2025年10月自考00146中国税制押题及答案

1.下列关于契税制度的表述中，正确的是（）

A、契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳B、契税纳税义务发生时间是纳税人付款的当天C、纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内进行纳税申报D、对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税

2.在计算个体工商户的应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是

A、消费税B、业主的工资支出C、货物运输保险D、机器设备修理费

3.某企业出口一批货物,离岸价格为120万元,出口关税税率为20%,则该批货物的出口完税价格为

A、100万元B、125万元C、150万元D、160万元

4.某烟草公司2019年9月收购烟叶,收购价款为100万元,已知烟叶税税率为20%,该烟草公司应缴纳的烟叶税税额为

A、20万元B、22万元C、23万元D、24万元

5.在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是

A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、扣除型增值税

6.下列不属于增值税价外费用的是

A、价外收取的包装费B、价外收取的赔偿金C、价外收取的滞纳金D、价外收取的代购买方缴纳的车辆购置税

7.某企业为增值税一般纳税人,2020年3月员工国内出差取得注明旅客身份的火车票标明的票面金额为2180元,则该企业允许扣除的进项税额为

A、63.49元B、103.81元C、180元D、250.80元

8.个人购买90平米以下的家庭唯一住房，其适用的契税税率为（）。

A、1%B、1.5%C、2%D、3%

9.随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是

A、稳定经济职能B、资源配置职能C、财富分配职能D、财政收入职能

10.下列关于税率的表述中，正确的是

A、名义税率就是实际税率B、在比例税率下,边际税率等于名义税率C、在累进税率下，边际税率小于名义税率D、在累进税率下，边际税率小于平均税率

11.在计算居民个人综合所得应纳税所得额时,下列扣除项目属于专项附加扣除的是

A、公益捐赠支出B、基本养老保险费支出C、基本医疗保险费支出D、大病医疗支出

12.随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率形式是

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、边际税率

13.某县城一家企业2020年1月实际缴纳增值税50万元、消费税20万元,因违反增值税法律制度被处以10万元的罚款,该企业适用的城市维护建设税的税率为5%,则该企业应缴纳的城市维护建设税税额为

A、2.1万元B、3.5万元C、4.2万元D、4.9万元

14.税收的形式特征不包括

A、选择性B、强制性C、固定性D、无偿性

15.某家电销售企业为增值税小规模纳税人,该企业2020年第一季度销售家电的不含税销售额为45万元,则该企业需要缴纳的增值税税额为

A、1.35万元B、2.25万元C、4.05万元D、5.85万元

16.某砂石厂2020年1月开采砂石6000立方米，对外销售2000立方米，另将2000立方米换取生产设备，当地政府规定砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应缴纳的资源税税额为（）

A、1.5万元B、1.2万元C、0.6万元D、0.3万元

17.王先生的女儿2019年3月份满3周岁，计算王先生3月份预扣工资薪金个人所得税时可扣除的子女教育支出为（）。

A、0元B、1000元C、2000元D、3000元

18.在计算企业所得税时，准予税前扣除的职工福利费标准为

A、不超过利润总额10%的部分B、不超过利润总额12%的部分C、不超过工资薪金总额14%的部分D、不超过工资薪金总额15%的部分

19.某企业于2016年7月5日开业，该企业第一个纳税年度的起止日期为

A、2016年1月1日至2016年12月31日B、2016年7月5日至2017年7月4日C、2016年7月5日至2016年12月31日D、2016年7月5日至2017年H月31日

20.我国现行增值税的类型是（）。

A、生产型增值税B、消费型增值税C、收入型增值税D、混合型增值税

21.契税的纳税地点为

A、企业的核算地B、单位的注册地C、土地房屋所在地D、纳税人的居住地

22.根据个人所得税法律制度规定,居民个人取得的下列所得中,其收入额减按70%计算应税收入的是

A、稿酬所得B、工资、薪金所得C、特许权使用费所得D、利息、股息、红利所得

23.居民个人取得的下列所得中,属于综合所得的是

A、经营所得B、利息、股息、红利所得C、财产转让所得D、劳务报酬所得

24.甲企业的经营用房原值为900万元,按照当地政府规定,允许减除30%以后的余值计算房产税,适用税率为1.2%。甲企业应缴纳的房产税税额为

A、6.48万元B、7.56万元C、8.64万元D、9.72万元

25.根据个人所得税法规定，居民个人的居住时间判定标准是（）。

A、在中国境内居住累计满183天B、在中国境内居住累计满365天C、在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天D、在一个纳税年度内在中国境内居住累计满365天

26.下列车船不需要缴纳车船税的是

A、警用车船B、摩托车C、客车D、游艇

27.下列属于增值税征税对象中现代服务的是

A、电信服务B、邮政服务C、金融服务D、信息技术服务

28.根据企业所得税法律制度规定,自2019年度起,小型微利企业的年度应纳税所得额标准为

A、100万元以下B、200万元以下C、300万元以下D、400万元以下

29.直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是

A、税率B、纳税人C、征税对象D、纳税期限

30.汽车销售公司销售汽车收取的下列款项中,属于增值税应税销售额的是

A、代办保险费B、手续费C、代为缴纳的车辆购置税D、代为缴纳的车辆牌照费

31.下列消费品中，采用复合税率计征消费税的是

A、啤酒B、黄酒C、白酒D、葡萄酒

32.甲企业为增值税一般纳税人,2020年2月销售家具一批,不含税销售额为100万元,由于货物质量有瑕疵,双方协商后折让10%,并按规定开具红字增值税专用发票,则甲企业该笔业务的销项税额为

A、8.1万元B、9万元C、11.7万元D、13万元

33.城镇土地使用税的计税依据是（）

A、纳税人实际使用的建筑面积B、纳税人实际占用的土地面积C、纳税人实际占用土地的价值D、纳税人租用土地支付的租金

34.在计算企业所得税时，关于所得来源地的说法正确的是

A、股息所得，按照投资企业所在地确定B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定C、利息所得，按照收取所得的企业所在地确定D、转让不动产所得，按照转让不动产的企业所在地确定

35.某运输公司为增值税小规模纳税人，2016年6月份取得含税运输收入10万元，上述收入应缴纳的增值税税额为

A、2912.62元B、3000元C、6000元D、9909.91元

36.甲乙交换房屋权属，房屋价值分别为50万元和70

万元，甲向乙支付差价20万元，已知契税的税率为4%，下列表述中正确的是

A、甲是纳税人，应纳契税2.8

万元B、甲是纳税人，应纳契税0.8

万元C、乙是纳税人，应纳契税2.8万元D、乙是纳税人，应纳契税0.8万元

37.纳入“营改增”试点范围的纳税人,年应征增值税销售额在一定标准以下的属于小规模纳税人,该标准为

A、50万元B、80万元C、500万元D、1000万元

38.下列行为属于增值税视同销售的是

A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于无偿赠送他人C、将购买的货物用于个人消费D、为社会公众免费提供咨询服务

