财政学讲义第二章

财政学讲义第二章目录CONTENCT财政职能与财政政策财政收入与支出税收原理与制度政府预算与决算财政管理体制财政监督与绩效评价01财政职能与财政政策资源配置职能收入分配职能经济稳定职能财政通过政府预算、税收、公共支出等手段，对全社会的资源进行合理的配置，以实现经济社会的协调发展。财政通过税收、转移支付等手段，对国民收入进行再分配，以实现社会公平和经济稳定。财政通过实施财政政策，调节总供给与总需求，以实现经济的稳定增长和物价稳定。财政职能概述财政政策目标财政政策工具财政政策目标与工具财政政策的主要目标是促进经济增长、保持物价稳定、实现充分就业和保持国际收支平衡。为实现上述目标，财政政策主要运用政府预算、税收、公共支出、国债等工具进行调节。财政政策传导机制是指财政政策从制定到实施，再到产生效果的整个过程。这个过程涉及多个环节和因素，包括政策制定、政策执行、政策效果评估等。财政政策传导机制的有效性取决于多个因素，如政策制定的科学性、政策执行的力度、市场环境的变化等。为了提高财政政策的效果，需要不断完善政策传导机制，加强政策执行力度，同时密切关注市场环境的变化，及时调整政策方向和力度。财政政策传导机制02财政收入与支出80%80%100%财政收入来源及结构税收是财政收入的主要来源，包括直接税和间接税。直接税如个人所得税、企业所得税等，间接税如增值税、消费税等。包括国有资产收益、行政事业性收费、罚没收入、政府性基金等。政府通过发行国债、地方债等方式筹集的资金。税收收入非税收入债务收入01020304经济建设支出社会文教支出行政管理支出国防支出财政支出范围及标准用于政府机构和公共部门的日常运转和管理支出。用于教育、科技、文化、卫生等社会事业发展的支出。用于基础设施、公共工程等经济建设项目的支出。用于国防建设和军队等方面的支出。财政收入与财政支出基本相等，实现预算平衡。财政收支平衡财政收入与财政支出出现较大差距，导致预算赤字或盈余。失衡的原因可能是经济波动、政策调整、管理不善等。长期失衡会对经济和社会发展产生不良影响，因此需要采取措施加以调整。财政收支失衡财政收支平衡与失衡03税收原理与制度税收的本质税收的特征税收的职能税收基本原理税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征。税收具有组织财政收入、调节社会经济和监督管理三大职能。税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制无偿地取得财政收入的一种方式。0102030405流转税以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收，包括增值税、消费税等。所得税以各种所得额为课税对象的一类税，包括企业所得税、个人所得税等。财产税以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税，包括房产税、车船税等。行为税以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税，包括印花税、城市维护建设税等。资源税对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税，包括资源税、城镇土地使用税等。税种分类及特点深化税收制度改革加强税收法治建设推进税收信息化建设优化税收服务税收制度改革与发展推进增值税、消费税等间接税制改革，完善企业所得税、个人所得税等直接税制度，构建更加公平、合理的税制结构。建立健全税收法律法规体系，规范税收执法行为，提高税收法治化水平。运用现代信息技术手段，提高税收征管效率和质量，实现税收管理现代化。简化办税流程，减轻纳税人负担，提高纳税服务质量和效率，营造良好的税收环境。04政府预算与决算政府预算编制通常遵循“两上两下”的基本流程，即预算单位先将预算建议上报财政部门，财政部门审核后下达预算控制数，预算单位根据控制数调整预算后再次上报，最终由财政部门汇总形成政府预算草案。预算编制程序主要采用零基预算法、绩效预算法、规划预算法等，其中零基预算法强调以零为起点编制预算，不考虑历史数据；绩效预算法关注预算资金的使用效益；规划预算法则强调预算与政策的紧密结合。预算编制方法政府预算编制程序和方法政府预算执行与调整预算执行政府预算经立法机关批准后，即具有法律效力，必须严格执行。财政部门按照批准的预算及时下达指标，各预算单位根据指标安排支出。预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，必须按照法定程序进行。通常包括预算追加、追减、划转和调剂等。决算报告内容政府决算报告是对预算执行结果的全面反映，主要包括收入决算、支出决算、结转和结余情况、专项资金使用情况等。决算报告意义政府决算报告是评价政府财政管理绩效的重要依据，有助于加强财政监督、提高财政透明度、促进政府治理能力提升。同时，决算报告也为下一年度预算编制提供了参考和依据。政府决算报告内容及意义05财政管理体制分税制的概念分税制是指将国家的全部税种在中央和地方政府之间进行划分，借以确定中央财政和地方财政的收入范围的一种财政管理体制。分税制的优点能够充分发挥中央和地方两个积极性，保证中央政令畅通，维护全国统一市场和企业公平竞争，促进国民经济持续、高效、健康发展。分税制的实践我国自1994年实行分税制改革以来，对财政收入分配关系进行了重大调整，取得了显著成效。分税制财政管理体制转移支付的概念转移支付是政府间的一种补助，它是以各级政府之间所存在的财政能力差异为基础，以实现各地公共服务水平的均等化为主旨，而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。转移支付的种类包括一般性转移支付、专项转移支付、税收返还及体制补助等。转移支付的实践我国转移支付制度在促进地区间基本公共服务均等化、推进国家宏观调控等方面发挥了重要作用。转移支付制度

地方财政自主权问题探讨地方财政自主权的概念地方财政自主权是指地方政府在财政收支、财政管理等方面拥有的权力和自主性。地方财政自主权的必要性地方政府更了解本地居民的需求和偏好，赋予其适当的财政自主权有助于提高公共服务的效率和质量。地方财政自主权的实践我国地方政府在财政收入、支出和管理等方面具有一定的自主权，但也面临着一些挑战和问题，如财权与事权不匹配、地方债务风险等。06财政监督与绩效评价财政监督是指对财政收支活动进行合法性、合规性和有效性的检查和督促，以确保财政资金的安全和有效使用。财政监督的定义财政监督体系包括法律监督、行政监督、社会监督和内部监督等多个层面，形成一个相互补充、相互制约的监督网络。财政监督的体系财政监督是保障公共财政健康运行的重要手段，有利于提高财政资金使用效益，防止腐败和浪费现象的发生。财政监督的重要性财政监督体系构建绩效评价的定义01绩效评价是指运用科学、规范的评价方法，对财政支出项目的效果、效益和效率进行客观、公正的评价。绩效评价的方法02绩效评价方法包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等，根据评价对象的特点选择合适的评价方法。绩效评价的应用03绩效评价结果可以为政府决策提供参考，帮助政府优化支出结构，提高财政资金的使用效益。同时，绩效评价也可以作为对政府部门和项目实施单位进行考核和奖惩的依据。绩效评价方法及应用加强预算管理推进绩效管理强化监督检查推动信息公开提高财政资金使用效益通过编制科学、合理的预