企业内部控制多选题附有答案

企业内部控制多选题[复制]1.关于内部控制的定义说法正确的是()*A.内部控制是一种全员控制(正确答案)B.内部控制是一种全面控制(正确答案)C.内部控制是一种全程控制(正确答案)D.内部控制是由董事会实施的E.内部控制是由除了员工以的管理层实施的2.内部控制是一种全程控制，从内容上看包括()*A.制度设计(正确答案)B.制度监督C.制度执行(正确答案)D.监督评价(正确答案)E.流程再造3.内部控制的参与主体包括()。*A.董事会(正确答案)B.监事会(正确答案)C.经理层(正确答案)D.全体员工(正确答案)E.普通员工(正确答案)4.内部控制的目标有()*A.合规目标(正确答案)B.资产安全目标(正确答案)C.报告目标(正确答案)D.经营目标(正确答案)E.战略目标(正确答案)5.资产安全目标包括()。*A.确保资产在外形上的完整性B.确保资产在使用价值上的完整性(正确答案)C.确保资产在价值量上的完整(正确答案)D.确保资产在价值上的完整性E.确保资产在数量上的完整性6.要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到()*A.按照企业会计准则的有关会会计制度如实地核算经济业务(正确答案)B.不相容职务分离(正确答案)C.防止资产流失D.日常信息核对(正确答案)E.惩罚制度(正确答案)7.下列控制措施中贯彻了制衡性原则的有()*A.不相容职务分离控制(正确答案)B.轮岗制度(正确答案)C.会计系统控制D.财产保护控制E.强制休假制度(正确答案)8.内部控制的原则包括()*A.全面性原则(正确答案)B.重要性原则(正确答案)C.制衡性原则(正确答案)D.适应性原则(正确答案)E.成本效益原则(正确答案)9.中央在国企推行“三重一大制度中的“三重一大”是指()*A.重大问题决策(正确答案)B.重大政策变更C.重大项目安排(正确答案)D.大额资金使用(正确答案)E.重要人事任免(正确答案)10.内部控制的成本主要体现了()*A.内部控制的设计成本(正确答案)B.内部控制的时间成本C.内部控制的实施成本(正确答案)D.内部控制的鉴证成本(正确答案)E.内部控制的计量成本11.成本效益原则的要义包括()*A.努力降低内部控制的成本(正确答案)B.在管理中要依据环境和内外条件随机应变C.合理确定内部控制带来的经济利益(正确答案)D.内部控制过程中的相互制约、相互监督E.在兼顾全面的基础上突出重点12.内部控制的要素包括()*A.内部环境(正确答案)B.风险评估(正确答案)C.控制活动(正确答案)D.信息与沟通(正确答案)E.内部监督(正确答案)13.风险评估的主要环节包括()*A.风险监督B.目标设定(正确答案)C.风险识别(正确答案)D.风险分析(正确答案)E.风险应对(正确答案)14.信息与沟通的主要环节包括()*A.确认、计量、记录有效的经济业务(正确答案)B在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量(正确答案)C.保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通(正确答案)D.采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内E.对固有风险可能造成的损失程度进行评估15.内部控制的局限性可以概括为()。*A.管理人员徇私舞弊B.越权操作(正确答案)C.合谋串通(正确答案)D.成本限制(正确答案)E.外部审计人员审计不力16.有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是()。*A.内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势(正确答案)B.内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段(正确答案)C.1992年9月，COSO发布了著名的《内部控制——整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素(正确答案)D.《企业风险管理—整合框架》晚于《内部控制—整合框架》产生。目前已经替代了后者。E.风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识(正确答案)17.下列属于内部控制整合框架构成要素的是()。*A.控制环境(正确答案)B．风险评估(正确答案)C．控制活动(正确答案)D．信息与沟通(正确答案)E监控(正确答案)18.下列属于内部控制整合框架中提出的目标是()。*A.战略目标B．经营目标(正确答案)C．报告目标(正确答案)D．合规目标(正确答案)E．发展目标19.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于()。*A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴(正确答案)B.增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素(正确答案)C.对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义D.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度(正确答案)E.提出了一个新的观念——风险组合观(正确答案)20.下列属于2013年COSO新修订的《内部控制——整合框架》中与原框架相比发生重大变化的有()。*A.关注的商业和经营环境发生了变化(正确答案)B.增加了战略目标和资产安全目标C.扩充了经营目标和报告目标(正确答案)D.将支撑五个要素的基本概念提炼成原则(正确答案)E.针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例(正确答案)21.关于我国内部控制法规发展和完善正确的说法是()。*A.2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度(正确答案)B.2001年6月，财政部发布了《内部会计控制——基本规范(试行)》，并相继发布了一系列试行规范，这些规定明确了单位建立和完善内部会计控制体系的基本框架和要求(正确答案)C.2006年6月，上交所发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，同年9月，深交所发布了《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》，对上市公司保证企业内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行了规定(正确答案)D.2008年5月，财政部等5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求2009年7月1日起在上市公司范围内施行，并且鼓励非上市的大中型企业也执行基本规范(正确答案)E.2010年4月15日，财政部等5部委出台了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》(正确答案)22.