39.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定中专用设备的，可以享受的税收优惠形式是（）

A、加计扣除B、减计收入C、税额抵免D、减半征收

40.甲公司受乙公司委托加工产品，合同中注明原材料由乙公司提供，金额为180万元，甲公司提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。甲公司上述业务应缴纳印花税的计税依据是

A、20万元B、180万元C、200万元D、220万元

41.按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为

A、当月月末B、次月的l0日内C、次月的l5日内D、次月的20日内

42.根据企业所得税法律制度规定,发生的符合条件的公益性捐赠支出,当年超标部分,准予向以后年度结转,但最长不得超过

A、1年B、3年C、5年D、10年

43.​下列行为中，应缴纳土地增值税的是

A、个人继承房地产B、个人赠与房地产C、企业销售房地产D、企业出租房地产

44.偶然所得适用的个人所得税税率为

A、5%B、10%C、20%D、30%

45.烟叶税的纳税义务发生时间为

A、收购烟叶的当日B、收购烟叶的次日C、收购烟叶15日后D、收购烟叶30日后

46.下列行为中应当缴纳环境保护税的是（）

A、飞机起降产生的噪声B、机动车排放的大气污染物C、规模化养殖企业排放的超标污水D、企业向依法设立的污水集中处理场所排放的污水

47.下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是

A、用于在建工程B、用于职工福利C、用于连续生产应税消费品D、用于连续生产非应税消费品

48.某企业2016年发生的合理工资总额为5000万元，职工福利费为800万元，则准予在企业所得税税前扣除的职工福利费为

A、100万元B、125万元C、700万元D、800万元

49.耕地占用税的征收机关是

A、财政局B、税务局C、住房和城乡建设局D、自然资源局

50.下列不属于增值税免税项目的是（）。

A、婚姻介绍服务B、幼儿园提供的教育服务C、养老机构提供的养老服务D、博物馆提供的场地租赁服务

51.王某转让一台机械设备，在计算其财产转让所得时，下列支出不计入设备原值的是

A、维修费B、运输费C、安装费D、购进价格

52.进口货物的成交价格不能确定时，应当首先使用的海关估价方法是

A、倒扣价格估价方法B、计算价格估价方法C、相同货物成交价格估价方法D、类似货物成交价格估价方法

53.某外国驻华使馆2019年拥有客车1辆,轿车10辆,客车的车船税年税额为每辆600元,轿车的车船税年税额为每辆500元,该使馆2019年应缴纳的车船税税额为

A、0元B、600元C、5000元D、5600元

54.下列属于增值税征税对象中生活服务的是

A、住宿服务B、安装服务C、修缮服务D、装饰服务

55.甲公司2019年度实际支付残疾职工工资100万元,计算企业所得税应纳税所得额时允许加计扣除的金额为

A、50万元B、75万元C、100万元D、150万元

56.小张2019年3月从上市公司取得股息2000元,持股期限为3个月,则小张上述所得应缴纳的个人所得税税额为

A、0元B、100元C、200元D、400元

57.甲公司与某政府机关共用一栋建筑物。该建筑物占用土地面积为2000平方米,建筑物面积为5000平方米（公司与机关的占用比例为4:1）,该公司适用的城镇土地使用税的单位税额为5元/平方米。则该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额为

A、8000元B、10000元C、20000元D、25000元

58.居民个人唐先生从持股20天的A股上市公司取得股息1000元，唐先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（）

A、0元B、50元C、100元D、200元

59.我国车船税的税率形式是

A、定额税率B、比例税率C、全额累进税率D、超额累进税率

60.某公司进口一辆汽车，关税完税价格为50万元，关税为10万元，消费税为40万元，增值税为17万元，则其车辆购置税的计税依据为

A、50万元B、60万元C、77万元D、100万元

61.甲公司位于某市区，其适用的城市维护建设税税率为

A、1％B、3％C、5％D、7％

62.甲公司进口一批货物，其关税完税价格按倒扣价格法估算。该批货物的境外运输费用为3000元，在境内的销售收入为50000元，销售费用为2000元。该批货物的关税完税价格为

A、47000元B、48000元C、50000元D、52000元

63.某公司进口小轿车一辆自用,关税完税价格为20万元,进口环节缴纳关税2万元、消费税1.16万元。则车辆购置税的计税依据为

A、20万元B、21.16万元C、22万元D、23.16万元

64.下列消费品中，按规定应在批发环节加征消费税的是

A、卷烟B、烟丝C、鞭炮D、雪茄烟

65.居民个人孙先生从甲报社一次取得稿酬20000元，甲报社应预扣预缴的个人所得税税额为（）

A、600元B、2240元C、2688元D、3200元

66.下列关于船舶吨税的表述，正确的是（）。

A、船舶吨税只对进入我国境内港口的外籍船舶征收B、应纳税额在人民币100元以下的船舶免征船舶吨税C、船舶吨税按照船舶净吨位和船舶吨税执照期限征收D、船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶离开港口的当日

67.某进出口企业2020年2月进口货物批，海关审定的关税完税价格为1000万元，该货物适用的关税税率为20%，则该企业进口货物应纳增值税的组成计税价格为（）

A、200万元B、1000万元C、1120万元D、1200万元

68.乙公司进口一批货物，海关审定货价折合人民币1000万元，运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币10万元，适用关税税率为10%。该批货物应纳关税税额为

A、99万元B、100万元C、101万元D、1000万元

69.国产小汽车消费税的征收环节是

A、使用环节B、出口环节C、批发环节D、生产销售环节

70.居民个人王女士从甲单位一次取得特许权使用费5000元,甲单位应预扣预缴个人所得税税额为

A、150元B、800元C、840元D、1000元

71.资源税纳税人采取预收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为

A、合同签订的当天B、收取款项当天C、发出产品当天D、取得索取价款凭据的当天

72.国家重点扶持的高新技术企业,其适用的企业所得税税率为

A、10%B、15%C、20%D、25%

73.软件生产企业职工教育经费中的职工培训费,准予在企业所得税税前扣除的比例为

A、100%B、150%C、200%D、300%

74.某油田销售原油2000吨,开具的增值税专用发票注明的销售额为1000万元,增值税税额为130万元。已知该原油适用的资源税税率为6%,该油田应缴纳的资源税税额为

