府采购的履行。检查内容：内控制度－采购控制中央财政科研项目和资金管理改革培训资料控制对象：票据、支出内容的审查，加强复核、稽核、簿记和决算管理。关键控制环节：核心是纳入单位财务统一管理，确保单独核算和票据合法合规性，有无超支超范围情况等。

报销单据设计、外部取得单据的审核、开支范围的审核、及时登记入账、会计档案管理、决算中各方面的配合等。检查内容：内控制度－财务控制中央财政科研项目和资金管理改革培训资料控制对象：专家咨询费、劳务费发放规范性，大额货币资金的支付等。关键控制环节：咨询或劳务内容真实性、手续完备性（发放对象姓名、单位、职称、身份证号、本人签字等）的审核，相关部门对支出的审批，尽可能电子化方式发放等。严格按规定使用公务卡或转账结算。检查内容：内控制度－资金控制中央财政科研项目和资金管理改革培训资料控制对象：仪器设备及大宗物资的管理、保管。关键控制环节：材料的出入库手续的建立、验收，仪器设备账卡实物相符、领用登记、定期盘点、开放共享等。检查内容：内控制度－资产控制中央财政科研项目和资金管理改革培训资料专项资金纳入单位财务统一管理；单独核算，专款专用；相关行业的会计制度、准则，确定经济业务的核算方法与会计科目使用。检查内容：科研资金会计核算中央财政科研项目和资金管理改革培训资料单独核算实现方式：方式一：单位一般可通过在会计核算系统中对相关会计科目设置项目辅助明细账（未实行电算化的，设置相关账簿）的方式，对项目专项经费和自筹经费分别单独核算。方式二：通过单独设置明细会计科目的方式对课题专项经费和自筹经费分别单独核算。检查内容：科研资金会计核算中央财政科研项目和资金管理改革培训资料*108课题承担单位应当及时按预算书要求核拨合作单位经费，强化外拨经费的监督管理。重点检查以下是否落实到位：应当签订子任务合同书，明确任务要求和预算明细；不得擅自调整外拨资金；不得随意增加减少课题合作单位；不得向预算外单位转拨专项经费；严禁以任何方式变相转拨经费，如以测试化验加工费、设备试制费等名义将部分科研任务外包等。检查内容：经费外拨*108中央财政科研项目和资金管理改革培训资料设备费：是指在课题研究开发过程中发生的以下三类费用：购置或试制专用仪器设备；对现有仪器设备进行升级改造；租赁外单位设备。重点检查：应有完整的设备购置合同及验收入库手续；与专用设备同时购置的与之配套的备品备件，应纳入设备费列支；不得将设备试制费调整为设备购置费；不得在专项经费中列支属于承担单位和合作单位支撑条件的设备及设备租赁费；不得列支仪器设备的日常维修费、办公室或实验室的维修改造费。检查内容：直接费用-设备费*109中央财政科研项目和资金管理改革培训资料材料费：材料费是指课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等的采购及运输、装卸、整理等费用。重点检查：应有材料采购合同及材料验收、入库、出库手续；不得列支生产经营性材料、基建材料，不得列支普通办公耗材。检查内容：直接费用-材料费*110中央财政科研项目和资金管理改革培训资料◆测试化验加工费：是指在课题研究过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。重点检查：应有委托合同、结算清单、发票、测试结果报告、测试单位资质证明等；在课题承担单位（合作单位）内进行测试化验加工，测试化验加工部门应为独立经济核算单位，并应有内部委托、内部结算的有关规定和结算凭证；不得以测试化验加工费名义分立子任务，变相转拨经费；不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工费用。检查内容：直接费用-测试化验加工费*111中央财政科研项目和资金管理改革培训资料

检查内容：直接费用-燃料动力费燃料动力费：在课题研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。重点检查：实验室日常运行的水、电、气、暖等支出应由间接费用开支，不能在直接费用中开支。应由个人负担的加油费、过桥过路费等，不能在直接费用中开支。*112中央财政科研项目和资金管理改革培训资料会议费：是指在课题研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。重点检查：会议费支出手续要完备，要有会议预算单、会议通知、参会人员签到表、政采单、发票等；会议开支标准应严格执行《中央和国家机关会议费管理办法》（财行【2013】286号），严禁铺张浪费；严格控制会议规模、会议数量和会期；不得开支一般性学术会议费；严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。