属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立与实施内部控制的原则有()。*A.全面性原则(正确答案)B．重要性原则(正确答案)C．成本效益原则(正确答案)D．适应性原则(正确答案)E．制衡性原则(正确答案)23．中国内部控制标准体系包括()。*A.企业内部控制应用指引(正确答案)B.企业内部控制评价指引(正确答案)C.企业内部控制监督指引D.企业内部控制基本规范(正确答案)E.企业内部控制审计指引(正确答案)24.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括()。*A.内部环境、目标设定(正确答案)B.事项识别、风险评估(正确答案)C．风险应对、控制活动(正确答案)D．信息与沟通、监控(正确答案)E．控制环境、监督25.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有()。*A．内部控制是一个过程(正确答案)B．内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C．有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D．内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、财务报告真实完整等E．内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为(正确答案)26．内部控制与内部环境的关系是)。*A．内部环境是内部控制的基础(正确答案)B．内部环境与内部控制相互联系又相互依存(正确答案)C．内部环境与内部控制相互制衡(正确答案)D．内部控制与内部环境是互动关系(正确答案)E．内部环境制约着内部控制27．内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括()。*A．企业文化(正确答案)B．内部审计(正确答案)C．人力资源政策(正确答案)D．公司治理结构(正确答案)E．机构设置及权责分配(正确答案)28．组织架构的设计原则包括()。*A．符合法律法规要求(正确答案)B．符合发展战略要求(正确答案)C．符合管理控制要求(正确答案)D．符合内外环境要求(正确答案)E．符合公司章程要求29．治理结构可以分为()。*A．决策机构(正确答案)B．执行机构(正确答案)C．管理机构D．监督机构(正确答案)E．生产机构30．现代企业组织结构的基本形式包括()。*A．U型结构(正确答案)B.M型结构(正确答案)C．H型结构(正确答案)D．矩阵型结构(正确答案)E．V型结构31．具体而言，上市公司治理结构设计应重点关注的方面包括()。*A．独立董事制度的设立(正确答案)B．董事会专业委员会的设置(正确答案)C．设立董事会秘书(正确答案)D．国有资产监督管理机构E．监事会的设置32．国有独资企业治理结构设计应反映的特点包括()。*A．国有资产监督管理机构代行股东(大)会职权(正确答案)B．国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表，董事会成员由国有资产监督管理机构委派(正确答案)C．国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生(正确答案)D．监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定产生(正确答案)E．国有独资企业董事应由企业职工选取33．内部机构的设计是组织架构设计的关键环节。内部结构的设计应满足的要求包括()。*A．明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制(正确答案)B．企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系(正确答案)C．企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗(职)位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责(正确答案)D．企业对机构的职能无需进行科学合理的分解，而是要体现不相容岗位相分离原则，努力识别出不相容职务E．对于不相容的职务企业可以不进行分解，派一个人兼任即可34．影响企业发展战略的因素包括()。*A．企业经营环境变化的风险(正确答案)B．科学技术发展的风险(正确答案)C．走向国际化的风险(正确答案)D.企业内部发展的风险(正确答案)E．资本运营的风险(正确答案)35．企业制定科学合理的发展战略的重要意义体现在()。*A．发展战略可以为企业找准市场定位(正确答案)B．发展战略是企业执行层的行动指南(正确答案)C．发展战略也是内部控制的最高目标(正确答案)D．没有发展战略企业就不会成功E．发展战略是企业发展的基础36．企业A要制定本企业的发展战略，它要做的工作有()。*A．建立和健全发展战略制定机构(正确答案)B．分析评价影响发展战略的因素(正确答案)C．科学制定发展战略(正确答案)D．保证发展战略的实施E．将发展战略分解成各个部门的目标37．企业发展目标是指导企业生产经营活动的准绳。在制定企业发展目标过程中，应当重点关注()。*A．发展目标应当突出主业。在编制发展目标时应突出主业，只有集中精力做强主业，才能增强企业核心竞争力，才能在行业发展、产业发展中发挥引领和带头作用(正确答案)B．发展目标不能过于激进，不能盲目追逐市场热点，不能脱离企业实际(正确答案)C．发展目标不能过于保守，否则会丧失发展机遇和动力(正确答案)D．发展目标应当组织多方面的专家和有关人员进行研究论证(正确答案)E．发展目标应当兼顾企业的非主营业务，不能过分损害企业的非主营业务(正确答案)38．企业人力资源的组成部分包括()。*A．股东B．高管人员(正确答案)C．专业技术人员(正确答案)D．一般员工(正确答案)E．负责公司年审的外部会计师事务所人员39．人力资源管理中的主要风险工作包括()。*A．人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现(正确答案)B．人力资源市场供大于求C．人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或企业声誉受损(正确答案)D．人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露(正确答案)E．人力资源的来源渠道40．人力资源管理审计是预防和控制高管人员使用和退出风险的最有效机制之一，其具体内容包括()。*A．检查和评价与人力资源管理有关的内部控制制度的适当性与有效性(正确答案)B．