A、52.2万元B、60万元C、67.8万元D、70万元

75.根据增值税法律制度规定，电网公司销售电力属于（）

A、销售货物B、销售劳务C、销售服务D、销售无形资产

76.下列货物中,属于消费税征收范围的是

A、白酒B、护发素C、巧克力D、食用油

77.交换房屋时，其契税的计税依据为（）。

A、房屋的协议价格B、房屋的市场价格C、房屋的价格差额D、房屋的价格总额

78.土地增值税的纳税申报地点为（）。

A、房地产所在地B、纳税人注册地C、纳税人核算地D、房地产合同签订地

79.下列关于税制要素的表述，正确的是（）。

A、税率体现征税的广度B、计税依据是征税对象量的具体化C、纳税人是最终负担税款的单位和个人D、税目是一种税区别于另一种税的主要标志

80.下列消费品属于消费税征税范围的是

A、计算机B、收割机C、摄像机D、小汽车

81.下列合同免征印花税的是

A、仓储保管合同B、贴息贷款合同C、财产租赁合同D、加工承揽合同

82.下列消费品在批发环节征收消费税的是

A、卷烟B、烟丝C、烟叶出业金D、雪茄烟

83.某外贸公司进口货物一批，已知到岸价格为120万元，进口关税税率为20%,则进口货物的关税完税价格为

A、24万元B、100万元C、120万元D、144万元

84.下列行为中应缴纳消费税的是（）。

A、进口卷烟B、进口服装C、零售白酒D、零售化妆品

85.下列行为按件数计征印花税的是

A、企业订立财产保险合同B、企业订立融资租赁合同C、企业订立技术合同D、企业领受专利证书

86.金基合金首饰消费税的纳税环节为

A、生产环节B、零售环节C、批发环节D、出口环节

87.根据增值税法律制度规定,小规模纳税人年应征增值税销售额标准为（）

A、50万元及以下B、100万元及以下C、300万元及以下D、500万元及以下

88.张某2016年l2月份发表一篇论文，取得稿酬收入900元，应缴纳的个人所得税税额为

A、14元B、20元C、25元D、36元

89.下列属于关税纳税人的是（）。

A、进口货物的发货人B、出口货物的收货人C、进出口货物的经纪人D、进出境物品的所有人

90.下列居民个人在计算2019年度综合所得应纳税所得额时，可以扣除子女教育支出的是（）

A、赵先生的女儿出生于2018年1月1日，尚未上幼儿园B、钱女士的女儿出生于2017年1月1日，已经上幼儿园C、孙先生的儿子出生于2011年1月1日，已经上小学D、李女士的儿子出生于2001年1月1日,2018年高中毕业后开始经营网店

91.采取预收款方式提供有形动产租赁服务，其增值税纳税义务发生时间为

A、签订合同的当天B、提供服务的当天C、服务完成的当天D、收到预收款的当天

92.纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是

A、提供包装物而收取的包装物租金B、购买方延期付款而收取的延期付款利息C、提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

93.居民个人秦先生从持股13个月的A股上市公司取得股息2000元,秦先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额为

A、0元B、100元C、200元D、400元

94.境内单位向境外单位提供研发服务，适用的增值税税率为

A、零税率B、3%C、6%D、11%

95.下列关于税制要素的表述中，正确的是（）

A、纳税人与负税人是一致的B、纳税人与扣缴义务人是一致的C、比例税率在税收负担上具有累退性D、计税依据是一种税区别于另一种税的主要标志

96.在计算企业所得税时，高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限为（）。

A、10年B、5年C、3年D、1年

97.某灯具生产企业购买-辆燃油小轿车，发票上注明的不含增值税价款为100000元增值税税额为13000元，该企业应缴纳的车辆购置税税额为（）

A、0元B、1300元C、9000元D、10000元

98.甲乙双方签订一份仓储合同,合同上注明货物含增值税金额500万元、仓储费用10万元,已知仓储合同印花税税率为1‰。甲乙双方共应缴纳印花税税额为

A、100元B、200元C、1000元D、1200元

99.下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是

A、财政拨款B、接受捐赠收入C、补贴收入D、国债利息收入

100.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税对象的是（）。

A、加油站罩棚B、农村的居住用房C、建在室外的露天游泳池D、个人拥有的市区经营性用房

101.李女士将自己一套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户,该住房的购买成本为100万元,市场价格为500万元,产权转移书据的印花税税率为万分之五,则李女士应缴纳的印花税税额为

A、0元B、500元C、2500元D、3000元

102.同一进口货物适用的不同关税税率中，最高的是

A、普通税率B、特惠税率C、协定税率D、最惠国税率

103.纳税人自行新建房屋用于生产的，其房产税的纳税义务发生时间为

A、自验收完成之次月起B、自生产经营当月起C、自建成之次月起D、自生产经营之次月起

104.某化妆品厂2019年5月份销售高档化妆品取得不含增值税销售额100万元,同时收取包装物押金10万元,已知高档化妆品适用的消费税税率为15%该厂5月份应缴纳的消费税税额为

A、0万元B、1.5万元C、15万元D、16.5万元

105.下列房屋需要缴纳房产税的是

A、学校自用的办公楼B、医院自用的办公楼C、人民团体自用的办公楼D、公园对外出租的办公楼

106.下列不属于企业所得税税前扣除原则的是

A、权责发生制原则B、配比性原则C、谨慎性原则D、合理性原则

107.在计算居民个人应纳税所得额时，下列扣除项目属于专项扣除的是（）

A、子女教育支出B、住房公积金支出C、住房租金支出D、赡养老人支出

108.下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。

A、国家重大水利工程建设基金免征教育费附加B、进口产品征收增值税的，不征收教育费附加C、出口产品退还增值税的，可退还已征收的教育费附加D、由于减免增值税而发生退税的，可退还已征收的教育费附加

109.下列税种中，属于直接税的是

A、增值税B、消费税C、资源税D、个人所得税

110.某烟草公司2019年10月收购烟叶一批，收购价款为30万元，并支付价外补贴3万元，已知烟叶税税率为20%，则其应缴纳的烟叶税税额为（）。

A、0.6万元B、5.4万元C、6万元D、6.6万元

111.纳税人按件数计征印花税的是（）。

A、借款合同B、购销合同C、权利许可证照D、产权转移书据

112.下列情形中,免征耕地占用税的是

A、商场占用林地B、企业占用林地C、工厂占用耕地D、医院占用耕地

113.土地增值税采用的税率形式是

A、超额累进税率B、超率累进税率C、全额累进税率D、全率累进税率

114.下列税种中，属于财产税的是

A、车船税B、消费税C、印花税D、资源税

115.关税纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳，但最长不得超过（）

A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月

116.在计算企业所得税时,研发费用的加计扣除比例为

A、25%B、60%C、75%D、100%

117.居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元,甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为

A、90元B、440元C、480元D、600元

118.下列外购商品中已缴纳的消费税,准予从本企业应纳消费税税额中扣除的是

A、从工业企业购进已税高档手表生产的高档手表.B、从工业企业购进已税白酒为原料生产的白酒C、从工业企业购进已税游艇生产的游艇D、从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

119.下列资源中,不属于资源税征收范围的是

A、原油B、草原C、稀土D、石灰石

120.根据企业所得税法律制度规定，销售商品采取预收款方式的，确认收入实现的时间是（）

A、办妥托收手续时B、发出商品时C、购买方验收入库时D、收到货款时

121.某4S店2019年3月份进口7辆商务车,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆该4S店自用。该4S店3月份应纳车辆购置税的车辆数量为

