平陆财税知识培训课件

平陆财税知识培训课件财税基础知识财政收入与支出税收制度与政策企业纳税实务操作个人所得税相关知识其他涉税问题及风险防范财税基础知识01指国家为了维持其存在和实现其社会管理职能，凭借政权的力量参与国民收入的分配，形成国家与各种经济成分之间的分配关系。财政是国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。税收税收是财政收入的主要来源，财政是税收的归宿和目的。财政政策和税收政策是国家宏观经济调控的两大重要政策工具。财政与税收的关系财政与税收概念包括财政监督法规、财政收入法规、财政支出法规、财政管理法规等，是调整国家财政活动中所发生的财政关系的法律规范的总称。财政法规包括税收实体法和税收程序法两大类，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。税收法规规范财政税收行为，保障财政税收政策的贯彻执行，维护国家财政税收利益，促进经济社会协调发展。财税法规体系的作用财税法规体系分税制财政管理体制是一种财政管理体制，实行“分灶吃饭”，各级政府按照事权和财权相统一的原则，明确各级财政收支范围和管理权限。税收管理体制是指中央和地方之间划分税收管理权限的制度，包括税收立法权、税收执法权和税收司法权的划分。财税管理体制的重要性合理划分中央和地方政府的财权和事权，调动中央和地方两个积极性，促进国家财政收入合理增长，逐步实现公共财政的目标。同时，加强税收管理，防止税收流失，保障国家财政收入稳定增长。财税管理体制财政收入与支出02税收收入包括各类税收，如增值税、企业所得税等，是财政收入的主要来源。非税收入包括行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入等。转移性收入包括上级补助收入、下级上解收入、上年结余收入等。强制性财政收入是国家通过法律形式强制征收的，纳税人必须依法纳税。无偿性国家征收税款后，不需要向纳税人直接支付任何报酬或代价。固定性税收是按照国家法律规定的标准征收的，具有相对的稳定性。财政收入构成及特点

财政支出分类与原则经济建设支出用于基础设施、公共设施等建设项目的支出。社会事业发展支出用于教育、科技、文化、卫生等社会事业的支出。国家管理费用支出用于政府机构和公共部门的日常运转和管理费用。国防支出量入为出原则统筹兼顾原则讲求效益原则财政支出分类与原则用于国防建设和军队等方面的支出。在安排财政支出时要全面考虑，兼顾各方面的利益和需求。根据财政收入情况合理安排财政支出，保持收支平衡。在财政支出中要注重效益，提高资金的使用效率。按照法定程序和时间要求编制财政预算草案，提交同级人民代表大会审查批准。预算编制预算执行预算调整决算编制与审查经人民代表大会批准的财政预算具有法律效力，各级政府必须严格执行预算安排。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，必须按照法定程序报批。在预算年度结束后，各级政府应编制财政决算报告，接受同级人民代表大会的审查和监督。财政预算管理与执行税收制度与政策03税收制度概述及分类010203税收制度的分类及特点我国现行税收制度概述税收制度的概念、作用及原则03计算方法、申报与缴纳01增值税02征税范围、纳税人及税率主要税种介绍与计算增值税专用发票的使用和管理企业所得税纳税人、征税对象及税率主要税种介绍与计算应纳税所得额的计算个人所得税资产的税务处理及税收优惠主要税种介绍与计算123纳税人、征税范围及税率应纳税所得额的确定税收优惠及征收管理主要税种介绍与计算01税收优惠政策的类型及特点02主要税收优惠政策介绍03高新技术企业税收优惠政策税收优惠政策及实施税收优惠政策及实施01小微企业税收优惠政策02重点群体创业就业税收优惠政策税收优惠政策的申请与审批流程03申请条件及所需材料审批流程及时限后续管理及注意事项税收优惠政策及实施企业纳税实务操作04包括申请税务登记证、提交相关材料、领取税务登记证等步骤。企业纳税登记流程纳税登记变更流程注意事项涉及企业名称、法定代表人、注册地址等变更时，需及时办理税务登记变更手续。确保提交的材料真实、完整，按时办理变更手续，避免不必要的税务风险。030201企业纳税登记与变更流程企业所得税申报表填写介绍企业所得税申报表的构成、填写要点及常见问题，如收入总额、成本费用、应纳税所得额等项目的计算与填报。其他税种申报表填写简要说明其他税种如消费税、资源税、城市维护建设税等的申报表填写方法。增值税申报表填写详细讲解增值税申报表的格式、填写要求及注意事项，包括销售额、进项税额、应纳税额等项目的填写方法。各类申报表填写方法与技巧发票管理阐述发票的领购、开具、保管等规定，以及电子发票的使用和管理要求。税收优惠政策介绍国家及地方税收优惠政策，帮助企业合理利用政策降低税负。税务稽查与风险防范分析税务稽查的重点领域和常见问题，提供风险防范措施和建议。纳税信用评价与管理解读纳税信用评价制度，指导企业提高纳税信用等级，享受更多税收便利。涉税事项办理指南个人所得税相关知识05明确个人所得税的纳税人范围，包括居民纳税人和非居民纳税人，以及不同分类下的税务义务。纳税人范围与分类列举个人所得税法规定的各项应税所得，如工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。应税所得项目详细介绍个人所得税的税率结构，包括超额累进税率和比例税率，并解释不同税级之间的差异。税率与税级阐述个人所得税法规定的各项税收优惠政策和减免规定，如专项附加扣除、免税收入等。税收优惠与减免个人所得税法规定及调整讲解如何计算应纳税所得额，包括各项所得的确认、扣除项目和标准等。应纳税所得额的计算介绍个人所得税税额的计算方法，包括适用税率和速算扣除数的应用。税额的计算阐述个人所得税的申报流程、缴纳方式以及注意事项，如申报时限、申报地点等。申报与缴纳介绍税务稽查的程序和方式，以及如何处理税务争议和纠纷。税务稽查与争议处理个人所得税计算方法与技巧合理规划收入与支出建议纳税人合理规划收入和支出，以降低应纳税所得额。利用税收优惠政策引导纳税人充分利用税收优惠政策，减轻税收负担。选择合适的税务处理方式针对不同情况，为纳税人提供合适的税务处理方式，如选择合并或分开申报等。遵守税法规定，避免风险强调纳税人应遵守税法规定，合法合规进行税务筹划，避免税务风险和纠纷。个人所得税筹划策略其他涉税问题及风险防范06严格遵守发票管理制度01企业应建立完善的发票管理制度，明确发票的开具、取得、保管、归档等流程，确保发票的真实、合法、有效。准确填写发票信息02企业在开具和取得发票时，应确保发票信息的准确性，包括开票日期、购买方信息、销售方信息、商品或劳务名称、规格型号、数量、单价、金额等。妥善保管发票03企业应妥善保管好取得的发票，防止丢失或损毁。对于电子发票，应做好数据备份和安全管理。发票管理要求及注意事项关注税收优惠政策变化企业应及时关注税收优惠政策的变化，确保在享受税收优惠时符合相关条件，避免因政策变化而产生涉税风险。规避税收违法行为企业应严格遵守税收法律法规，避免偷税、逃税等税收违法行为，确保企业的合法经营和纳税遵从。防范虚开发票风险企业应加强对发票的审核和管理，避免取得或开具虚假发票，防止因此产生的涉税风险。避免常见涉税风险点提示建立完善的纳税管理制度企业应建立完善的纳税管理制度，明确纳税流