检查内容：直接费用-会议费*113中央财政科研项目和资金管理改革培训资料差旅费：是指在课题研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。重点检查：列支差旅费应提供出差审批表和有关原始票据，出差目的、事由、出差人数等信息应当齐全；差旅费开支标准应严格执行《中央和国家机关差旅费管理办法》（财行【2013】531号）；严禁列支旅游费、景点门票等课题不相关费用。检查内容：直接费用-差旅费*114中央财政科研项目和资金管理改革培训资料国际合作交流费：是指在课题研究过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。重点检查：出国人员应当为课题研究人员；出国任务应当与课题任务相关；列支出国费用要有邀请函、出国批件、国外行程单、出国调研报告等凭据；严格执行《因公临时出国经费管理办法》（财行【2013】516号）。检查内容：直接费用-国际合作交流费*115中央财政科研项目和资金管理改革培训资料出版／文献／信息传播／知识产权事务费：购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。重点检查：不得列支通用性操作系统、办公软件等；不得列支日常手机和办公固定电话的通信费、日常办公网络费和移动上网卡费用等；不得列支专利维护费用、广告费用等；应有合同及登记管理手续。检查内容：直接费用-出版／文献／信息传播／知识产权事务费*116中央财政科研项目和资金管理改革培训资料劳务费：是指在课题研究过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。重点检查：项目临时聘用人员的社会保险补助纳入劳务费开支范围；不得列支非全日制用工人员社会保险补助；支付劳务派遣人员劳务费，需要提供项目（课题）承担单位（合作单位）与派遣单位签订的劳务派遣协议；劳务费发放原则上应通过银行转帐方式，需要提供人员工资表，银行代发工资入帐明细清单，有领取人姓名、工作单位、身份证号、负责工作、劳务时间、本人签字等信息的签领单等相应的劳务费发放凭证；不应以计提或分摊方式列支劳务费。检查内容：直接费用-劳务费*117中央财政科研项目和资金管理改革培训资料专家咨询费：是指在课题研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。重点检查：原则上应当通过银行转帐方式，原始凭证上应有领取人姓名、工作单位、身份证号、咨询内容、咨询时间、本人签字等信息的发放凭证；不能列支博士、硕士研究生因学位论文答辩、论文修改发生的相关费用；不得通过编造虚假合同、虚构人员名单等方式虚报冒领专家咨询费。不得给课题组成员以及参与课题管理的相关工作人员发放专家咨询费。检查内容：直接费用-专家咨询费*118中央财政科研项目和资金管理改革培训资料其他支出：是指在课题研究过程中发生的除上述费用之外的其他支出。重点检查：不能填列课题实施前发生的各项经费支出、奖励支出以及不可预见；支出内容不应与前述预算科目的支出内容重复列支；支出内容要与课题任务密切相关。检查内容：直接费用-其他支出*119中央财政科研项目和资金管理改革培训资料项目承担单位应当建立健全间接费用的内部管理办法，合规合理使用间接费用。项目承担单位不得在核定的间接费用以外再以任何名义在项目资金中重复列提取、列支相关费用。绩效支出应遵循有利于提高科研人员积极性，以及公开、公平、公正的原则，在对科研工作进行绩效考核的基础上结合科研人员实绩，由所在单位按照国家工资津贴政策统筹安排。检查内容：间接费用*120中央财政科研项目和资金管理改革培训资料*121发生需报批预算调整时，课题承担单位与合作单位应事先上报批准后再执行调整，不得自行执行后再申请预算调整。对于可调整的科目预算如需调整：课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出申请，由承担单位审批，科技部或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认；确认时主要审核单位内部是否建立严格规范的调整审批程序并执行，是否存在不合规的调整审批事项。*121检查内容：经费预算调整中央财政科研项目和资金管理改革培训资料122一、监督检查的主要内容及要求三、监督检查结果的应用主要内容二、监督检查发现的主要问题一、监督检查的主要内容及要求中央财政科研项目和资金管理改革培训资料1、法人责任不到位、内控制度不健全；2、专项经费未单独核算；3、重大事项未报批；4、擅自调整外拨经费；5、提供虚假会计资料；6、随意调账应付检查；7、利用虚假票据套取资金；8、违规开支测试化验加工费；主要问题*123中央财政科研项目和资金管理改革培训资料9、虚报冒领劳务费和专家咨询费；10、超范围列支专项经费；11、科目预算超出自行调整权限；12、会计基础工作不规范；13、固定资产管理不规范；14、串户使用零余额账户；15、预算执行率偏低。主要问题*124中央财政科研项目和资金管理改革培训资料原因大体为三类:因不了解制度规定而发生的违规行为；单位管理不严所产生的公款消费行为；极少数课题存在严重违纪违法行为。