A、1辆B、2辆C、4辆D、7辆

122.下列对国有土地使用权的处置行为中,不属于土地增值税征税对象的是

A、出售B、交换C、出让D、赠予

123.纳税人缴纳的下列税金中，属于城市维护建设税计税依据的是

A、内资企业缴纳的企业所得税B、个体工商户欠缴的印花税C、中外合资企业销售货物缴纳的增值税D、个人独资企业缴纳的个人所得税

124.根据企业所得税法律制度规定,下列所得中,按照交易活动发生地确定所得来源地的是

A、转让财产所得B、提供劳务所得C、销售货物所得D、股息、红利所得

125.某企业2020年2月进口货物一批,海关审定的关税完税价格为630万元,适用的关税税率为10%,则该批货物进口环节的增值税组成计税价格为

A、630万元B、693万元C、700万元D、711.9万元

126.村民王先生与某粮食收购部门签订一份自产农产品收购合同,合同金额为100000元;同时,王先生与某仓储公司签订一份农产品仓储合同,仓储费金额为2000元。买卖合同的印花税税率为万分之三,仓储合同的印花税税率为千分之一。王先生应缴纳的印花税税额为

A、0元B、2元C、30元D、32元

127.下列所得中，属于工资、薪金所得的是

A、劳务报酬B、年终奖金C、差旅费补助D、独生子女补贴

128.2019年,城镇职工李先生以100万元(不含增值税)购买了89平方米的普通住房,且该住房属于家庭唯一住房,李先生应缴纳的契税税额为

A、0万元B、1万元C、1.5万元D、2万元

129.上海某公司进口一批货物,海关审定的货价为3000万元,支付运抵上海港的运费和保险费分别为20万元和5万元,另支付货物从上海港运至公司的运费为10万元。则该批货物的关税完税价格为

A、3005万元B、3020万元C、3025万元D、3035万元

130.某客车制造厂将自产的一辆某型号的客车用于本厂后勤服务,该客车的生产成本为30000元,该型号客车对外不含增值税售价为40000元,含增值税售价为45200元,该笔业务应缴纳的车辆购置税税额为

A、0元B、3000元C、4000元D、4520元

131.下列情形中免征契税的是

A、城镇职工购买商业用房的B、企业购买生产经营用房的C、社会团体承受土地权属用于办公楼建设的D、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于工业园建设的

132.在计算个人所得税时，下列所得不适用20%税率的是

A、彩票中奖所得B、转让房地产所得C、出租设备租金所得D、对企事业单位的承包经营所得

133.甲企业拥有办公楼一栋，占地面积5000平方米，2016年8月份将其中的1000平方米出租给乙公司，已知当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米l0元，甲企业2016年应缴纳的城镇土地使用税税额为

A、10000元B、40000元C、50000元D、60000元

134.下列纳税人中,符合增值税小规模纳税人销售额标准的是

A、年应征增值税销售额为500万元的甲公司..B、年应征增值税销售额为600万元的乙公司C、年主营业务收入为700万元的丙公司D、年主营业务收入为800万元的丁公司

135.下列合同不属于印花税征收范围的是

A、仓储保管合同B、会计咨询合同C、货物运输合同D、财产租赁合同

136.下列应计入进口货物关税完税价格的项目是

A、进口关税B、国内保险费C、货物的货价D、货物运抵境内输入地点之后的运输费

137.纳税人进行企业所得税年度汇算清缴的期限,是自纳税年度终了之日起

A、15日内B、30日内C、3个月内D、5个月内

138.2019年度某企业拥有自用房产一栋,该房产原值为500万元,地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税,房产税税率为1.2%,该企业当年应缴纳的房产税税额为

A、0万元B、4.8万元C、5万元D、6万元

139.下列税种中,属于地方税的是

A、车辆购置税B、房产税C、个人所得税D、消费税

140.下列税收政策中,属于扩张性税收政策手段的是

A、降低税率B、开征新税C、扩大税基D、取消税收优惠

141.实行从量计征资源税的应税矿产品,其资源税的计税数量为

A、开采数量B、实际产量C、计划产量D、销售数量

142.下列行为应征收消费税的是

A、出厂销售金基首饰B、批发钻石饰品C、出厂销售银基首饰D、零售金基合金镶嵌首饰

143.根据个人所得税法规定,纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年,其定额扣除标准为

A、1000元B、2400元C、3600元D、5000元

144.下列所得中，属于工资薪金所得的是

A、加班补贴B、差旅费补助C、托儿补助费D、独生子女补贴

145.下列行为需要缴纳耕地占用税的是

A、医院占用耕地B、养老院占用耕地C、军事设施占用耕地D、飞机场跑道占用耕地

146.下列关于税收的表述中,不正确的是

A、税收是财政收入的主要形式B、税收是凭借财产权力征收实物或者货币C、税收是国家调节经济的重要手段之一D、税收体现着以国家为主体的分配关系

147.进口货物的关税完税价格不包括

A、货物的货价B、货物运抵我国境内输入地点之后的运费C、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费D、货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

148.下列有关进口货物原产地的确定,符合我国关税相关规定的是

A、从越南船只上卸下的海洋捕捞物,其原产地为越南B、由印度加工成衣,经新加坡转运,其原产地为新加坡C、在荷兰采集并运往日本销售的郁金香,其原产地为日本D、在澳大利亚开采并经美国转运的铁矿石,其原产地为美国

149.某小规模纳税人2016年第四季度销售货物取得含税销售收入103000元，则应缴纳的增值税税额为

A、3000元B、3090元C、14965.81元D、17510元

150.甲和乙交换住房,甲的住房价值100万元乙的住房价值120万元,甲向乙支付差价20万元,已知契税税率为3%。甲应缴纳的契税税额为

A、0.6万元B、3万元C、3.6万元D、6.6万元

151.我国关税的征收机关是

A、海关B、税务机关C、工商机关D、财政机关

152.2019年6月，某商场采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰的不含增值税价格为14万元，旧首饰作价的不含增值税金额为5万元，已知金银首饰适用的消费税税率为5%。该业务应缴纳的消费税税额为（）。

A、0.25万元B、0.45万元C、0.7万元D、0.95万元

153.下列行为中，免征增值税的是

A、机械厂销售农机B、乳品厂进口奶粉C、食品厂受托加工农产品D、农民销售自产农产品

154.2019年度某公司办公楼占用土地面积为5万平方米,其建筑面积为20万平方米,已知城镇土地使用税每平方米年税额为5元，该公司2019年度应缴纳的城镇土地使用税税额为

A、25万元B、75万元C、100万元D、125万元

155.下列房产中,免征房产税的是

A、事业单位出租的办公楼B、个人对外出租的自有住房C、政府机关自用的办公楼D、外贸企业的仓库用房

156.关税的纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的,经批准可延期纳税,批准机关为

A、国务院B、财政部C、海关总署D、国家税务总局

157.居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元,赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为