利用会计指标和非会计指标判断人力资源管理信息的可靠性和有效性(正确答案)C．对企业人力资源管理者的责任审计，包括企业负责人任期内的人力资源资产的增减变动情况，任期内人力资源资产有关增长指标的完成情况，人力资源资产的利用情况等(正确答案)D．人力资源管理效益审计。(正确答案)E．企业高管人员(尤其是第一责任人)离职前，不需要根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计41．关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有()。*A．企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求(正确答案)B．企业对经考核确定不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同(正确答案)C．企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D．企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估E.对于具备足够业务能力和忠诚度的员工，向其提供走向管理层的机会42．企业社会责任包括()。*A．安全生产、产品质量(含服务)(正确答案)B．环境保护(正确答案)C．促进就业(正确答案)D．员工权益保护(正确答案)E．资源节约(正确答案)43．企业在发展过程中履行社会责任的意义是()。*A．履行社会责任是政府的强制要求B．企业是在价值创造过程中履行社会责任(正确答案)C．履行社会责任可以提高企业经济效益(正确答案)D．履行社会责任可以实现企业可持续发展(正确答案)E．履行社会责任必然会导致企业的竞争力下降，但会提高企业的社会形象44．企业履行社会责任应关注的主要风险包括()。*A．安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故(正确答案)B．产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产(正确答案)C．环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭可能导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业(正确答案)D．促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定(正确答案)E．企业承担过多社会责任，影响企业的正常发展(正确答案)45.企业在保护员工合法权益方面的主要风险包括()。*A．侵犯员工民主权利的风险(正确答案)B.侵犯员工人身权益的风险(正确答案)C．薪酬管理风险(正确答案)D．员工发展风险等(正确答案)E．缺乏足够工作岗位46．企业文化建设应关注的主要风险包括()。*A．缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力(正确答案)B．缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展(正确答案)C．缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉(正确答案)D．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败(正确答案)E．企业文化只存在于企业纸面上，没有落实到企业的日常工作中(正确答案)47．企业文化建设过程中，应重点关注()。*A．塑造企业核心价值观(正确答案)B．充分体现以人为本的理念，强化企业文化建设中的领导责任(正确答案)C．并购重组中的文化整合(正确答案)D．推进厂区设施建设E．打造多个文化形象品牌48．下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有()。*A．甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了本应由母公司承担的捐款任务(正确答案)B．乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染(正确答案)C．丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况D．丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”(正确答案)E.戊企业将纪检部门、内审部门、风控部门、法纪部门整合为一个部门，在董事会(或者主要负责人)直接领导下开展工作，向其发展并报告工作49．需要分离的不相容职务主要有()。*A．业务执行与决策审批(正确答案)B．业务执行与财产保管(正确答案)C．可行性研究与决策审批(正确答案)D．财产保管与会计记录(正确答案)E．会计记录与业务执行(正确答案)50．授权审批控制中，授权的种类一般分为()。*A．长期授权B．临期授权(正确答案)c．中期授权D．常规授权(正确答案)E.特别授权(正确答案)51.下列企业采购与付款业务的岗位，它们不相容的有()。*A.请购与审批(正确答案)B.采购合同的谈、订立不能由同一部门或同一人(生产、销售、财务)完成(正确答案)C.合同的谈判与审批(正确答案)D.询价与确定供应商(正确答案)E.采购合同的订立与审核(正确答案)52．授权控制的基本原则不包括()。*A．依事不依人B.适度越权授权(正确答案)C．适度授权D.需要监督E．不得随意授权(正确答案)53．会计系统控制的方法有()。*A．会计凭证控制(正确答案)B.会计账簿控制(正确答案)C．财务报告控制(正确答案)D．会计人员控制E．会计复核控制(正确答案)54．财产保护控制的措施有()。*A．财产档案的建立和保管(正确答案)B．预算控制C．限制接近(正确答案)D．盘点清查(正确答案)E．财产保险(正确答案)55．一般来说，进行盘点清查的资产范围包括()。*A．库存现金(正确答案)B．有价证券(正确答案)C．固定资产(正确答案)D．票据(正确答案)E．存货(正确答案)56．会计账簿控制内容包括()*A.按照规定设置会计账簿(正确答案)B.启用会计账簿时要填写“领用表”C.会计凭证必须经过审核无误后才能够登记入账(正确答案)D.对会计账簿中的账页连续编号(正确答案)E.按照规定的方法与时间结账(正确答案)57．全面预算的实施主体一般包括()。*A．决策机构B．工作机构C．监管部门(正确答案)D．执行单位E．控制机构(正确答案)58．下列说法中，符合采购业务内部控制要求的有()。*A.企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换(正确答案)B.对于企业应当组织相关专家进行论证(正确答案)C.对于重要和技术性较强的采购业务，企业应当实行集体决策和审批(正确答案)D.对于所有采购业务来说，企业不得安排统一机