主要问题*125中央财政科研项目和资金管理改革培训资料126一、监督检查的主要内容及要求主要内容二、监督检查发现的主要问题一、监督检查的主要内容及要求三、监督检查结果的应用中央财政科研项目和资金管理改革培训资料*1271、信用管理：信用记录、评价、黑名单

①项目（课题）承担单位（包括合作单位）；②课题负责人等科研人员；③评估机构；④咨询专家。2.结果处理：建立逐级考核问责机制承担单位、项目负责人及成员在预算执行过程中出现违规违纪行为的，按规定采取通报批评、暂停项目拨款、终止项目执行、追回已拨项目资金、取消项目承担单位一定时限内申报资格等措施，涉及违法的移交司法机关处理，并将有关结果向社会公开；项目主管部门相关人员在项目管理中存在问题的，对其履职尽责和廉洁自律情况进行责任倒查。经查实依法依规严肃处理。结果应用*127中央财政科研项目和资金管理改革培训资料结束128谢谢！中央财政科研项目和资金管理改革培训资料中央财政科研项目和资金管理改革培训资料国家科技计划课题财务验收科学技术部中央财政科研项目和资金管理改革培训资料国家科技计划项目(课题)经费管理培训五、验收关注内容六、课题结余经费七、验收发现的事项一、财务验收申请二、财务验收依据三、结题财务审计四、课题财务验收中央财政科研项目和资金管理改革培训资料国家科技计划项目(课题)经费管理培训支撑计划：课题承担单位（1千万以上）向科技部提出申请课题承担单位（1千万以下含）向项目组织单位提出申请863计划：项目牵头（主持）单位或课题承担单位向科技部提出财务验收申请973计划：首席科学家协助项目承担单位向科技部提出财务验收申请中央财政科研项目和资金管理改革培训资料国家科技计划项目(课题)经费管理培训1、不能按期验收的，依据相关管理办法课题承担单位应在任务书规定完成的日期前提出延期申请，由相关业务司局（或领域办）批准。在符合课题验收条件时，课题承担单位再提出验收申请。2、无特殊原因未按时提出验收申请的，按不通过验收处理。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料国家科技计划项目(课题)经费管理培训国发[2014]11号文件三大主体计划（国际合作）专项经费管理办法财教[2011]434号文件监督管理暂行办法财务验收工作规范等中央财政科研项目和资金管理改革培训资料国家科技计划项目(课题)经费管理培训验收材料：课题自验收报告（验收申请报告）课题预算书课题结题审计报告（保密课题和由条财司委托会计师事务所审计的公开课题无需单位提交）重大事项调整申请文件及相关批复文件课题单位权限范围内预算调整内部审批文件针对中期检查、专项审计、巡视检查等管理环节发现问题的整改报告以及相关证明材料课题单位对审计报告有关结论有不同意见的，可补充提供证明材料（如记账凭证、原始凭证、合同协议等复印件并加盖公章）；其他需要提供给专家组确认的材料（如专项经费中列支10万元以上设备明细账、劳务费、专家咨询费签收单、外拨经费证明、自筹资金到位证明材料等复印件并加盖单位公章）中央财政科研项目和资金管理改革培训资料国家科技计划项目(课题)经费管理培训（一）会计师事务所选择“十二五”期间，科技部认定了208家具有科技经费审计资格的会计师事务所专项经费1000万元以下（含）的课题，由课题承担单位在认定范围内，自行选择一家会计师事务所进行结题财务审计专项经费1000万元以上以及科技部在中期检查、专项审计或巡视检查等管理环节中发现存在问题的课题，由科技部条财司接到财务验收申请后，在认定范围内委托一家会计师事务所进行结题财务审计。军队单位承担课题财务审计工作由解放军审计事务所承担；保密课题的结题财务审计工作按照保密管理规定执行，原则上由科技部经费监管中心以财务检查的形式开展。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料国家科技计划项目(课题)经费管理培训（二）审计准备与配合2、配合和监督。应配合审计工作，并对审计人员工作纪律进行监督。3、沟通并交换意见。