A、0元B、200元C、400元D、800元

158.甲企业按月预缴企业所得税，预缴2016年11月份企业所得税的截止日期为

A、12月5日B、12月7日C、12月10日D、12月15日

159.税收的经济来源或最终出处,被称为

A、税源B、税目C、税基D、计税依据

160.资源税纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为（）。

A、收讫销售款的当天B、发出应税产品的当天C、取得索取销售款凭据的当天D、销售合同规定的收款日期的当天

161.下列企业属于非居民企业的是

A、在北京注册、在上海经营的企业B、在英国注册、在苏州设立办事处的企业C、在美国注册、实际管理机构在北京的企业D、在北京注册、在国外开展工程承包的企业

162.甲企业为增值税-般纳税人，2020年3月将-辆自产的大客车无偿赠予乙企业，市场无同类产品的销售价格，该大客车的生产成本为30万元，成本利润率为10%，则甲企业该笔业务的增值税计税销售额为（）

A、3万元B、30万元C、33万元D、33.33万元

163.下列税金不得在企业所得税税前扣除的是（）。

A、消费税B、房产税C、车船税D、个人所得税

164.某企业为增值税一般纳税人,2020年2月员工国内出差取得注明旅客身份的汽车票标明的票面金额为2060元,则该企业允许扣除的进项税额为

A、60元B、98.1元C、170.09元D、236.99元

165.居民个人取得的下列所得中,属于综合所得的是

A、偶然所得B、财产租赁所得C、财产转让所得D、特许权使用费所得

166.某作家因自己的小说被拍成电影所取得的收入属于

A、稿酬所得B、财产租赁所得C、财产转让所得D、特许权使用费所得

167.根据消费税法律制度规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）

A、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝B、汽车厂用于管理部门的自产小汽车C、日化厂“用于职工福利的自产高档化妆品D、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

168.下列不属于增值税免税项目的是

A、个人销售自己使用过的物品B、外国政府无偿援助的进口设备C、农业生产者销售的自产农产品D、外贸公司进口的供残疾人专用的物品

169.下列关于契税的说法正确的是

A、契税属于财产保有税B、契税的纳税人包括外籍人员C、契税的税率为定额税率D、契税的计税依据为转让的土地面积

170.车船税的纳税地点是

A、车辆登产地B、车辆使买地C、车辆使用地D、车辆登记地

171.我国车船税的税率形式为（）。

A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、边际税率

172.小张从上市公司取得股息1000元,该股票持股期限超过1年,该笔所得应纳个人所得税为

A、10元B、50元C、100元D、200元

173.下列关于税制要素的表述正确的是

A、征税对象质的具体化是计税依据B、纳税人就是承担纳税义务的公司C、税率是计算应纳税额和税收负担的尺度D、税目是一种税区别于另一种税的主要标志

174.下列收入需要缴纳个人所得税的是

A、托儿补助费B、差旅费补贴C、独生子女补贴D、董事费收入

175.下列消费品中，属于消费税征收范围的是

A、飞机B、人参C、智能手机D、实木地板

176.下列车辆中，属于车辆购置税征收范围的是

A、火车B、畜力车C、无轨电车D、电动自行车

177.关于资源税的说法，错误的是

A、资源税的征税范围包括天然气B、外商投资企业不是资源税的纳税人C、资源税可以合理调节资源级差收入D、资源税可以促进自然资源的合理开发

178.下列属于企业所得税免税收入的是（）

A、国债利息收入B、接受捐赠收入C、花卉种植收入D、包装物押金收入

179.下列行为中，应当缴纳契税的是

A、医院购买医疗用房B、学校购买教学用房C、科研单位购买职工用房D、国家机关购买办公用房

180.某外商投资企业2019年实际缴纳增值税税额100万元，支付滞纳金10万元，教育费附加计征比率为3%，则该企业应缴纳的教育费附加为（）

A、0.3万元B、0.33万元C、3万元D、3.3万元

181.下列税额中,作为教育费附加计征依据的有

A、关税税额B、国内销售增值税税额..C、国内销售消费税税额D、资源税税额E、船舶吨税税额

182.印花税的纳税人包括

A、立账簿人B、立合同人C、合同的保证人D、营业执照的领受人E、境外签订合同的境内使用人

183.下列税种中，属于地方税的有（）

A、车船税B、房产税C、企业所得税D、个人所得税E、车辆购置税

184.在计算消费税时，准予扣除应税消费品已纳消费税税款的有

A、外购已税烟丝生产的卷烟B、外购已税白酒生产的白酒C、外购已税化妆品生产的化妆品D、外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰E、外购已税实木地板生产的实木地板

185.凡在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税的纳税人，其中“单位”包括

A、企业B、行政单位C、事业单位D、军事单位E、个体工商户

186.根据企业所得税法律制度规定,下列项目中,允许加计扣除的有

A、研发费用B、广告费用C、残疾职工工资D、捐赠支出E、环境保护专用设备

187.企业缴纳的下列保险费中，准予在企业所得税税前扣除的有

A、按规定为职工缴纳的失业保险费B、企业为职工缴纳的个人财产保险费C、按规定为职工缴纳的基本医疗保险费D、按规定为企业员工缴纳的补充养老保险费E、按规定为企业员工缴纳的补充医疗保险费

188.下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）

A、房屋产权未确定的B、房屋产权属于集体的C、房屋租典纠纷未解决的D、房屋承典人不在房屋所在地的E、房屋产权所有人不在房屋所在地的

189.城市维护建设税的计税依据包括（）。

A、纳税人销售货物缴纳的增值税税额B、纳税人销售货物缴纳的消费税税额C、出口货物的增值税免抵税额D、纳税人缴纳的增值税滞纳金E、纳税人缴纳的增值税罚款

190.下列各项中,免征契税的有

A、高校承受土地用于扩建校园B、事业单位承受土地用于经营C、城镇职工按规定第一次购买公有住房D、行政机关承受土地用于办公楼建设E、承受荒山土地使用权用于娱乐设施建设

191.下列税种中,属于我国现行资源税类的有

A、资源税B、印花税C、土地增值税D、耕地占用税E、城镇土地使用税

192.下列资源中,属于资源税征收范围的有

A、砂石B、天然气C、草原D、森林E、盐

193.下列自产应税消费品中,应按最高销售价格计征消费税的有

A、用于换取生产资料的消费品B、用于换取消费资料的消费品C、用于投资入股的消费品D、用于职工福利的消费品E、用于抵偿债务的消费品

194.根据个人所得税法规定,下列所得中属于来源于中国境内所得的有

A、转让中国境外的不动产取得的所得B、因任职在中国境内提供劳务取得的所得C、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D、从中国境内企业取得的利息、股息、红利所得E、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

195.下列关于车船税的表述中，正确的有（）

A、警用车船免征车船税B、养殖渔船免征车船税C、对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税D、在一个纳税年度内，已完税的车辆报废的，纳税人可以申请退税E、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，可以申请退税

196.个体工商户在计算个人所得税时，可以在税前扣除的税金有

A、印花税B、车船税C、资源税D、个人所得税E、城市维护建设税

197.下列税种中，属于货物与劳务税类的有（）。

A、关税B、消费税C、增值税D、印花税E、车船税

198.车辆购置税的征税对象包括

A、农用运输车B、有轨电车C、汽车挂车D、无轨电车E、人力三轮车

199.下列属于环境保护税征税对象的有

A、大气污染物B、水污染物C、固体废物D、噪声E、光污染物

200.下列关于城市维护建设税的表述,正确的是

A、城市维护建设税税款实行专款专用B、以纳税人预缴的增值税为计税依据C、城市维护建设税纳税地点为实际缴纳增值税、消费税的地点D、增值税、消费税发生减免时,城市维护建设税也相应发生税收减免E、对于出口产品退还增值税、消费税的,也一并退还已缴纳的城市维护建设税

201.下列关于土地增值税的说法正确的有

A、房地产抵押期间需要缴纳土地增值税B、房地产代建行为无需缴纳土地增值税C、房地产评估增值无需缴纳土地增值税D、土地增值税由地方税务机关负责征收E、土地增值税的征税对象包括转让国有土地使用权

202.下列土地中,免征城镇土地使用税的有

A、市政街道用地B、军队自用的土地..C、名胜古迹自用土地D、免税单位无偿使用纳税单位的土地E、国家财政部门拨付事业经费的学校自用的土地

203.下列服务属于增值税应税服务的有

A、文化创意服务B、交通运输服务C、广播影视服务D、研发和技术服务E、有形动产租赁服务

204.下列所得免征个人所得税的有

A、偶然所得B、加班工资C、保险赔款D、国债利息E、国际组织颁发的体育奖金

205.下列项目中,免征增值税的有

A、古旧图书B、避孕药品C、农业生产者销售的自产农产品D、直接用于科学研究的进口设备E、由进出口公司进口供残疾人专用的物品

206.根据企业所得税法律制度规定,不征税收入包括

A、财政拨款B、国债利息收入C、政府性基金D、行政事业性收费E、符合条件的非营利组织的收入

207.下列矿产品按照从价定率方式计征资源税的有（）。

A、铁矿B、黏土C、海盐D、井矿盐E、天然气

208.下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有

A、个人独资企业B、外商投资企业C、私营企业D、集体企业E、国有企业

209.中国公民李先生取得的下列收入中,应缴纳个人所得税的有

A、购买国债取得的利息收入B、任职单位颁发的年终奖金C、在中国境内取得的工资收入D、在中国境外取得的工资收入E、个人财产被盗获得的保险赔款

210.在计算个人所得税时，以取得的收入额为应纳税所得额的有

A、偶然所得B、劳务报酬所得C、财产租赁所得D、工资、薪金所得E、股息、利息、红利所得

211.下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有

A、税收滞纳金B、被没收财物的损失C、未经核定的准备金支出D、企业之间支付的劳务费E、缴纳的企业所得税税款

212.位于下列区域的经营性房产,属于房产税征税范围的有

A、城市B、县城C、建制镇D、农村E、工矿区

213.下列行为中，应当在我国缴纳增值税的有（）

A、转让位于A国的一栋房产B、转让位于B国的一座矿山C、境外甲公司转让中国境内的一栋房产D、境外乙公司转让中国境内的一座矿山E、境外丙公司在中国境内提供运输服务

214.按税负能否转嫁,可以将税收分为

A、间接税B、所得税C、财产税D、资源税E、直接税

215.下列所得中，需要缴纳个人所得税的有

A、退休工资B、稿酬所得C、军人复员费D、离休生活补助费E、企业债券利息所得

216.下列情形中,其购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣的有

A、用于个人消费B、用于集体福利C、用于增值税免税项目D、用于简易计税方法的计税项目E、用于一般计税方法的计税项目

217.下列各项中，属于特别关税的有（）。

A、反倾销关税B、特惠性关税C、反补贴关税D、保障性关税E、报复性关税

218.下列行为中应当征收增值税的有

A、将自产的货物用于对外投资B、将自产的货物用于个人消费C、将委托加工的货物分配给股东D、将委托加工的货物用于连续生产E、将委托加工的货物用于对外投资

219.下列车船中，需要缴纳车船税的有

A、客车B、货车C、拖拉机D、自行车E、非机动驳船

220.在计算个人所得税时，适用五级超额累进税率的有

A、财产租赁所得B、劳务报酬所得C、个体工商户生产经营所得D、合伙企业生产经营所得E、个人独资企业生产经营所得

221.下列支出准予在企业所得税税前扣除的有

A、消费税B、赞助支出C、销货成本D、税收滞纳金E、企业所得税

222.下列关于税收经济职能的表述中，正确的有

A、税收相机抉择政策存在税收时滞问题B、当经济衰退时，政府应当执行紧缩性的税收政策C、当经济高涨时，政府应当执行扩张性的税收政策D、税收的内在稳定机制主要表现在所得课税制度上E、税收对资源配置的调节，是通过对投资产生影响而实现的

223.下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（）

A、购买的房屋以成交价格作为计税依据B、接受赠予的房屋参照市场价格核定计税依据C、国有土地使用权出让以成交价格为计税依据D、采取分期付款方式购买的房屋以合同价格为计税依据E、转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让费用作为计税依据

224.根据企业所得税法规定，下列属于居民企业的有（）。

A、注册地在中国境内的股份有限公司B、注册地在中国境内的有限责任公司C、注册地在中国境内的个人独资企业D、注册地在中国境内的个人合伙企业E、实际管理机构在中国境内的外国企业

225.下列业务中,应征收消费税的有

A、地板厂销售自产实木地板B、汽车厂销售自产电动汽车C、百货商场销售高档手表D、外贸公司进口高尔夫球E、烟草专卖公司批发卷烟

226.简述关税征税对象中货物和物品的含义。

227.简述消费税的征收环节。

228.甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年2月发生下列业务:(1)从海关进口原材料一批,已知该批原材料的关税完税价格为100万元,适用的关税税率为30%,增值税税率为13%;(2)委托乙企业加工产品一批,支付不含税加工费20万元并取得增值税专用发票;(3)销售A产品一批,不含税售价为600万元,给予对方2%的现金折扣;(4)销售B产品一批,开具增值税普通发票,含税售价33.9万元,货款尚未收到(5)将自产C产品一批用于集体福利,无同类产品售价,成本为10万元,成本利润率为10%。要求:(1)计算进口原材料允许抵扣的进项税额(2)计算委托乙企业加工产品允许抵扣的进项税额;(3)计算销售A产品的销项税额;(4)计算销售B产品的销项税额;(5)计算将C产品用于集体福利的销项税额。

229.东方公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，按月缴纳增值税。该公司2016年8月份发生有关购销业务如下：(1)销售给西方公司货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的销售额为100万元；(2)销售给南方公司货物一批，该批货物的不含税售价为200万元，给予商业折扣10万元，折扣额和销售额在同一张发票上分别注明；(3)向消费者零售货物，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为58．5万元；(4)将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位，该批货物成本为70万元，不含税对外售价为90万元；(5)从北方公司购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额为34万元，因管理不善导致该批原材料发生非正常损失20％。该发票已认证通过。要求：(1)计算销售给西方公司货物的增值税销项税额；(2)计算销售给南方公司货物的增值税销项税额；(3)计算销售给消费者货物的增值税销项税额；(4)计算无偿赠送给外单位货物的增值税销项税额；(5)计算从北方公司购进原材料允许抵扣的增值税进项税额；(6)计算东方公司2016年8月份应缴纳的增值税税额。