对审计意见有异议的或需要进一步进行解释说明的，可向验收机构提供说明材料。1、审前准备。现场审计前应及时、完整准备课题相关财务资料（含合作单位）中央财政科研项目和资金管理改革培训资料国家科技计划项目(课题)经费管理培训（三）审计基准日2、审计时限。会计师事务所应在接到审计委托后15个工作日内完成审计工作，并出具审计报告。对于未按要求以及未按时完成审计工作的，将对会计师事务所和相关从业人员计入信用记录。因被审计单位原因造成审计工作延误的，相关情况应计入单位信用记录。1、审计基准日以课题任务书载明的课题截止日期为准，如课题提前结题，在课题截止日前申请提前验收的，以申请日为审计基准日；如课题申请延期验收的，以批准延期后的时点作为审计基准日。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料国家科技计划项目(课题)经费管理培训（四）审计报告披露事项审计报告需要披露事项包括但不限于以下内容：会计师事务所应严格按照规范要求执行课题财务审计工作，并以统一格式出具财务审计报告。审计报告应客观、据实披露课题经费管理和支出情况，以及课题应付未付情况，但不对验收结论和结余经费认定发表意见。1、单位内控制度建设及执行情况（单位法人责任管理、间接费用和绩效支出等相关管理规定制定及执行情况等）；2、课题经费管理使用情况；3、预算调整管理情况；中央财政科研项目和资金管理改革培训资料国家科技计划项目(课题)经费管理培训（四）审计报告披露事项4、违反相关专项经费管理办法等重大事项的，需要明确披露；5、课题任务书对自筹经费有明确要求的，审计报告中应对自筹经费到位及使用情况进行披露；6、审计报告中披露的应付未付款项，会计师事务所应在出具审计报告的同时，将应付未付款的相关会计凭证及依据一并报上。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料国家科技计划项目(课题)经费管理培训（五）审计工作监督2、对于未按要求如实反映课题资金管理和使用情况的会计师事务所和相关从业人员记入信用记录。对于信用评价差的会计师事务所予以通报批评或取消资格等处罚。1、科技部条财司对各会计师事务所审计报告实行抽查监督制度，并请财务验收专家对会计师事务所出具的课题审计报告质量进行评价。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料国家科技计划项目(课题)经费管理培训（一）验收形式1、会议验收（无需课题单位答辩）2、答辩验收（单位参加音视频答辩或会议答辩）3、现场检查验收中央财政科研项目和资金管理改革培训资料国家科技计划项目(课题)经费管理培训（二）财务验收初评1、形式审查。形式审查内容：财务验收资料的完备性、规范性，纸质材料与网上电子数据的一致性等。如发现问题，要求课题单位在规定时间内补充齐全，并做好相应沟通联系记录；对于提交资料形式审查不合格的课题，经催报一次仍未补充的，仍继续按照既定程序组织财务验收，对于由此涉及的相关问题需要整改，以及相关经费被认定为结余资金的，由课题单位自行承担责任。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料国家科技计划项目(课题)经费管理培训（二）财务验收初评2、财务验收专家组构成。由财务专家、技术专家和科研管理专家等构成。3、财务验收专家组依据审计报告，以及课题单位提交的验收材料进行评价，经集体讨论后，提出验收初评意见。4、初评意见反馈。验收机构在10个工作日内向课题承担单位反馈初评意见。课题承担单位应在收到初评意见后规定时间内向验收管理单位反馈意见。对需要进一步说明情况的课题，课题单位应补充相关说明材料；对需要整改的课题，课题单位应提交整改报告及相关依据材料。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料国家科技计划项目(课题)经费管理培训（三）财务验收复评1、专家组构成。由财务专家、技术专家和科研管理专家等构成。2、复评意见形成。复评验收组根据提交的说明材料或整改材料、初评意见，经集体讨论后出具财务验收复评意见。对在规定时间内未提交反馈意见的，视为同意财务验收初评意见。对于初评意见为需要整改而未完成整改的（未按要求或未按时），按照未通过财务验收处理。中央财政科研项目和资金管理改革培训资料国家科技计划项目(课题)经费管理培训（四）验收结论的确定财务验收结论：包括通过财务验收（优秀）、通过财务验收、整改后通过财务验收、未通过财务验收四个等级。验收评价指标采取定性与定量相结合的方式。通过财务验收（优秀）。初评意见未提出整改事项，且验