230.简述城镇土地使用税的概念及特点。

231.某纺织厂为居民企业，其适用的企业所得税税率为25%。2018年，纺织厂销售收入50000万元，利润总额1800万元，其他相关纳税资料如下：（1）发生业务招待费400万元；（2）销售费用中列支广告费支出6000万元；（3）2018年1月1日向某企业借款1000万元，借款1年，支付借款利息80万元；并在财务费用中列支，已知金融企业同期同类贷款利率为6%；（4）营业外支出中列支环保部门罚款10万元。要求：计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的利息费用金额；

232.简述个人所得税专项附加扣除的内容。

233.简述城市维护建设税的概念及特点。

234.某居民企业主要生产并销售机器零部件，2016年度生产经营情况如下：(1)主营业务收入4500万元，销售成本2000万元；(2)其他业务收入300万元，其他业务成本150万元；(3)准予税前扣除的税金及附加90万元；(4)销售费用l500万元，其中包括广告费820万元；(5)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元；(6)财务费用70万元；(7)营业外支出30万元，其中包括向工商局缴纳的罚款1万元。要求：(1)计算准予在企业所得税税前扣除的销售费用；(2)计算准予在企业所得税税前扣除的管理费用；(3)计算准予在企业所得税税前扣除的营业外支出：(4)计算2016年度应纳税所得额；(5)计算2016年度应缴纳的企业所得税税额。

235.取得综合所得的纳税人，什么情形下应当依法办理个人所得税的汇算清缴？

236.甲企业为增值税一般纳税人,2018年9月发生的购销业务如下:（1）向乙公司销售A产品一批,开具的增值税普通发票上注明的价税合计金额为11600元（2）向丙公司销售B产品1000件,每件不含税价格70元,给予丙公司10%的商业折扣,折扣额与销售额在同一张发票上分别注明（3）将自产的C产品无偿赠送给某单位,市场无同类产品的销售价格,该产品的生产成本为20000元,成本利润率为10%;（4）购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款55000元、增值税税款为8800元（5）外购商品一批用于职工福利,取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8500元。上述货物适用增值税税率均为16%要求:（1）计算该企业销售A产品的增值税销项税额（2）计算该企业销售B产品的增值税销项税额:（3）计算该企业无偿赠送C产品的增值税销项税额;（4）计算该企业当月准予抵扣的进项税额（5）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

237.某企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,2019年度涉税资料如下(1)取得销售收入3000万元;发生产品销售成本2000万元缴纳增值税以外的税金及附加10万元。(2)发生销售费用580万元(其中广告费480万元);发生管理费用120万元(其中业务招待费60万元);发生财务费用50万元。(3)发生营业外支出40万元(其中符合条件的公益性捐赠支出35万元)。(4)利润总额为200万元

238.某客车制造厂2019年8月将自产的一辆客车用于本厂后勤服务，已知该型号客车对外销售的不含增值税价格为50000元；该企业当月进口一辆小轿车自用，进口小轿车的关税完税价格为168000元，已纳关税25200元，海关代征进口环节增值税和消费税分别为27600元和19100元。要求：计算该企业进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额。

239.某企业2019年4月将一台账面余值150万元的进口设备运往境外修理,当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费5万元、料件费15万元。已知该设备的进口关税税率为10%.

240.甲商场为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%2020年2月发生下列业务(1)从乙企业购入日化用品一批,取得增值税专用发票上注明的不含税价款30000元;(2)从丙企业购入电子产品一批,取得增值税普通发票,支付价税合计金额452000元;(3)采用预收款方式销售电脑100台,合同中约定,每台电脑不含税售价为5000元,本月20日将电脑全部发出;(4)零售化妆品取得含税销售额113000元;(5)将4台复印机无偿赠送给某企业,已知同类复印机对外销售的不含税售价为每台5000元。

241.某企业2019年度拥有位于市郊的一宗地块，占地面积为15000平方米，该企业将其中的5000平方米土地无偿提供给免税单位使用。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。要求:

242.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年10月份发生的有关购销业务如下：（1）10日，销售给乙公司A产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入150万元。（2）12日，销售给丙公司B产品一批，取得不含税销售收入240万元，给予丙公司15%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明。（3）18日，购进一批原材料，不含税价款为210万元，取得增值税专用发票，发票已认证通过，该材料适用的增值税税率为17%。由于管理不善，其中1/3的原材料发生非正常损失。（4）25日，将本企业生产的D产品一批用于职工福利。该批产品成本20万元，不含税对外售价22万元。要求：（1）计算销售A产品的增值税销项税额；（2）计算销售B产品的增值税销项税额；（3）计算购进原材料准予抵扣的进项税额；（4）计算将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额；（5）计算当月该企业应缴纳的增值税税额。

243.简述税收内在稳定机制的概念及其局限性。

244.2020年2月,某煤矿对外销售自采原煤200万元(不含增值税),用于集体宿舍采暖用原煤120吨。已知原煤每吨售价为500元(不含增值税),该省原煤资源税税率为8%

245.简述资源税的纳税人及计税依据。

246.委托加工情形下，纳税人如何缴纳消费税?

247.2019年3月,中国居民马先生购买体育彩票支出500元,获得中奖收入50000元;取得保险赔款20000元。要求:(1)计算马先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额;(2)计算马先生保险赔款应缴纳的个人所得税税额。

248.甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年5月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为11300元；（2）将自产的B产品一批无偿赠与一家养老机构，市场无同类产品销售价格，该批产品的生产成本为100000元，成本利润率为10%；（3）购进C原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的税款为13000元，因保管不善，其中20%发生非正常损失；（4）购进D原材料一批，取得增值税普通发票，发票上注明的价款为10000元；（5）公司业务员出差取得注明其身份信息的火车票，票面金额为872元，已知铁路运输适用的增值税税率为9%。上述票据均为合法票据。要求：计算甲公司购进D原材料允许抵扣的增值税进项税额；

249.某纺织厂为居民企业，其适用的企业所得税税率为25%。2018年，纺织厂销售收入50000万元，利润总额1800万元，其他相关纳税资料如下：（1）发生业务招待费400万元；（2）销售费用中列支广告费支出6000万元；（3）2018年1月1日向某企业借款1000万元，借款1年，支付借款利息80万元；并在财务费用中列支，已知金融企业同期同类贷款利率为6%；（4）营业外支出中列支环保部门罚款10万元。要求：计算纺织厂2018年度应缴纳的企业所得税税额。

250.简述兼营不同税率应税消费品的消费税税务处理规定。

251.企业所得税税前扣除原则包括哪些?

252.简述以旧换新业务的增值税税务处理规定。

253.甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年5月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为11300元；（2）将自产的B产品一批无偿赠与一家养老机构，市场无同类产品销售价格，该批产品的生产成本为100000元，成本利润率为10%；（3）购进C原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的税款为13000元，因保管不善，其中20%发生非正常损失；（4）购进D原材料一批，取得增值税普通发票，发票上注明的价款为10000元；（5）公司业务员出差取得注明其身份信息的火车票，票面金额为872元，已知铁路运输适用的增值税税率为9%。上述票据均为合法票据。要求：计算甲公司无偿赠与B产品的增值税销项税额；

254.简述关税的概念及特点。

255.某纺织厂为居民企业，其适用的企业所得税税率为25%。2018年，纺织厂销售收入50000万元，利润总额1800万元，其他相关纳税资料如下：（1）发生业务招待费400万元；（2）销售费用中列支广告费支出6000万元；（3）2018年1月1日向某企业借款1000万元，借款1年，支付借款利息80万元；并在财务费用中列支，已知金融企业同期同类贷款利率为6%；（4）营业外支出中列支环保部门罚款10万元。要求：计算纺织厂2018年度应纳税所得额；

256.2019年5月，中国居民个人郑先生将其3年前购买的一套普通住宅转让，取得不含增值税收入180万元，并支付城市维护建设税、教育费附加及印花税等相关税费共计2.7万元。该套住宅购入时的价格为90万元。要求:

257.某手表厂2017年1月份销售A款高档手表取得含税收入117万元：另将100只特别制作的B款高档手表用于职工福利，8款手表的生产成本为每只2万元，无对外销售价格。已知高档手表适用的消费税税率为20％，适用的增值税税率为17％，成本利润率为20％。要求：(1)计算销售A款手表应缴纳的消费税税额；(2)计算用于职工福利的B款手表应缴纳的消费税税额。

258.简述个人所得税的概念及税制类型。

259.某烟草公司2019年10月收购烟叶-批，收购价款为230万元，货款和价外补贴已全部支付。价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算，烟叶税税率为20%。要求:(1)计算该烟草公司应缴纳烟叶税的计税依据。

260.位于县城的某加工企业2016年9月份进口货物缴纳增值税80万元，国内销售货物缴纳增值税30万元。要求：（1）计算应纳城市维护建设税的计税依据；（2）计算应缴纳的城市维护建设税税额。

261.甲公司是增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,2019年5月发生下列业务:

262.个人所得税的减税项目包括哪些?

263.简述税收财政原则的概念和内容。

264.简述企业所得税中关于亏损结转的规定及亏损的含义。

265.某运输企业拥有办公楼两栋,每栋楼房的原值均为1000万元。企业自用一栋,另外一栋出租,年租金为60万元。当地规定计算房产税时房产原值的减除比例为20%要求:（1）计算该企业自用办公楼应缴纳的房产税税额品（2）计算该企业出租办公楼应缴纳的房产税税额。间货

266.某企业2018年9月销售自产化妆品，取得含税销售额936万元；另外接受某公司委托,加工高档化妆品一批,原材料成本为200万元,加工费为80万元（不含增值税）。化妆品适用的消费税税率为30%。

267.某企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下:(1)取得销售收入5000万元;(2)利润总额为300万元;(3)全年发生合理的工资总额1600万元;(4)为职工缴纳补充养老保险100万元;(5)向职工借款2000万元用于日常经营资金周转,支付本年度利息180万元,同期同类银行贷款利率为6%;(6)购进安全生产专用设备一台,增值税专用发票注明不含税金额为700万元。要求:(1)计算该企业补充养老保险纳税调整金额;(2)计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额;(3)计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额;(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额(5)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

268.某运输公司2019年年初拥有载货汽车5辆每辆载重净吨位为10吨;载客大客车6辆;自用小客车2辆。该公司车辆适用的车船税年税额分别为:载货汽车每吨年税额80元,载客大客车每辆年税额800元,小客车每辆年税额700元。

269.简述税收公平原则的含义。

270.李女士2018年年初将其拥有的一套闲置住房出租给张某居住,租期一年,每月租金收入3000元:2018年10月,李女士对房屋进行维修发生支出1000元。不考虑出租房屋应缴纳的其他相关税费。要求:（1）计算李女士10月房租收入应缴纳的个人所得税税额（2）计算李女士11月房租收入应缴纳的个人所得税税额。

271.某商贸有限责任公司2018年度的财务资料如下:（1）销售商品收入8200万元,其他业务收入100万元（2）商品销售成本6600万元;营业税金及附加50万元（3）财务费用200万元（4）管理费用400万元,其中业务招待费45万元;（5）销售费用800万元,其中广告费600万元;（6）营业外支出20万元,其中向某小学直接捐款10万元。要求:（1）计算该公司准予企业所得税税前扣除的业务招待费;（2）计算该公司准予企业所得税税前扣除的广告费（3）计算该公司2018年度应纳税所得额:（4）计算该公司2018年度应缴纳的企业所得税税额。

272.甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年5月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为11300元；（2）将自产的B产品一批无偿赠与一家养老机构，市场无同类产品销售价格，该批产品的生产成本为100000元，成本利润率为10%；（3）购进C原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的税款为13000元，因保管不善，其中20%发生非正常损失；（4）购进D原材料一批，取得增值税普通发票，发票上注明的价款为10000元；（5）公司业务员出差取得注明其身份信息的火车票，票面金额为872元，已知铁路运输适用的增值税税率为9%。上述票据均为合法票据。要求：计算甲公司销售A产品的增值税销项税额；

273.简述增值税兼营行为的征税规定。

274.李先生为中国居民个人纳税人，假设其2019年度取得工资收入200000元，按照国家规定的范围和标准缴纳的社会保险费和住房公积金共计55000元；发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出50000元，扣除基本医疗保险报销后个人负担20000元。要求：计算李先生2019年度个人所得税应纳税所得额。

275.高女士为中国居民个人纳税人，2019年7月从出版社取得稿酬收入40000元；将其自有住房租赁给王女士居住，该月取得租金收入2000元。要求：计算高女士7月份租金收入应缴纳的个人所得税税额。

276.中国公民王某2016年12月份工资收入6000元，另外从单位领取全年一次性奖金12000元。要求：(1)计算王某工资收入应缴纳的个人所得税税额；(2)计算王某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额。

277.简述我国个人所得税的特点。

278.甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年5月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为11300元；（2）将自产的B产品一批无偿赠与一家养老机构，市场无同类产品销售价格，该批产品的生产成本为100000元，成本利润率为10%；（3）购进C原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的税款为13000元，因保管不善，其中20%发生非正常损失；（4）购进D原材料一批，取得增值税普通发票，发票上注明的价款为10000元；（5）公司业务员出差取得注明其身份信息的火车票，票面金额为872元，已知铁路运输适用的增值税税率为9%。上述票据均为合法票据。要求：计算甲公司购进C原材料允许抵扣的增值税进项税额；

279.高某2016年8月份从某公司取得利息收入20000元，另外，由于发明一项专利取得省政府颁发的科技贡献奖10000元。要求：（1）计算高某利息收入应缴纳的个人所得税税额；